Оао «Северное производственно-комплектовочное предприятие «оборонпромкомплекс»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Годовой отчет Открытого акционерного общества Производственно-коммерческое предприятие, 533.54kb.
- Отчет по производственно профессиональной практике специальности «Экономика и управление, 407.61kb.
- Сафошин Виктор Васильевич создание на ОАО «рудоавтоматика» электротехнического научно-производственного, 219.04kb.
- Особенности производственно-торговой деятельности предприятий общественного питания, 67.16kb.
- Конкурсная документация по проведению открытого конкурса на право заключения договора, 811.68kb.
- Открытое акционерное общество автотранспортное предприятие, 41.32kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Предприятие жилищно-коммунального хозяйства, 219.12kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Предприятие жилищно-коммунального хозяйства, 249.73kb.
- Ооо «Сургутгазпром» является дочерним обществом ОАО «Газпром» ипредставляет собой крупнейший, 93.08kb.
- Решением Общего собрания акционеров, 178.42kb.
На конец 2008 года активы ОАО "СПКП "Обронпромкомплекс" составили 35 648 тыс. руб., увеличение за год на 7 734 тыс. руб. или 27,7% (см. Приложение № 1).
Из них, оборотные активы –7 903 тыс. руб., прирост за год в сумме 5 210 тыс. руб. или 193%; внеоборотные активы –27 745 тыс. руб., прирост за год в сумме 2 524 тыс. руб. или 10 %.
Собственный капитал акционерного общества на конец 2008 г. составил 26 649 тыс. руб., прирост его размера за год составил 4 548 тыс. руб. или 20%.
Заемные средства на конец года составили 8 999 тыс. руб., увеличение за год на 3 191 тыс. руб. или на 54%.
Т.о. увеличение пассивов за 2008 г. на 7 734 тыс. руб. произошло в результате увеличения доли заемных средств в структуре источников финансирования активов Общества (см. Приложение № 2).
Рост доли собственного капитала в структуре источников средств, повлиял на уменьшение дефицита собственного оборотного капитала в течение 2008 года с –3 120 тыс. руб. до – 1 096 тыс. руб. (см. Приложение № 3).
Значение коэффициента достаточности собственных оборотных средств выросло с –1,16 до –1,14 (см. Приложения № 6), что указывает на увеличение финансирования оперативной деятельности за счет собственных средств.
В 2008 году произошло увеличение стоимости чистых активов Общества с 22 101 тыс. руб. до 26 649 тыс. руб. (см. Приложения № 3) , т. е. на 4 548 тыс. руб., в результате получения в 2008 году положительного финансового результата операционной деятельности в виде чистой прибыли в сумме 5 365 тыс. руб. и как следствие, снижения накопленной суммы убытка по балансу.
В части изменения структуры оборотных активов (см. Приложение № 4) произошли существенные изменения. Динамика структуры отрицательная, т. е. снизилась доля наиболее ликвидных активов – денежных средств (41% и 6%) и увеличилась переходящая дебиторская задолженность (48% и 89%). Снижена доля менее ликвидных активов- остатков материалов на складе и пр. активов (11% и 5%).
Дебиторская задолженность на конец года составила 7 053 тыс. руб.
Просроченная задолженность со сроком погашения более 30 календарных дней составляет из общей суммы задолженности 5 296 тыс. руб. или 75 %, в основном это задолженность ОАО «Интех».
Произошли изменения в структуре заемных средств (см. Приложение № 3), а именно, значительное снижение доли долгосрочных заемных средств- с 39% на начало года до 0% на конец 2008 г., за счет погашения суммы товарного кредита, оформленного по расчетам за проведенные работы по капитальному ремонту зданий.
А доля краткосрочных заемных средств выросла на 1412 тыс. руб. за счет оформления договоров займа, по расчетам за проведенные работы по асфальтировки территории.
Увеличилась доля налогов в структуре заемных средств по долгам фискальной системе - на 396 тыс. руб. на конец года.
Произошло это в результате признания Обществом просроченной задолженности в сумме 1 100 тыс. руб. по уплате пеней, начисленных за неуплату по долгам прошлых лет.
По остальным кредиторам существенных изменений нет.
1. Комментарии к изменениям отдельных строк актива баланса.
Основная составляющая внеоборотных активов ОАО "СПКП "Обронпромкомплекс" – это основные фонды, остаточная стоимость которых на конец года составила 26 616 тыс. руб.
По основным средствам изменение за 2008 год составило -2 129 тыс. руб. в силу влияния следующих причин:
- за счет приобретения и ввода в эксплуатацию новых основных средств, в сумме +3 315 тыс. руб.
- уменьшение остаточной стоимости на сумму начисленной в 2006 году амортизации в сумме -922 тыс. руб.
