Программа дисциплины «Информационные технологии в бухгалтерском учете, анализе и аудите»

Вид материала

Содержание

Прайс – лист за февраль
1.4Примеры заданий (вопросов) промежуточного /итогового контроля
Контрольная работа по дисциплине «Информационные системы в бухгалтерском учете, анализе и аудите».
Юридический адрес
Расчетный счет организации
Наименование/вид материалов
Итого по Кредиту счета 68
Содержание хозяйственной операции
Порядок формирования оценок по дисциплине
Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины 1.5Базовый учебник Нет. 1.6Основная литература
1.7Дополнительная литература

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7

Отразить данную операцию в учете с помощью документов по учету готовой продукции.

27) 23.02….г. отгружено ТД «Лана » готовая продукция:

1.свитер мужской – 50 шт.

2.кофта женская - 50 шт.

Необходимо:

выписать и выставить покупателю счет №1 от 22 02 ..г. на оплату готовой продукции, указав в нем цены согласно утвержденному прайс - листу:

АО «Фея»

Прайс – лист за февраль

Свитер мужской 180 руб.

Кофта женская 240 руб.

Джемпер 80 руб.

Все цены приведены без НДС 18%

отразит в бухгалтерском учете предприятия операции по отгрузке готовой продукции.
выписать счет-фактуру.

28) 27.02….г. отгружена готовая продукция ООО «Швея» в счет ранее произведенной предоплаты по договору №5 от 11.01….г.:

кофта женская - 50 шт.
джемпер - 150 шт.

Отразить операции по отгрузке продукции и зачету предоплаты по отпускным ценам утвержденного прайс – листа. Создать все необходимые документы.

29) 28.02….г. отгружена готовая продукция ТД «Лана», выставлен счет на оплату №2:

свитер мужской - 40 шт.
кофта женская - 120 шт.
джемпер - 200 шт.

Отразить операции по отгрузке готовой продукции. Создать все необходимые документы.

30) 28.02….г. отгружена готовая продукция ООО «Шерстун» в счет ранее произведенной предоплаты по договору №4 от 11.01….г.:

кофта женская - 20 шт.
джемпер - 30 шт.

Отразить операции по отгрузке и зачету предоплаты по отпускным ценам утвержденного прайс – листа. Сформировать все необходимые документы.

31) Сформировать Книгу – покупок, Книгу - продаж, оборотно-сальдовую ведомость, бухгалтерский баланс и другую отчетность.

1.4Примеры заданий (вопросов) промежуточного /итогового контроля

1. Назовите и укажите в файловой системе структурные компоненты автоматизированной системы учёта.

2. Какими средствами файловой системы реализуется возможность ведения учёта в одной системе для разных предприятий?

3. Какие параметры учета задаются на стадии конфигурирования системы?

4. Объясните содержание понятий: форма первичного документа, первичный документ, журнал первичных документов.

5. Какие типы настроечных операций должен выполнить бухгалтер, приступая к работе с системой автоматизации учёта?

6. В первичном документе не выводится на печать текущая дата. В чём может состоять причина этого явления?

7. Назовите основные этапы расчёта баланса предприятия.

8. Каким способом можно обеспечить требование полноты и достоверности информации базы данных первичных документов?

9. Как с помощью системы автоматизации учёта проверить полноту и достоверность информации базы данных первичных документов?

10. Объясните содержание понятия "субконто". В чём необходимость его использования в системе учёта?

11. В чём сущность подготовительных этапов процедуры расчёта баланса?

12. Какие действия по изменению плана счетов допустимы в автоматизированной системе учёта и почему?

13. В каких признаках субконто заинтересованы Вы как бухгалтер при учёте основных средств?

14. Какие массивы данных используются при формировании начислений и удержаний заработной платы сотрудника?

15. В чём Вы видите различия между стандартными, специальными и регламентными отчётами?

16. При расчёте итогов в оборотно-сальдовой ведомости сформировано отрицательное число, выделенное красным цветом. Является ли этот факт ошибкой счёта и что следует делать в этой ситуации?

17. Охарактеризуйте способы формирования начальных остатков в системах автоматизации учёта?

18. Какие действия следует выполнить для установке в системе учёта новых форм отчётной документации?

19. Перечислите критерии выбора систем автоматизации, которые Вы считаете существенными.

20. Можно ли в табличном процессоре MS Excel рассчитать баланс предприятия? Сопоставьте достоинства и недостатки этой процедуры по сравнению со стандартными действиями автоматизированной системы учёта.

