Заключение Контрольно-счетной палаты Брянской области на проект закона Брянской области «Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» Общие положения
| Вид материала | Закон |
- Администрация брянской области постановление от 25 декабря 2009 г. N 1469 об утверждении, 306.89kb.
- На отчет об исполнении областного бюджета за 2010 год Общие положения, 2593.58kb.
- Российская федерация закон липецкой области об областном бюджете на 2010 год и на плановый, 7868.84kb.
- Заключение Контрольно – счётной комиссии городского округа Кинешма на проект решения, 2028.94kb.
- Закон липецкой области об областном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012, 14602.92kb.
- Пояснительная записка к проекту закона области «Об областном бюджете на 2012 год, 4155.39kb.
- Иркутск Заключение Контрольно-счетной палаты г. Иркутска на проект Решения Думы, 176.03kb.
- Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 года №249 и в соответствии с Положением, 427.27kb.
- Положение о коллегии Контрольно-счетной палаты Орловской области, 53.78kb.
- Положение о конкурсе программ и проектов по реализации государственной молодежной политики, 80.88kb.
ВЫВОДЫ
Формирование проекта областного бюджета осуществлялось в условиях нестабильной экономической ситуации в стране и области.
Кризис в экономике области в значительной мере повлиял на показатели областного бюджета. Основные характеристики проекта областного бюджета на 2010 - 2012 годы имеют существенные отклонения от параметров утвержденного областного бюджета на 2009 – 2011 годы, установленных на 2010 и 2011 годы.
Доходы консолидированного бюджета области на 2010 год в большей степени сформированы за счет поступлений налоговых доходов.
Законопроект сформирован в условиях действующего налогового и бюджетного законодательства с учетом изменений, вступающих в силу
с 1 января 2010 года.
Темп роста доходов консолидированного бюджета ниже темпов роста валового регионального продукта, в результате удельный вес доходов в валовом региональном продукте снижается.
В прогнозируемом периоде почти в два раза предусматривается снижение уровня инфляции.
Проект областного бюджета на 2010 год сформирован сбалансированным, по доходам и расходам в объеме 19511,7 млн. рублей. В 2011-2012 годах прогнозируется профицит бюджета в сумме
1000,0 млн. рублей и 2000,0 млн. рублей соответственно.
Доходы проекта областного бюджета на 2010 год ниже законодательно утвержденного на 2009 год объема на 6070,5 млн. рублей, или
на 23,7 процента.
Снижение доходов областного бюджета прогнозируется как по налоговым и неналоговым доходам, так и по безвозмездным перечислениям из федерального бюджета.
Безвозмездные поступления на 2010 год по сравнению законодательно утвержденным объемом 2009 года сократились почти вдвое –
на 47,3 процента. В общем объеме доходов областного бюджета их доля составит 41,4 процента, что на 18,5 процентных пункта ниже
уровня 2009 года.
Основную долю собственных доходов областного бюджета в 2010 году по-прежнему будут составлять доходы от уплаты налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и акцизы.
На структуру доходной части областного бюджета повлияло изменение бюджетного и налогового законодательства.
В результате изменения законодательства дополнительные поступления в областной бюджет прогнозируются в объеме 592,8 млн. рублей.
Проведенный Контрольно-счетной палатой анализ расчетов поступления в областной бюджет налогов свидетельствует об имеющихся резервах увеличения доходной части областного бюджета.
Расходы проекта областного бюджета на 2010 год предусмотрены в объеме 19511,7 млн. рублей, что ниже законодательно утвержденной
на 2009 год суммы на 6619,8 млн. рублей, или на 25,3 процента.
Предусмотрено увеличение расходов по разделам «Общегосударственные вопросы» - на 16,1%, «Образование» - на
10,4 процента.
В законопроекте существенно сокращаются расходы по разделу «Охрана окружающей среды» - на 2,7 млн. рублей, или на 74,1 процента.
По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» сокращение составит 706,2 млн. рублей, или 74,4 процента.
В 2010 году расходы по сравнению с 2009 годом снизятся по разделам «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (на 6%), «Здравоохранение, физическая культура и спорт» (на 18,6%), «Национальная экономика» (на 50,0%). Сокращение расходов бюджета связано с проведенной оптимизацией сети и расходов учреждений области.