- списания остаточной стоимости, в сумме -264 тыс. руб.
По долгосрочным финансовым вложениям: В 2008 году на балансе числится 11 тыс. руб. долгосрочных финансовых вложений - это акции ОАО «Кредпромбанк» г. Ярославль на сумму 6 214 тыс. руб. и вклад в уставный капитал ООО «М–Лайн» в сумме 5 тыс. руб.
Доходы по перечисленным вложениям в 2008 году ОАО СПКП «Оборонпромкомплекс» не получал.
По отложенным налоговым активам (ОНА) - снижение в сумме 722 тыс. руб., связано со списанием созданного ранее ОНА на основе полученного убытка от деятельности за 2003-2006 года на полученный в 2008 г. финансовый результат.
На конец года на балансе числиться незавершенное строительство в сумме 1112 тыс. руб. Это компьютерные сети в здание №8 на сумму 30 тыс. руб., и модернизация здания №13 на сумму –1 082 тыс. руб.
Нематериальных активов ОАО "СПКП "Обронпромкомплекс" на балансе не имеет.
В статьях оборотных активов ОАО "СПКП "Обронпромкомплекс" на конец 2008 года произошли следующие изменения.
По производственным запасам в 2008 году существенных изменений не произошло. В целом остатки запасов не превышают нормального значения, т. к. приобретаемые материалы на хозяйственные и ремонтные цели списываются в пределах 1 месяца, т. е. имеют переходящий характер.
Остатки в Балансе отражены по фактической стоимости заготовления (покупным ценам).
По остаткам товаров на складе снижение за год составило120 тыс. руб. что связано с продажей в 2008 году товаров, приобретенных в предыдущие периоды деятельности.
По расходам будущих периодов рост затрат составил 156 тыс. руб. за год, за счет:
- переходящих затрат ОСАГО владельцев транспортных средств.
- отнесением на счет «Расходов будущих периодов» расходов по оформлению полученной в декабре 2007 года лицензии на размещение бытовых отходов (экологические платежи) в сумме 31 тыс. руб. Срок действия лицензии –5 лет, в течение которого на текущие издержки будет производиться списание затрат равными долями.
- Расходы по разработке проектов нормативов ПДВ –80 тыс. руб.
- Расходы по программе 1С бухгалтерия, Гранд сметы, антивирус Касперского, права на Windus на сумму 91 тыс. руб.
Долгосрочной дебиторской задолженности ОАО "СПКП "Обронпромкомплекс" не имеет.
Краткосрочная дебиторская задолженность на конец года составила 7 053 тыс. руб., прирост к уровню прошлого года составил 5 892 тыс. руб. в том числе:
по расчетам с покупателями увеличение на 5 822 тыс. руб., за счет роста количества контрагентов и сумм поступления от арендной платы, принятия на хранение ТМЦ
Сумма просроченной, дебиторской задолженности на 1.01.2009 г. составляет 5 738 тыс. руб. из которой вся задолженность ИНТЕХ по которой дело направленно в арбитражный суд.
Остатки денежных средств по балансу снизились на конец года на 608 тыс. руб., что связано с полученной в конце года меньшей суммой авансов по арендной плате, чем в 2007 году.
2. Комментарии к изменениям отдельных строк пассива баланса.
Уставный капитал ОАО "СПКП "Обронпромкомплекс" составляет на 1.01.2007 года 26 тыс. руб., изменения его размера за 2008 год не было.
Добавочный капитал за год уменьшился на 50 тыс. руб. это сумма переоценки основных средств, списанная, по правилам ведения бухгалтерского учета, на прибыль Общества при продаже (выбытии) основных средств.
Резервный капитал в 2008 году начислен по решению годового Собрания акционеров, результат отражен в балансе за 2008 год в сумме 3 тыс. руб.
Изменение по строке 470 Баланса «Нераспределенная прибыль отчетного года» составило 4 595 тыс. руб., в том числе за счет полученного положительного финансового результата деятельности Общества за 2008 год в сумме 5 365 тыс. руб. и суммы списания добавочного капитала –50 тыс. руб.
Одновременно, отмечается снижение долгосрочных заемных средств, в виде товарного кредита, в сумме 2 292 тыс. руб., из которой 1 989 тыс. руб. приходится на основной долг и 303 тыс. руб. на начисленные по нему %%.
Просроченного долга по товарному кредиту на 01.01.2009 года нет.
Увеличение краткосрочных заемных средств, произошло за счет заключения договоров займа.
Сумма отложенных налоговых обязательств (ОНО) составила на конец года 101 тыс. руб., прирост за год составил 10 тыс. руб. в основном, это связано с различными сроками отражения начисленной амортизации и списания спецодежды в бухгалтерском и налоговом учете.
