Geum.ru

«Банковские операции» и«Учет в банке» тема: «Методы оценки коммерческим банком уровня кредитоспособности заемщика»

Вид материалаКурсовая

Содержание


Глава 3. Практическое задание
3.1 Агрегированный баланс предприятия – заемщика
3.2 Агрегированные данные финансовой отчетности предприятия – заемщика
3.3 Оценка ликвидности и финансовой устойчивости
На начало года
За отчетный год
3.4 Классификация заемщика по уровню кредитоспособности
3.5 «Z – анализ»
Подобный материал:
1   2   3   4

Глава 3. Практическое задание


Произвести оценку кредитоспособности ООО «Структура» на основе анализа системы финансовых показателей.

ООО «Структура» предъявила в банк:

1. отчет о прибыльности и убытках.

2. бухгалтерскую отчетность.

3.1 Агрегированный баланс предприятия – заемщика


Агрегат
Статьи баланса
На начало года
На конец года

Активы

А1
Наиболее ликвидные
341
32,7

А2
Быстрореализуемые
1827,4
2987,6

А3
Медленно реализуемые
18971,7
28300,3

А4
Трудно реализуемые
263377,3
205064, 8

А5
Убытки
53236,9
86081,9

БАЛАНС
А1+А2+А3+А4+А5
337754,3
322467,3

Пассивы

П1
Наиболее срочные обязательства
37856,4
73529,1

П2
Краткосрочные обязательства
1500
1422

П3
Долгосрочные пассивы, в том числе фонды
–
–

П*3
Потребления и резервы предстоящих платежей
–
–

П4
Постоянные пассивы
298397,9
247516,2

БАЛАНС
П1+П2+П3+П4
337754,3
322467,3



3.2 Агрегированные данные финансовой отчетности предприятия – заемщика


Агрегат
Статья
За отчетный год

П5
Выручка от реализации
104620,3

П6
Себестоимость реализации товаров, работ, услуг
105537,6

П7
Прибыль (убыток) отчетного года
85,1

П8
Отвлеченные от прибыли средства
16897,0



3.3 Оценка ликвидности и финансовой устойчивости


Наименование
Алгоритм
На начало года
На конец года

Коэффициент текущей ликвидности (К тл )


0,537
0,418

Коэффициент срочной ликвидности (К сл )


0,055
0,04

Коэффициент абсолютной ликвидности (К ал )


0,009
0,0004

Коэффициент автономии (Ка)


0,883
0,232

Коэффициент мобильности средств (К мс )


0,082
0,154

Коэффициент обеспеченности собственным капиталом

(К оск )


7,582
3,302


Оценка эффективности (оборачиваемости) и рентабельности.

Наименование
Алгоритм
За отчетный год

Коэффициент деловой активности (К да)


0,317

Фондоотдача (Ф)


0,383

Коэффициент оборачиваемости текущих активов (К ота)


3,989

Рентабельность продаж (Р п)


0,081%

Рентабельность активов (Р а)


0,026%

Рентабельность собственного капитала

(Р ск)


0,031%



3.4 Классификация заемщика по уровню кредитоспособности


Коэффициент
На начало года
На конец года
Доля %
Сумма баллов

Величина
Класс
Величина
Класс
На начало года
На конец года

К ал
0,009
3
0,0004
3
30
90
90

К сл
0,055
2
0,04
3
20
40
60

К тл
0,537
3
0,418
3
30
90
90

К а
0,883
1
0,232
3
20
20
60

Сумма баллов
240
300


Вывод: ООО «Структура» относится к третьему классу заемщика по рейтинговой оценке на начало и на конец отчетного года.

3.5 «Z – анализ»



X1 на начало года =


X1 на конец года =


X2 на начало года = 0

X2 на конец года = 0


X3 за отчетный год = =0,0003


X4 на начало года =

X4 на конец года =

X5 за отчетный год =

=0,201


Z на начало года = 1,2*0,074+1,4*0+3,3*0,0003+0,6*8,582+1,0*0,201=5,44


Z на конец года =1,2*0,132+1,4*0+3,3*0,0003+0,6*4,302+1,0*0,201 =2,94


Вывод: Так как Z на конец года меньше 2,99, то ЗАО «Клеопатра» относится к группе ближайших банкротов.


Заключение: На основе произведенной оценки кредитоспособности заемщика ООО «Структура» может рассчитывать на получение кредита в сумме ниже запрашиваемого, под повышенную % ставку.


15.02 открыт ссудный счет ЗАО «Клеопатра» сроком на 31 день под 25% годовых в сумме 700000 рублей под обеспечение ценными бумагами в сумме 780000 рублей. В момент открытия ссудного счета был создан резерв в размере 18%.

Ссуда в срок не возвращена и пролонгирована. 05.04 ссуда возвращена с процентами.


Открытие ссудного счета

Дт 45404 700000=00 руб.

Кт 40702


2. Учет обеспечения
Дт 91303 780000=00 руб.
Кт 99999


3. Учет резерва
Дт 70209 126000=00 руб.

Кт 45415


4. 26.03 начисление процентов за 13 дней


руб.


Дт 91604 6232.88руб.

Кт 99999


6. Начисление процентов за 18 дней


руб.


Дт 47427 8630.14 руб.

Кт 47501


7. Списание % по кредиту.

Дт 40702 700000=00 руб.

Кт47427


8. Списание резерва на доходы

Дт 45515 126000=00 руб.

Кт 70107


9. Возврат обеспечения

Дт 99999 780000=00 руб.

Кт 91303






ЗАКЛЮЧЕНИЕ.


Подводя итоги курсовой работы можно сделать следующие выводы:
  • кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов, и является одним из элементов банковской политики. Кредитная политика банка определяет стандарты, па­раметры и процедуры, которыми руководствуются бан­ковские работники в своей деятельности по предоставле­нию, оформлению кредитов и управлению ими. Основной ролью кредитной политики является оптимальное соотношение показателей кредитного портфеля. Кредитная политика коммерческого банка обеспечивает непрерыв­ное использование всех средств, которые создаются для удовлетво­рения подлежащих погашению обязательств и минимального резерва ликвидности.
  • под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация банковских потерь.
  • В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов: разработка целей и задач кредитной политики банка, создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений, изучение финансового состояния заемщика, изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей, разработка и подписание кредитного соглашения, анализ рисков невозврата кредитов, кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд, мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.
  • изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

Приложения


ЗАО АКБ «Земский банк»
господину Чабану С.В.

Кредитная заявка от ____ ___________200__г.

Полное наименование предприятия:_______________________________________

Юридический адрес, телефон, факс:

Дата регистрации предприятия:

Основной вид деятельности:

Расчетные счета (№ счета, банк):

Сумма кредита:

Форма кредитования (кредит, кредитная линия с лимитом задолженности и/или выдачи):

Целевое назначение:

Срок использования:

Форма обеспечения кредита (залог, гарантия, поручительство):

Сумма предлагаемого обеспечения:

Руководящий состав:

Должность
Ф.И.О.
Телефон

 
 
 













СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ




  1. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2003. – 399 с.
  2. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 600 с.
  1. 302-положение
  2. 254-положение
  3. 54-положение
  4. 39-положение