Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская макаронная фабрика» инн\кпп 7830001170\781001001
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2007 год по ОАО «1-ая петербургская, 1295.21kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Годовой отчет за 2006 год Открытого акционерного общества, 237.77kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Биробиджаноблгаз» за 2008 год, 257.14kb.
- Проведена аудиторская проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Дизаж, 114.5kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Годовой отчет производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Горный автодор» за 2008, 825.65kb.
- Пояснительная записка ОАО «Ритм» тпта к бухгалтерской отчетности за 2008 год, 235.56kb.
3.Анализ и оценка структуры баланса и отчета о прибылях и убытках.
По состоянию на 31 декабря 2008 года структура баланса характеризуется следующими показателями:
(тыс. рублей)
| Анализ ликвидности баланса за 2008г. | |||||||
| | | ||||||
| Актив (А) | строка баланса | Начало года | Конец года | Пассив (П) | строка баланса | Начало года | Конец года |
| Наиболее ликвидные активы | 248; 250; 260 | 446 | 70 307 | Наиболее срочные обязательства | 624;625;626 | 19 807 | 41 416 |
| Быстрореализуемые активы | 240 | 142 141 | 65 285 | Краткосрочные обязательства | 610+620-624-625-626 | 50 181 | 95 495 |
| Медленно реализуемые активы | 210; 220 | 13 064 | 32 554 | Долгосрочные пассивы | 590 | 50 276 | 303 |
| Труднореализуемые активы | 190 | 40 925 | 35 790 | Постоянные пассивы | 490 | 76 314 | 66 721 |
(тыс. рублей)
| Баланс считается абсолютно ликвидным, если: | Начало года | Конец года | Платежный излишек (недостаток) (А-П) | |
| А1>П1 | А1<П1 | А1>П1 | (19 361) | 28 891 |
| А2>П2 | А2>П2 | А2<П2 | 91 960 | (30 210) |
| А3>П3 | А3<П3 | А3>П3 | (37 212) | 32 251 |
| А4<П4 | А4<П4 | А4<П4 | (35 389) | (30 931) |
Баланс предприятия не является абсолютно ликвидным:
на начало года наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства;
на конец года быстрореализуемые активы меньше краткосрочных обязательств
| Показатели оценки ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости за 2008г. | ||||
| | | | | |
| Показатели | Нормальные ограничения | На начало года | На конец года | Изменение за период |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) | ≥0.2 | 0.01 | 0.51 | 0.51 |
| Коэффициент срочной ликвидности (Кс.л.) | ≥1 | 2.04 | 0.99 | (1.05) |
| Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.) | ≥2 | 2.22 | 1.23 | (1.00) |
| Коэффициент общей платежеспособности (Ко.п.) | ≥2 | 1.96 | 2.13 | 0.17 |
| Коэффициент финансовой зависимости (Кф.з.) | ≥0.1 | 1.32 | 1.44 | 0.12 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб.) | ≥0.1 | 0.23 | 0.18 | (0.04) |
| Коэффициент автономии (фин. независимости) Ка | ≥0.6 | 0.39 | 0.33 | (0.06) |
| Показатель "Чистый оборотный капитал" | | 85 663.00 | 31 234.90 | (54 428.10) |
1. По состоянию на начало 2008 г. предприятие не способно погасить краткосрочную задолженность за счет высоколиквидных активов, однако к концу 2008 года ситуация изменилась и был достигнут оптимальный показатель коэффициента абсолютной ликвидности.
2. На начало и конец 2008г. предприятие могло рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам.
3. На начало 2008 г .предприятие не испытывает дефицита собственных оборотных средств, на конец 2008 г. произошло снижение коэффициента текущей ликвидности ниже оптимального значения, что показывает недостаток собственных оборотных средств для погашения текущих обязательств.
4. Показатели общей платежеспособности на начало конец отчетного года свидетельствуют о способности фабрики покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми активами.
5. Рост коэффициент фин. зависимости в динамике 2008 г. указывает на увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия.
