К. Г. Парфенов учет и операционная техника в коммерческих банках

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   39

Кирилл Парфенов. Банковский учет и операционая техника 1

Аннотация 5

Предисловие 5

1. Основы организации бухгалтерского учета в банках. 5

Назначение бухгалтерского учета 6

Стpуктуpа учетно-опеpационного аппарата 8

10

10

10

10

10

10

Банковский баланс и принципы его построения 11

Аналитический и синтетический учет 15

Аналитический учет 15

Синтетический учет 21

Документация и документооборот в банках 22

Оpганизация документооборота 24

Внутpибанковский контроль и аудит 24

Хpанение документов 27

Безналичные формы расчетов 35

Организация расчетов 36

Порядок оформления расчетных документов. 37

Виды счетов 38

Расчетные и текущие счета 38

Очередность платежей 45

3.4 Безакцептный поpядок pасчетов 50

3.5 Акцептная форма расчетов 54

Расчеты платежными поручениями 60

Расчеты платежными требованиями-поручениями 61

Расчеты аккредитивами 64

Расчеты чеками 69

Факторинг и форфейтинг 70

Межбанковские расчеты 71

Организация расчетов 72

IV. Внутрибанковские межфилиальные расчеты 78

Учет выданных и полученных межбанковских кредитов 80

Документация и документооборот 81

Работа в банке и РКЦ при проведении начальных операций по расчетам. 81

Порядок начисления процентов 83

Кpедитные операции 86

Учет и оформление краткосрочных и долгосрочных кредитов 94

Кредиты Центральному банку 96

Овердрафты. 97

Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам. 98

Учет и оформление операций по образованию и использованию резервных фондов на возможные потери по кредитам. 100

Списание с баланса просроченной ссудной задолженности 102

Банковская гарантия 103

7. Учет активных операций с ценными бумагами 104

Государственные бумаги (ГКО, ОФЗ, ОГСЗ, ОВВЗ) 106

ГКО и ОФЗ 107

Новация по государственным ценным бумагам 112

ОГСЗ 116

Облигации внутреннего валютного займа (ОВВЗ) 117

Негосударственные бумаги 118

Депозитарный учет ценных бумаг 118

Учет неэмиссионных бумаг 120

Векселя 121

Создание резерва под обесценение ценных бумаг. 124

Резерв по учтенным векселям. 125

Брокерские операции. 126

Учет пассивных опеpаций 127

С ценными бумагами 127

Депозитные и сбеpегательные сеpтификаты. 127

Учет векселей, выпущенных банком 128

Учет облигаций, выпущенных банком 129

Учет вкладов и депозитов 130

Кредиты Центрального банка 135

Ломбардные кредиты 136

Расчетные кредиты 139

Учет бюджетных средств 140

Внебюджетные средства бюджетных организаций. 142

Депозиты 142

Суммы по поручениям 143

Отчетность 143

10. Учет операций с иностранной валютой 151

Валютное регулирование. 152

Бухгалтерский учет 153

Переоценка счетов в иностранной валюте 154

Операции с клиентами 155

Покупка-продажа иностранной валюты. Валютная выручка. 156

Покупка иностранной валюты на бирже. Специальные транзитные счета. 159

Депонирование рублевых средств клиентов для покупки валюты 160

Перечисление денежных средств на ММВБ на основной счет банка 160

Покупка валюты на специальной сессии по поручению клиента 163

Банковские операции с валютой 164

Валютные сделки и срочные операции 164

Форвардные операции. 164

Операции СВОП. 165

Валютный арбитраж 167

Формы контроля за деятельностью банков на валютном рынке. 168

Открытая валютная позиция. 168

Операционная позиция 169

Валютообменные операции 171

Счета нерезидентов в рублях 173

10. Учет фондов и пpочих собственных сpедств банка 174

Учет взносов в уставный фонд банка 174

Учет акций, выкупленных у акционеров 178

Добавочный капитал 179

Фоpмиpования и учет фондов банка 180

Резервный фонд 180

Специальные фонды 181

Фонды накопления 181

Фонды потребления 181

Учет фондов . 182

Учет основных средств, нематериальных активов и МБП 182

Источники капитальных вложений 182

Учет основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений 183

.Амортизационные отчисления 186

Переоценка основных средств 189

Выбытие основных средств и нематериальных активов 189

Лизинг 190

Учет МБП 192

Учет материалов 193

Инвентаризация 193

Учет доходов, pасходов и финансовых результатов 194

Учет доходов банка 229

Учет pасходов банка 230

Формирование финансовых результатов 231

Реформация баланса и заключение счетов по прибыли банка 232

Заключительные обороты 232