Рабочая программа

Вид материала

Рабочая программа

Подобный материал:

• Рабочая программа по дисциплине: Экономика недвижимости для специальности: Экспертиза, 293.4kb.
• Рабочая программа по дисциплине: Теоретические основы оценки собственности для специальности:, 226.61kb.
• Рабочая программа по дисциплине: Экономика недвижимости для специальности: Экономика, 293.45kb.
• Рабочая программа По истории 10 класс Пояснительная записка, 116.13kb.
• Рабочая программа учебной дисциплины ф тпу 1 -21/01, 102.93kb.
• Рабочая программа учебной дисциплины ф тпу 1-21/01 утверждаю, 68.83kb.
• Рабочая программа Программа лекционного курса План практических занятий, 1059.44kb.
• Рабочая программа Программа лекционного курса План практических занятий, 825.14kb.
• М. К. Аммосова программа к урса строение вещества для государственных университетов, 197.97kb.
• Рабочая программа по дисциплине «разработка и управление социальными проектами и программами», 92.78kb.

НОУ ВПО

МОСКОВСКИЙ ПСИХОЛОГО-СОЦИАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ

______________________БРЯНСКИЙ ФИЛИАЛ____________________

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И АНАЛИЗА


Гудкова О. В.


РАБОЧАЯ ПРОГРАММА


По дисциплине «Учет и анализ в коммерческих банках»


Специальность 080105.65 «Финансы и кредит»


Настоящая рабочая программа рассмотрена и утверждена

На расширенном заседании кафедры Ф и А БФ МПСИ.

Протокол № 1 от 26.08.2011 г.


Брянск 2011

Гудкова О. В. Учет и анализ в коммерческих банках: Рабочая программа, вопросы к экзамену (зачету), специальность 080105.65 «Финансы и кредит». - Брянск: МПСИ, 2011.


Гудкова О.В., 2011.

©Брянский филиал МПСИ, 2011.

Пояснительная записка


Программа дисциплины «Учет и анализ в коммерческих банках» является составной частью основной образовательной программы ВУЗа. Она разработана на основе Гражданского кодекса РФ, Законов «О бухгалтерском учете», «Об аудиторской деятельности в РФ», «О Центральном банке (Банке России)» «О банках и банковской деятельности».

Программа дисциплины «Учет и анализ в коммерческих банках» опирается на понятийный аппарат дисциплин «Бухгалтерский учет», «Финансы и кредит», «Деньги, кредит, банки», «Мировая экономика», предусматривает изучение принципов бухгалтерского учета в банковской деятельности, механизма создания кредитных организаций, организации системы учета, общих положений организации бухгалтерского учета и документооборота в банковской деятельности.

Цель изучения дисциплины - дать студентам необходимый объем знаний, навыков, умений в области учета банковских операций и формирования отчетности кредитных организаций, понятиях и видах банковских операций и банковских сделок, применяемом плане счетов бухгалтерского учета в банковской деятельности, организации аналитического и синтетического учета, особенностей кассовой работы с клиентами банков, порядком открытия счетов юридическим и физическим лицам, принципами расчетно - кассового обслуживания клиентов банка, использованием банкоматов и других программно-технических комплексов при совершении банковских операций.

Для достижения цели изучения дисциплины «Учет и анализ в коммерческих банках» должны быть решены следующие задачи:

- сформировать у студентов необходимую теоретическую базу в области учета, анализа, аудита банковской деятельности»;

- привить практические навыки в области организации аналитического и синтетического учета банковских операций;

- ознакомить студентов с основными видами отчетности кредитных организаций;

-ознакомить студента с понятийным аппаратом и терминологией в области правового регулирования учета и отчетности коммерческих банках.


