Е. Ф. Жукова Второе издание, переработанное и дополненное Редактирование Министерством образования Российской Федерации в качестве учебник

Вид материала

Учебник

Содержание ГЛАВА 2 Денежный оборот и его структура Налично-денежный оборот. Резервные фонды БанкаРоссии Резервные фонды БанкаРоссии 2.2. Налично-денежный оборот в Российской Федерации и его прогнозирование Таблица 2.1 Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег 2.3. Безналичный денежный оборот в Российской Федерации Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Срочность платежа. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. Аккредитивная форма расчетов. Расчеты по инкассо. Расчеты чеками. Расчёты с использованием банковских карт. Банковские (пла Расчетная корпоративная карта Кредитная корпоративная карта — 2.4. Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость обращения денег ... Полное содержание

Подобный материал:

• Б. Л. Еремина Второе издание, переработанное и дополненное Рекомендовано Министерством, 7882.78kb.
• А. Г. Кучерена адвокатура второе издание, переработанное и дополненное Допущено Учебно-методическим, 12778.36kb.
• А. П. Садохин концепции современного естествознания второе издание, переработанное, 7700.14kb.
• В. И. Кузищина издание третье, переработанное и дополненное рекомендовано Министерством, 5438.98kb.
• В. И. Фомичев Международная торговля 2-е издание, переработанное и дополненное Рекомендовано, 6263.93kb.
• Н. В. Макаровой Третье переработанное издание Рекомендовано Министерством образования, 468.56kb.
• Учебник 3-е издание, переработанное и дополненное, 10138.23kb.
• Г. В. Плеханова И. Н. Смирнов, В. Ф. Титов философия издание 2-е, исправленное и дополненное, 4810.28kb.
• Л. М. Клячкин М. Н. Виноградова физиотерапия издание второе, переработанное и дополненное, 2850.23kb.
• Учебник издание пятое, переработанное и дополненное проспект москва 2001 Том 3 удк, 11433.24kb.

ГЛАВА 2

Денежный оборот и его структура

2.1. Понятие денежного оборота.

Наличный и безналичный оборот

Денежный оборот – это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. Он яв­ляется частью платежного оборота страны; при этом деньги, находясь в обороте, выполняют функции платежа, обращения и накопления.

Денежный оборот страны, отражая движение денег, состоит из их обращения между:

• центральным банком и коммерческими банками;
  
• коммерческими банками;
  
• коммерческими банками и их клиентами (предприятиями, организациями, населением);
  
• предприятиями и организациями, между ними и населением;
  
• физическими лицами; банками и различными финансовыми институтами, а так­же между последними и населением.
  

В зависимости от формы функционирующих в денежном обороте денег его принято делить на налично-денежный и безналичный.

Налично-денежный оборот. Налично-денежный оборот – это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, размен­ной монеты, банкнот. Монету во всех странах, как правило, че­канит государственная казна, а в обращение выпускает вместе с банкнотами центральный банк, который покупает их по номи­нальной, или нарицательной, стоимости у казны.

Для расчетов наличными используются банкноты, выпус­каемые центральным банком, который имеет монопольное пра­во на их эмиссию. Банкноты имеют принудительный официаль­ный курс и не могут быть отвергнуты при расчетах.

В России налично-денежный оборот организуется Централь­ным банком и берет начало в его расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Наличные деньги переводятся из резервных фондов РКЦ в оборотные кассы, затем направляются в операционные кассы коммерческих банков, которые выдают наличные деньги своим клиентам – юридическим и физическим лицам, и т.д. (рис. 2.1).

Для коммерческих банков устанавливаются лимиты остатка наличных денег в оборотных кассах; суммы, превышающие ли­мит, сдаются в РКЦ. Оборотные кассы РКЦ также имеют ли­мит, и суммы, его превышающие, должны быть переведены в резервные фонды. В итоге деньги изымаются из обращения.

Резервные фонды Банка России	РКЦ
Оборотная касса

Резервные фонды Банка России	РКЦ
Оборотная касса

Вывоз _k излишков резервных фондов (ветхих денег)

Подкрепление операционной кассы

Расчеты за товары и услуги

Коммерческий банк

Деньги, находящиеся в обороте

Снятие денег со счета


Юридическое лицо

Физическое

лицо

Выпуск денег в обращение


Подкрепление резервных фондов


Изъятие денег из обращения




Рис. 2.1. Оборот наличных денег в хозяйстве


Безналичный оборот. Он преобладает во всех странах и обслу­живается чеками, кредитными карточками, жироприказами, пла­тежными поручениями, электронными средствами платежа и ины­ми расчетными документами (казначейскими векселями, сертифи­катами и др.).

