Міністерство аграрної політики України
| Вид материала | Документы |
Содержание1. Сформувати програму аудиту грошових коштів (касових операцій, операцій на розрахунковому рахунку) відповідно таблиці 5.1. Таб Тема: Організація і методика аудиту запасів |
- Міністерство аграрної політики україни, 245.98kb.
- Міністерство аграрної політики та продовольства україни всп нмц аграрної освіти “навчально-методичний, 3732.53kb.
- Рекомендації за результатами обговорення, 853.55kb.
- Програми розвитку молочного скотарства 17 Попередні рекомендації, 454.83kb.
- Міністерство аграрної політики україни департамент аграрної освіти та науки навчально-методичний, 89.93kb.
- Міністерство аграрної політики України, 219.6kb.
- Міністерство аграрної політики України миколаївський державний аграрний університет, 1805.76kb.
- Методичні рекомендації з проведення конкурсу для визначення суб'єктів сільськогосподарської, 262.8kb.
- Міністерство аграрної політики України Вінницький державний аграрний університет, 635.52kb.
- Навчально-методичний комплекс дисципліни " менеджмент персоналу" для підготовки фахівців, 665.58kb.
1. Сформувати програму аудиту грошових коштів (касових операцій, операцій на розрахунковому рахунку) відповідно таблиці 5.1.
Таблиця 5.1
Програма аудиту грошових коштів
Організація, що перевіряється ________________________________________
Період аудиту ______________________________________________________
Кількість людино-годин на перевірку__________________________________
Керівник аудиторської перевірки _____________________________________
Склад аудиторської групи ___________________________________________
| № п.п. | Перелік аудиторських процедур за розділами аудиту | Період проведення перевірки | Виконавець | Назва робочих документів аудитора | Примітки |
| | | | | | |
| | | | | | |
2. Перелік нормативно-правових документів сформувати у вигляді таблиці 4.2.
Таблиця 4.2
Нормативно-правове забезпечення аудиту грошових коштів
| № п.п. | Нормативний документ |
| | |
| | |
3. Ситуаційні завдання:
Під час аудиторської перевірки грошових коштів СТОВ „Неон” були виявленні господарські операції, представлені в таблиці 5.3.
Таблиця 5.3
Господарські операції СТОВ „Неон”
| Перевірка обліку грошових коштів | ||||||||||||
| Згідно графіку документообороту обробка касових та банківських документів здійснюється через кожні 5 днів. | ||||||||||||
| 1. Проаналізувати дотримання підприємством ліміту готівки в касі та достовірність облікового відображення операцій з готівкою. - понеділок. – надійшли кошти в касу за реалізовану пшеницю яру (1т) в сумі 3200 грн.; - середа – видано під звіт Яремі О.П. для придбання канцтоварів – 1000 грн.; - четвер – надійшли кошти з розрахункового рахунку для видачі заробітної плати – 100000 грн.; - понеділок – видано заробітну плату 85000грн.; - середа – повернуто Яремою О.П підзвітні суми 1000 грн.; - четвер – здано в банк готівку 18000 грн. У бухгалтерському обліку господарські операції відображені: | ||||||||||||
| Варіант | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| Ліміт готівки (грн.) | 500 | 800 | 200 | 100 | 800 | 600 | 550 | 950 | 750 | 420 | ||
| Залишок на початок місяця (грн.) | 200 | 500 | 350 | 400 | 1000 | 250 | 680 | 250 | 980 | 720 | ||
| Д-т | К-т | тис. грн. | ||||||||||
| 301 | 701 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | |
| 372 | 301 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| 301 | 311 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | |
| 661 | 301 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | 85 | |
| 301 | 372 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| 311 | 301 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | 18 | |
| 2. Вибірково аудитором перевірено достовірність облікового відображення касових операцій та операцій на розрахунковому рахунку: - надійшли кошти з банку – 20000 грн.; - отримано безповоротну фінансову допомогу – 50000 грн.; - повернуто підзвітні суми – 1000 грн.; - одержано короткострокову позику банку – 50000 грн.; - одержано кошти з бюджету на цільові програми – 20000 грн.; - надійшли кошти на розрахунковий рахунок від ТОВ „Нива” за реалізовану пшеницю озиму (20 т) – 14400 грн.; - перераховано ПП „Мир” за дизпаливо (3570 л) – 25000 грн.; - видано готівку під звіт Петренку В.П. – 5000 грн. (погашено вчасно); - перераховано % за кредит – 2000 грн. У бухгалтерському обліку господарські операції відображені: | ||||||||||||
| Варіант | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| Д-т | К-т | тис. грн. | ||||||||||
| 301 | 311 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