Контрольная работа по дисциплине «Информационные системы в бухгалтерском учете, анализе и аудите».

Ввод данных об организации.

Производственно-коммерческая организация ООО «Аргон» занимается строительными и ремонтными работами.

Юридический адрес: 196240, г. Санкт – Петербург, ул. Алтайская, д.120.

Фактический адрес: 196240, г. Санкт – Петербург, ул. Алтайская, д.120.

Телефон: 555-55-55

Банк, в котором открыт счет организации: КБ "ИМПЭКСБАНК"г. Санкт - Петербург.

Расчетный счет организации: 40702810500000000999

Корреспондентский счет банка: 30101810200000000762

БИК 044585762

ИФНС: Московского района, код 7811

Директор организации: Кузнецов В.Н., паспорт 40 04 № 123456, выдан 12.12.04, УВД Кировского района г. Санкт - Петербурга.

Гл. бухгалтер и кассир: Васильева И.Р., паспорт 40 03 № 123789, выдан 12.12.03, УВД Кировского района г. Санкт - Петербурга.

Учетная политика.

1.База распределения косвенных расходов: Сумма прямых затрат (материалы, зарплата, отчисления на социальные нужды).

2.Общехозяйственные расходы (26 счет) закрывается на 20 счет.

3.ПБУ №18 не использовать.

Задание.

Для решения сквозной задачи необходимо выполнить следующее:

Сформировать вступительный баланс по данным аналитического учета хозяйственных средств и источников по состоянию на 01.01…..г.
Заполнить Журнал операций за январь с помощью операций вручную или документов.
Сформировать оборотно – сальдовую ведомость по синтетическим и аналитическим счетам. Произвести сверку синтетического и аналитического учета.
Создать формы бухгалтерской отчетности: ф.1, ф.2, ф.4.

Данные для Вступительного баланса:

Остатки по счетам на начало отчетного периода (месяц). Период – январь текущего года.

Остатки по счетам бухгалтерского учета:

Таблица 1.

№ п/п	Названия активных счетов	Актив, счет Дт	Сумма, руб.
1.	Основные средства	01.01*	615400
2.	Материалы	10*	16075
3.	Незавершенное производство	20*	55420
4.	Касса	50.01	495
5.	Расчетный счет	51	167563
6.	Расчеты с покупателями	62.01*	122300
7.	Задолженность по подотчетным суммам	71.01*	3620
	Сумма по активам	Итого	980873
№ п/п	Названия пассивных счетов	Пассив, счет Кт	Сумма, руб.
1.	Амортизация ОС	02.01*	228088
2.	Расчеты с поставщиками	60.01*	25366
3.	Расчеты с бюджетом	68*	47150
4.	Единый социальный налог	69*	42150
5.	Страхование по НС и ПЗ	69.11*	1670
6.	Задолженность по зарплате	70*	98250
7.	Уставный капитал	80.09	25000
8.	Резервный капитал	82.01	4980
9.	Добавочный капитал (прирост стоимости по переоценке ОС (административное здание))	830.1	208671
10.	Прибыль, подлежащая распределению (чистая прибыль)	84.01	299548
	Сумма по пассивам		980873
* данные берутся в аналитических таблицах 2-6

Расшифровка по счетам в аналитическом разрезе на начало отчетного периода (месяца).

2.1.На начало отчетного периода (месяца) задолженность фирмы перед работниками по заработной плате и работников по подотчетным суммам составила:

Таблица 2.

ФИО	Занимаемая должность	Суммы задолженности фирмы перед работниками по заработной плате, руб. Счет 70, Кредит	Суммы задолженности работников по выданным авансам. Счет 71.1, Дебет
Кузнецов В.Н.	директор	13170	2620
Васильева И.Р.	гл. бухгалтер, кассир	10560	-
Журавлев Н.Н.	кладовщик	7940	1000
Петров В.В.	водитель	7070	-
Сидоров С.С.	рабочий	59510	-
Итого:		98250	3620

Условно для всех сотрудников: год рождения 1965г.; вычет по НДФЛ -400 руб.; счет отнесения затрат по заработной плате 26 счет, кроме Сидорова – 20 счет.

2.2.На начало отчетного периода (месяца) в учете числились следующие объекты основных средств:

Таблица 3.