6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствует нормативу и характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Структуры баланса предприятия удовлетворительна.
7. Коэффициент автономии в 2008 году ниже нормы - 60%, причем на конец периода произошло снижение этого показателя на 6.6 %, что говорит о том, что предприятие стало еще более зависимо от внешних кредиторов.
8. Чистый оборотный капитал положителен как на начало, так и на конец 2008 года, однако за отчетный период произошло значительное снижение ( на 74 %), что имеет негативное влияние на ликвидность компании и ее кредитоспособность.
| Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости) | | |||
| | | | | |
| Наименование | Алгоритм расчета | на конец 2008 | на конец 2007 | Отклонение |
| Коэффициент оборачиваемости активов | Выручка от реализации (П5) /среднегодовая стоимость активов (А1+А2+А3+А4) | 2.04 | 1.65 | 24.0% |
| Капиталоотдача | выручка от реализации (П5) /среднегодовая стоимость основных средств (А4) | 10.68 | 5.69 | 87.6% |
| Коэффициент оборачиваемости текущих активов | П5/среднегодовая стоимость оборотных активов (А1+А2+А3) | 2.53 | 3.50 | -27.6% |
В 2008г. наблюдается положительная тенденция ускорения оборачиваемости активов предприятия на 24 %, первое условие это рост выручки от реализации, поэтому улучшение показателей оборачиваемости можно считать положительным фактором.
Капиталоотдача показывает эффективность использования капитальных вложений, по сравнению с 2007 г. в 2008г. - произошло увеличение данного коэффициента на 87.6%, что связано с увеличением выручки и уменьшением балансовой стоимости основных средств.
Однако в сравнение с прошлым годом в 2008г. произошло снижение оборачиваемости текущих активов на 27.6%
| Расчет показателей рентабельности (прибыльности) | ||||
| | | | | |
| Наименование | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2007 г. | Отклонение |
| Рентабельность всех активов, (%) | Прибыль (убыток) отчетного года (П7) /среднегодовая стоимость активов | -4.8% | 2.1% | -6.9% |
| Рентабельность реализации (продаж), (%) | Прибыль от реализации /П5 (выручку от реализации) | 4.4% | 4.6% | -0.2% |
| Рентабельность собственного капитала, (%) | Прибыль до налогообложения/ среднегодовая стоимость собственного капитала | -15.6% | 8.2% | -23.9% |
В сравнении с 2007 г. в 2008г. произошло снижение всех показателей рентабельности:
Показатель рентабельности активов снизился на 6.9 % , что означает снижение отдачи каждого рубля, вложенного в активы.
Показатель рентабельности продаж за отчетный период 2008г. остался практически неизменным.
Рентабельность собственного капитала снизилась на 23.9%, что связано с получением убытка за отчетный 2008 год.
(тыс. рублей)
| | Анализ баланса (трендовый) за 2005-2008гг. | |||||||
| | Показатели | 2005 год | 2006 год | 2007 год | 2008 год | 2008г/2005г. | 2008г/2006г. | 2008г/2007г. |
| | тыс. рублей | тыс. рублей | тыс. рублей | тыс. рублей | % | % | % | |
| | АКТИВ | | | | | | | |
| 1 | Внеоборотные активы | | | | | | | |
