Независимых
| Вид материала | Отчет |
- Содружества Независимых Государств» или «урок, 188.21kb.
- Содружества Независимых Государств» или «урок, 1100.65kb.
- Содружества Независимых Государств Руководители органов налоговых расследований государств-участников, 18.64kb.
- Содружества Независимых Государств на период до 2020 года Утверждена решение, 375.66kb.
- Содружества Независимых Государств. 1 "Совет глав правительств" Совет глав правительств, 45.01kb.
- Содружество независимых государств совет глав правительств решение, 400.91kb.
- Никуличев Ю. В. Содружество независимых государств. Очерк современной истории, 1646.81kb.
- Содружества Независимых Государств, согласились о нижеследующем: статья, 74.36kb.
- Содружества Независимых Государств ряда рекомендаций и типовых закон, 28.46kb.
- Содружеству Независимых Государств. Она откроется 28 сентября в 10: 00 в Национальной, 46.52kb.
Приведение средств участников, а также прибыли (убытков) за отчетный год по РПБУ к суммам по МСФО
Средства участников, а также прибыль (убытки) за отчетный год по РПБУ приводятся к суммам по МСФО следующим образом:
| | 2005 г. | 2004 г. | ||
| | Средства участников | Прибыль за отчетный год | Средства участников | Прибыль за отчетный год |
| По Российским правилам бухгалтерского учета (комбинированные, неаудированные) | 791 599 | 76 713 | 298 782 | 151 503 |
| Консолидация и исключения внутригрупповых операций | 90 500 | 29 026 | 65 137 | 20 094 |
| Резервы под убытки по займам | (177 508) | 43 090 | (220 598) | (18 311) |
| Резервы под чистые инвестиции в финансовый лизинг | (95 492) | 10 450 | (105 942) | (27 537) |
| Переоценка торговых ценных бумаг на предмет определения их справедливой стоимости | 9 | (4 658) | 4 667 | 4 667 |
| Отложенные налоги | 32 046 | (36 932) | 68 978 | 8 218 |
| Влияние признания дохода от финансового лизинга | 104 516 | 32 603 | 71 913 | 19 024 |
| Обесценение гудвила | – | – | (7 259) | (7 259) |
| Дополнительно начисленные проценты | 4 749 | 3 312 | 1 437 | 1 437 |
| Прочее | (10 666) | 26 384 | (37 050) | (16 422) |
^ По Международным стандартам | 739 753 | 179 988 | 140 065 | 135 414 |
3. Основа подготовки отчетности (продолжение)
Переклассификация
В данные за 2004 год были внесены следующие изменения для приведения их в соответствие с форматом представления данных в 2005 году:
| Сумма | До переклассификации | После переклассификации |
| 18 241 | Прочие обязательства | Выпущенные долговые ценные бумаги |
| 3 034 | Прочие операционные доходы | Прочие операционные расходы |
| 53 764 | Доходы за вычетом расходов от переоценки по операциям в иностранной валюте | Процентные доходы, Финансовый лизинг |
| 12 621 | Доходы за вычетом расходов от переоценки по операциям в иностранной валюте | Доходы за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте |
| 13 895 | Расходы по операциям в иностранной валюте | Доходы за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте |
- ^ 4. Основные положения учетной политики
Дочерние компании
Дочерние компании, т.е. компании, в которых Группе принадлежит более половины голосующих акций, или контроль над деятельностью которых Группа осуществляет на иных основаниях, консолидируются. Консолидация дочерних компаний начинается с даты перехода к Группе контроля над ними и прекращается с даты потери контроля. Все внутригрупповые операции, а также остатки и нереализованная прибыль по таким операциям исключаются; нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев, когда данная операция свидетельствует об обесценении передаваемого актива. При необходимости в учетную политику дочерних компаний вносятся изменения для приведения ее в соответствие с учетной политикой Группы.