| 311 | 48 | | | | | | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | |
| 301 | 48 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | | | | | | |
| 372 | 301 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| 311 | 501 | | 50 | | 50 | 50 | | | 50 | 50 | | |
| 311 | 601 | 50 | | 50 | | | 50 | 50 | | | 50 | |
| 311 | 48 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
| 311 | 701 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | 14,4 | |
| 631 | 203 | 25 | | | | | 25 | 25 | | 25 | | |
| 203 | 631 | | 25 | | 25 | | | | | | 25 | |
| 631 | 311 | | | 25 | | 25 | | | 25 | | | |
| 371 | 301 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | |
| 951 | 311 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| 3. Залишок готівки на кінець звітного періоду за даними косової книги складав: | ||||||||||||
| Варіант | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||
| Залишок (грн.) | 2520 | 2000 | 2550 | 2800 | 1500 | 560 | 2300 | 2610 | 2130 | 1950 | ||
| Під час інвентаризації в присутності аудитора було встановлено факт нестачі готівки. При перерахунку готівки було встановлено наявність наступних купюр: - 5 грн. – 10 штук; - 10 грн. – 15 штук; - 20 грн. 2 штуки; - 50 грн. – 4 штуки; - 100 грн. – 2 штуки; - 200 грн. – 2 штуки. На момент проведення інвентаризації індекс інфляції становить 1,3. | ||||||||||||
4. За результатами перевірки господарських операцій таблиці 5.3:
- Сформувати „Тест внутрішнього контролю касових операцій” (типовий).
- Визначити дотримання СТОВ „Неон” ліміту готівки в касі, скласти „Порівняльну таблицю достовірності обліку операцій з грошовими коштами” та ”Перелік помилок і порушень, виявлених в процесі аудиту”. Робочі документи розробити самостійно.
- Надати послугу СТОВ „Неон” щодо облікового відображення результатів інвентаризації та сформувати „Розписку про проведення аудитором перерахунку готівки” (таблиця 5.4).
Таблиця 5.4
Розписка про проведення аудитором перерахунку готівки
Готівка на загальну суму ________________________________________
_________ грн. ________ копійок, вказана нижче, була перерахована в моїй присутності та повернута мені аудитором _________________________ , що представляє аудиторську фірму ______________________________ .
| Грошові знаки | Кількість | Сума, грн.. |
| Купюри | ||
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| Монети | ||
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
- Скласти „Акт перевірки каси аудитором” та „Відомість правильності відображення в обліку результатів інвентаризації” (таблиця 5.5).
Таблиця 5.5
Відомість правильності відображення в обліку результатів інвентаризації грошових коштів
| № п.п. | Зміст операції | Рекомендовано аудитором | ||
| Д-т | К-т | Сума, грн. | ||
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
- Зробити об’єктивні висновки за результатами аудиту грошових коштів СТОВ „Неон”.
- Визначити можливі типові помилки обліку грошових коштів, вказати джерела інформації щодо виявлення помилок та надати рекомендації щодо їх усунення. Результати оформити у вигляді таблиці 5.6.
Таблиця 5.6
Типові помилки обліку грошових коштів
| № п.п. | Типові помилки | Джерела інформації, що підтверджують наявність помилок | Рекомендації щодо усунення помилок |
| | | | |
| | | | |
Література: 3, 6, 7, 8, 9, 12, 15, 16, 17, 19, 24.
Тема: Організація і методика аудиту запасів
Методичні рекомендації
І. Для виконання практичного заняття студентам рекомендується ознайомитися з теоретичним курсом та засвоїти наступні питання:
1. Мета та завдання аудиту запасів
2. Основні джерела інформації для аудиту запасів
3. Програма та процедури аудиту запасів
4. Методи аудиту запасів та методика його проведення
ІІ. Виконання практичного завдання до цієї теми передбачає мету засвоєння таких принципових моментів:
1. Визначити мету та завдання аудиту запасів.
2. З’ясувати порядок та методику проведення аудиту запасів
3. Встановити як підтверджується достовірність оцінки, наявності та запасів на підприємстві.
4. Визначити як встановлюється відповідність надходження та вибуття запасів.
5. Визначити, якими нормативно-правовими документами має керуватися аудитор у процесі проведення аудиту.
6. З’ясувати місце інвентаризації в процесі аудиту запасів.
ІІІ. На основі наведених даних навчального матеріалу та ситуаційних завдань необхідно:
1. Скласти „Програму аудиту запасів”.
2. Сформувати перелік нормативно-правових документів, якими керується аудитор у процесі проведення аудиту.
3. Проаналізувати ситуаційні завдання та визначити помилки, якщо такі мають місце.
4. Скласти робочі документи аудитора та зробити висновки за результатами перевірки.
Навчальний матеріал