Прогноз социально – экономического развития российской федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов москва сентябрь 2009 года Москва Сентябрь, 2009

Вид материала

Документы

Содержание Вклад прироста эффективности экономики в результате внедрения инноваций и технологий, а также роста инвестиций в инновационный с

Подобный материал:

• Прогноз социально – экономического развития российской федерации на 2010 год и на плановый, 5527.5kb.
• Прогноз социально-экономического развития муниципального района приволжский на 2011, 358.11kb.
• Новикова Н. П., Сафонова И. В., Филиппова Е. А., Меркулова Н. В., Корнетов, 676.84kb.
• Российской федерации, 712.07kb.
• Основные направления бюджетной политики на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов, 1696.94kb.
• Сценарные условия социально-экономического развития Самарской области на 2012 год, 500.43kb.
• Основные направления таможенно-тарифной политики на 2012 год и плановый период 2013, 325.3kb.
• Администрация брянской области постановление от 25 декабря 2009 г. N 1469 об утверждении, 306.89kb.
• Прогноз социально-экономического развития г. Обнинска на 2012 год и плановый период, 189.02kb.
• Промышленность кузбасса обзор новостей за октябрь 2010 года, 819.06kb.

Реформирование налоговой системы


Разработка прогноза социально-экономического развития на период 2010 - 2012 годов осуществлялась в условиях сложившейся к настоящему времени налоговой системы. При этом были учтены условия налоговых изменений, принятые и планируемые к принятию Правительством в рамках Основных направлений налоговой политики на 2010 - 2012 годы.

Прогноз разработан в условиях действующей ставки налога на добавленную стоимость (далее – НДС). В целях совершенствования налогообложения приняты следующие меры:

– налогоплательщикам предоставлена возможность вычета сумм НДС по уплаченным авансам (с 1 января 2009 года);

– за налоговыми органами закреплено право по итогам камеральной налоговой проверки выносить решение, предусматривающее, в том числе, частичное возмещение НДС (с 1 января 2009 года);

– от обложения НДС освобожден ввоз технологического оборудования при условии, если аналоги данного оборудования не производятся в Российской Федерации, и только по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (постановление Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2009 г. № 372 «Об утверждении перечня технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на таможенную территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»).

Кроме того, Федеральным законом от 13 октября 2008 г. № 172-ФЗ «О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» в главу 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) внесены изменения, позволяющие уплачивать налог, начиная с III квартала 2008 г., равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

Были приняты следующие меры в сфере налогообложения прибыли:

– с 1 января 2009 г. снижена ставка налога с 24 % до 20 процентов. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 %, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации;

– с 1 января 2009 г. введена дополнительная «амортизационная премия» – до 30 % для основных средств, относящихся
к 3-7 амортизационным группам;

– на период с 1 августа 2009 г. до 1 января 2010 г. изменен порядок отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам: при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях; по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 2 раза при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22 процентам – по долговым обязательствам в иностранной валюте;

– применение нулевой ставки налога на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей продлено до 1 января 2012 года;

– с 1 января 2009 г. налогоплательщики вне зависимости от наличия положительного результата включают в состав прочих расходов расходы на НИОКР с правом умножения суммы расходов на коэффициент 1,5 согласно перечню направлений, связанных с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими разработками, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2008 г. № 988;

– с 1 января 2009 г. повышающий коэффициент (не более 3) не применяется к основным средствам, которые являются предметом договора лизинга, включенным в первую-третью амортизационные группы, при любом методе начисления амортизации. Также отменено применение понижающего коэффициента 0,5 при амортизации легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов.

Планируется осуществить предоставление возможности применения инвестиционного налогового кредита в размере 100 % расходов на НИОКР и техническое перевооружение.

В отношении акцизов на нефтепродукты предусматривается сохранение действующей величины ставок в 2010 году с индексацией в меру инфляции в последующие годы. В дальнейшем будет осуществлен переход к установлению дифференцированных ставок в зависимости от экологического класса бензина и дизельного топлива.