| | Основные средства и НМА | 42 421 | 38 094 | 38 851 | 32 011 | 75.5 | 84.0 | 82.4 |
| | Прочие внеоборотные активы | 234 | 34 942 | 2 074 | 3 779 | 1 611.5 | 10.8 | 181.8 |
| | ИТОГО | 42 655 | 73 036 | 40 925 | 35 790 | 83.9 | 49.0 | 87.4 |
| 2 | Оборотные активы | | | | | | | |
| | Запасы | 13 813 | 9 677 | 11 091 | 30 526 | 221.0 | 315.4 | 275.2 |
| | Дебиторская задолженность | 28 781 | 18 258 | 142 141 | 65 285 | 226.8 | 357.6 | 45.9 |
| | Денежные средства | 519 | 29 | 446 | 18 207 | 3 508.1 | 62 782.8 | 4 082.3 |
| | ИТОГО | 78 029 | 29 902 | 155 651 | 168 146 | 215.5 | 562.3 | 108.0 |
| | БАЛАНС | 120 684 | 102 938 | 196 576 | 203 936 | 169 | 198 | 104 |
| | ПАССИВ | | | | | | | |
| 3 | Капитал и резервы | | | | | | | |
| | Капитал | 92 | 13 725 | 13 725 | 13 725 | 14 918.5 | 100.0 | 100.0 |
| | Нераспределенная прибыль | 80 955 | 59 447 | 62 589 | 52 996 | 65.5 | 89.2 | 84.7 |
| | ИТОГО | 81 047 | 73 172 | 76 314 | 66 721 | 82 | 91.2 | 87.4 |
| 4 | Долгосрочные пассивы | 8 415 | 55 | 50 276 | 303 | 3.4 | 527.3 | 0.6 |
| 5 | Краткосрочные пассивы | | | | | | | |
| | Заемные средства | 15 229 | 23 894 | 50 180 | 95 495 | 627.1 | 399.7 | 190.3 |
| | Краткосрочная кредиторская задолженность | 15 993 | 5 817 | 19 806 | 41 416 | 259.0 | 712.0 | 209.1 |
| | Прочие пассивы | | | | | | | |
| | ИТОГО | 31 222 | 29 711 | 69 986 | 136 912 | 438.5 | 460.8 | 195.6 |
| | БАЛАНС | 120 684 | 102 938 | 196 576 | 203 936 | 169 | 198 | 104 |
В данной таблице показана динамика показателей изменения баланса за последние три года:
- По основным средствам:
из приведенных выше данных прослеживается тенденция уменьшения балансовой стоимости основных средств, так по сравнению с 2005 г.- уменьшение составило 24,5%, с 2006г. на 16 %, к 2007г. на 17,6%, что говорит о нормативном износе основных средств.
- По производственным запасам:
за последние три года произошло значительное увеличение запасов за счет остатка готовой продукции на конец 2008г., относительно к 2005 г. увеличение в 2,21 раза, (на 121%), к 2006г. в 3,15 раза (на 215,4 %), к 2007г. в 2,75 раза (на 175,2 %).
- По дебиторской задолженности:
В 2008г. дебиторская задолженность снизилось с 142 141 тыс. руб. на начало года до 65 285 тыс. руб. на конец года.
(тыс. рублей)
| | Анализ баланса (вертикальный) за 2005-2008гг. | ||||||||
| | Показатели | 2005 год | 2006 год | 2007 год | 2008 год | ||||
| | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | |
| | АКТИВ | | | | | | | | |
| 1 | Внеоборотные активы | | | | | | | | |
| | Основные средства и НМА | 42 421 | 35.15 | 38 094 | 37.01 | 38 851 | 19.76 | 32 011 | 15.70 |
| | Прочие внеоборотные активы | 234 | 0.19 | 34 942 | 33.94 | 2 074 | 1.06 | 3 779 | 1.85 |
| | ИТОГО | 42 655 | 35.34 | 73 036 | 70.95 | 40 925 | 20.82 | 35 790 | 17.55 |
| 2 | Оборотные активы | | | | | - | | | |
| | Запасы | 13 813 | 11.45 | 9 677 | 9.40 | 11 091 | 5.64 | 30 526 | 14.97 |
| | Дебиторская задолженность | 28 781 | 23.85 | 18 258 | 17.74 | 142 141 | 72.31 | 65 285 | 32.01 |
| | Денежные средства | 519 | 0.43 | 29 | 0.03 | 446 | 0.23 | 18 207 | 8.93 |