Тематический план по курсу «Учет и анализ в коммерческих банках»

№ п/п	Тема занятия	Количество часов
		Очное			Заочное (полные/ускорен)			Очно-заочное
		л	пр	с	л	пр	с	л	пр	с
	Основные понятия и регулирование банковской деятельности	2			1/1
	Особенности бухгалтерского учета в кредитных организациях	2			1/1
	Схема обозначения лицевых счетов, открываемых кредитной организацией и их нумерация	2	2		1/1
	Понятие и организация аналитического и синтетического учета	2	2
	Общие принципы учетно-операционной работы в банке	2	2		1/1	1/1
	Общие положения организации бухгалтерской работы и документооборота	2	2
	Особенности совершения кассовых операций	4	2		1/1
	Открытие и закрытие счетов клиентов, система расчетов банков	4	2		1/1
	Формы безналичных расчетов и их применение	2	2
	Учет вкладных операций клиентов	4	2		1/1	1/1
	Виды и обеспечение ссуд	2	2		1/1
	Учет кредитных операций банка	2	2		1/1
	Учет операций в иностранной валюте	2	2		1/1
	Учет операций с ценными бумагами	2	2
	Учет имущества, доходов и расходов в банковской деятельности	2	2			1/1
	Форма и состав отчета о прибылях и убытках	2	2		1/1	1/1
	Анализ банковской деятельности	2			1/1
Итого:					12/12	4/4	120/120
					136/136

Содержание курса


Тема 1. Основные понятия и регулирование банковской деятельности

Понятие и регулирование банковской деятельности. Статус Центрального банка РФ в банковской системе. Понятия «банк», «кредитная организация» и «небанковская кредитная организация» в банковской деятельности. Банковские операции. Порядок образования и регистрации кредитных организаций.

Различия понятий «банк», «кредитная организация».

Главная цель создания банков. Понятие инкассации.


Тема 2. Особенности бухгалтерского учета в кредитных организациях

Особенности бухучета в кредитной организации. Нормативно- правовые акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Учетная политика кредитной организации. Особенности построения Плана счетов в кредитных организациях.

Основные балансовые счета Плана счетов бухгалтерского учета.

Понятие журнально-ордерной и мемориально-ордерной системы учета.


Тема 3. Схема обозначения лицевых счетов, открываемых кредитной организацией и их нумерация

Структура Плана счетов бухгалтерского учета: главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерация.

Практические примеры открытия лицевых счетов по операциям клиентов банка, доходам и расходам банка. Коды валют, предусмотренные Общероссийским классификатором валют.


Тема 4. Понятие и организация аналитического и синтетического учета

Понятие и задачи синтетического учета. Регистры синтетического учета: ежедневный баланс, ежедневная оборотная ведомость. Организация синтетического учета. Понятие и задачи аналитического учета. Регистры аналитического учета: лицевой счет, ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, балансовым и внебалансовым счетам. Организация аналитического учета. Аналитический учет доходов и расходов в банковской деятельности.


Тема 5. Общие принципы учетно-операционной работы в банке

Понятие учетно-операционной работы. Первичная документация банков. Кассовые документы. Мемориальные ордера. Документооборот в банке. Структура коммерческого банка и его бухгалтерии. Порядок отражения операций банка и клиентов в учетных регистрах банка.

Виды кассовых документов: объявления на взнос наличными, денежные чеки, приходные и расходные кассовые ордера. Виды мемориальных документов.


Тема 6. Общие положения организации бухгалтерской работы и документооборота

Понятие операционного дня. Прием к исполнению документов клиентов. Порядок обработки документов, поступивших в банк.

Применение системы «Клиент-банк» при обслуживании клиентов банка.

Очередность исполнения документов, выставленных к расчетному счету клиентов банка.


Тема 7. Особенности совершения кассовых операций

Организация кассовой работы в банках и на предприятиях. Лимит остатка кассы, устанавливаемый банком своим клиентам. Операционная касса банка. Вечерняя касса банка. Инкассация денежной наличности клиентов. Порядок выдачи денежных средств организациям. Работа с денежной наличностью при обслуживании населения.

Использование банкоматов и других программно-технических комплексов.


Тема 8. Открытие и закрытие счетов клиентов, система расчетов банков

Оформление открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов и их закрытие. Система расчетов банков: расчетная система Банка России; корреспондентская расчетная система; расчетная система специализированных расчетных организаций; внутрибанковская расчетная система. Применение клиринга в межбанковских расчетах.

