А. М. Аронов Председатель Совета Директоров
| Вид материала | Документы |
- Оргкомитет конференции: Председатель, 64.43kb.
- В. Н. Яшин Председатель Совета Директоров, 13950.28kb.
- В. Н. Яшин Председатель Совета директоров, 4968.94kb.
- Н. И. Исмаилов Председатель Совета директоров, 6317.56kb.
- Н. И. Исмаилов Председатель Совета директоров ОАО "мгтс", 5778.56kb.
- И. Х. Юсуфов Председатель Совета директоров, 9774.24kb.
- Отчет о работе Совета директоров и исполнительных органов ОАО «атп» за 2008 год. Отчет, 42.57kb.
- Годовой отчет за 2006 год. Открытое акционерное общество, 1197.57kb.
- Ю. К. Шафраник Председатель Совета Союза нефтегазопромышленников России Председатель, 316.97kb.
- Лисин В. С., профессор, председатель совета директоров оао «нлмк», член Бюро Правления, 147.61kb.
В составе строки 476 "Расходы, не перекрытые средствами спец. фондов" на 01.01.01г. остаются только расходы 2000 года в сумме 16 961,4 тыс. рублей. Расшифровка данной строки показана в таблице 11.
Таблица 11. Расходы, не перекрытые средствами спец. фондов по состоянию на 01.01.01г. (тыс. рублей).
| № п/п | показатели | сумма на 01.01.01г. |
| 1 | Материальная помощь и выплаты, связанные с памятными и траурными датами | 1 027 |
| 2 | Культмассовые мероприятия | 668 |
| 3 | Благотворительная помощь | 898 |
| 4 | Оказание помощи МСЧ-18 | 7 418 |
| 5 | Отчисления во внебюджетные фонды | 903 |
| 6 | Дотации на приобретение путевок | 3 334 |
| 7 | Возмещение затрат по командировкам | 460 |
| 8 | НДС на непроизводственные нужды | 1 262 |
| 9 | Прочие | 990 |
| Итого расходы, не перекрытые средствами спец. фондов | 16 961 |
- фонд социальной сферы уменьшился на 1 417,4 тыс. рублей в связи с безвозмездной передачей городу общежития по адресу: г. С. - Петербург, Чугунная, 44.
По результатам 2000 года Предприятием получена чистая прибыль в размере
10 200,5 тыс. рублей, что и отражено по статье "нераспределенная прибыль отчетного года".
2) Рост долгосрочных обязательств на 53 364,9 тыс. рублей объясняется появлением долгосрочных банковских кредитов (свыше года).
3) Значительно увеличились краткосрочные обязательства (+ 372 418,4 тыс. рублей). Это вызвано влиянием следующих факторов:
- Изменением краткосрочных кредитов и займов (+ 332 352,2 тыс. рублей).
- Увеличением кредиторской задолженности на 41 189,9 тыс. рублей. Данный рост сложился под влиянием с одной стороны роста:
- полученных авансов (+ 32 095,2 тыс. рублей), - главным образом по НИОКР;
- задолженности в бюджеты всех уровней (+ 13 423,4 тыс. рублей), - в связи с исключением из строки 626 дебетового оборота по счету 68 "расчеты с бюджетом". Теперь эти суммы показываются по строке актива 246 "прочие дебиторы". Расшифровка задолженности перед бюджетом показана в таблице 12
Таблица 12. Задолженность перед бюджетом по состоянию на 01.01.00 и 01.01.01г., рублей
| № п/п | показатели | сумма на 01.01.00г. | сумма на 01.01.01г. |
| 1 | Налог на добавленную стоимость | - 18 790 810 | - |
| 2 | Налог с продаж | 34 214 | 18 159 |
| 3 | Налог с доходов иностранных юридических лиц | 43 688 | 43 688 |
| 4 | Налог на рекламу | 84 058 | 63 380 |
| 5 | Подоходный налог | 1 964 377 | 2 684 479 |
| 6 | Налог на землю | 997 691 | 61 781 |
| 7 | Налог на прибыль | 30 119 547 | 20 665 884 |
| 8 | Налог на имущество | 2 703 808 | 7 042 592 |
| Итого расчеты с бюджетом | 17 156 572 | 30 579 963 |
- кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам (+ 9 567,7 тыс. рублей);
- задолженности по оплате труда (+ 8 897,5 тыс. рублей), - за счет роста заработной платы в 1,6 раз;
и с другой стороны уменьшения по статьям:
- "прочие кредиторы" - (- 15 269,4 тыс. рублей). Расшифровка данной строки представлена в таблице 13.