Наименование	Годовая норма амортизации, %.	Первоначальная стоимость, руб. Счет 01.1. Дебет.	Дата ввода в эксплуатацию.	Начисленная амортизация на начало отчетного периода. Счет 02.1, Кредит
Административное здание	2,5	325000	01.11.1992	106302
Складское помещение	5,0	115000	01.11.1997	46000
Автокран	10,0	48500	01.05.2002	16795
Грузовой автомобиль ЗИЛ-130	14,3	31500	01.03.2002	12387
Экскаватор одноковшовый	12,5	55000	01.03.2002	19479
Компьютер	25	13000	01.012003	6500
Перфоратор	25	13300	01.01.2002	10050
Электрогенератор	25	14100	01.01.2002	10575
Итого:		615400		228088

Условно для всех объектов основных средств счет отнесения затрат 26 счет; приобретены за плату; все собственные и находятся в эксплуатации; способ начисления амортизации – линейный; первоначальная стоимость по бухгалтерскому и налоговому учету совпадают.

2.3.На начало отчетного периода (месяца) в учете числились следующие остатки материалов по Дебету счета 10:

Таблица 4.

№	Наименование/вид материалов	Ед. измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб. Счет10, Дебет
1.	Песок / 10.01	т	50	5	250
2.	Цемент / 10.01	кг	0,37	5000	1850
3.	Кирпич / 10.01	тыс. шт.	375	32	12000
4.	Стекло / 10.01	м2	24,5	30	735
5.	Краска / 10.01	литр.	10	82	820
6.	Лопата штыковая / 10.09	шт.	20	12	240
7.	Лопата совковая / 10.09	шт.	20	9	180
	Итого:				16075

2.4.На начало отчетного периода(месяца) в учете числились остатки незавершенного производства по Дебету счета 20 «Основное производство» по Заказу ЗАО «Дельта»:

Таблица5.

№	Аналитические объекты учета затрат	Сумма
1.	Незаконченный ремонт по Заказу ЗАО «Дельта» / материалы	55420

2.5.Остатки задолженности на начало отчетного периода (месяца):

Таблица 6.

№	Счет	Аналитические счета	Сумма
1.	60.01	Расчеты с поставщиками, в том числе:
	60.01	ООО «Ореол»	15866
	60.01	ЗАО «Ангран»	9500
		Итого по Кредиту счета 60.1	25366
2.	62.01	Расчеты с покупателями, в том числе:
	62.01	ЗАО «Дельта»	45000
	62.01	ООО «Промстрой»	12800
	62.01	ЗАО «Гамма»	64500
		Итого по Дебету счета 62.1	122300
3.	68	Расчеты с бюджетом, в том числе:
	68.01	Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	13250
	68.04.1	Налог на прибыль (Федеральный бюджет)	28100
	68.07	Налог на владельцев транспортных средств	5800
		Итого по Кредиту счета 68	47150
4.	69	Страховые взносы во внебюджетные фонды, в том числе:
	69.01	Фонд социального страхования и обеспечения (ФСС)	6020
	69.02.1	Пенсионный фонд (ПФР)	32340
	69.03.2	Фонд обязательного медицинского страхования (Территориальный бюджет - ТФОМС)	3790
		Итого:	42150
	69.11	Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)	1670
		Всего по Кредиту счета 69	43820
5.	80.09	Учредитель Кузнецов В.Н.	25000
6.	82.01	Резервный капитал в соответствии с законодательством	4980

Данные для заполнения Журнала операций за отчетный период (месяц).

Хозяйственные операции за отчетный период (месяц).

Период – январь текущего года.

Таблица 7.