Между налично-денежным и безналичным оборотами имеет­ся тесная взаимосвязь и взаимозависимость, поскольку деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. При этом форма наличных денежных знаков меняется на депозит в банке, и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке является необходимым условием для выдачи денег. В свя­зи с этим налично-денежный и безналичный обороты и образу­ют единый денежный оборот страны.

Безналичный денежный оборот находит выражение в без­наличных расчетах.

Безналичные расчеты — это платежи, осуществляемые путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и электронных средств. Классические средства и способы расчетов в экономически развитых странах - - чеки, перечисления, удержания, векселя. Кроме того, в настоящее время широко используются расчеты с помощью карточек и терминалов для электронных платежей (электронные деньги).

Разнообразие видов и форм безналичных расчетов, их набор определяются уровнем хозяйственного развития стран, истори­чески сложившимися традициями. Так, в США и Канаде актив­но развивалось чековое обращение, охватившее свыше 90% всех хозяйственных сделок. В 1992 г. количество чеков, выдан­ных владельцами банковских текущих счетов, достигло 57 млрд.

Высока доля этой формы расчетов и в Великобритании, Ита­лии и Франции. Вместе с тем в ряде европейских стран и в Япо­нии преобладают расчеты с помощью дебетовых и кредитовых поручений (авизо). Неуклонно растет популярность платежей с помощью кредитных карточек.

На выбор средств платежа могут оказывать влияние также за­конодательные акты или нормативные ограничения. Кроме то­го, использование различных средств платежа требует оплаты услуг по управлению ими, и банки и организации, ведающие, к примеру, карточками, списывают затраты на счет пользователей. В этих условиях в зависимости от суммы затрат пользователь выбирает более приемлемое для него средство платежа.

С середины 50-х годов XX в. в западных странах произошло резкое увеличение бумажного документооборота в связи с рос­том хозяйственной активности и вовлечением значительной час­ти населения в сферу банковского обслуживания. Это побудило банки применять новейшие методы обработки и передачи ин­формации с помощью электронного оборудования и телекоммуникационных сетей. Банки стремились снизить операционные издержки, уменьшить бумажный документооборот, привлечь новую клиентуру. Применение электронных средств значитель­но упрощает управление безналичными расчетами. Клиентам предлагаются банковские автоматы, магнитные карточки и кар­точки с микропроцессорами, терминалы электронных платежей и домашние терминалы, работающие по принципу видеографии.

Следствием успехов в этой области стали проекты организа­ции банковских расчетов без чеков и наличных денег. При этом вместо бумажных носителей информации в платежах использу­ется передача команд по каналам компьютерной связи.

Однако опыт показал, что бумажные платежные инструмен­ты (чеки, векселя и др.) остаются привлекательными для поль­зователей в силу простоты использования и выгодности как сред­ства получения кредита, поскольку возникает отсрочка платежа по чеку в связи с обработкой его в банке, пересылкой в другой город и т.д.

Одной из форм безналичных расчетов на Западе является сис­тема «жиро», которая может основываться на бумажных носите­лях и электронных средствах передачи информации. Эта система получила широкое развитие в Германии, во Франции, в Австрии, Бельгии, Голландии и других странах. Суть ее состоит в том, что плательщик выписывает приказ о снятии денег с его счета и пе­реводе их на счет получателя. Кроме банковских систем «жиро» в Европе существуют почтовые системы жирорасчетов, которые используют для переводов сеть почтовых отделений.

В Великобритании система «жиро» в банковской системе бы­ла создана в 1968 г. по решению парламента.

2.2. Налично-денежный оборот

в Российской Федерации

и его прогнозирование

Налично-денежный оборот, представляющий совокупность платежей за определенный период времени, отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в ка­честве средства платежа.

Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения:

• расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;
  
• оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;
  
• внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;
  
• выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возме­щений по договорам страхования;
  
• выдача кредитными организациями потребительского кредита;
  
• оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;
  
• платежи населения за жилищные и коммунальные услуги,
  
• при подписке на периодическую печать;
  
• уплата населением налогов в бюджет и др.
  

Налично-денежный оборот между предприятиями незначи­телен, так как основная часть расчетов совершается безналич­ным путем.

Статьи 140, 861—885 Гражданского кодекса РФ предусматривают применение на территории Российской Федерации платежей в наличной и безналичной формах и раскрывают сущность и по­рядок осуществления основных форм безналичных расчетов.

Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от того, как связаны эти платежи с их предприни­мательской деятельностью. С участием граждан, не занимаю­щихся предпринимательской деятельностью, разрешено осущест­влять расчеты как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами, свя­занными с предпринимательской деятельностью, должны произво­диться, как правило, в безналичном порядке.