Таблица 13. Расшифровка строки 628 баланса "прочие кредиторы", тыс. рублей.
| Наименование организации | сумма на 01.01.2000г. | сумма на 01.01.2001г. |
| Задолженность перед поручителем ООО "Полимер продукт" по погашению кредита | 82 348 | 82 348 |
| Задолженность по векселям и др. ценным бумагам | 27 667 | 9 |
| Задолженность в дорожные фонды | 10 165 | 7 880 |
| Задолженность перед ЗАО «Северо-Восточный Альянс» | 10 000 | 10 000 |
| НДС по отгруженной и неоплаченной продукции | 6 993 | 15 067 |
| Задолженность по оборудованию, взятому в лизинг | 3 794 | 7 223 |
| Прочие статьи | 3 080 | 6 251 |
| ИТОГО | 144 047 | 128 777 |
Как видно из таблицы, снижение произошло вследствие оплаты задолженности по векселям, числящейся на начало года, а также уменьшения задолженности в дорожные фонды.
- "задолженность во внебюджетные фонды" снизилась на 7 497,6 тыс. рублей: в ПФР на сумму порядка 5 млн. рублей, Фонд занятости - на 2,3 млн. рублей. В 2000 году также была проведена работа по реструктуризации задолженности перед всеми внебюджетными фондами. Расшифровка задолженности перед государственными внебюджетными фондами с разбивкой по фондам приведена в таблице 14.
Таблица 14. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (рублей)
| № п/п | показатели | сумма на 01.01.00г. | сумма на 01.01.01г. |
| 1 | Пенсионный фонд (вместе с пени) | 47 729 176 | 42 813 663 |
| 2 | Фонд обязательного медицинского страхования | 3 047 479 | 2 831 918 |
| 3 | Фонд занятости | 2 563 711 | 307 484 |
| 4 | Фонд Социального страхования | 1 179 077 | 1 068 799 |
| Итого расчеты с внебюджетными фондами | 54 519 442 | 47 021 863 |
- Отчет о прибылях и убытках.
Таблица 15. Расшифровка строки 090 «прочие операционные доходы», рублей
| показатели | сумма за 2000 год |
| выручка от продажи валюты | 361 182 810 |
| выручка от реализации ценных бумаг | 48 398 889 |
| выручка от реализации основных средств | 13 399 401 |
| выручка от реализации материалов | 11 044 776 |
| суммы, поступившие на счет при покупке валюты | 8 929 647 |
| Итого | 442 955 523 |
3. Отчет о прибылях и убытках.
В отчете о прибылях и убытках 2000 года данные по графе 4 (данные за 1999 год) отличаются от данных по графе 3 отчета о прибылях и убытках за 1999 год. Это связано с тем, что при заполнении формы № 2 бухгалтерской отчетности начиная с 2000 года необходимо руководствоваться требованиями ПБУ 9/99 "Доходы организации" и ПБУ 10/99 "Расходы организации", в соответствии с которыми, в частности:
- Выручку от реализации и себестоимость проданной продукции необходимо показывать с учетом относящихся к ним суммовых разниц, возникающих в случаях, когда оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте. В результате указанные суммы были перенесены из внереализационных доходов/расходов в строки 010 и 020 отчета о прибылях и убытках.
- Курсовые разницы переводятся из операционных расходов/доходов во внереализационные.
- Часть процентов за пользование кредитными ресурсами переносится из общепроизводственных расходов (строка 040 "управленческие расходы") в строку 070 "проценты к уплате". Из той же строки в 100 "прочие операционные расходы" переносятся расходы на оплату услуг кредитных учреждений.
