Geum.ru

Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия 12 2 Разработка бизнес-плана по выпуску нового вида продукции 31

Вид материалаБизнес-план

Содержание


1 Теоретические основы планирования финансово-экономической деятельности предприятий в современных условиях
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9

1 Теоретические основы планирования финансово-экономической деятельности предприятий в современных условиях

1.1 Роль планирования финансово-экономической деятельности предприятий


Планирование является составным элементом процесса управления. Планирование - это осознанное предвидение действий в будущем, моделирование результатов деятельности, поиск благоприятных возможностей, создание условий завтрашнего дня. Планирование можно охарактеризовать как особый тип процесса принятия решений, в рамках которого анализируется информация о прошлой финансовой и производственной деятельности хозяйствующего субъекта, оцениваются его потенциальные ресурсы, формулируются цели на перспективу и устанавливается приоритетность решения задач для их достижения.

Финансовое планирование является частью общего процесса планирования на предприятии, в нем используется информация маркетинговых исследований, организационного, производственного и других планов, при этом финансовое планирование подчиняется миссии предприятия и его общей стратегии. Планирование всегда ориентировано на данные прошлого, но направлено на определение и контроль за развитием предприятия в перспективе.

Качество планирования зависит от внешних и внутренних условий.

Внешние условия связаны с оценкой ситуации на товарных и финансовых рынках, с макроэкономической средой. Для финансового планирования необходима достоверная информация о следующих факторах:
  • объем спроса и предложения товаров;
  • цены на продукты и ресурсы;
  • система расчетов;
  • условия кредитования;
  • порядок налогообложения и др.

Внутренние условия связаны с управленческими решениями, касающимися следующих параметров:
  • масштаб бизнеса - объем выпуска товаров ограничивает производственная мощность предприятия;
  • уровень технологии и организации операционных процессов - влияет на эффективность использования ресурсов, на качество изделий и услуг, а следовательно, на себестоимость и отпускные цены;
  • уровень менеджмента - определяет качество планирования.

В ходе планирования уточняют цели и пути их достижения, устанавливают стратегические параметры, текущие задания и нормативы для оперативного контроля деятельности (табл. 1).

Таблица 1

Содержание финансового планирования на различных уровнях

Уровень планирования

Содержание финансового
планирования

Мониторинг

Стратегический - постановка
стратегических целей

Определение стратегических
финансовых параметров
деятельности

Анализ выполнения,
корректировка
целей и планов

Тактический - проработка
путей и средств реализации
поставленных целей

Определение текущих
заданий, контрольных
нормативов деятельности


Постановка целей в процессе планирования состоит в их четком определении и представлении в общепринятых показателях. План задает ориентиры, которые контролируют в ходе мониторинга. В случае отклонений от планового уровня требуются оперативные управленческие воздействия. В условиях неопределенности при любом изменении ситуации необходимо пересматривать плановые задания, уточнять значения показателей и нормативов.

Финансовое планирование состоит в расчете всех составляющих доходов и расходов (план прибыли), притоков и оттоков финансовых средств (план ликвидности), составлении плановых балансов. На основе указанных документов рассчитывают финансовые показатели деятельности.

Отличительные признаки стратегического, тактического и оперативного планирования представлены в табл. 2. Разграничение сфер долгосрочного, средне- и краткосрочного планирования подразумевает не только разные горизонты планирования, но и разный состав целевых параметров.

Таблица 2

Виды финансового планирования

Отличительные
признаки
Оперативное
планирование
Текущее
(тактическое)
планирование
Прогнозирование
(стратегическое)

Время,
горизонт
планирования

Краткосрочное

Среднесрочное

Долгосрочное

Степень
детализации

Максимальная
детализация

Фрагментация

Укрупненная

Постановка
задач

Ориентация на
выполнение

Конкретизация

Постановка
долгосрочных целей (миссия, видение) и основные пути
достижения

Объем и
полнота
информации

Исчерпывающая

Достаточная

Обобщенная

Субъект
планирования
(уровень
управления)

Низшее звено
управления

Среднее звено
управления

Высший менеджмент

Система
показателей -
контрольные
финансовые
параметры

Частные показатели
(сроки платежей,
период складирования,
уровень затрат,
длительность
финансового цикла
и др.)