Перечень документов, необходимых для открытия расчетных счетов организаций. Нумерация лицевого счета клиента.


Тема 9. Формы безналичных расчетов и их применение

Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями. Расчеты чеками. Расчеты по аккредитивам. Расчеты по инкассо: расчеты платежными требованиями, расчеты инкассовыми поручениями.

Роль системы расчетов банка при организации безналичных расчетов клиентов банка.

Тема 10. Учет вкладных операций клиентов

Понятие банковского вклада. Основные виды банковского вклада: вклад до востребования, срочный вклад. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты. Порядок ведения бухгалтерского учета вкладных операций клиентов. Счета, применяемые для ведения бухгалтерского учета вкладных операций.

Программное обеспечение бухгалтерского учета вкладных операций.

Этапы разработки программы начисления процентов по вкладам в соответствии с условиями договора банковского вклада.


Тема 11. Виды и обеспечение ссуд

Понятие кредита. Кредитный договор. Виды выдаваемых банками ссуд.

Обеспечение ссуд. Организация бухгалтерского учета по видам ссуд и ссудозаемщикам. Плата за пользование кредитом. Понятие срочной и просроченной задолженности.

Этапы разработки программы начисления процентов по срочной и просроченной ссудной задолженности в соответствии с условиями кредитного договора.


Тема 12. Учет кредитных операций банка

Порядок ведения бухгалтерского учета кредитных операций банка. Синтетический и аналитический учет кредитных операций.

Создание резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности и порядок отражения их в бухгалтерском учете.

Программное обеспечение бухгалтерского учета кредитных операций.

Этапы разработки программы учета движения резервов по ссудам.


Тема 13. Учет операций в иностранной валюте

Виды операций банка и клиентов банка, проводимых в иностранной валюте.

Операции купли - продажи иностранной валюты физических и юридических лиц – клиентов банка. Операции купли - продажи иностранной валюты, принадлежащей банку. Переоценка иностранной валюты. Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте.

Программное обеспечение бухгалтерского учета операций в иностранной валюте. Этапы разработки программы переоценки иностранной валюты.


Тема 14. Учет операций с ценными бумагами

Понятие и виды ценных бумаг. Операции банка с принадлежащими ему ценными бумагами: размещение ценных бумаг, владение, операции купли-продажи. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами банка и клиентов банка.

Программное обеспечение бухгалтерского учета операций с ценными бумагами. Этапы разработки программы учета ценных бумаг.


Тема 15. Учет имущества, доходов и расходов в банковской деятельности

Бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов, амортизации, выбытия и реализации имущества. Виды доходов и расходов в банковской деятельности. Организация бухгалтерского учета доходов и расходов банка.

Программное обеспечение бухгалтерского учета имущества, доходов и расходов. Этапы разработки программы учета доходов и расходов банка.


Тема 16. Форма и состав отчета о прибылях и убытках

Виды бухгалтерской отчетности кредитных организаций. Порядок составления и представления отчета о прибылях и убытках. Структура отчета о прибылях и убытках.

Программное обеспечение создания отчета о прибылях и убытках.

Этапы разработки программы создания отчета о прибылях и убытках.


Тема 17. Анализ банковской деятельности

Экономический анализ и его роль в управлении кредитной организацией. Бухгалтерский учет и отчетность как информационная база экономического анализа. Понятие аудита банковской деятельности. Обязательность ежегодного аудита в банковской деятельности.

Состав аудиторского заключения по итогам финансового года и его публичность. Законодательная и нормативно–правовая база аудита банковской деятельности.


Список рекомендованной литературы


Законодательные акты и нормативные документы

1. Конституция Российской Федерации
   
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации.
   