Итак, за отчетный год Предприятие получило валовую прибыль в размере 325,9 млн. рублей, что выше уровня прошлого года в 1,3 раза, однако из-за роста управленческих расходов (главным образом за счет увеличения расходов на капитальный и текущий ремонт зданий, роста заработной платы, и, соответственно, отчислений в государственные внебюджетные фонды, а также роста налога на пользователей автомобильных дорог), - прибыль от продаж составила 170,4 млн. рублей.
В разделе "Операционные доходы и расходы" особого внимания заслуживают строки 090 "прочие операционные доходы" и 100 "прочие операционные расходы". По статье "прочие операционные доходы" в соответствии с ПБУ/9 показываются поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты). Расшифровка данной сроки представлена в таблице 15.
Таблица 15. Расшифровка строки 090 "прочие операционные доходы", рублей
По строке 100 "прочие операционные расходы" показываются, соответственно, расходы по аналогичным операциям, а также расходы на оплату услуг кредитных учреждений, суммы причитающихся к уплате отдельных видов налогов и сборов за счет финансовых результатов (налог на имущество, рекламу, плата за землю, и пр.) и другие затраты (затраты на природоохранные мероприятия, содержание объектов ГО, профсоюза и пр.).
Таблица 16. Расшифровка строки 100 "прочие операционные расходы", рублей
| показатели | сумма за 2000 год |
| затраты, связанные с продажей валюты | 361 585 125 |
| себестоимость реализованных ценных бумаг | 48 313 668 |
| начисленные налоги и сборы | 21 468 423 |
| затраты, связанные с приобретением валюты | 9 006 615 |
| себестоимость реализованных материалов | 8 313 002 |
| остаточная стоимость выбывших основных средств | 7 012 031 |
| расходы на содержание неиспользованных помещений и оборуд. | 3 519 248 |
| затраты на природоохранные мероприятия | 1 405 134 |
| прочие расходы | 9 043 666 |
| Итого | 469 666 912 |
Данные таблиц 15 и 16 свидетельствуют, что получена прибыль при продаже основных средств (+ 6 387,4 тыс. рублей), материалов (+ 2 731,8 тыс. рублей), однако налоги и сборы, относимые за счет финансовых результатов, а также необходимость содержать неиспользуемые в процессе производства помещения и оборудование привели к превышению прочих операционных расходов над доходами в сумме 26,7 млн. рублей.
По статье 120 "внереализационные доходы" отражаются штрафы, пени, неустойки за нарушение хозяйственных договоров; полученные безвозмездно активы; прибыли прошлых лет, выявленные в отчетном году; курсовые разницы; поступления в возмещение убытков, причиненных предприятию; суммы кредиторской задолженности, срок исковой давности по которой истек; прибыль от поступления средств по ранее списанной на убытки дебиторской задолженности и прочие расходы. Общая сумма внереализационных доходов в 2000 году составила 29 млн. рублей и ее расшифровка по отдельным позициям приведена в таблице 17.
Таблица 17. Расшифровка строки 120 "внереализационные доходы", рублей
| показатели | сумма за 2000 год |
| прибыль от поступления денежных средств по ранее списанной на убытки дебиторской задолженности свыше четырех месяцев | 11 010 291 |
| положительные курсовые разницы | 7 586 491 |
| прибыль прошлых лет | 7 336 293 |
| стоимость материальных ценностей, полученных от списания основных средств, стоимость отходов производства и т.п. | 1 355 475 |
| штрафы присужденные или признанные | 580 120 |
| прибыль от имущества, полученного безвозмездно | 489 280 |
| прибыль от списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности | 314 979 |
| прочая прибыль | 333 254 |
| Итого | 29 006 183 |
По строке 130 "внереализационные расходы" показываются расходы по аналогичным операциям. Общая сумма данных расходов составила 43,2 млн. рублей.