^ Приобретение дочерних компаний
Приобретение Группой дочерних компаний отражается по методу покупки. Идентифицируемые активы, обязательства и условные обязательства приобретаемой компании учитываются по их справедливой стоимости на дату приобретения, независимо от наличия и размера доли меньшинства.
Превышение стоимости приобретения над справедливой стоимостью доли Группы в идентифицируемых чистых активах отражается как гудвил. В случае если стоимость приобретения меньше справедливой стоимости доли Группы в идентифицируемых чистых активах приобретенной дочерней компании, разница отражается непосредственно в отчете о прибылях и убытках.
Доля меньшинства – это доля в дочерней компании, не принадлежащая Группе. Доля меньшинства на отчетную дату представляет собой принадлежащую миноритарным акционерам долю в справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств дочерней компании на дату приобретения и в изменении чистых активов дочерней компании после объединения.
Убытки, относимые на долю меньшинства, не превышают доли меньшинства в капитале дочерней компании, за исключением случаев, когда миноритарные акционеры обязаны финансировать убытки. Такие убытки в полном объеме относятся на Группу.
^ Увеличение доли участия в имеющихся дочерних компаниях
Разница между балансовой стоимостью приобретаемой доли в чистых активах дочерней компании и стоимостью приобретения этой доли отражается как увеличение или уменьшение нераспределенной прибыли.
^ 4. Основные положения учетной политики (продолжение)
Финансовые активы
В соответствии с положениями МСФО (IAS) 39, финансовые активы классифицируются как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; кредиты и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; или финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в зависимости от ситуации. При первоначальном отражении в учете финансовые активы оцениваются по справедливой стоимости. В случае если инвестиции не классифицируются как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, то при первоначальном признании они учитываются по справедливой стоимости плюс непосредственно связанные с их приобретением затраты по сделке. При первоначальном отражении в учете финансовых активов Группа присваивает им соответствующую категорию и, если допустимо, в случае необходимости, пересматривает ее в конце каждого отчетного года.
Все стандартные операции по покупке и продаже финансовых активов отражаются на дату операции, то есть, на дату, когда Группа берет на себя обязательство по покупке актива. К стандартным операциям по покупке или продаже относятся операции по покупке или продаже финансовых активов, в рамках которых требуется поставка активов в сроки, установленные законодательством или принятые на рынке.
^ Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, классифицируемые в качестве предназначенных для торговли, включаются в категорию "финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток". Финансовые активы классифицируются в качестве предназначенных для торговли, если они приобретены для целей продажи в ближайшем будущем. Производные инструменты также классифицируются как предназначенные для торговли, за исключением случаев, когда они представляют собой эффективные инструменты хеджирования. Прибыли или убытки от финансовых активов, предназначенных для торговли, отражаются в отчете о прибылях и убытках.
^ Кредиты и дебиторская задолженность
Кредиты и дебиторская задолженность – это непроизводные финансовые активы, не обращающиеся на активном рынке, с фиксированными или определяемыми платежами. Такие активы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Прибыли и убытки по таким активам отражаются в отчете о прибылях и убытках при выбытии или обесценении таких активов, а также в процессе амортизации.
Взаимозачет
Взаимозачет финансовых активов и обязательств с отражением только чистого сальдо в балансе осуществляется только при наличии юридически закрепленного права произвести взаимозачет и намерения реализовать актив одновременно с урегулированием обязательства.
^ Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты включают в себя наличные денежные средства и средства в кредитных организациях со сроком погашения в течение девяноста дней с даты возникновения, не обремененные какими-либо договорными обязательствами.
^ Договоры "РЕПО" и обратного "РЕПО"
Договоры продажи и обратной покупки ценных бумаг (договоры "РЕПО") отражаются в отчетности как обеспеченные операции финансирования. Ценные бумаги, реализованные по договорам "РЕПО", продолжают отражаться на балансе и переводятся в категорию ценных бумаг, предоставленных в качестве залога по договорам "РЕПО", в случае наличия у контрагента права на продажу или повторный залог данных ценных бумаг, вытекающего из условий контракта или общепринятой практики. Соответствующие обязательства включаются в состав средств кредитных организаций или клиентов. Приобретение ценных бумаг по договорам обратной продажи (обратного "РЕПО") отражается в составе средств в кредитных организациях или кредитов клиентам, в зависимости от ситуации. Разница между ценой продажи и ценой обратной покупки рассматривается в качестве процентов и начисляется в течение срока действия договоров "РЕПО" по методу эффективной доходности.