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (КоАП РФ)
   
4. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
   
5. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
   
6. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях»
   
7. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»
   
8. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
   
9. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности
   
10. Федеральный закон от 5 июня 1996 г. № 62-ФЗ «О перечислении прибыли Центрального банка Российской Федерации в федеральный бюджет»
    
11. Федеральный закон от 27 октября 2008 г. № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года»
    
12. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»
    
13. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
    
14. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»
    
15. Инструкция ЦБР от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»
    
16. Инструкция ЦБР от 10 марта 2006 г. № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями)
    
17. Инструкция ЦБР от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц
    
18. Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»
    
19. Методические рекомендации Банка России «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности» от 25.12.03 г. № 181-Т
    
20. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007г. № 302-П «План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации».
    
21. Положение ЦБ РФ от 26 марта 2007г. № 302-П «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской федерации».
    
22. Положение ЦБ РФ от 09 апреля 1998 № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием»
    
23. Положение ЦБР от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (с изменениями и дополнениями)
    
24. Положение ЦБР от 29 марта 2004 г. № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций»
    
25. Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
    
26. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации»
    
27. Указание ЦБР от 31 августа 2007 г. № 1881-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»
    
28. Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. № 1842-У «О порядке осуществления банковских операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия им банковских счетов кредитными организациями с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями»
    
29. Указание ЦБР от 25 апреля 2007 г. № 1822-У «О порядке проведения платежей и осуществления расчетов в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России»
    
30. Указание ЦБР от 27 марта 2007 г. № 1807-У «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы банка, и выдаче лицензии на осуществление банковских операций в связи с получением ходатайства банка об изменении своего статуса на статус небанковской кредитной организации»
    
31. Указание ЦБР от 12 декабря 2006 г. № 1759-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
    
32. Указание ЦБР от 7 февраля 2005 г. № 1548-У «О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала)»
    
33. Указание ЦБР от 16 января 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».
    

Основная литература

34. Алавердов А.Р. Организация управления персоналом современного российского банка. 2-е издание, переработанное и дополненное. – М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2008 г.
    
35. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования (2-е изд). Управленческая методическая разработка. - М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2009 г.
    
36. Береговой А.Ю. Большая книга бухгалтера банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть III. Отчетность. - М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2010 г.
    
37. Быстров Л.В., Воронин А.С., Гамольский А.Ю. и др. Пластиковые карты (5-е изд., перераб. и доп.). - М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2010 г.
    
38. Карнаух С.Ю. Оптимизация корреспондентских отношений коммерческого банка: практическое пособие - М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2008 г.
    
39. Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка. 2-е издание. - М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2008г.
    
40. Романова М.В. Большая книга бухгалтера банка (БКББ). Ежегодный справочник-альманах 2006-2007 гг. Часть I. Налогообложение. - М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2009 г.
    
41. Тютюнник А.В., Шевелев А.С. Информационные технологии в банке. - М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2008 г.
    

Дополнительная литература

42. Бабкин В.В. Минимизация банковских рисков с позиции экономической безопасности // Управление в кредитной организации. – 2007. - № 2.
    
43. Воронин А.С. Стратегическое планирование и управление рисками в коммерческом банке // Управление в кредитной организации. – 2007. - № 1.
    
44. Воронина А.Г. Работайте с банком, не выходя из офиса // Московский бухгалтер. – 2009. - № 8.
    
45. Гроздова О.П. Реализация МСФО в автоматизированных банковских системах // Финансовая газета. – 2009. - № 1.
    
46. Дракина М.Н., Коротченкова О.В. // Новый порядок открытия банковских счетов // Юридическая работа в кредитной организации. – 2007. - № 1.
    
47. Криворучко С.В. Операционные риски платежных систем: уровни ответственности // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 2007. - № 2.
    
48. Малышев А.И. Обзор нормативных актов Банка России, отражающих вопросы оценки и управления рисками в кредитных организациях // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2007. - № 1.
    
49. Мониторинг законодательства // Организация продаж банковских продуктов. – 2007. - № 1.
    
50. Мониторинг законодательства // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. – 2009. - № 5.
    