В настоящее время юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному пла­тежу не превышают 10 тыс. руб., а с предприятиями потребитель­ской кооперации — если суммы не выше 15 тыс. руб. Платежи, между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

Важную роль в стабилизации денежного обращения в нашей стране сыграло утвержденное Банком России 5 января 1998 г. Положение «О правилах организации наличного денежного об­ращения на территории Российской Федерации», которое обяза­тельно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организа­циями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного! банка РФ (в дальнейшем — учреждения банков), а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Россий­ской Федерации.

В соответствии с этими правилами организации, предпри­ятия, учреждения независимо от организационно-правовой фор­мы (далее — предприятия) хранят свободные денежные средства _Б учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для после­дующего зачисления на счет этих предприятий. Денежная на­личность сдается ими непосредственно в кассы учреждений бан­ков через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специали­зированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкас­сации денежных средств и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются об­служивающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступле­ния их в кассы в дни работы учреждений банков. Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страхо­вых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем пред­приятиям, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе пред­приятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет на установление пред­приятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка наличных Денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в од ном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об этом в другие учреждения банков, в которых у него открыты соответствующие счета. При проверке данного предприятия уч­реждения банков руководствуются этим лимитом остатка на­личных денег в кассе.

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслужи­вающих учреждений банков, лимит остатка кассы считается нуле­вым, а несданная денежная наличность — сверхлимитной.

Лимит остатка кассы устанавливается исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей: режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных де­нежных средств в учреждения банков, обеспечения сохрани и сокращения встречных перевозок ценностей.

Этот лимит может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи' выручки и т.д.), а также в соответствии с договором с учрежде­ниями банков.

Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег кассе. Они могут хранить в кассах наличные деньги сверх уста­новленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат; социального характера и стипендий не более трех рабочих дней.

По согласованию с обслуживающими учреждениями банков предприятия могут расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Рос­сийской Федерации, и принятыми в их исполнение норматив­ными актами Банка России.

Важное значение имеет согласование предприятиями с об­служивающими учреждениями банков сроков выдачи денежной наличности на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Для равномерного использования кассовых ре­сурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств в уч­реждениях банков ежегодно составляется (по усмотрению их ру­ководителя) календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (по дням) на основании сведений предприятий о размерах и сроках вы­платы заработной платы.

Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от учреждений банков материалов ежегодно состав­ляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, вы­платы социального характера и стипендии по республике, краю, области (по месяцам) и в срок до 29 марта и 29 сентября высы­лают Банку России для свода в целом по Российской Федерации.

Данные сведения используются также при прогнозировании досрочных выплат по заработной плате и при оценке кассовых оборотов по приходу, расходу, эмиссионному результату за месяц в целом по территориальному учреждению Банка России.

Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территори­альные учреждения Банка России или по их поручению расчет­но-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной орга­низации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий учреждения банков не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ве­дения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Территориальные учреждения Банка России контролируют работу учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с указанным выше Положением.

Прогнозирование наличного денежного оборота. С 1991 г. в на­шей стране осуществлен переход от кредитного и кассового пла­нирования денежного обращения к составлению прогнозов кас­совых оборотов. Основной их целью являются определение по­требности в наличных деньгах в целом по Российской Федерации, по регионам и учреждениям банков и в соответствии с этим разработка мероприятий по стабилизации денежного обращения. Прогнозы отражают объем и источники поступлений всех налич­ных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдач предприятиям, организациям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумму выпуска или изъятия их из обращения.

Основная задача банков всех уровней в работе по прогнози­рованию кассовых оборотов заключается в достижении наиболь­шей достоверности и реальности составляемых расчетов и опре­делении изменения наличной денежной массы в обороте. Важ­ным этапом является и разработка мероприятий по увеличению поступлений наличных денег, их экономному использованию с целью ограничения эмиссии.

С 1 января 1998 г. Центральным банком РФ вышеуказанным Положением установлен определенный порядок прогнозирования наличного денежного оборота. Для выявления объема источников поступлений количества денег в кассы учреждений банков и направления их выдач, а также эмиссионного результата в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации состав­ляется прогноз кассовых оборотов на квартал (табл. 2.1).


