Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия 12 2 Разработка бизнес-плана по выпуску нового вида продукции 31

Вид материала

Бизнес-план

Содержание 2.5 Организационный план 2.6 План производства Плановый ремонт оборудования. Затраты на электроэнергию

Подобный материал:

• План риска как составная часть бизнес-плана полиграфического предприятия. План маркетинга, 43.39kb.
• Практическое руководство по составлению Бизнес-плана Введение. Для чего нужен Бизнес-план, 380.35kb.
• Реферат По дисциплине Основы предпринимательства на тему «Сущность, необходимость, 398.93kb.
• Разработка бизнес-плана, краткие комментарии, 316.14kb.
• Бизнес-план лечебно-профилактического учреждения Аннотация, 175.4kb.
• Программа семинара «Формирование бизнес-плана по методике unido» Бизнес-тренер: Андрей, 23.22kb.
• Бизнес планирование Введение Подготовка бизнес плана 1 Значение и задачи бизнес плана, 1302.31kb.
• Финансово-производственный план деятельности предприятия по изготовлению сувенирной, 260.58kb.
• Для экономического обоснования бизнес-плана необходимо в разделе фин план осуществить, 86.66kb.
• Бизнес планирование на тему: «Бизнес-планирование и его роль в деятельности предприятия», 488.46kb.

2.5 Организационный план

Штатные должности и расходы на оплату труда персонала представлены в таблице 9.

Таблица 9

Затраты на оплату труда персонала

………..

Планируется, что оплата труда будет повременная, т.е. согласно окладу за фактически отработанное время. Главное преимущество для работника при повременной оплате труда состоит в том, что он имеет гарантированный ежемесячный заработок, не зависящий от объема производства и реализации продукции в данный период времени. В дальнейшем планируется ввести повременно-премиальную систему оплату труда.

Годовой фонд оплаты труда составит:

98500 руб. * 12 мес. = 1 182 000 руб.

ЕСН (26%) = 1182000 * 0,26 = 307320 руб.

………….

Рис.8. Уровень оплаты труда рабочих цеха по производству йогурта, руб. в месяц

Определяем среднюю зарплату за год:

Ср зп год = ФОТ / кол-во чел.

Ср зп основных рабочих = 882000 / 7 = 126000 руб.

Определяем среднюю зарплату за месяц:

Ср зп за месяц = ФОТ / 12

Ср зп за месяц основных рабочих = 126000 / 12 = 10500 руб.

2.6 План производства

Формула производства йогуртов сегодня проста: молоко + загуститель + фруктовый джем + (для йогуртов длительного хранения) термообработка = полезный продукт с витаминами А, В1, В2, РР, С

Технологическая схема производства термизированного йогурта с фруктово-ягодными наполнителями выглядит следующим образом:

1. Нормализация молока по жиру 1,5 – 8%.

2. Подогрев до 35 – 60 ⁰С.

3. Нормализация массовой доли сухих веществ. Добавление стабилизатора и сахара.

4. Фильтрование смеси.

5. Гомогенизация.

6. Пастеризация с выдержкой.

7. Охлаждение до 38 – 42 ⁰С.

8. Внесение закваски.

9. Сквашивание (ферментация).

10. Добавка фруктово-ягодного наполнителя 10 – 12%.

11. Охлаждение.

12. Термическая обработка 65 – 80 ⁰С. (термизация).

13. Упаковка продукта в горячем виде.

14. Охлаждение.

15. Хранение при температуре 5 ⁰С.

Молоко поступает в танки по 10 т (всего 5 танков) необходимой жирности. Проводится отбор проб в химическую и микробиологическую лабораторию. После проведения анализов молоко поступает в бункер – смеситель, где смешивается с сахаром, стабилизатором и другими компонентами, рассчитанными по рецептуре. Полученная смесь направляется на определение физико-химических и микробиологических показателей, основа поступает на трубчатый пастеризатор и на гомогенизатор. Далее основа поступает в танки ферментации, вносится закваска и остаётся до достижения необходимой кислотности (рН 4,5-4,6) (используется специальная закваска прямого внесения – йогуртовая культура). Весь процесс ферментации длится 4-6 часов, по достижению необходимой кислотности, основа охлаждается на охладителе и поступает на термоблок, где смешивается в потоке с джемом и подвергается термизации. Йогурт поступает на фасовочный аппарат, где фасуется в полистирольные стаканчики весом 0,125 г. Срок хранения йогурта до 1 месяца.