В прогнозный период предусматривается повышение ставок акцизов на табачную и алкогольную продукцию темпами, превышающими прогнозируемую инфляцию, и дополнительное увеличение адвалорной ставки на табачные изделия на 0,5 процентных пункта в год.

По другим подакцизным товарам с 2010 года предусматривается индексация специфических акцизных ставок в соответствии с прогнозируемыми значениями индекса потребительских цен.

Налог на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ). С 1 января 2009 г. расширен список случаев применения налогообложения по ставке 0 процентов. При расчете коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть, цена барреля нефти уменьшается на 15 долларов США.

В перечень месторождений, на которых действует нулевая налоговая ставка, включены месторождения нефти, расположенные полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр, и месторождения, расположенные севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации, до достижения накопленного объема добычи нефти 35 млн. тонн на участке недр, при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 10 лет или равен 10 годам; для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 15 лет или равен 15 годам; для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами.

Также по нулевой ставке облагается нефть на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском и Каспийском морях, до достижения накопленного объема добычи нефти 10 млн. тонн на участке недр и на территории Ненецкого автономного округа и полуострове Ямал, до достижения накопленного объема добычи нефти 15 млн. тонн на участке недр, при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 7 лет или равен 7 годам для лицензии на право пользования недрами для целей разведки и добычи полезных ископаемых и не превышает 12 лет или равен 12 годам для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения (поиска, разведки) и добычи полезных ископаемых с даты государственной регистрации соответствующей лицензии на пользование недрами.

В прогнозный период 2010 - 2012 годов предполагается:

– переход на взимание НДПИ по углю на основании специфических налоговых ставок, дифференцированных в зависимости от вида угля. Специфические ставки налога по видам угля на 2010 год будут рассчитаны исходя из задачи обеспечения поступлений НДПИ на уровне 2007 года с учетом фактически сложившегося уровня цен на уголь в 2008 году и их прогнозных значений на 2009 и 2010 годы: за 1 тонну добытого антрацита будет установлена ставка 55 рублей, коксующегося угля – 70 рублей, бурого угля – 10 рублей, прочего угля – 34 рубля.

В рамках предлагаемого порядка налогообложения добычи угля будет предусмотрено периодическое применение к ставкам налога на добычу полезных ископаемых коэффициента-дефлятора, учитывающего изменение цен на уголь и определяемого ежегодно;

– введение «налоговых каникул» при добыче нефти на новых месторождениях, расположенных полностью или частично в Черном и Охотском морях:

• для участков недр, лицензия на право пользования которых выдана до 1 января 2009 г. и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2009 г. меньше или равна 0,05, применять налоговую ставку 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого до достижения накопительного объема нефти 15 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 7 лет или равен 7 годам (не превышает 12 лет или равен 12 годам – для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения и добычи), начиная с 1 января 2009 года.

• для участков недр, лицензия на право пользования которых выдана до 1 января 2009 г. и степень выработанности запасов (Св) которых на 1 января 2009 г. меньше или равна 0,05, применять налоговую ставку 0 рублей в отношении количества добытого на конкретном участке недр полезного ископаемого до достижения накопительного объема нефти 8 млн. тонн на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море, и при условии, что срок разработки запасов участка недр не превышает 5 лет или равен 5 годам (не превышает 10 лет или равен 10 годам – для лицензии на право пользования недрами одновременно для геологического изучения и добычи), начиная с 1 января 2009 года.

С 1 января 2009 г. субъектам Российской Федерации предоставлено право устанавливать дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 % до 15 % при определении объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения (УСН) как «доходы минус расходы» в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Повышен порог предельной величины размера доходов налогоплательщика, ограничивающей его право на переход на УСН, до 45 млн. рублей, а также величины, ограничивающей право налогоплательщика на применение данной системы до 60 млн. рублей (на период 2010 - 2012 годов).