В структуре расходов областного бюджета наибольший удельный вес составляют расходы раздела «Межбюджетные трансферты». В 2010 году его доля составит 38,8%, что на 0,8 процентного пункта выше утвержденной в бюджете 2009 года.
При определении нормативных расходов на детские дошкольные учреждения численность детей, которые могли бы посещать детские дошкольные учреждения, не скорректирована на численность детей дошкольного возраста общеобразовательных школ.
При расчете нормативных расходов на образование объем субвенции на общеобразовательный процесс не соответствует Приложению 8 к проекту закона (таблица 9) «Распределение субвенций бюджетам муниципальных районов и городских округов по финансированию общеобразовательных учреждений в части обеспечения реализации основных общеобразовательных программ на 2010 год».
По разделам социальной сферы (доля в расходах бюджета в 2009 году составляет 33,4%) отмечается рост доли расходов в общем объеме на
3,4 процентных пункта. По разделам «Социальная политика» и «Здравоохранение, физическая культура и спорт» доля расходов в 2010 году по сравнению с 2009 годом возрастет соответственно с 20,1% до 20,5% и с 6,8 до 7,5 процента.
Проектом бюджета предусматривается обеспечение исполнения социальных обязательств.
В связи с влиянием последствий финансового кризиса, ограниченностью финансовых ресурсов областного бюджета Брянской области и приостановкой принятия новых расходных обязательств индексация минимальных размеров стипендий, пособий и других обязательных социальных выплат, денежного содержания государственных гражданских служащих, индексация (повышение) оплаты труда работников организаций бюджетной сферы не планировались.
Одним из приоритетов бюджетной политики на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов определен переход к жесткой экономии бюджетных средств при достижении максимальной эффективности использования бюджетных средств.
Расходы по главным распорядителям планировались с учетом методических указаний по распределению предельных бюджетов
на 2010 год, доведенных финансовым управлением Брянской области.
Прочие работы, услуги в основном запланированы на уровне рекомендованных – не более 70 процентов. Услуги связи и транспортные услуги также предусмотрены на уровне рекомендованных - не более
80,0 процентов.
В расходах областного бюджета предусмотрены средства на финансовое обеспечение отдельных полномочий, переданных с федерального уровня на региональный, в сумме 809,4 млн. рублей.
В проекте закона «Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» расходы на реализацию программ в целом составляют 1647,2 млн. рублей, что соответствует 8,4 % объема расходов бюджета.
Проектом закона Брянской области «Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» запланировано обеспечение финансирования по 28 долгосрочным целевым программам и двум региональным целевым программам, объем бюджетных ассигнований по которым составляет 1419,4 млн. рублей и соответствует 7,3% общего объема расходной части областного бюджета на 2010 год. В 2009 году финансирование из областного бюджета осуществляется по 35 областным целевым и долгосрочным целевым программам, объем утвержденных ассигнований (в редакции закона от 25.09.2009 № 70-З) составляет
2000,3 млн. рублей, что соответствует 7,65% от общего объема расходов областного бюджета в 2009 году. По сравнению с 2009 годом в 2010 году планируется уменьшение объема ассигнований на реализацию целевых программ на сумму 580,9 млн. рублей, или на 29процентов.
В период подготовки настоящего заключения администрацией области были представлены проекты постановлений администрации Брянской области, предполагающие внесение изменений в объемы финансирования программ из бюджета на 2010 год и перечни проводимых мероприятий. При этом Контрольно-счетная палата отмечает, что в представленных проектах изменения проектируются только в отношении объемов финансирования и количестве (перечне) планируемых мероприятий, изменения в целевые показатели реализации программ (ожидаемые результаты) в представленных проектах не обозначены, тогда как в значительном количестве программ объем финансирования уменьшается по сравнению с принятым при утверждении программ существенно, в отдельных случаях
от 1,2 до 69,6 раз. Не изменены ожидаемые результаты реализации программ и в случаях корректировки объемов финансирования по сравнению с утвержденными в программах в сторону увеличения финансирования, тогда как объемы финансирования программ, запланированные в проекте областного бюджета увеличиваются от 1,3 до 4,8 раза.