^ 4. Основные положения учетной политики (продолжение)
Договоры "РЕПО" и обратного "РЕПО" (продолжение)
Ценные бумаги, переданные на условиях займа контрагентам, продолжают отражаться в консолидированном балансе. Ценные бумаги, привлеченные на условиях займа, отражаются в консолидированном балансе только при их реализации третьим лицам. В этом случае сделка купли-продажи учитывается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе доходов за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами. Обязательство по возврату таких ценных бумаг отражается по справедливой стоимости в составе обязательств по торговым операциям.
Векселя
Приобретенные векселя включаются в состав торговых ценных бумаг либо в состав средств в кредитных организациях или кредитов клиентам, в зависимости от цели и условий их приобретения, и отражаются в отчетности на основании принципов учетной политики, применимых к соответствующим категориям активов.
^ Заемные средства
Заемные средства, включающие в себя средства кредитных организаций, клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги и прочие заемные средства, первоначально отражаются по справедливой стоимости полученных средств за вычетом затрат, непосредственно связанных со сделкой. После первоначального признания заемные средства отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. Доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках при прекращении обязательств, а также в процессе амортизации.
^ Финансовый лизинг и признание дохода
Группа отражает дебиторскую задолженность по лизинговым платежам в сумме, равной чистым инвестициям в финансовый лизинг, начиная с даты начала срока лизинга. Чистые инвестиции в финансовый лизинг включают сумму минимальных лизинговых платежей и негарантированную остаточную стоимость (валовые инвестиции в финансовый лизинг) за вычетом незаработанного дохода от финансового лизинга. Разница между размером валовых инвестиций и их текущей стоимостью отражается как незаработанный доход от финансового лизинга. Доход от финансового лизинга включает амортизацию незаработанного дохода от финансового лизинга.
Финансовый доход исчисляется по схеме, отражающей постоянную периодическую норму доходности на балансовую сумму чистых инвестиций. Первоначальные прямые затраты учитываются в составе первоначальной суммы дебиторской задолженности по лизинговым платежам.
Задолженность по текущим лизинговым платежам на отчетную дату классифицируется как дебиторская задолженность по лизингу в прилагаемом консолидированном балансе.
Началом срока лизинга считается дата, с которой лизингополучатель имеет возможность осуществить свое право на использование актива, взятого в лизинг. Это дата первоначального признания лизинговой сделки (т.е признания соответствующих активов, обязательств, дохода или расходов, возникающих в связи с лизинговой сделкой).
^ Оборудование, приобретенное для целей лизинга
Группа отражает капитальные расходы, связанные с приобретением оборудования, предназначенного для финансового лизинга, в составе оборудования, приобретенного для целей лизинга. Данные затраты накапливаются до момента, когда оборудование готово к использованию и находится в процессе передачи лизингополучателю.
Расчеты по оборудованию, приобретаемому для целей лизинга, признаются, если Группа вследствие определенного события в прошлом имеет юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для урегулирования которых с большой степенью вероятности потребуется отток ресурсов, заключающих в себе будущие экономические выгоды, и которые можно оценить с достаточной степенью надежности.
^ 4. Основные положения учетной политики (продолжение)
Резервы на обесценение финансовых активов
На каждую отчетную дату Группа определяет наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов.