Планируется систематически (один раз в три года) вносить изменения в установленные Кодексом максимальные размеры базовой доходности по единому налогу на вмененный доход и отмена применения устанавливаемого на каждый календарный год корректирующего коэффициента базовой доходности К1.

С 1 января 2009 г. установлено освобождение от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН) дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, увеличен размер социального налогового вычета по НДФЛ со 100 тыс. рублей до 120 тыс. рублей. (Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. № 55-ФЗ). Сумма дохода, при котором налогоплательщик имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей, увеличена с 20 тыс. рублей до 40 тыс. рублей (Федеральный закон от 22 июля 2008 г. № 121-ФЗ), для налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок (дети), стандартный налоговый вычет увеличен с 600 рублей за каждый месяц налогового периода до 1000 рублей, а сумма дохода, при которой налогоплательщик вправе воспользоваться налоговым вычетом на ребенка, увеличена с 40 тыс. рублей, начисленных нарастающим итогом с начала налогового периода, до 280 тыс. рублей.

С 1 января 2010 г. ЕСН заменяется на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, беременности и родам (на период 2010 - 2014 годы вводятся переходные положения).

С 1 января 2009 г. при рыболовстве в целях воспроизводства и акклиматизации водных биологических ресурсов, а также в научно-исследовательских и контрольных целях ставка сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлена в размере 0 рублей (Федеральный закон от 6 декабря 2007 г. № 333-ФЗ).

Планируется временное освобождение от налога на имущество организаций вновь вводимых объектов транспортной инфраструктуры, строительство которых осуществлялось за счет средств федерального бюджета – на период с 2010 по 2025 годы.


Таможенно-тарифная политика


Особенности таможенно-тарифной политики в предстоящий период предполагают два качественно различных этапа ее реализации.

Первый этап – до конца 2010 года, характеризующийся постепенным переходом острой фазы кризиса к стадии смягчения кризисных явлений и появлением признаков оздоровления экономики.

На этом этапе таможенно-тарифная политика реализуется как неотъемлемая часть антикризисной экономической политики, и инструменты таможенно-тарифного регулирования должны сбалансированно защищать интересы отечественных производителей и потребителей.

В целях поддержки ключевых, системообразующих отраслей российской экономики (металлургия, автомобилестроение, сельскохозяйственное машиностроение, транспорт, аграрный и лесной секторы) предусматривается принятие следующих мер:

оперативное применение инструментов таможенно-тарифной политики за счет повышения уровня ставок ввозных таможенных пошлин на наиболее чувствительные готовые товары с целью защиты наиболее уязвимых товарных рынков и отечественных производителей;

поддержка производства за счет снижения ввозных таможенных пошлин на комплектующие и сырье, не имеющие отечественных аналогов;

применение ставок таможенных пошлин с фискальной целью, максимально учитывая при этом интересы производителей и потребителей;

гибкое реагирование на потребности производителей и потребителей, ценовую ситуацию на внутренних рынках путем временного снижения или повышения ставок ввозных таможенных пошлин, предоставления тарифных льгот и отсрочек по уплате таможенных платежей;

применение специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер;

мониторинг внешнеторговой деятельности и проведение оценки принимаемых мер оперативного реагирования на изменения конъюнктуры и цен в целях обеспечения эффективного функционирования внутреннего рынка;

использование специальных инструментов для регулирования импорта в аграрном секторе (сезонные пошлины и тарифные квоты);

совершенствование мер по комплексной системе поддержки экспорта, в том числе использование таможенно-тарифных инструментов в целях повышения конкурентоспособности отечественного производства как части комплексной поддержки экспорта в увязке с мерами внутренней политики по поддержке отечественных производителей; создание полномасштабной автоматизированной системы внешнеторгового и рыночного мониторинга (мониторинг торговых барьеров, антикризисных мер, применяемых другими государствами, реализация которых может затронуть экономические интересы российских компаний и, возможно, потребует введения ответных мер).