Таблица 2.1

Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег

Приход
Статьи прихода	Символы
Поступления торговой выручки от продажи потребитель­ских товаров независимо от каналов реализации	02
Поступления выручки пассажирского транспорта	05
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей	08
Поступления выручки от зрелищных предприятий	09
Поступления выручки от предприятий, оказывающих про­чие услуги	11
Поступления налогов и сборов	12
Поступления от реализации недвижимости	15
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сбере­гательного банка РФ)	16
Поступления от предприятий Министерства связи РФ	17
Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ	18
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпри­нимательскую деятельность без образования юридического лица	19
Поступления наличных денег от реализации государствен­ных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ)	20
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат	28
Прочие поступления	32
Итого по приходу — символы 02—32

Расход
Статьи расхода	Символы
Выдачи на заработную плату	40
Выдачи на стипендии	41
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера	42
Выдачи на выплаты социального характера	44
Выдачи на закупки сельскохозяйственных продуктов	46
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возме­щений	50
Выдачи на другие цели	53
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на опе­рации ломбардов (кроме Сберегательного банка РФ)	54
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберега­тельного банка РФ)	55
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предприни­мательскую деятельность без образования юридического лица	58
Выдачи подкреплений предприятиям Министерства связи РФ	59
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ)	60
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного бан­ка РФ	61
Итого по расходу — символы 40—61

Кредитные организации для определения потребности в на­личных деньгах, необходимых для обеспечения расходных операций своих клиентов, составляют прогнозные расчеты ожидаемых по­ступлений наличных денег в кассы и их выдач на основании ди­намических рядов и «Отчета о кассовых оборотах учреждении Бан­ка России и кредитных организаций» или на базе кассовых зая­вок, получаемых от обслуживаемых предприятий.

Эти расчеты составляются кредитными организациями еже­квартально с распределением по месяцам и направляются в рас­четно-кассовый центр, где открыт корреспондентский счет дан­ной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого кварта­ла. Расчетно-кассовые центры ежеквартально с распределением по месяцам составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживае­мым кредитным организациям на основе анализа оборотов на­личных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций прогнозных расчетов. За семь дней до начала квартала данные прогнозы сообщаются территориально­му учреждению Банка России.

Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используются расчетно-кассовыми центрами при составлении заявок на под­крепление оборотной кассы. Территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике по источникам поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлениям их выдач на пред­стоящий квартал с разбивкой по месяцам на основе оценки пер­спектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также по­лученных от расчетно-кассовых центров или кредитных органи­заций сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате.

Территориальные учреждения Банка России за три дня до начала прогнозируемого квартала сообщают расчетные данные по оборотам в целом по региону по приходу наличных денег в кас­сы учреждений банков и их выдачам Департаменту регулирования денежного обращения Центрального банка РФ.

Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреж­дения Банка России учитывают при разработке мер по органи­зации налично-денежного оборота в регионе, а также при состав­лении планов завозов наличных денег в резервные фонды рас­четно-кассовых центров.

Кроме того, территориальные учреждения Банка России и кре­дитные организации составляют и направляют в Центральный банк РФ статистические отчеты о кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам.

Ежеквартально территориальные учреждения Центрального бан­ка РФ анализируют состояние наличного денежного оборота в ре­гионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов Кассовых оборотов, а также для разработки и осущест­вления совместно с учреждениями банков мер по улучшению организации оборота наличных денег и сокращению эмиссии.

2.3. Безналичный денежный оборот

в Российской Федерации

Одной из базовых структур рыночной экономики является платежный механизм, который делится на налично-денежный и безналичный. Безналичный платежный оборот в России состав­ляет более 60%, в экономически развитых странах — до 90%.

Безналичный платежный оборот осуществляется в виде за­писей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачетов взаимных требований. Именно широкое раз­витие безналичных расчетов обусловило необходимость установ­ления связей между банками и превращения их в банковскую систему.

На Центральный банк РФ как главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности по установлению пра­вил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдением следующих принципов их организации:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. В Рос­сийской Федерации он сложился к середине 90-х годов. Это со­ответствующие нормы гражданского законодательства, отдель­ные федеральные законы и подзаконные акты. Общий порядок осуществления расчетов на территории Рос­сийской Федерации регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861—885), а также Положением Центрального банка РФ от 12 апреля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Приняты также специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают федеральные законы от 26 апреля 1995 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», от 3 апреля 1996 г. «О банках и банковской деятельно­сти», от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе» и др.
   
2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые должны быть у получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреж­дения открывают корреспондентские счета друг у друга для про­ведения расчетов между собой.
   
3. Обеспечение ликвидности и платежеспособности участников расчетных отношений. Это необходимое условие своевременного выполнения долговых обязательств.
   
4. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Ме­ханизмом реализации этого принципа является оформление со ответствующего платежного документа – чека, векселя, платеж­ного поручения или специального акцепта документов – пла­тежных требований-поручений, платежных требований, пере­водных векселей, выписанных получателем средств.
   
5. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к пе­риоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выпол­нения расчетных операций банками.
   
6. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом
   тесно связан принцип имущественной ответственности за соблю­дение договорных условий в форме возмещения убытков, уплаты
   штрафа, пени и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.
   

В соответствии с Гражданским кодексом РФ при безналич­ных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в других формах, предусмотренных законом.

Правила, формы, сроки и стандарты безналичных расчетов устанавливает Центральный банк РФ. Согласно законодательст­ву общий срок безналичных расчетов не должен превышать пя­ти операционных дней в пределах Российской Федерации и двух операционных дней — в пределах субъекта Российской Федерации.

Указанием Центрального банка РФ от 3 декабря 1997 г. № 51-У «О введении новых форматов расчетных документов» установлено, что платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федера­ции, начиная с января 1998 г. должны оформляться на бланках Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011—98 (класс «Унифицированная система банковской до­кументации»). Здесь же указано, что за нарушение правил рас­четных операций банки, предприятия, учреждения, организации и граждане несут ответственность в соответствии с действую­щим законодательством.

Согласно Положению «О безналичных расчетах в Россий­ской Федерации» основными формами безналичных расчетов являются:

• расчеты платежными поручениями;
  
• расчеты по аккредитиву;
  
• расчеты чеками;
  
• расчеты по инкассо.
  

Формы безналичных расчетов применяются клиентами бан-

самостоятельно.

Платежные поручения. Расчеты платежными поручениями -самая распространенная форма безналичных расчетов в Россий­ской Федерации.

При этой форме расчетов банк обязуется по поручению пла­тельщика перевести определенную денежную сумму с его счета на счет указанного плательщиком лица в данном банке или в другом. Схема этих расчетов выглядит следующим образом (рис. 2.2).




2


Рис. 2.2. Схема расчетов платежными поручениями


Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается) и при­нимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на его счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Данная форма расчетов может применяться при оплате за по­лученные товары и услуги, между поставщиками и подрядчиками и в случае предоплаты; по нетоварным операциям -- органами Пенсионного и Страхового фондов, при налоговых платежах; при переводах наличных сумм торговой выручки, заработной платы и других средств для зачисления на счета в банках и т.д.

Платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
  
• после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
  
• частичные платежи при крупных сделках.
  

Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

В случае если между поставщиками и покупателями осуще­ствляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений. По договору поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю продукцию в установленных размерах и в определен­ные сроки по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить пла­новые платежи (ежедневно или периодически). Эта форма расче­тов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость де­нежных средств.

Аккредитивная форма расчетов. Сущность данной формы со­стоит в том, что плательщик дает поручение банку открыть аккре­дитив и в соответствии с этим поручением банк (банк-эмитент) обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномо­чие другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит следующем

1. Заключение договора о расчетах с использованием аккре­дитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете.
   
2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива.
   
3. Перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «аккредитива».
   
4. Сообщение поставщику об открытии аккредитива.
   
5. Поставка товара или оказание услуг.
   
6. Направление в банк поставщика расчетных документов, под­тверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства
   со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика.
   
7. Направление в банк покупателя сообщения об использо­вании аккредитива и сообщение об этом покупателю.
   

В соответствии с Гражданским кодексом РФ и Положением о безналичных расчетах используются следующие виды аккреди­тивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
  
• отзывные или безотзывные.
  

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покры­тие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обя­зательства банка-эмитента.

При использовании в расчетах непокрытого (гарантирован­ного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изме­нен или отменен банком-эмитентом без предварительного уве­домления получателя средств. Если к моменту завершения пла­тежа исполняющим банком не получено уведомление об изме­нении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккреди­тива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения по­ручений клиента иной банк.

Типичная схема расчетов по инкассо выглядит следующим образом (рис. 2.3)

4


Поставщик


Покупатель



7


1

2

3

6

5

Банк покупателя


8

Банк поставщика




Рис. 2.3. Схема расчетов по инкассо


Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов.

1. Заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо
   
2. Поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором.
   
3. Отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк.
   
4. Банк поставщика пересылает полученные документы исполняющий банк (банк покупателя).
   
5. Банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплаты платежного требования-поручения.
   
6. Денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика.
   
7. Банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчётный счет поставщика.
   
8. Возможность осуществления расчетов по инкассо должен быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.
   

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна на быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить при-1 читающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете на окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодателя может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банка необходимую сумму.

Поскольку чек является ценной бумагой, он может передаваться другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается не законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек.

Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полностью посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Счи­тать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.

На практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В этом случае чекодержатель может предъявить иск к одному, несколь­ким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, ин­доссантам, авалистам), которые несут солидарную ответствен­ность перед чекодержателем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Расчёты с использованием банковских карт. Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной фор­мой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Рос­сийской Федерации регламентируются Положением Централь­ного банка РФ от 9 апреля 1998 г. «О порядке эмиссии кредит­ными организациями банковских карт и осуществления расче­тов по операциям, совершаемым с их использованием».

Корпоративная банковская карта позволяет ее владельцу про­изводить операции по счету юридического лица. Держателем та­кой карты, как правило, является сотрудник организации, кото­рый уполномочен совершать операции по счету.

Корпоративные банковские карты бывают двух видов: расчет­ные корпоративные карты и кредитные.

Расчетная корпоративная карта — это банковская карта, ко­торая позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита со­гласно условиям договора с клиентом.

Кредитная корпоративная карта — это банковская карта, ко­торая позволяет держателю, уполномоченному юридическим ли­цом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитен­том кредитной линии и в пределах расходного лимита, установ­ленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиен­том, согласно перечню разрешенных операций.

Для получения корпоративной банковской карты организа­ция должна открыть в банке-эмитенте счет и заключить дого­вор, который предусматривал бы проведение расчетов по счету с использованием банковской карты.

Реформирование платежной системы, осуществляемое в Рос­сии, предполагает расширение использования новых для страны форм и методов расчетов.

Намечается, например, создание современной автоматизиро­ванной системы расчетов, работающей в режиме реального вре­мени. Цель модернизации платежной системы — существенное ускорение оборачиваемости денежных средств и расширение рамок ее работы до 16 — 20 ч.

2.4. Закон денежного обращения.

Денежная масса и скорость обращения денег

Между количеством денег в обращении и потребностями в них хозяйственного оборота существует тесная взаимосвязь, на­рушение которой приводит к обесценению национальных де­нежных единиц, диспропорции в развитии производства и эко­номики в целом. Теоретически количество денег, необходимых для сферы обращения, должно быть равно совокупному объему продаж товаров и услуг, т.е.


M=∑ Р₁ q_i


где Р₁ — цена i-го товара (услуги);

q_i — количество /-го товара или услуги.

Количество денег равнялось бы этой величине, если бы каж­дая денежная единица использовалась только один раз. Однако на практике каждая денежная единица (купюра) используется в процессе обращения неоднократно. Кроме того, размер денеж­ной массы, необходимой для обслуживания хозяйственного обо­рота, зависит от ряда других факторов, влияние которых было установлено еще К. Марксом, сформулировавшим закон денеж­ного обращения. Сущность этого закона состоит в том, что «при данной скорости обращения денег... общая сумма денег, нахо­дящихся в обращении на данном отрезке времени, определяется общей суммой подлежащих реализации товарных цен плюс об­щая сумма платежей, приходящихся на этот же период времени, минус платежи, взаимно уничтожающиеся путем погашения. Общий закон, по которому масса находящихся в обращении де­нег зависит от товарных цен, ни в малейшей мере не нарушает­ся, ибо сама сумма платежей определяется ценами, установлен­ными в контрактах»⁴.

Этот закон денежного обращения может быть представлен в виде следующей формулы:


M= (PO – K + П – ВП)/У


M-количество денег, необходимых для обращения; РО — сумма цен реализованных товаров и услуг;

К — сумма цен товаров, проданных в кредит;

П — сумма платежей по обязательствам; ВП — взаимопогашаемые обязательства;

У — скорость оборота одноименной денежной единицы.

Данный закон был сформулирован в условиях действия ме­таллического стандарта и распространялся на обращение бумаж­ных денег, но разменных на металл. В это время денежная масса стихийно регулировалась, приспосабливаясь к объему товарообо­рота. Ситуация изменилась в связи с отходом от золотого стан­дарта и прекращением действия механизма автоматического при­способления к потребностям товарооборота в деньгах. Возникла необходимость многофакторного анализа при изучении действия закона денежного обращения.

В условиях функционирования неразменных на золото банк­нот спрос на деньги зависит от:

• величины валового внутреннего продукта;
  
• скорости обращения денег;
  
• уровня цен;
  
• доступности заемных средств;
  
• процентных ставок по депозитам;
  
• качественных показателей экономического развития и т.п.
  

Вместе с тем на предложение денег оказывают влияние ре­зультаты деятельности представителей кредитной системы: ком­мерческих банков, центрального банка, министерства финансов и др.

Предложение денег в значительной степени зависит от:

• дефицита государственного бюджета;
  
• уровня денежных доходов населения;
  
• уровня развития банковской системы, безналичных расче­тов, наличия кредитных ресурсов и т.д.
  