^ Активы, отражаемые по амортизированной стоимости
В случае наличия объективных признаков понесения убытка в результате обесценения финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости, сумма такого убытка определяется как разница между балансовой стоимостью актива и текущей стоимостью расчетных будущих денежных потоков (за исключением будущих потерь по кредиту, которые еще не были понесены), дисконтированных по исходной эффективной процентной ставке по финансовому активу (т.е. по эффективной процентной ставке, рассчитанной при первоначальном признании актива). Балансовая стоимость актива уменьшается на сумму резерва на обесценение. Сумма убытка отражается в отчете о прибылях и убытках.
^ Резервы на обесценение финансовых активов
Текущая стоимость расчетных будущих денежных потоков от обеспеченных финансовых активов включает в себя денежные поступления, которые могут возникнуть в результате обращения взыскания на обеспечение, за вычетом затрат, связанных с получением и реализацией обеспечения, вне зависимости от вероятности обращения взыскания.
Сначала Группа определяет, существуют ли объективные индивидуальные признаки обесценения по финансовым активам, каждый из которых в отдельности является существенным, а также индивидуальные или совокупные признаки обесценения по финансовым активам, каждый из которых в отдельности не является существенным. В случае если объективные признаки обесценения рассматриваемого отдельно финансового актива (существенного, либо несущественного) отсутствуют, данный актив включается в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска. Такая группа финансовых активов оценивается в совокупности на предмет обесценения. Активы, оцениваемые в отдельности на предмет обесценения, и в отношении которых признается или продолжает признаваться убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку на предмет обесценения.
Если впоследствии происходит снижение суммы убытка от обесценения, которое может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после отражения в учете суммы убытка от обесценения, то ранее отраженная сумма убытка восстанавливается. Восстановление суммы убытка от обесценения отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках при условии, что на дату восстановления балансовая стоимость актива не превышает его амортизированную стоимость.
Если актив является безнадежным, он списывается за счет соответствующего резерва на обесценение. Такие активы списываются после выполнения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Последующее восстановление ранее списанных сумм уменьшает сумму расходов по обесценению финансовых активов, отражаемую в отчете о прибылях и убытках.
^ Снятие с учета финансовых активов и обязательств
Финансовые активы
Снятие с учета финансового актива (или, если применимо, части финансового актива или части группы однородных финансовых активов) происходит в случае:
- истечения действия прав на получение денежных поступлений от такого актива;
- передачи Группой принадлежащих ей прав на получение денежных поступлений от такого актива, либо сохранения Группой права на получение денежных поступлений от такого актива с одновременным принятием на себя обязательства выплатить их в полном объеме третьему лицу без существенных задержек; и
^ 4. Основные положения учетной политики (продолжение)
Снятие с учета финансовых активов и обязательств (продолжение)
- если Группа либо (a) передала практически все риски и выгоды, связанные с таким активом, либо (б) передала контроль над активом, не передав практически всех рисков и выгод, связанных с ним, равно как и не сохранив их за собой.
Если Группа передала свои права на получение денежных поступлений от актива и при этом не передала и не сохранила за собой практически всех рисков и выгод, связанных с ним, и при этом не передала контроль над активом, актив учитывается в той части, в которой Группа осуществляет непрерывное участие в активе. Непрерывное участие в форме гарантии на переданный актив измеряется по первоначальной балансовой стоимости актива и максимальной сумме вознаграждения, которое Группа должна была бы выплатить в зависимости то того, какая величина меньше.
Если непрерывное участие выражено в форме проданного и/или купленного опциона (в т.ч. за денежное или другое аналогичное вознаграждение) на передаваемый актив, степень непрерывного участия Группы соответствует сумме переданного актива, который Группа может выкупить, за исключением случая, когда проданный опцион "put" (в т.ч. за денежное или другое аналогичное вознаграждение) на актив измеряется по справедливой стоимости. В этом случае степень непрерывного участия Группы ограничивается справедливой стоимостью передаваемого актива и ценой реализации опциона в зависимости от того, какая величина меньше.
^ Снятие с учета финансовых активов и обязательств
Финансовые обязательства
Снятие с учета финансового обязательства происходит в случае исполнения, отмены или истечения срока действия соответствующего обязательства.