Вместе с тем принимаемые меры не должны противоречить долгосрочным задачам в сфере таможенно-тарифного регулирования, направленным на содействие диверсификации российской экономики и переходу ее на инновационный путь развития, формирование новой, посткризисной внешнеэкономической специализации, обеспечение доступа отечественных компаний к передовым технологиям и высокотехнологичному оборудованию. Их последовательная реализация будет расширяться по мере завершения активной фазы кризиса и преодоления его негативных последствий.

Второй этап – 2011 - 2012 годы.

Основные задачи этого этапа состоят в восстановлении равновесия между протекционистской и регулятивной функцией таможенно-тарифной политики, формировании потенциала устойчивого экономического развития и переходе к полномасштабной, последовательной реализации приоритетных направлений.

С 2010 года таможенно-тарифное регулирование будет осуществляться в новых условиях таможенного союза России, Белоруссии и Казахстана. Это означает передачу функций применения инструментов регулирования внешней торговли от национальных органов государств-участников органам управления таможенного союза.

Таможенно-тарифная политика в 2010 - 2012 годах будет определяться ситуацией в мировой и российской экономике в этот период, задачами хозяйственного развития, реализацией планов по формированию таможенного союза, статусом России в ВТО, международными обязательствами России во внешнеэкономической сфере.

Реализация намеченных приоритетов таможенно-тарифной политики в среднесрочной перспективе будет содействовать решению стратегических задач социально-экономической политики государства по переходу российской экономики на инновационный путь развития и обеспечит благоприятные условия для укрепления конкурентных позиций российского бизнеса в глобальной экономике.


2.3. Основные приоритеты социально-экономического развития России

в 2010 - 2012 годах


Приоритетами социально-экономической политики Правительства Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2010 - 2012 годы) станет реализация антикризисных мер, а также мер, ориентированных на решение долгосрочных задач модернизации и повышения конкурентоспособности экономики страны.

К основным приоритетам следует отнести выполнение социальных обязательств государства перед гражданами, сохранение и развитие промышленного и технологического потенциала, активизацию внутреннего спроса, развитие конкуренции и снижение административного давления на бизнес, повышение устойчивости национальной финансовой системы.

Будет обеспечиваться макроэкономическая сбалансированность, выдерживаться курс на стабильность национальной валюты и последовательное снижение инфляции.

Одновременно будут активизированы действия, обеспечивающие переход экономики на инновационный тип развития в соответствии с Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года и Основными направлениями деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года. К ним относятся развитие человеческого капитала, модернизация системы образования, здравоохранения и пенсионной системы, развитие национальной инновационной системы, развитие технологической, транспортной и энергетической инфраструктуры.

Последовательно будет обеспечиваться развитие рыночных институтов, реализация мер, направленных на поддержку малого и среднего предпринимательства, развитие конкуренции, совершенствование корпоративного управления, развитие финансовых рынков, банковского и страхового секторов, повышение качества государственного управления и механизмов регулирования экономической деятельности.


2.4. Факторы экономического роста


Экономическое развитие России в предстоящий период будет формироваться под влиянием следующих факторов:

– скорость выхода мировой экономики из кризиса и динамика цен на основные сырьевые ресурсы;

– степень адаптации российских компаний и банков к кризису и повышение их конкурентоспособности, а также динамика инвестиционных программ инфраструктурных компаний;

– эффективность реализации мер государственной антикризисной политики, а также мероприятий по модернизации экономики.

При сохранении умеренно низкой динамики цен на нефть в пределах 58-60 долларов США за баррель рост ВВП в 2010 году прогнозируется на уровне 0,9-1,6 %, в 2011 году – 1,1-3 %, в 2012 году – 3,1-4,3 процента. Достижение верхней границы соответствует варианту 2а прогноза и предполагает высокую результативность мер государственной экономической политики, а также повышение эффективности функционирования российских компаний.