Таблица 18. Расшифровка строки "внереализационные расходы", рублей
| показатели | сумма за 2000 год |
| убытки прошлых лет | 17 539 185 |
| отрицательные курсовые разницы | 12 688 026 |
| списание внеоборотных активов с остаточной стоимостью | 4 506 649 |
| штрафы присужденные или признанные | 1 945 318 |
| списана с баланса стоимость недостач, а также стоимость материальных ценностей в виду невозможности их использования в производстве | 1 527 388 |
| убыток от списания дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности | 1 303 669 |
| списана дебиторская задолженность, не реальная для взыскания | 728 436 |
| прочие убытки | 2 914 624 |
| Итого | 43 153 295 |
От внереализационных операций ЛОМО получило убыток в размере 14,1 млн. рублей, который сложился в основном из-за превышения сумм отрицательных курсовых разниц над положительными, а также сумм убытков прошлых лет над прибылью прошлых лет.
В соответствии с учетной политикой ЛОМО применяет при налогообложении метод определения выручки от реализации продукции по мере ее оплаты. При этом размер налоговых платежей, исчисленных исходя из оплаты и допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности, характеризуется следующими данными:
Таблица 19. Отклонение в расчете налогов методами "по отгрузке" и "по оплате" (тыс. рублей).
| вид налога | налоговый платеж, исчисленный "по оплате" | налоговый платеж, исчисленный "по отгрузке" | отклонения |
| Налог на прибыль | 30 069,489 | 27 839,058 | - 2 230,431 |
| НДС | -16 226,659 | -9 428,843 | + 6 797,816 |
| Налог на пользователей авто. дорог | 20 867,931 | 21 477,176 | + 608,245 |
| Дополнительные платеж в бюджет, исчисленные исходя из сумм доплат налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку ЦБ РФ за пользование банк. кредитом | 3 091,489 | 2 907,652 | - 183,837 |
Генеральный директор Кобицкий А.С.
Главный бухгалтер Мельников В.М.
Прочая информация по бухгалтерской отчетности за 2000 год
Аудиторские заключения по итогам проверки бухгалтерской отчетности за 2000 год составлялись в соответствии с Правилом (стандартом) аудиторской деятельности "Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности", одобренном Комиссией при Президенте РФ от 09.02.1996 г., определявшего состав и порядок представления аудиторского заключения:
"4. Состав и содержание аудиторского заключения
4.1. Аудиторское заключение должно состоять из трех частей: вводной, аналитической и итоговой. Примерные формы аудиторских заключений приведены в Приложениях к настоящему Порядку.
4.5.4. Итоговая часть должна быть адресована учредителям (участникам) экономического субъекта, если иное не предусмотрено договором на проведение аудита.
5. Представление аудиторского заключения
5.1. Аудиторская фирма должна представить экономическому субъекту не менее двух первых экземпляров аудиторского заключения:
не менее одного экземпляра в составе вводной, аналитической и итоговой частей с приложением бухгалтерской отчетности, явившейся объектом аудита;
не менее одного экземпляра в составе вводной и итоговой частей с приложением бухгалтерской отчетности, явившейся объектом аудита, - для предоставления заинтересованным пользователям, включая налоговые органы."
В соответствии с приведенным выше Порядком в приложении к бухгалтерской отчетности за 2000 г. приводится только часть аудиторского заключения, предназначенная для предоставления заинтересованным лицам.
Заключение аудиторской фирмы (аудитора) о бухгалтерской отчетности за 2000 год
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ за 2000 год.
Место нахождения Компании (ООО) "Тавол": 194021, г.Санкт-Петербург, Институтский пр., д.29. Тел/факс: (812) 324-66-17; 324-66-16; 552-52-06; E-mail: tavol@lek.ru.
Лицензия на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита № 000819 от 22 июля 1999 г. выдана Министерством финансов Российской Федерации. Лицензия действительна по 22 июля 2002 г.
Лицензия, на осуществление работ с использованием сведений, составляющих государственную тайну, Б 299855 от 24 августа 2000 г. выдана Управлением ФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области. Лицензия действительна до 24 августа 2003 г.