№ операции	Дата	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Частная сумма	Общая сумма
№ операции	Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Частная сумма	Общая сумма
1	2	3	4	5	6	7
1.	05	С расчетного счета необходимо перечислить в бюджет налоги: - налог на прибыль (ФБ) - НДФЛ			28100 13250	41350
2.	05	С расчетного счета необходимо перечислить в бюджет налог: - налог на владельцев транспортных средств.			5800	5800
3.	05	С расчетного счета необходимо перечислить в бюджет налоги и взносы: - в Фонд социального страхования - в Пенсионный фонд - в Фонд обязательного медицинского страхования (Территориальный бюджет) - в Фонд социального страхования от НС и ПЗ.			6020 32340 3790 1670	43820
4.	05	Получены деньги из банка для выдачи заработной платы за предыдущий месяц и хозяйственные расходы.				100000
5	05	Получена банковская выписка подтверждающая, что: А) На расчетный счет от ЗАО «Дельта» поступила выручка за выполненные работы в предыдущем месяце. Б) Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет: - налог на прибыль (ФБ) - НДФЛ - налог на владельцев транспортных средств - в Фонд социального страхования - в Пенсионный фонд (Федеральный бюджет) - в Фонд обязательного медицинского страхования (Территориальный бюджет) - в Фонд социального страхования от НС и ПЗ В) С расчетного счета сняты наличные на выплату заработной платы и хозяйственные расходы.			30000 28100 13250 5800 6020 32340 3790 1670 100000	30000 90970 100000
6.	05	Выдана заработная плата за предыдущий месяц.				98250
7.	05	Обработан отчет по командировке Кузнецова В.Н. Отразить расходы по командировке – суточные.				2620
8.	05	Обработан отчет Журавлева Н.Н. по выданному авансу. Журавлевым были приобретены материальные ценности (гвозди) в розничной торговле 50кг по 20 руб.				1000
9.	12	С расчетного счета необходимо перечислить поставщику в уплату задолженности: - ООО «Ореол» за предыдущий месяц - ЗАО «АНГРАН» за предыдущий месяц			15866 9500	25366
10	12	Получена банковская выписка подтверждающая: А) Перечисление с расчетного счета задолженности поставщикам: - ООО «Ореол» за предыдущий месяц - ЗАО «АНГРАН» за предыдущий месяц Б) Поступления на расчетный счет выручки от ЗАО «Гамма» за выполненные работы в предыдущем месяце			15866 9500	25366 64500
11.	12	Приобретены стройматериалы (МПЗ) у ООО «Ореол». Материалы приняты к учету: - фундаментные блоки 10 шт.по 1062,4 руб.за ед. - панели - перекрытия 10 шт. по 1354,20 руб. за ед. - стеновые панели 10 шт. за 791,7 руб. за ед. Итого: НДС 18%			10624 13542 7917 2083 5774,94	37857,94
12.	19	Получена банковская выписка подтверждающая, что на расчетный счет от ООО «Промстрой» за выполненные работы поступила выручка.			12800	12800
13.	19	С расчетного счета необходимо перечислить страховую премию по обязательному страхованию страховой компании ОАО «Ника». Страховая премия НДС не облагается.			12000	12000
14.	20	Получена банковская выписка подтверждающая, что: - С расчетного счета перечислено страховой компании ОАО «Ника» страховая премия.			12000	12000
15	20	Отразить расходы по обязательному страхованию, как расходы будущих периодов. Срок страхования 1 год с 01.01.200…г.-01.01. следующего года. Дата признания доходов 20.01.200…г. Дата начала списания расходов 01.01.200…г. Дата окончания списания расходов 31.12.200…г.			12000	12000
16.	26	Переданы в производство материалы: - по Заказу ЗАО «Дельта» песок 2т 50,00 кирпич 14 тыс. шт.375,00 краска 66 литр.* 10 Итого: - по Заказу ООО «Промстрой» кирпич 3тыс. шт.375,00 цемент 3000кг0,37 Итого:			100 5250 660 6010 1125 1110 2235	8245
17.	31	Начислена заработная плата за январь: административно-управленческому и обслуживающему персоналу (условно на Кузнецова В.Н.) рабочим по Заказу ЗАО «Дельта» (условно на Сидорова С.С.) рабочим по Заказу ООО «Промстрой» (условно на Сидорова С.С.) Итого рабочим:			75000 9000 27500 36500	111500
19.	31	Начислены налоги с Фонда оплаты труда ( страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС НС и ПЗ): административно-управленческого и обслуживающего персонала рабочих по Заказу ЗАО «Дельта» рабочих по Заказу ООО «Промстрой» Итого по основному производству: Ставка по налогу НС и ПЗ 2,9 %.			21675 2601 7947,5 10548,5	32223,5
20.	31	Начислена амортизация основных средств. Списаны расходы будущих периодов.			3350 1000	3350 1000
21.	31	Распределены общехозяйственные расходы между незаконченными работами по Заказу ЗАО «Дельта» и выполненными работами по Заказу ООО «Промстрой». База распределения косвенных расходов – Сумма прямых затрат (материалы, зарплата, отчисления на социальные нужды).			32580 70065	103645
22.	31	Выполнены работы по Заказу ООО «Промстрой». Подписан Акт на выполненные работы: Выручка, не облагаемая ЕНВД НДС 18 %.				151867,5 23166
23.	31	Списаны фактические затраты по выполненным работа Заказа ООО «Промстрой».				107747,5
24.	31	Финансовый результат от выполненных работ по Заказу ООО «Промстрой».
25.	31	Налог на прибыль. Расчет налога на прибыль (20 %).
26.	31	С расчетного счета необходимо перечислить в окончательный расчет в погашение задолженности ООО «Ореол» за приобретенные материалы. Задолженность перечислена.				37857,94
27.	31	Зачет НДС, подлежащего возмещению из бюджета.				5774,94