В прогнозный период произойдут значительные изменения в факторах, определяющих рост экономики.

Фактор внешнеэкономической конъюнктуры, выражающийся в росте доходов от экспорта и в значительной степени определявший высокие темпы роста российской экономики в 2004 - 2007 годах, будет иметь меньшее значение для восстановления после кризиса.

В 2004 - 2007 годах указанный фактор обеспечивал
2,5-3,5 процентных пункта прироста ВВП, или 42-50 % роста экономики. В наиболее острой фазе кризиса (IV квартал 2008 г. - первая половина 2009 г.) сокращение экспортных доходов и, как следствие, сжатие внутреннего спроса стали причиной снижения ВВП на 4,6-5 процентных пункта, или почти 50 % общего падения.

В 2010 - 2012 годах, с учетом восстановления положительной динамики роста цен на нефть и физических объемов экспорта, данный фактор будет определять лишь 0,7-0,9 процентных пункта прироста ВВП.

Ослабление влияния внешних факторов отражает тенденцию замедления темпов прироста физических объемов экспорта от 1% до 3 % в прогнозный период при относительно стабильных мировых ценах на нефть (в реальном выражении в базовом бюджетном варианте). Таким образом, в отличие от прошлых лет рост экономики будет опережать динамику экспорта за счет увеличения вклада внутренних факторов.

Внутренние факторы, начиная с 2011 года, все в большей степени будут определять как уровень, так и устойчивость темпов экономического роста. В связи с этим значительно возрастает роль инвестиционного климата и государственной экономической политики.

В варианте 1а жесткие внешнеэкономические условия не компенсируются соответствующим улучшением качества экономического роста, требующего существенного повышения эффективности и конкурентоспособности экономики, а также усиления инвестиционной составляющей.

Умеренно-оптимистичный сценарий (вариант 2а) в отличие от варианта 1а предполагает:

Первое – более активная реализация компаниями мероприятий по повышению конкурентоспособности своей продукции, снижению издержек, внедрению эффективных технологий, завоеванию рынков и участию в совместных с государством инновационных и структурных проектах. При этом повышение конкурентоспособности будет выражаться в более высоких темпах роста частных инвестиций, более динамичном наращивании экспорта, особенно обрабатывающей продукции, и относительно более успешном импортозамещении.

Второе – формирование элементов национальной инновационной системы и повышение инвестиций в развитие человеческого капитала.

Третье – проведение более активной социальной политики (в том числе в бюджетном секторе) в 2011 - 2012 годах, что будет сдерживать увеличение дифференциации доходов.

Четвертое – повышение эффективности использования государственных инвестиций для развития энергетической и транспортной инфраструктуры, реализации высокоэффективных инновационных проектов и приоритетных отраслевых стратегий и программ.

В целом, общий рост инвестиций (в том числе в развитие инфраструктуры) обеспечит 0,5 процентных пункта дополнительного прироста ВВП в 2010 году и до 1,1 процентных пункта в 2011 году.

Определенный вклад в повышение спроса окажет и более высокий рост доходов населения, прогнозируемый по варианту 2а. За счет этого и других социальных факторов активизации роста экономики будет обеспечено 0,1-0,2 процентных пункта прироста ВВП в 2011 - 2012 годах.


Основные факторы роста экономики, %

	прогноз
2010 г.	2011 г.	2012 г.
Темп роста ВВП, вариант 1а	0,9	1,1	3,1
Темп роста ВВП, вариант 2а	1,6	3,0	4,3
Разница в темпах прироста (вар.2а-1а)	0,7	1,9	1,2
Вклад дополнительных инвестиций в расширение производства и инфраструктуры	0,5	1,1	0,5
Вклад прироста эффективности экономики в результате внедрения инноваций и технологий, а также роста инвестиций в инновационный сектор	0,2	0,6	0,5
Вклад роста доходов населения и других факторов	0,0	0,2	0,2