Устав Компании (ООО) "Тавол" зарегистрирован 15 ноября 1993 г. решением Регистрационной палаты мэрии г.Санкт-Петербурга № 5275, изменения зарегистрированы решением Регистрационной палаты мэрии г.Санкт-Петербурга № 31535 от 28 декабря 1995 г., решениями Регистрационной палаты Администрации г.Санкт-Петербурга №135004 от 11 февраля 1999 г. и № 150989 от 22 июня 1999 г., Свидетельство о регистрации Устава № 3760 от 15 ноября 1993 г.
Расчетный счет № 40702810900070000298 в ОАО "Инкасбанк" г.Санкт-Петербург.
Аудит проводили:
- руководитель группы аудиторов Ястребова Елена Николаевна, имеющая квалификационный аттестат аудитора в области общего аудита № 008448, выданный решением ЦАЛАК Министерства финансов РФ от 27 июля 1995 года, действителен до 27 июля 2001 года;
- аудитор Бочаров Антон Александрович, имеющий квалификационный аттестат аудитора в области общего аудита № 032772, выданный решением ЦАЛАК Министерства финансов РФ от 22 июня 2000 года, действителен до 22 июня 2003 года;
- аудитор Немченко Алексей Евгеньевич, имеющий квалификационный аттестат аудитора в области общего аудита № 025071, выданный решением ЦАЛАК Министерства финансов РФ от 28 января 1999 года, действителен до 28 января 2002 года;
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
аудиторской Компании (ООО) "Тавол" акционерам открытого акционерного общества "ЛОМО"
о бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества "ЛОМО" за 2000 год.
1. Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества "ЛОМО" за 2000 год. Данная отчетность подготовлена исполнительным органом открытого акционерного общества "ЛОМО", исходя из Федерального закона "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ от 21.11.96 г.
2. Ответственность за подготовку данной отчетности несет исполнительный орган открытого акционерного общества "ЛОМО". Наша обязанность заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной отчетности на основе проведенного аудита.
3. Мы проводили аудит в соответсвии с "Временными правилами аудиторской деятельности в РФ", утвержденными Указом Президента РФ № 2263 от 22.12.93 г. и Стандартами аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включал проверку на выборочной основе подтверждений числовых данных и пояснений, содержащихся в бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.
Обстоятельствами, обусловившими подготовку условно положительного заключения, являются:
- несоответствие ряда совершенных хозяйственных операций открытого акционерного общества "ЛОМО" действующему законодательству;
- отдельные нарушения в ведении бухгалтерского учета;
- несоставление сводной бухгалтерской отчетности.
По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Заключению бухгалтерская отченость с поправками, приведенными в приложении к настоящему Заключению и подлежащими отражению в бухгалтерской отчетности за 2001 год, достоверна, т.е. подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов открытого акционерного общества "ЛОМО" по состоянию на 1 января 2001 года и финансовых результатов его деятельности за 2000 год исходя из Федерального закона "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ от 21.11.96 г.
Генеральный директор А.В. Громов
Руководитель группы аудиторов Е.Н. Ястребова
Аудиторы: А.А. Бочаров
А.Е. Немченко
02 апреля 2001 года.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерская отчетность
за 2001 год
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
Утверждена приказом Генерального директора ОАО "ЛОМО" от 29.12.2000 г. № 212 "Об учетной политике в ОАО "ЛОМО" на 2001 год"
В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказов министерства Финансов РФ от 29.07.98 №34н и Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, утвержденным приказом Министерства Финансов РФ от 09ю12.98 №60н, ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Ввести в действие прилагаемую к настоящему приказу учетную политику на 2001 год.
2. Руководителям подразделений:
2.1. Создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное выполнение всеми подразделениями, службами, работниками, умеющими отношение к учету, требований к оформлению и представлению необходимых для осуществления учета документов и сведений.
2.2 Обеспечить исполнение вводимой настоящим приказом учетной политики.
Генеральный директор А.С. Кобицкий
Приложение к Приказу от 29.12.2000 № 212:
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОАО "ЛОМО"
1. Общие положения по организации учетной работы:
1.1. Бухгалтерский учет в целом по ОАО осуществляется главной бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером, и являющейся самостоятельным структурным подразделением, а также подразделениями № 104, 109, 110, 121, 107, 132, 145, 143, 097. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель подразделения.