Соотношение между спросом и предложением денег опреде­ляет состояние денежного обращения: если в обороте больше денег, чем их требуется для обслуживания хозяйства, то насту­пает обесценение денег, инфляция.

Одним из важнейших показателей денежного обращения яв­ляется денежная масса. В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» предусмотрено, что «Банк России может устанавливать ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы исходя из основ­ных направлений единой государственной денежно-кредитной политики».

Денежная масса — это совокупный объем наличных денег и денег безналичного оборота.

Контроль над денежной массой является важнейшей состав­ной частью экономической политики страны, поскольку в со­временном обществе деньги играют гораздо более существенную роль, чем просто средство расчетов, они напрямую воздействуют на уровень экономической активности в стране.

Денежная масса в обращении характеризуется величиной денежных агрегатов, состав и число которых значительно разли­чаются в отдельных странах. Принцип построения этих агрега­тов основан на том, что все блага можно ранжировать от абсо­лютно ликвидных до абсолютно неликвидных, и затем, пос­ледовательно присоединяя к наиболее ликвидным средствам менее ликвидные, можно получать соответственно показатели М₁, M₂, М₃, ..., М_n Каждый последующий показатель массы включает предыдущий плюс новая величина финансовых средств по степени ликвидности.

В различных странах в различные периоды использовались разные показатели денежной массы. Это зависело от той цели, которую преследовали центральные банки, — снижение темпов инфляции или повышение экономического роста. Например, агрегат М₁ ассоциируется с объемами покупательной способно­сти физических лиц, а более широкие денежные агрегаты M₂ и М₃ включают значительную часть финансовых активов, которые не могут быть использованы немедленно. Так, в США долгое время использовался в качестве целевого ориентира агрегат М₁, однако в 1979 г. Федеральная резервная система стала использо­вать также агрегаты М₁ и М₃, а затем в 90-е годы полностью отказалась от таргетирования М₁.

В России в настоящее время используется показатель «де­нежная масса» при разработке экономической политики и установлении количественных ориентиров макроэкономических пропорций. Денежная масса определяется как совокупность де­нежных средств в валюте Российской Федерации, предназна­ченных для оплаты товаров, работ и услуг, а также для целей накопления нефинансовыми предприятиями, организациями и населением — резидентами Российской Федерации.

В составе денежной массы выделены два компонента.

Наличные деньги в обращении (денежный агрегат М₀) — наи­более ликвидная часть денежной массы, которая готова для не­медленного использования в качестве платежного средства. Этот агрегат включает банкноты и монеты в обращении (деньги вне банков).

Безналичные средства, которые включают остатки средств не­финансовых предприятий, организаций, индивидуальных пред­принимателей, населения на расчетных, текущих, депозитных и иных счетах до востребования, в том числе на счетах для расче­тов с использованием пластиковых карт, и срочных счетах, от­крытых в кредитных организациях в валюте РФ.

Денежная масса (M₂) рассчитывается как сумма наличных денег в обращении и безналичных средств.

В этот показатель в национальном определении не включа­ются депозиты в иностранной валюте. Вместе с тем в денежном обзоре Центральный банк РФ выделяет показатель «деньги», ко­торый включает все денежные средства в экономике страны, ко­торые могут быть немедленно использованы как средство пла­тежа. Данный агрегат рассчитывается как совокупность агрега­тов «деньги вне банков» (М₀) и «депозиты до востребования» в банковской системе.

Квазиденьги - - это депозиты банковской системы, которые менее ликвидны и непосредственно не используются как сред­ство платежа (в сравнении с агрегатами «деньги»). Сюда входят срочные депозиты в валюте РФ и все депозиты в иностранной валюте. Совокупность агрегатов «деньги» и «квазиденьги» состав­ляет агрегат «широкие деньги».

Анализ динамики и структуры денежной массы – началь­ный этап при формировании Центральным банком РФ денеж­но-кредитной политики на очередной год.

Характерной чертой структуры денежной массы в Россий­ской Федерации является большой удельный вес наличных де­нег в обращении (табл. 2.2).


Таблица 2.2


Структура денежного оборота в 1998—2001 гг., %

Компоненты денежной массы	На начало года
	1998	1999	2000	2001	2002
Наличные деньги (М0)	35,3	41,5	37,8	34,5	36,6
Безналичные средства	64,7	58,5	62,2	65,5	63,4

Как видно из приведенных данных, удельный вес наличных денег колеблется, но остается достаточно высоким.