Рассчитаем потребность в оборудовании для производства йогуртов (табл.10).

Таблица 10

Расчет потребности в оборудовании

…………..

Далее рассчитаем производственную мощность предприятия.

1. Количество рабочих дней в году

Др = Дк - (Дпр + Двых),

где Др – рабочие дни;

Дк – календарные дни;

Дпр – праздничные дни;

Двых – выходные дни;

Др = 365 – 116 = 249 дней

2. Режимный фонд времени

Треж = (Дк – Двых – Дпр – Дотп) х Тсм – Дпред

где Треж – режимный фонд времени;

Дотп – отпускные дни;

Тсм – продолжительность смены;

Дпред – предпраздничные дни;

Треж = (249 – 24) х 8 – 12 = 1788 часов

3. Эффективный фонд времени

Тэф = Треж х КРО

где КРО – коэффициент работающего оборудования (учитывает сумму плановых простоев);

Тэф – эффективный фонд времени.

КРО = 1 – а/100

а - суммарный процент плановых простоев

КРО = 1 – 10/100 = 0,9

Тэф = 1788 х 0,9 = 1609 часов

4. Объем выпуска продукции в натуральном выражении (тонны):

В = М х Тэф х КРО х Нпм

где М – количество цехов;

Нпм – норма производительности машин;

В = 1 х 1609 х 0,9 х 10 = 14481 тонны.

Далее рассчитываем потребность в сырье (табл.11). Потребность в сырье рассчитывается на основе производственной программы, норм расхода на единицу продукции.

Таблица 11

Расчет потребности в сырье

……….

Таким образом, потребность в сырье на первый год реализации проекта составит 146100 тыс.руб., потребность в оборудовании – 1016,6 тыс.руб.

Также для производства потребуются пластиковые стаканчики объемом 300 мл. Необходимое количество стаканчиков составит:

14481 * 1000 / 300 = 48270 тыс.шт.

Цена одного стаканчика составляет 20 коп., следовательно, общая стоимость упаковки составит:

48270 * 0,2 = 9654 тыс.руб.

Далее рассчитаем общецеховые расходы, они включают в себя следующие затраты:

• амортизационные отчисления производственного оборудования;
  
• затраты на плановый ремонт оборудования;
  
• затраты на электроэнергию.
  

Амортизационные отчисления. Согласно п.1 ст.256 Налогового кодекса РФ амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты и иные объекты интеллектуальной собственности, которые:

- находятся у налогоплательщика на праве собственности;

- используются им для извлечения дохода;

- имеют срок полезного использования более 12 месяцев.

Кроме того, первоначальная стоимость указанного имущества больше 10 000 руб. и она погашается путем начисления амортизации.

В организации применяется линейный метод амортизации. Расчет амортизационных отчислений представлен в таблице 12.

Таблица 12

Расчет амортизационных отчислений


Стоимость амортизируемого имущества равна стоимости приобретения оборудования за вычетом НДС.

Плановый ремонт оборудования. Периодичность ремонта составляет один раз в год. Стоимость ремонта примем равной 25% от рыночной стоимости единицы оборудования. Расчет затрат на ремонт представлен в табл.13.

Таблица 13

Расчет затрат на ремонт оборудования


Затраты на электроэнергию. Нормы расходы электроэнергии по опыту работы ОАО «Очаковский молочный завод» составляют 4 КВт часа на 1 тонну продукции. Расчет затрат на электроэнергию представлен в табл. 14.

Таблица 14

Расчет затрат на электроэнергию


В обобщенном виде расчет общепроизводственных расходов представлен в табл.15.

Таблица 15

Общепроизводственные расходы


На основе проведенных расчетов можем сделать расчет себестоимости производства всего объема выпуска и единицы продукции (табл.16).

Таблица 16

Расчет себестоимости производства всего объема выпуска и единицы продукции


Таким образом, себестоимость производства 1 стаканчика йогурта объемом 300 мл. составляет 5,74 руб.

Цена реализации определяется исходя из себестоимости производства и нормы прибыли на единицу продукции, равной 40%. Таким образом, цена 1 стаканчика йогурта объемом 300 мл. составит:

Ц = 5,74 руб. * 1,4 * 1,18 = 8,04 руб.

С учетом НДС цена реализации составит:

Ц = 8,04 * 1,18 = 9,50 руб.

………..