Порядок формирования оценок по дисциплине

Результирующая оценка по курсу учитывает результаты студента по всем формам текущего и итогового контроля, активность на аудиторных занятиях:

О_{итоговый} = О_к/р¹ + О_к/р² + О_к/р³ + О_к/р⁴ + О_к/р⁵ + О_к/р⁶ + О_{аудиторная} + О_{экзамен}_(зачет) ;

Пересдача промежуточных форм контроля (за исключением активности на занятиях) возможна только при наличии медицинской справки о заболевании на дату проведения контрольной работы.

Не допускается пересдачи в целях повышения оценки.

На пересдаче студенту не предоставляется возможность получить дополнительный балл для компенсации оценок (или их отсутствия) за текущий контроль.

При пересдаче накопленные результаты промежуточных форм контроля аннулируются.

Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

1.5Базовый учебник

Нет.

1.6Основная литература

1С: Бухгалтерия 8.0.Учебная версия.– М.:ООО «1С– Паблишинг», 2008.
Информационные системы и технологии в экономике и управлении. Учебник. Под редакцией проф. В.В.Трофимова. Москва. Высшее образование.2006г.
Исаев Г.Н. Информационные системы в экономике. Учебное пособие. Москва. Омега Л. 2006г.
Федорова Г.Л. Информационные технологии бухгалтерского учета, анализа и аудита. Москва. ОМЕГА – Л. 2004г.
Харитонов С.А. Бухгалтерский и налоговый учет в программе 1С: Бухгалтерия 8.0. – CПб.: «1С-Паблишинг», «Питер», 2010.
Хозяйственные операции в «1С: Бухгалтерии 8.» Практикум. Чистов Д.В., Харитонов С.А. – М.: «1С-Паблишинг», 2010.
Клепцова О. Ю. Бюджетирование в «1С: Предприятие 8».Информационные технологии бюджетного управления. – СПб.: «1С-Паблишинг», «Питер», 2007.
Гартвич А.В.1С: Бухгалтерия 8 как на ладони. – СПб.: «1С-Паблишинг», «Питер», 2007.
Рязанцев Д., Рязанцева Н. 1С: Предприятие 8.0.Бухгалтерия 8.0 – СПб.: БХВ-Санкт-Петербург, 2010.
Рязанцев Д., Рязанцева Н. 1С: Предприятие 8.0. Управление производственным предприятием. – СПб.: БХВ-Санкт-Петербург, 2007.
Берхин Б.Н., Тарасова М.Г. Удобный справочник для бухгалтера. Товарные операции. Бухгалтерский и налоговый учет в «1С: Бухгалтерии 8». – СПб.: «1С-Паблишинг», «Питер», 2007.
Колесников С.Н. Планирование деятельности производственного предприятия. От промфинтехпланирования к MRP II и дальше. – М.: «1С-Паблишинг», 2007.
Берко И.А. Учет и отчетность по МСФЛ в 1С: Предприятии 8.0. в вопросах и отчетах. – М.: «1С-Паблишинг», 2005.
Сисосенко Е.А. Управление заказами в системе программ 1С: Предприятие 8.0. – М.: 1С-Паблишинг, 2005.
Филимова Е.В. Практическая работа в 1С: Предприятие 8.0. Учебно-практическое пособие для бухгалтеров. – М.: Дашков и К, 2010.
Харитонов С.А. Настольная книга по оплате труда и ее расчету в программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8". 5-е издание. Москва. «1С-Паблишинг», 2010 г.
Е.А. Грянина и С.А. Харитонов.Секреты профессиональной работы с 1С:Зарплата и управление персоналом 8. Организация кадрового учета и расчета зарплаты. Москва. «1С-Паблишинг», 2010 г.
Хомическая В. 1С:Предриятие 8.0. Управление производственным предприятием. Ведение бухгалтерского учета. – СПб.: БХВ-Санкт-Петербург, 2010
Комплект вопросов сертификационного экзамена знание основных механизмов платформы "1С:Предприятие 8" с примерами решений". Версия экзамена на январь 2010 года, дополненная новыми возможностями 1С:Предприятия 8.2. Москва. «1С-Паблишинг», 2010 г.

1.7Дополнительная литература

Источники в Интернете:

Blog

Программа дисциплины «Информационные технологии в бухгалтерском учете, анализе и аудите» 