При замене одного существующего финансового обязательства другим обязательством перед тем же кредитором, на существенно отличных условиях, или в случае внесения существенных изменений в условия существующего обязательства, первоначальное обязательство снимается с учета, а новое обязательство отражается в учете с признанием разницы в балансовой стоимости обязательств в консолидированном отчете о прибылях и убытках.
Налогообложение
Текущие расходы по налогу на прибыль рассчитываются в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Отложенные налоговые активы и обязательства рассчитываются в отношении всех временных разниц с использованием метода балансовых обязательств. Отложенные налоги на прибыль отражаются по всем временным разницам, возникающим между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью для целей финансовой отчетности, кроме случаев, когда отложенный налог на прибыль возникает в результате первоначального отражения гудвила, актива или обязательства по операции, которая не представляет собой объединение компаний, и которая на момент осуществления не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток.
Отложенные налоговые активы отражаются лишь в той мере, в которой существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть зачтены эти временные разницы, уменьшающие налоговую базу. Отложенные налоговые активы и обязательства оцениваются по ставкам налогообложения, которые будут применяться в течение периода реализации актива или урегулирования обязательства, исходя из законодательства, вступившего или фактически вступившего в силу на отчетную дату.
Отложенный налог на прибыль отражается по временным разницам, связанным с инвестициями в дочерние и ассоциированные компании, а также совместные предприятия, за исключением случаев, когда время сторнирования временной разницы поддается контролю, и существует вероятность того, что временная разница не будет сторнирована в обозримом будущем.
Помимо этого в Российской Федерации действуют различные операционные налоги, применяющиеся в отношении деятельности Группы. Эти налоги отражаются в составе прочих операционных расходов.
^ 4. Основные положения учетной политики (продолжение)
Основные средства
Основные средства отражаются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Такая стоимость включает в себя затраты, связанные с заменой оборудования, признаваемые по факту понесения, если они отвечают критериям признания.
Балансовая стоимость основных средств оценивается на предмет обесценения в случае возникновения событий или изменений в обстоятельствах, указывающих на то, что балансовую стоимость данного актива, возможно, не удастся возместить.
Амортизация объекта начинается тогда, когда он становится доступен для использования. Амортизация рассчитывается линейным методом в течение следующих оценочных сроков полезного использования активов:
^ Основные средства
-
Годы
Здания
50
Мебель и принадлежности
7
Компьютеры и оргтехника
4-6
Транспортные средства
5
Усовершенствования лизингового имущества амортизируются на протяжении срока полезного использования соответствующего объекта лизинга.
Остаточная стоимость, сроки полезного использования и методы начисления амортизации активов анализируются в конце каждого отчетного года и корректируются по мере необходимости.
Расходы на ремонт и реконструкцию относятся на затраты по мере их осуществления и включаются в состав прочих операционных расходов, за исключением случаев, когда они подлежат капитализации.
Гудвил
Гудвил, приобретенный в результате операций по объединению компаний, первоначально отражается в сумме равной превышению стоимости приобретения над долей Группы в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств приобретенной дочерней или ассоциированной компании на дату приобретения. После первоначального признания гудвил отражается по себестоимости за вычетом любых накопленных убытков от обесценения.
Гудвил анализируется на предмет обесценения ежегодно или чаще, если какие-либо события или изменение обстоятельств свидетельствуют о его возможном обесценении. Для целей анализа на предмет обесценения гудвил, приобретенный в результате операций по объединению компаний, начиная с даты приобретения распределяется по всем подразделениям или группам подразделений, генерирующим денежные потоки, которые, как ожидается, получат выгоды от объединения, независимо от факта отнесения прочих активов и обязательств Группы к указанным подразделениям или группам подразделений. Каждое подразделение или группа подразделений, на которые относится гудвил:
- представляет собой административную единицу наиболее низкого уровня в составе Группы с точки зрения анализа гудвила для целей внутреннего управления; и
- не превышает первичный или вторичный сегмент в рамках сегментной отчетности Группы согласно определению в МСФО (IAS) 14 "Сегментная отчетность".