1.2. Главный бухгалтер руководствуется законодательством, настоящим Положением и другими нормативными актами, утверждаемыми в установленном порядке, и несет ответственность за соблюдение содержащихся в них требований и правил ведения бухгалтерского учета. Главный бухгалтер обеспечивает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых хозяйственных операций, предоставление оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, осуществление (совместно с другими подразделениями) экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов.
1.3. Бухгалтерский учет в подразделениях, ведущих бухгалтерский учет, осуществляется бухгалтериями подразделений, подчиненным их руководителям, а методически - главному бухгалтеру ОАО.
1.4. Составление отдельных балансов осуществляется по специализированному производству № 3, НПК № 6, специализированному производству № 8, цехам № 27, 63, 66, 89, 94, управлениям № 19, 26, 69, ПКК № 39, отделу 112, 143, 145, подразделениям с условными учетными номерами 2 (в составе подразделений № 34, 84), 5 (в составе подразделений № 51, 52, 53, 54), 017 (в составе цеха № 14, подр. № 021, СКК №170, 171, 172, 173), 999 (в составе подразделений № 012, 013, 015, 018, 020, 022, 025, 030, 031, 035, 037, 050, 100, 101, 102, 104, 105, 107, 110, 111, 114, 116, 117, 118, 120, 121, 122, 123, 124, 125, 126, 130, 132, 134, 140, 141, 152).
Кроме того, составление отдельного баланса осуществляется по следующим направлениям деятельности:
- сдача в аренду и реализация имущества;
- баланс реализации экспортной продукции;
- розничная торговля и общественное питание.
1.5. Предприятие использует стандартные формы бухгалтерской отчетности.
В ОАО применяется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета и рабочий план счетов, утвержденный руководителем ОАО "ЛОМО" (Приложение 1).
1.6. Для целей учета применяются первичные документы в соответствии с Классификатором форм документации.
1.7. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в подразделениях, ведущих бухгалтерский учет, несут руководители подразделений.
1.8. Ответственность за своевременное и качественное создание первичных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, достоверность содержащихся в них данных несут лица, создавшие эти документы.
1.9. Для рациональной организации учета применяется разработанная в ОАО "ЛОМО" номенклатура статей затрат (Приложение 2).
1.10. В целях обеспечения сохранности материальных ценностей и достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности организация проводит инвентаризацию в порядке, соответствующем "Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств", утвержденными Минфином РФ и в сроки устанавливаемые особым распоряжением по предприятию.
1.11. Представительские расходы, расходы на годовое собрание акционеров, расходы на проведение заседаний совета директоров осуществляются в пределах утвержденных смет.
2. Методика отражения в учете хозяйственных операций и оценки имущества:
2.1. К основным средствам относить предметы стоимостью за единицу 100 и более кратного установленного законодательством Российской Федерации минимального размера месячной оплаты труда на момент приобретения со сроком полезного использования более 1 года.
Оплаченные проценты по кредитам банков, использованные на приобретение основных средств, относить:
- на счет 08 "Капитальные вложения" - до ввода основных средств в эксплуатацию,
- на счет 80 "Прибыли и убытки" как операционные расходы - после ввода основных средств в эксплуатацию.
2.2. Амортизацию основных средств начислять в соответствии с установленными нормами амортизационных отчислений линейным способом.
2.3. По балансовому счету 04 отражать стоимость нематериальных активов.
Для отражения амортизационных отчислений по нематериальным активам использовать счет 05.
Амортизацию нематериальных активов начислять линейным способом в соответствии с утвержденными мною сроками полезного использования конкретного актива. В случаях, когда срок полезного использования продиктован содержанием документа (актива) - в течение указанного периода.
2.4. Оценку запасов и расчет фактической себестоимости отпускаемых в производство материальных ценностей производить по методу "ЛИФО" по себестоимости последних по времени закупок.
2.5. Процесс приобретения и заготовления материальных запасов отражать в бухгалтерском учете на счетах 10, 12 по учетной цене с использованием счета 16, где учитывать все отклонения, включая суммовые разницы.