Проектом закона «Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» запланировано обеспечение финансирования
17 ведомственных целевых программ, объем бюджетных ассигнований по которым составляет 227,8 млн. рублей и соответствует 1,7% общего объема расходной части областного бюджета на 2010 год. В 2009 году финансирование из средств областного бюджета осуществляется
по 27 ведомственным целевым программам, объем утвержденных ассигнований составляет 325,9 млн. рублей, что соответствует 1,2% от общего объема расходов областного бюджета в 2009 году. По сравнению с 2009 годом в 2010 году предусмотренные расходы на реализацию ведомственных целевых программ меньше на 98,1 млн. рублей или
на 30,1 процентных пункта.
Расходы областного бюджета по перечню объектов бюджетных инвестиций государственной собственности и объектов развития социальной и инженерной инфраструктуры муниципального значения (далее – бюджетные инвестиции) на 2010 год предусмотрены в объеме
696,8 млн. рублей, что в 2,2 раза ниже утвержденного уровня 2009 года.
Наибольший удельный вес в общих расходах бюджетных инвестиций занимают инвестиции в объекты областной собственности – 63,5%
в 2010 году (75,7% в 2009 году).
В прогнозируемом периоде 2010 – 2012 гг. предусматривается резкое снижение государственного внутреннего долга Брянской области:
с 6217,3 млн. рублей до 1531,3 млн. рублей.
В 2010 году предельный размер долга по состоянию на конец года сократится на 19,6 процента, его удельный вес в собственных доходах составит 43,7 процента.
Привлечение кредитных ресурсов предусматривается производить только на погашение долговых обязательств.
В 2010 привлечение кредитов (бюджетных и коммерческих) планируется в объеме 3499,5 млн. рублей, погашение – 4182,2 млн. рублей.
За 2011-2012 годы объем долга снизится с 5002,0 млн. рублей до
1531,2 млн. рублей, или в 3,3 раза.
Расходы на обслуживание государственного долга в 2010 году составят 2,2 % от общего объема расходов областного бюджета, что
на 15,6 процента выше, чем в 2009 году. Расходы на обслуживание долга не превышают предел, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации.
В приложении 10 к законопроекту «Структура государственного долга Брянской области на 2010 год» не отражено привлечение (погашение) бюджетных кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы РФ.
Структура государственного внутреннего долга Брянской области на 01.01.2010 года, представленная в законопроекте на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, не соответствует структуре, установленной Законом Брянской области «О внесении изменений в Закон Брянской области
«Об областном бюджете на 2009 год и на плановый период
2010 и 2011 годов».
В связи с необходимостью изменения структуры долга следует произвести уточнение источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на 2010 год (приложение 9), структуры государственного внутреннего долга Брянской области (приложение 10), программы государственных внутренних заимствований Брянской области на 2010 год (приложение 11), программы государственных гарантий Брянской области (приложение 12).
Предложения
1. Увеличить доходную часть областного бюджета на 2010 год
на 70900,0 тыс. рублей, в том числе:
- налог на доходы физических лиц – 60 000,0 тыс. рублей;
- налог на имущество организаций – 10 000,0 тыс. рублей;
- доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов и созданных ими учреждений (за исключением имущества автономных учреждений субъектов Российской Федерации) – 900,0 тыс. рублей.
2. В структуре государственного долга Брянской области на 2010 год отразить привлечение (погашение) бюджетных кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы РФ.
3. Произвести уточнение источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на 2010 год (приложение 9), структуры государственного внутреннего долга Брянской области (приложение 10), программы государственных внутренних заимствований Брянской области на 2010 год (приложение 11), программы государственных гарантий Брянской области (приложение 12).
4. Внести изменения в расчет индекса бюджетных расходов и в распределение дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов).
5.Скорректировать распределение дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов муниципальных районов (городских округов) и внести изменения в Приложение 8 к проекту закона (таблицы 1 и 4).
6. Главным распорядителям средств областного бюджета внести изменения в долгосрочные программы в части приведения целевых показателей реализации программ (ожидаемых результатов) в соответствие с объемами финансирования программ.
7. Принять проект закона с учетом предложений Контрольно – счетной палаты.
И.о. председателя Контрольно-счетной
палаты Брянской области А.А.Кострома