Тема Роль и место банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала 3 > Происхождение и сущность банков 3
| Вид материала | Документы |
- Тема Роль и место банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала 2 > Происхождение, 1574.81kb.
- «Банковское дело», 1861.11kb.
- Происхождение, сущность и функции банков. Происхождение банков, 383.41kb.
- Тема Место и роль банков на рынке ценных бумаг, 829.04kb.
- Аттестационное тестирование в сфере профессионального образования, 79.31kb.
- Тема «Рынок ценных бумаг: сущность и функции. Фундаментальные понятия рынка ценных, 565.3kb.
- Вопросы к зачету по дисциплине «Налогообложение банков» преподаватель: к э. н., доцент,, 21.5kb.
- Темы курсовых работ: Место банков, как финансовых институтов на российском рынке ценных, 9.71kb.
- Конспект лекций по курсу «Банковское дело» содержание: Тема Банковская система 1 Коммерческие, 1129.88kb.
- Тема диплома : Валютный контроль экспортно-импортных операций в коммерческих банках, 58.04kb.
Тема 8. Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в коммерческом банке
1. Принципы организации безналичных расчетов
2. Виды счетов, открываемых в банке
3. Формы безналичных расчетов
4. Банковские карты
5. Кассовое обслуживание клиентов
^
1. Принципы организации безналичных расчетов.
В данной теме рассматриваются вопросы расчетно-кассового обслуживания коммерческими банками юридических лиц, изучается порядок расчетов, виды счетов, открываемых в банках, формы безналичных расчетов.
Согласно российскому законодательству, правоотношения, возникающие между банком и юридическими лицами, осуществляются в соответствии со следующими принципами организации расчетных отношений. Во-первых, все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банках. Во-вторых, в наличной форме денежные средства могут находиться в кассах банков ограниченное время и в пределах лимита, установленного банком по согласованию с предприятием. В-третьих, денежные расчеты между предприятиями проводятся путем безналичных расчетов через банки. В-четвертых, платежи (расчеты) осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятия денежно-расчетными документами, которые не обращаются во внебанковском обороте.
^
2. Виды счетов, открываемых в банке
В ходе расчетно-кассового обслуживания банком могут быть открыты два вида счетов: для расчетов с клиентами - договор банковского счета; для расчетов между банками - договор о корреспондентских отношениях (соглашениях).
В соответствии с договором банковского счета банк обязуется принимать и своевременно зачислять поступающие на счет клиента денежные средства, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по счету. Списание денежных средств со счета осуществляется коммерческими банками на основании распоряжения клиента, а также без его распоряжения по решению суда, в случаях, установленных федеральным законодательством.
В зависимости от характера деятельности и источников финансирования клиентам могут быть открыты различные виды счетов: расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, ссудные и др.
^ Расчетный счет - это основной счет предприятия. Он открывается предприятию независимо от форм собственности и предназначен для совершения расчетов по его основной деятельности (в том числе зачисления выручки от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг, а также доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, дивидендов, процентов и пр. ). С этого же счета производятся расходы предприятия, погашаются его финансовые обязательства.
^ Текущие счета открываются филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям предприятия для зачисления оплаты труда и административно-хозяйственных расходов, а также по операциям, связанным с выдачей наличных денег (например, переводом средств с расчетного счета головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов; безналичных перечислений по вкладам граждан, а также удержаниям их заработной платы и др. ).
^ Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, финансируемых за счет федерального бюджета (внебюджетных фондов), и в зависимости от характера учитываемых операций подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств. Средства, поступающие на них, подлежат строго целевому использованию по поручению финансовых органов в соответствии с целями деятельности этих предприятий.
^ Депозитные счета юридических (физических лиц) открываются для хранения в течение определенного времени части средств предприятия в обслуживающем банке или любом другом банке. Эти средства зачисляются путем перечисления соответствующих сумм с расчетных, текущих счетов.
^ Ссудные счета могут открываться юридическим лицам для отражения на них сумм кредита, выданного банком. Выдача кредита осуществляется путем перечисления суммы кредита со ссудных счетов на расчетные (текущие) счета клиентам банка для оплаты кредитуемых материальных ценностей и затрат, включая выдачу средств на заработную плату с одновременным перечислением налогов и обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.
Помимо рассмотренных выше видов счетов, банковскими правилами регулируется открытие других видов счетов, например, валютных, счетов по операциям с ценными бумагами, по предоставлению банковских карт и т. д. в соответствии с видами банковских операций.
Расторжение договора банковского счета возможно в одностороннем порядке по заявлению клиента без объяснения причин. Банк, в свою очередь может расторгнуть договор только в определенных законом случаях (по решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия; признания в уставном порядке предприятия банкротом; по принятию решения о прекращении деятельности из-за невыполнения условий, установленных законодательством ; в случае нарушения клиентом условий договора на банковское обслуживание и др. ).
^
3. Формы безналичных расчетов
В коммерческом банке зачисления (списания) денежных средств по счетам клиентов основываются на Положении Банка России от 03.10.2002 г. «О безналичных расчетах в РФ» и могут производиться путем оформления следующих расчетных документов: платежного поручения; платежного требования; аккредитива; инкассового поручения ; платежного ордера; чеков и др.
^ При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом.
^ При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.
^ Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению получателя (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения получателя (в бесспорном порядке) государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и при иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.
При расчетах чеками производится списание банком средств по распоряжению чекодателя.