Обесценение гудвила определяется путем оценки возмещаемой стоимости подразделения (или группы подразделений), генерирующих денежные потоки, на которые отнесен гудвил. Убыток от обесценения признается, если возмещаемая стоимость подразделения (группы подразделений), генерирующего денежные потоки, меньше его балансовой стоимости. В случае если гудвил входит в состав генерирующего денежные потоки подразделения (группы подразделений), а часть такого подразделения выбывает, то гудвил, связанный с выбывающей частью, включается в состав балансовой стоимости этой части при определении прибыли или убытка от выбытия. В этом случае выбывающий гудвил оценивается, исходя из относительной стоимости выбывающей части и доли подразделения, генерирующего денежные потоки, оставшегося в составе Группы.
^ 4. Основные положения учетной политики (продолжение)
Резервы
Резервы признаются, если Группа вследствие определенного события в прошлом имеет юридические или добровольно принятые на себя обязательства, для урегулирования которых с большой степенью вероятности потребуется отток ресурсов, заключающих в себе будущие экономические выгоды, и которые можно оценить с достаточной степенью надежности.
^ Обязательства по пенсионному обеспечению и прочим льготам сотрудникам
Группа не имеет дополнительных программ пенсионного обеспечения, кроме участия в государственной пенсионной системе Российской Федерации, которая предусматривает расчет текущих взносов работодателя как процента от текущих общих выплат работникам. Эти расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках в периоде, к которому относятся соответствующие выплаты заработной платы. Группа не имеет никаких других требующих начисления программ пенсионного обеспечения и других значимых материальных льгот для сотрудников.
^ Уставный капитал
Уставный капитал отражается по пересчитанной стоимости. Затраты на оплату услуг третьим сторонам, непосредственно связанные с выпуском долей капитала, за исключением случаев объединения компаний, вычитаются из чистых активов, приходящихся на участников, за вычетом соответствующих налогов на прибыль. Распределяемая прибыль отражается в чистых активах, приходящихся на участников, как уменьшение в том периоде, в котором она была объявлена. Распределяемая прибыль, объявленная после отчетной даты, рассматривается в качестве события после отчетной даты согласно МСФО (IAS) 10 "События после отчетной даты", и информация о ней раскрывается соответствующим образом.
^ Условные активы и обязательства
Условные обязательства не отражаются в балансе, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности, за исключением случаев, когда выбытие ресурсов в связи с их погашением является маловероятным. Условные активы не отражаются в балансе, при этом информация о них раскрывается в финансовой отчетности в тех случаях, когда получение связанных с ними экономических выгод является вероятным.
^ Признание доходов и расходов
Процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной ставки процента. Комиссионные и другие доходы и расходы обычно отражаются по принципу начисления после оказания услуги.
^ Пересчет иностранных валют
Консолидированная финансовая отчетность представлена в российских рублях, которые являются функциональной валютой и валютой представления отчетности Группы. Операции в иностранных валютах первоначально отражаются в функциональной валюте по курсу на дату операции. Монетарные активы и обязательства, выраженные в иностранных валютах, пересчитываются в функциональную валюту по обменному курсу, действующему на отчетную дату. Прибыли и убытки, возникающие при пересчете операций в иностранных валютах, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье "Доходы за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте – Переоценка валютных статей". Немонетарные статьи, отражаемые по фактической стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по обменному курсу, действующему на дату операции. Немонетарные статьи, отражаемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, пересчитываются по курсу на дату определения справедливой стоимости.
Разница между договорным обменным курсом по операции в иностранной валюте и официальным курсом ЦБ РФ на дату такой операции включается в состав доходов за вычетом расходов по операциям в иностранной валюте. На 31 декабря 2005 и 2004 годов официальный курс ЦБ РФ составлял 28,78 руб. и 27,75 руб. за 1 доллар США, соответственно.