Списание сумм по счету 16 осуществлять ежемесячно пропорционально суммам отпущенных товарно-материальных ценностей.
2.6. К малоценным и быстроизнашивающимся предметам относить предметы стоимостью на дату приобретения не более 100-кратного установленного законодательством Российской Федерации минимального размера месячной оплаты труда и не менее 1/20 от 100 МРОТ за единицу по группам независимо от срока их службы, за исключением сельскохозяйственных машин и орудий, строительного механизированного инструмента, оружия, а также рабочего и продуктивного скота, которые относятся к основным средствам независимо от их стоимости.
Начислять износ МБП в размере 100% по мере отпуска их в производство и в эксплуатацию.
При выбытии МБП введенных в эксплуатацию списание указанных ценностей одного наименования производить по наименьшей остаточной стоимости.
2.7. Оценку незавершенного производства, остатков готовой продукции и товаров отгруженных производить по неполной фактической производственной стоимости.
2.8. Косвенные расходы, связанные с обслуживанием производства, отражать на счете 25 "Общепроизводственные расходы". В конце отчетного периода косвенные расходы, учтенные на счете 25 "Общепроизводственные расходы", относить в дебет счетов учета затрат на производство пропорционально прямой заработной плате.
Косвенные расходы, связанные с управлением организацией (управленческие расходы), учитывать на счете 26 "Общехозяйственные расходы". Общехозяйственные (управленческие), а также коммерческие расходы ежемесячно относить в дебет счета 46, при этом часть общехозяйственных расходов относить к затратам, связанным с изготовлением хозяйственным способом основных средств.
В качестве критерия для распределения общехозяйственных расходов рассматривать заработную плату по вышеуказанному направлению деятельности.
Общехозяйственные (управленческие) расходы признавать в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.
2.9. По вспомогательным производствам текущие затраты распределять с учетом фактических сумм затрат предыдущего месяца, отражающих объем услуг, оказываемых этими производствами друг другу.
2.10. Специальный фонд на ремонт производственных основных средств не формировать. Затраты по ремонту основных средств списывать на соответствующие источники их покрытия.
2.11. Списание затрат на себестоимость продукции, работ, услуг и передачу затрат между подразделениями-участниками осуществлять в соответствии с калькуляцией, составляемой на основании нормативов, в пределах фактических затрат (но не более сумм калькуляции) и открытием заказов на изготовление каждого изделия (группы изделий).
Цеховые расходы, а также транспортно-заготовительные расходы списывать фактически сложившимся процентом. Корректировку списания затрат производить на основании данных инвентаризации.
2.12. Проценты по полученным кредитам и займам отражать в учете по мере их начисления.
2.13. Доходом от основных видов деятельности, отражаемом на счете 46, считать выручку от продажи продукции и товаров, приобретенных для дальнейшей продажи, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг, сдачей имущества в аренду.
2.14. Расчет прибыли от реализации продукции (работ, услуг) осуществлять в соответствии с прилагаемым к настоящему приказу порядком (Приложение 4).
2.15. Учет финансовых результатов от реализации продукции (работ, услуг) осуществлять отдельно по каждой сделке для экспортной продукции, услуг, продажи имущества, договоров аренды.
Учет реализации в торговом подразделении (112) осуществляется в разрезе продукции собственного производства и покупных товаров.
2.16. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражать в бухгалтерском балансе на счете 31 "Расходы будущих периодов" и списывать в том отчетном периоде, к которому они относятся.
2.17. Резервы на предстоящую оплату отпусков, расходов на ремонт основных средств, гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, а также по сомнительным долгам и обесценение вложений в ценные бумаги не создавать.
2.18. Оценку задолженности по кредитам производить с учетом причитающихся к выплате процентов. Начисленные суммы процентов учитывать отдельно.
2.19. Расшифровку отдельных статей баланса и формы 2 производить в том случае, если сумма показателя отвечает признаку существенности. Существенной признается сумма не менее 5000000 рублей.
2.20. В случаях, когда при оказании постоянных услуг, организация-кредитор не предоставляет расчетные документы в срок (до 10 числа, месяца, следующего за отчетным), позволяющий учесть их в периоде, к которому они относятся, отражать стоимость таких услуг в следующем отчетном периоде.