Финансовые
коэффициенты
(индексная
пирамида Du-
Pont)

Стратегические
параметры (рыночная
стоимость предприятия,
структура капитала,
WACC, EVA)


Последовательность задач при перспективном (стратегическом) и текущем планировании представлена на рис. 1.




Рис.1. Задачи планирования

Стратегическое планирование является долгосрочным, реализуется в форме перспективных планов организации или планов генерального развития бизнеса. Текущее планирование включает конкретные способы использования необходимых для достижения целей ресурсов организации, определенных в более длительных планах. В оперативных планах задачи, стоящие перед организацией, разбиваются по всей структуре управления, за каждым менеджером закрепляются конкретные участки деятельности и ответственность за заданные показатели. Кроме того, текущее планирование охватывает выбор конкретных способов использования ресурсов организации, необходимых для достижения целей, поставленных в более длительных планах. Оперативные планы составляются сроком до одного года с возможной разбивкой на кварталы, месяцы, дни, смены, часы.

Текущее планирование предполагает закрепление целей и задач организации в системе бюджетов и смет, составленных для структурных подразделений и отдельных направлений деятельности. Другими словами, оперативное планирование неразрывно связано с бюджетированием, под которым понимается процесс планирования деятельности хозяйствующего субъекта, реализуемый посредством составления и исполнения системы взаимосвязанных бюджетов и предполагающий установление ответственности за каждую статью расходов и доходов. Таким образом, с помощью бюджетирования конкретизируются задачи планирования в форме распределения материальных, трудовых и финансовых ресурсов организации для достижения намеченных результатов деятельности.

Необходимость составления планов определяется многими причинами. Выделим некоторые из них, являющиеся, по нашему мнению, основными:
  • неопределенность будущего;
  • координирующая роль плана;
  • оптимизация экономических последствий;
  • ограниченность ресурсов.

Финансовое планирование должно быть направлено на дости­жение следующих целей:
  • определение объема предполагаемых поступлений денежных
    ресурсов (в разрезе всех источников, видов деятельности) исходя
    из намечаемого объема производства;
  • определение возможностей реализации продукции (в натуральном и стоимостном выражении) с учетом заключаемых договоров и конъюнктуры рынка;
  • обоснование предполагаемых расходов на соответствующий
    период;
  • установление оптимальных пропорций в распределении финансовых ресурсов;
  • определение результативности каждой крупной хозяйствен­ной и финансовой операции с точки зрения конечных финансо­вых результатов;
  • обоснование на короткие периоды равновесия поступления
    денежных средств и их расходования для обеспечения платеже­способности компании, ее устойчивого финансового положения.

К проблемам, которые призвано решать финансовое планиро­вание, можно отнести следующие:
  • обеспечение финансовыми ресурсами производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
  • увеличение размера прибыли, повышение показателей рентабельности;
  • обеспечение реальной сбалансированности планируемых
    расходов и доходов предприятия;
  • определение финансовых взаимоотношений с бюджетами,
    банками и т.д.;
  • контроль за финансовым состоянием и платежеспособнос­тью предприятия.

Принципы финансового планирования определяют характер и содержание этого вида управленческой деятельности на пред­приятии. Общепризнанными являются следующие принципы фи­нансового планирования на предприятии:
  • финансовое соотношение сроков («золотое банковское пра­вило») - получение и использование средств должно происходить в установленные сроки. Капитальные вложения на длительный срок целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств;
  • платежеспособность - финансовое планирование должно обеспечивать платежеспособность предприятия на всех этапах деятельности;
  • оптимальность капитальных вложений - для капитальных
    вложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования (например, финансовый лизинг). Привлекать кредиты банков выгодно лишь в том случае, если обеспечивается действие эффекта финансового рычага;
  • сбалансированность рисков - наиболее рисковые долгосроч­ные инвестиции целесообразно финансировать за счет собствен­ных источников;
  • соответствие условий и потребностей рынка - для предпри­ятия необходимо учитывать конъюнктуру рынка, реальный спрос на производимую продукцию (услуги) и возможную реакцию на изменения на рынке;
  • предельная рентабельность - целесообразно выбирать те объекты и направления инвестирования, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.