- ^ Существенные учетные оценки
Неопределенность оценок
Ниже представлены основные допущения, относящиеся к будущему и прочим основным источникам неопределенности оценок на отчетную дату и несущие в себе существенный риск возникновения необходимости внесения существенных корректировок в балансовую стоимость активов и обязательств в течение следующего отчетного года:
^ Резерв на обесценение кредитов и дебиторской задолженности по лизингу
Группа регулярно проводит анализ кредитов и дебиторской задолженности по лизингу на предмет обесценения. Исходя из имеющегося опыта, Группа использует свое субъективное суждение при оценке убытков от обесценения в ситуациях, когда заемщик или лизингополучатель испытывает финансовые затруднения и отсутствует достаточный объем исторических данных об аналогичных заемщиках. Группа аналогичным образом оценивает изменения будущих денежных потоков на основе наблюдаемых данных, указывающих на неблагоприятное изменение в статусе погашения обязательств заемщиками в составе группы или изменение государственных либо местных экономических условий, которое соотносится со случаями невыполнения обязательств по активам в составе группы. Руководство использует оценки, основанные на исторических данных о структуре убытков в отношении активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и объективными признаками обесценения по группам кредитов и дебиторской задолженности. Исходя из имеющегося опыта, Группа использует свое субъективное суждение при корректировке наблюдаемых данных применительно к группе кредитов или дебиторской задолженности для отражения текущих обстоятельств.
^ Обесценение гудвила
Группа анализирует гудвил на предмет обесценения не реже одного раза в год. Это требует оценки ценности использования подразделений, генерирующих денежные потоки, на которые относится данный гудвил. В ходе оценки ценности использования Группе необходимо рассчитать будущие денежные потоки, которые ожидается получить от указанного подразделения, выбрав подходящую ставку дисконтирования для расчета текущей стоимости указанных денежных потоков. На 31 декабря 2005 и 2004 годов балансовая стоимость гудвила составляла 137 919 руб. Подробная информация представлена в Примечании 2.
Налогообложение
Российское налоговое, валютное и таможенное законодательство является предметом различных интерпретаций и изменений, которые могут происходить достаточно часто. Интерпретация руководством налогового и валютного законодательства в части, непосредственно относящейся к операциям, совершаемым Группой, может быть оспорена соответствующими региональными и федеральными органами. Недавние события, произошедшие в Российской Федерации, показывают, что налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и проверке налоговых расчетов. Как следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и методам учета, по которым раньше они претензий не предъявляли. В результате, могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. Налоговые проверки могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды.
По состоянию на 31 декабря 2005 года руководство Группы считает, что придерживается адекватной интерпретации соответствующего законодательства, и позиция Группы в отношении налоговых, валютных и таможенных вопросов будет поддержана.
- ^ Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства включают в себя следующие позиции:
| | 2005 г. | 2004 г. |
| Наличные денежные средства | 1 | 35 |
| Остатки средств на текущих счетах и депозиты в кредитных организациях | 373 686 | 40 752 |
| ^ Денежные средства и их эквиваленты | 373 687 | 40 787 |
- Торговые ценные бумаги
На 31 декабря 2005 и 2004 годов торговые ценные бумаги включают в себя векселя, выпущенные
ОАО "УРАЛСИБ". Векселя являются дисконтными, имеют эффективную ставку процента от 7% до 8% и срок погашения в 2004 и 2005 годах.
- ^ Кредиты и авансы клиентам
Кредиты клиентам включают в себя следующие позиции:
| | 2005 г. | 2004 г. |
| Кредиты связанным компаниям | 467 964 | 554 011 |
| Соглашения об обратной покупке ранее проданного товара | 35 339 | 864 120 |
| Кредиты сотрудникам | 1 481 | – |
| | 504 784 | 1 418 131 |
| За вычетом резервов на обесценение | 177 508 | 220 598 |
| ^ Кредиты клиентам | 327 276 | 1 197 533 |