Главный бухгалтер В.М. Мельников
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| | Коды | ||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||
| на 31 декабря 2001 г. | Дата (год, месяц, число) | | | | |
| Организация: Открытое акционерное общество "ЛОМО" | по ОКПО | 07502348 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7804002321 | |||
| Вид деятельности: производственная | по ОКДП | - | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | 47/34 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | | |||
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 8 007.88 | 7 414.536 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 8 007.88 | 7 414.536 |
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | - | - |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 648 636.077 | 665 798.37 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | 7 014.582 | 6 527.679 |
| здания, машины и оборудование | 122 | 641 621.495 | 659 270.691 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 183 549.169 | 256 214.195 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
| имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 263 265.83 | 187 956.031 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 9 104.792 | 9 563.192 |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | 80 782.192 | 6 215.51 |
| инвестиции в другие организации | 143 | 58 378.846 | 57 177.329 |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | 115 000 | 115 000 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 1 103 458.956 | 1 117 383.132 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 534 442.733 | 695 749.998 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 105 803.648 | 116 717.807 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 303 881.574 | 365 897.968 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 118 893.631 | 201 942.713 |
| товары отгруженные (45) | 215 | - | 1 348.756 |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 5 863.88 | 9 842.754 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 38 195.38 | 52 395.352 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | - | - |
| векселя к получению (62) | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 207 110.349 | 252 680.519 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 110 558.698 | 223 817.157 |
| векселя к получению (62) | 242 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
| авансы выданные (61) | 245 | 11 493.676 | 14 433.308 |
| прочие дебиторы | 246 | 85 057.975 | 14 430.054 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 38 521.572 | 208 357.503 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | 9 498.25 | 11 560.577 |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 29 023.322 | 196 796.926 |
| Денежные средства | 260 | 11 798.987 | 13 596.364 |
| касса (50) | 261 | 21.275 | 41.863 |
| расчетные счета (51) | 262 | 9 137.34 | 7 778.327 |
| валютные счета (52) | 263 | 242.297 | 5 765.074 |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 2 398.075 | 11.1 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 830 069.021 | 1 222 779.736 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 1 933 527.977 | 2 340 162.868 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал (85) | 410 | 31 000 | 744 000 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 777 511.236 | 78 877.571 |
| Резервный капитал (86) | 430 | - | 4 584.532 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | 4 584.532 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | 67 783.106 | 67 783.106 |
| Фонды накопления | 441 | 16 824.086 | |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | 6 370.219 | 4 931.035 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 10 200.532 | - |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | (88 595.683) | (101 057.128) |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | - | - |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | - | (206 348.969) |
| Расходы, неперекрытые средствами спец. фондов (88) | 476 | (16 961.445) | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 804 132.051 | 592 770.147 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | 168 364.892 | 325 980 |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 53 364.892 | 210 980 |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | 115 000 | 115 000 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 168 364.892 | 325 980 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 520 480.263 | 995 897.719 |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 520 480.263 | 995 897.719 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 438 953.314 | 423 189.806 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 89 785.801 | 101 159.668 |
| векселя к уплате (60) | 622 | 8 549.746 | 9 058.951 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 18 123.934 | 23 659.155 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 47 021.863 | 26 332.346 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 30 579.963 | 9 826.45 |
| авансы полученные (64) | 627 | 116 114.76 | 120 666.293 |
| прочие кредиторы | 628 | 128 777.247 | 132 486.943 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | 1 597.457 | 2 325.196 |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 961 031.034 | 1 421 412.721 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 1 933 527.977 | 2 340 162.868 |
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства (001) | 910 | 19 475.395 | 20 141.762 |
| в том числе по лизингу | 911 | 19 475.395 | 20 141.762 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | 130.933 | 122.917 |
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | 1 317.374 | 2 237.82 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | 204 506.109 | - |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | 1 001 723.806 | 1 455 379.037 |
| Износ жилищного фонда (014) | 970 | 2 007.556 | 2 096.13 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 980 | - | - |