В составе ОНО отражена сумма налога, которая привела к уменьшению налоговых платежей в текущем отчетном периоде и приведет к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в последующих налоговых периодах.
По кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам, произошло увеличение на конец года на сумму 3 841 тыс. руб. Это связано, в основном, с возникновением задолженности по расчетам с подрядчиками: за обшивку стен профнастилом ООО «Промтехмонтаждиагностике» в сумме 1159 тыс. руб., по оплате работ за ремонт зданий «Реал-Стройснаб» в сумме 682 тыс. руб., за асфальтировку территории «СтройРесурс» в сумме 1 210 тыс. руб., А так же за ТМЦ «Русскому двигателю» в сумме 529 тыс. руб. и ОАО «ТПЗ» - 95 тыс. руб.
По оплате труда на конец года числится задолженность в сумме 447 тыс. руб. в сумме переходящих выплат по фонду оплаты труда предыдущего месяца. Прирост задолженности на конец года в сумме 40 тыс. руб. связан с индексацией в течение года заработной платы персонала.
Просроченной задолженности по выплате заработной платы предприятие не имеет.
Рост задолженности на социальное страхование и обеспечение на конец 2008 года в сумме 39 тыс. руб. связан с увеличением сумм отчислений в связи с индексацией заработной платы в 20078году., сумма задолженности на 1.01.2008 г. составила 172 тыс. руб. – это налоги, переходящие по срокам уплаты на следующий календарный период т. е. сумма устойчивых пассивов.
Суммарный % отчислений на заработную плату оставляет –26,6%, в том числе:
- отчисления в Пенсионный фонд –20%;
- отчисления в Фонд социального страхования –2,9%;
- отчисления в Фонд медицинского страхования-3,1%;
- отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве и производственного травматизма-0,6%.
Прирост суммы долга по платежам в бюджет на конец 2008 г. составил 396 тыс. руб., что связано:
- с признанием в учете задолженности по просроченным пеням в сумме 1 088 тыс. руб.
- увеличением по НДС по причине роста выручки от продаж.
- увеличением по НДФЛ в результате индексации ФОТ персонала.
- рост платы за землю по причине увеличения в 2008 году ставки налога с 1,3% до 1,4%.
- По транспортному налогу, сумма переходящей задолженности 3 тыс. руб.
- Уплате экологических платежей за 4 квартал 2008 года -3 тыс. руб.
По состоянию на 1 января 2007 года ОАО "СПКП "Обронпромкомплекс" не имеет просроченных обязательств по налогам перед бюджетом. Сумма задолженности на конец 2007 года составила 2 709 тыс. руб.
Задолженность перед акционерами по выплате дивидендов составляет 9 тыс. руб.
По прочим кредиторам снижения задолженности на конец года на сумму 264 тыс. руб., в результате:
- снижения на 248 тыс. руб. сумм авансов, полученных по арендным платежам в декабре 2008г. по сравнению с уровнем авансов, полученных в декабре 2007г.
- переходящей задолженности по алиментам в сумме 16 тыс. руб.
3. Изменения в учетной политике
В соответствие с учетной политикой на 2008 год и на основании действующих нормативных актов по ведению бухгалтерского и налогового учета в Российской Федерации ОАО "СПКП "Обронпромкомплекс" были приняты следующие основные принципы отражения доходов и расходов:
- Доходы и расходы при формировании финансового результата отражаются в учете по мере выставления и принятия счетов, независимо от сроков оплаты (метод начисления).
- Резервы на создание ремонтного фонда, под отпуска будущих периодов и т.п. не создаются, списание производится по фактически произведенным затратам в отчетном периоде.
- Резервы под обесценение финансовых вложений, товароматериальных запасов, под списание задолженности не начисляются.
- Активы со сроком использования более одного года и стоимостью приобретения до 10 тыс. руб. учитываются в составе матерально-производственных запасов.
- Учет материально-производственных запасов осуществляется по цене каждой единицы.
- Начисление амортизации осуществляется линейным способом.
- Учет затрат на деятельность осуществляется обособленно с использованием счетов № 26 «Общехозяйственные расходы», № 44 «Коммерческие расходы», а так же, для учета затрат на основную деятельность, счета № 25 «Общепроизводственные расходы» и № 23 «Вспомогательные производства».
- Ежемесячно затраты по счетам № 25,23 закрываются на счет № 20 «Основное производство», т.о. остатка на конец месяца не имеют.
- Затраты по счетам № 26,44 закрываются на счет № 90. При этом распределение расходов по счету № 26 «Общехозяйственные расходы» между видами осуществляемой деятельности производится пропорционально выручке от каждого вида деятельности.