51. Панкратова Н.И. Столичные банки: тенденции и риски развития // БДМ. Банки и деловой мир. – 2007. - № 8.
    
52. Перелетова И.В. Порядок открытия и закрытия банковских счетов // Консультант бухгалтера. – 2007. - № 7.
    
53. Петров Г.Б. О международных кредитных рейтингах банков // Управление в кредитной организации. – 2007. - № 2.
    
54. Саркисянц А. Управление затратами в банке // Бухгалтерия и банки. – 2007. - № 6.
    
55. Светин Д.О. Банк в компьютере - это удобно. Выбираем систему удаленного банковского обслуживания // Двойная запись. – 2009. - № 8.
    
56. Смирнов И.Е. В интересах мобильности финансовых услуг // Банковское кредитование. – 2007. - № 2.
    
57. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Комментарий к Федеральному закону «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». Серия «Банковское и финансовое право» - М.: «Юристъ», 2009.
    
58. Учет в банках: Учебник - ("Профессиональное образование") (ГРИФ) /Капаева Т.И. изд-во ИНФРА-М, ИД ФОРУМ, 2008
    
59. Учет в банках: Учебное пособие - ("Профессиональное образование") (ГРИФ) /Герасимова Е.Б., Унанян И.Р., Тишина Л.С. изд-во Форум, 2009
    
60. Филимонов М.И. Проблемы, связанные с идентификацией клиента при открытии счета в коммерческом банке // Юридическая работа в кредитной организации. – 2010. - № 4.
    
61. Щелов О.В. Пути капитализации российских банков // Бухгалтерия и банки. – 2007. - № 1.
    

Список вопросов к экзамену

1. Понятие и регулирование банковской деятельности.
   
2. Статус Центрального банка РФ в банковской системе.
   
3. Понятия «банк», «кредитная организация» и «небанковская кредитная организация» в банковской деятельности.
   
4. Банковские операции.
   
5. Особенности бухучета в кредитной организации
   
6. Учетная политика кредитной организации
   
7. Особенности построения Плана счетов в кредитных организациях
   
8. Баланс банка и принципы его построения
   
9. Структура Плана счетов бухгалтерского учета.
   
10. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерация
    
11. Понятие и организация синтетического учета
    
12. Понятие и организация аналитического учета
    
13. Понятие учетно-операционной работы.
    
14. Первичная документация банков.
    
15. Документооборот в банке.
    
16. Учетные регистры банков.
    
17. Понятие операционного дня, порядок и виды работы, совершаемой во внеоперационное время.
    
18. Структура коммерческого банка и его бухгалтерии.
    
19. Общие положения организации бухгалтерской работы и документооборота
    
20. Организация кассовой работы на предприятиях и в банках
    
21. Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организациях
    
22. Порядок совершения операций с наличными деньгами
    
23. Работа с денежной наличностью при обслуживании населения
    
24. Использование банкоматов и других программно-технических комплексов
    
25. Бухгалтерский учет кассовых операций.
    
26. Виды счетов, открываемые банками.
    
27. Оформление открытия расчетных, текущих, бюджетных счетов и их закрытие.
    
28. Система расчетов банков, цели создания и порядок работы.
    
29. Понятие банковского вклада, основные виды банковского вклада.
    
30. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты.
    
31. Порядок ведения бухгалтерского учета вкладных операций клиентов.
    
32. Принципы кредитования.
    
33. Виды ссуд.
    
34. Методы погашения ссуд.
    
35. Кредитный договор и его структура.
    
36. Бухгалтерский учет привлеченных средств клиентов.
    
37. Бухгалтерский учет предоставленных кредитов.
    
38. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами.
    
39. Бухгалтерский учет операций с валютой.
    
40. Бухгалтерский учет имущества, доходов и расходов банка.
    
41. Нормативно-правовая база отчетности кредитных организаций.
    
42. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации.
    
43. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации.
    
44. Формы отчетности, определяемые спецификой деятельности кредитной организации.
    
45. Анализ финансового состояния кредитных организаций.
    
46. Организация анализа банковской деятельности.