Вместе с тем практически во всех странах мира налично-де­нежная масса находится в пределах 5–10% совокупного денеж­ного оборота. Сохранение налично-денежного обращения важ­но, поскольку именно оно обеспечивает получение и расходова­ние большей части денежных доходов населения, расчеты за то­вары и услуги.

Денежная база состоит из следующих компонентов:

1. суммы наличных денег в обращении и в кассах коммерче­ских банков;
   
2. обязательных резервов банков;
   
3. остатков средств на корреспондентских счетах коммерче­ских банков в Центральном банке РФ.
   
4. Изменение объема денежной массы определяется не только увеличением количества денег в обращении, но и ускорением их оборота.
   

Скорость обращения денег — это быстрота их оборота при об­служивании сделок.

Основными показателями, характеризующими скорость обо­рота денег, являются:

• показатель скорости обращения денег в кругообороте дохо­дов — отношение валового национального продукта (ВНП) или
  национального дохода к денежной массе (агрегату M₁ или М₂);
  
• показатель оборачиваемости денег в платежном обороте,
  т.е. отношение суммы переведенных средств по банковским те­кущим счетам к средней величине денежной массы.
  

Как следует из закона денежного обращения, увеличение ско­рости обращения денег равнозначно увеличению денежной массы.

Для анализа степени обеспеченности экономики денежными средствами используется также показатель, который носит название коэффициента монетизации. Он рассчитывается как отношение среднегодовой величины денежной массы (как пра­вило, М₂ к номинальной величине ВВП. Таким образом, ко­эффициент монетизации является величиной, обратной скоро­сти обращения денег.

После перехода России к рыночной экономике, с начала 90-х гг., скорость обращения денег постоянно повышалась, а коэффициент монетизации одновременно снижался (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Коэффициент монетизации и скорость обращения

денег в России в 1985—1995 гг.

Годы	1985	1986	1987	1988	1989	1990	1991	1992	1993	1994	1995
Коэффициент монетиза­ции, %	53,6	56,6	61,6	66,3	70,8	73,2	61,2	31,0	15,0	14,0	12,3
Скорость обращения, раз	1,9	1,8	1,6	1,5	1,4	1,4	1,6	3,2	6,6	7,2	8,1

Скорость обращения в последующие годы оставалась высо­кой: в 1996 г. - 8,7; в 1997 г. - 7,7; в 1998 г. - 6,6 и в 1999 г. -7,8—7,9. Это намного выше, чем в экономически развитых стра­нах: в 1995 г. в Великобритании скорость обращения была равна 1,0; в Германии - 1,6; США - 1,8 и в Японии - 0,9⁵.

Высокое значение скорости обращения денег соответствует низкому значению коэффициента монетизации. Даже с учетом ее «широких денег», коэффициент монетизации в России ока­зывается в несколько раз ниже, чем в экономически развитых и развивающихся странах (табл. 2.4).


Таблица 2.4

Доля денежной массы (агрегат М₂)

в ВВП ряда стран, 1991—2000 гг.

Страны	1991	1995	1996	1997	1998	1999	2000
Россия	0,94	0,14	0,13	0,15	0,16	0,15	0,16
Польша	0,32	0,34	0,35	0,37	0,40	0,43	0,43
США	0,57	0,50	0,50	0,50	0,50	0,50	0,50
Япония	1,12	1,14	1,10	1,11	1Д7	1,22	1,23

Либерализация цен в России в 1992 г. привела к тому, что их рост значительно обогнал рост денежной массы, что вызвало ее реальное сжатие. В 1992—1999 гг. индекс потребительских цен и индекс — дефлятор ВВП возросли приблизительно в 6000—6500 раз, в то время как агрегат М2 увеличился примерно в 530 раз. Таким образом, «реальная» денежная масса сократилась более чем в 10 раз. В результате денежная масса и до кризиса августа 1998 г. составляла 15% к ВВП, и после кризиса осталась на том же уровне, тогда как в развитых странах этот показатель нахо­дится в диапазоне 50—100%; даже в Польше, где экономика пе­реживает переходный период, данный показатель значительно выше (30-35%).

Спрос на деньги в России в 2002 г. будет расти и формиро­ваться на основе тенденций, сложившихся в предыдущие годы, а также под воздействием бюджетной и структурной политики Правительства. По оценке Банка России, величина спроса по аг­регату М2 увеличится на 22—28%.

Скорость обращения денег в странах с переходной экономикой характеризуется значительной неопределенностью, которая связана с незавершенностью процесса становления экономики нового ти­па. Вместе с тем в России постепенное восстановление спроса на деньги, резко сократившегося в результате финансового кризиса (август 1998 г.), станет тем фактором, который будет способство­вать снижению скорости обращения денег и увеличению степени монетизации ВВП.