Существенных изменений в учетной политике на 2009 год, способных повлиять на изменение финансового результата, либо финансового положения Общества в будущем, не предусматривается.
ОАО "СПКП "Обронпромкомплекс" в 2008 году государственной помощи не получал, совместной деятельности не осуществлял, отражения условных фактов хозяйственной деятельности не производит ввиду не существенности их влияния на имущественное и финансовое состояние Общества, либо отсутствия способа достоверной оценки.
4. Общая оценка финансового состояния.
Финансовая устойчивость предприятия за 2008 год характеризуется как довольно устойчивая (см. Приложение № 6), что обусловлено приростом собственных оборотных средств и чистых активов Общества на конец отчетного года.
Так, коэффициент концентрации собственного капитала на начало года составлял 0, 79 на конец года имеет значение 0,75, неизменность показателя свидетельствует о замещении в структуре источников финансирования деятельности Общества - заемных источников на собственные средства.
Об этом же свидетельствует положительная динамика коэффициента достаточности СОС, который составлял на начало года –1,16 на конец года его значение выросло до –0,14. Отрицательное значение показателя свидетельствует о недостаточности собственного «рабочего капитала» в финансировании активов Общества, ввиду наличия в балансе накопленной за предыдущие годы суммы убытка. На конец 2007 года дефицит собственных оборотных средств составляет 1 096 тыс. руб. (см. Приложение №3). Однако, при условии направления полученной чистой прибыли за 2008 год на погашение убытков прошлых или пополнение недостатка собственных оборотных средств, а так же, полагаясь на прогнозируемую прибыль 2009 года, Общество, в дальнейшем, сможет исключить привлечение заемных средств в качестве источников финансирования, дальнейшего развитие деятельности.
Коэффициенты ликвидности на конец 2008 года (см. Приложение № 5), имеют следующие значения:
- абсолютной ликвидности (доля погашения обязательств наиболее ликвидными активами)-0,05
- промежуточной ликвидности (то же, с учетом погашения дебиторской задолженности)- 0,85
- полной ликвидности -0,89.
Среднее значение показателей ликвидности, связано с наличием задолженности по расчетам за капитальный ремонт (товарный кредит) и просроченным пеням по налоговым платежам. Необходимо отметить, что коэффициенты уровня ликвидности имеют относительно стабильное значение, а значит, приближены к нормативному значению для финансовой деятельности ОАО «СПКП «ОБОРОНПРОМКОМПЛЕКС».
Рентабельность капитала (ROA- доходность активов) имеет за 2008 год положительное значение 23% (см. Приложение №8). По сравнению с 2007 годом не изменился в результате получения балансовой прибыли в сумме 7 236 тыс. руб.
В результате изменения показателей полученной прибыли в 2008 году по сравнению с уровнем аналогичных показателей 2007 года, выросла рентабельность собственного капитала до 22%
По сравнению с 2007 годом выросла оборачиваемость всего капитала Общества. Срок оборота капитала Общества составил на конец года 346 дней, против 481 дня в 2007 году.
Средства в расчетах имеют следующие показатели: оборот дебиторской задолженности на конец года составляет 45 дней, кредиторской задолженности 59 дней.
На сегодняшний момент ОАО "СПКП "Обронпромкомплекс" не имеет просроченной задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, по расчетам с персоналом и поставщиками.
В балансе за 2008 год, в результате сверки расчетов с налоговыми органами, отражена сумма просроченных пеней по платежам в бюджет предыдущих лет в сумме 1088 тыс. руб.
Значительных сумм долгов, способных существенно повлиять на финансовое состояние у ОАО «СПКП «ОБОРОНПРОМКОМПЛЕКС» нет.
С целью минимизации потерь от текущей инфляции, предприятие работает на условиях 100% предоплаты за предоставление услуг по сдаче имущества в аренду, за неуплату в срок предусмотрено начисление пеней.
Вывод: финансовое состояние ОАО "СПКП "Оборонпромкомплекс" за 2008 год можно признать как удовлетворительное, с наметившимися тенденциями к значительному улучшению в последующие периоды деятельности.
С целью сохранения наметившихся тенденций в 2009 году необходимо:
- сохранить существующие объемы продаж, а так же, увеличить за счет роста площадей, сдаваемых в аренду, тем самым обеспечить стабильную прибыльность деятельности.
- с целью минимизации риска потери доходов, проводить возможную диверсификацию деятельности.
- проводить разумную ценовую и маркетинговую политику, направленную на возможное привлечение новых потребителей, за счет гибкой ценовой политики и улучшения качества предоставления услуг.
- провести оптимизацию издержек производства, в первую очередь, связанных с обслуживанием производства и управления.
ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР
ОАО "СПКП "Обронпромкомплекс" М.В. Рыжковский