| | ИТОГО | 78 029 | 64.66 | 29 902 | 29.05 | 155 651 | 79.18 | 168 146 | 82.45 |
| | БАЛАНС | 120 684 | 100.00 | 102 938 | 100.00 | 196 576 | 100.00 | 203 936 | 100.00 |
| | ПАССИВ | | | | | | | | |
| 3 | Капитал и резервы | | | | | | | | |
| | Капитал | 92 | 0.08 | 13 725 | 13.33 | 13 725 | 6.98 | 13 725 | 6.73 |
| | Нераспределенная прибыль | 80 955 | 67.08 | 59 447 | 57.75 | 62 589 | 31.84 | 52 996 | 25.99 |
| | ИТОГО | 81 047 | 67.16 | 73 172 | 71.08 | 76 314 | 38.82 | 66 721 | 32.72 |
| 4 | Долгосрочные пассивы | 8 415 | 6.97 | 55 | 0.05 | 50 276 | 25.58 | 303 | 0.14 |
| 5 | Краткосрочные пассивы | | | | | | | | |
| | Заемные средства | 15 229 | 12.62 | 23 894 | 23.21 | 50 180 | 25.53 | 95 495 | 46.83 |
| | Краткосрочная кредиторская задолженность | 15 993 | 13.25 | 5 817 | 5.65 | 19 806 | 10.08 | 41 416 | 20.31 |
| | Прочие пассивы | - | - | - | - | - | - | - | - |
| | ИТОГО | 31 222 | 25.87 | 29 711 | 28.86 | 69 986 | 35.60 | 136 911 | 67.14 |
| | БАЛАНС | 120 684 | 100.00 | 102 938 | 100.00 | 196 576 | 100.00 | 203 936 | 100.00 |
Вертикальный анализ баланса, ориентирован на определение ссылка скрыта итоговых ссылка скрыта с выявлением влияния каждой позиции ссылка скрыта на ссылка скрыта в целом.
Внеоборотные активы составляли в динамике 2005-2006-2007-2008г.г.: 35,34% - 70,95% - 20,82% - 17,55% соответственно.
Оборотные активы на конец на конец 2005 г. составили 64,66%, на конец 2006г.-29,05%, на конец 2007г.-79,18%, а на конец 2008г.-82,45% всех средств, преобладающая часть оборотных активов представлена дебиторской задолженностью: - 23,85% - 17,74% - 72,31% -32,01% соответственно по годам.
Уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал в совокупности составляет не более 13% в источниках средств Обществ: на конец 2005г.- 0,08%; на конец 2006г.- 13,33%; на конец 2007г.- 6,98%; на конец 2008г.- 6,73%.
Долгосрочные пассивы за 2008г. уменьшились с 25,58 % до 0,14 %, вместе с тем краткосрочные пассивы за 2008г. выросли на 31,54 %.
| Анализ состава и структуры прибыли (убытка) | | |||||||||||||
| | | | | тыс. рублей | | | | | | | | | | |
| Показатели | Сумма, тыс. рублей | Изменения (+, -) | Удельный вес в сумме | Изменения (+, -) | ||||||||||
| 2005 г. | 2006 г. | 2007г. | 2008 г. | 2008г-2005г | 2008г-2006г | 2008г-2007г | 2005 г. | 2006 г. | 2007г. | 2008 г. | 2008г-2005г | 2008г-2006г | 2008г-2007г | |
| Прибыль (убыток) от реализации готовой продукции собственного производства | 15 499 | ( 5 499) | 14 954 | 18 071 | 2 572 | 23 570 | 3 117 | 471 | 59 | 476 | ( 188) | ( 659) | ( 248) | ( 664) |
| Проценты к поступлению | | | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Проценты к оплате | ( 2 851) | ( 1 686) | ( 4 927) | (12493) | ( 9 642) | (10807) | ( 7 566) | ( 87) | 18 | ( 157) | 130 | 217 | 112 | 287 |
| Прочие доходы | 1932 | 566 | 33352 | 722 | ( 1 210) | 156 | (32630) | 59 | ( 6) | 1 061 | ( 8) | ( 66) | ( 1) | (1069) |
| Прочие операционные расходы | ( 8 391) | ( 4 311) | (37236) | (17372) | ( 8 981) | (13061) | 19 864 | ( 255) | 46 | (1185) | 181 | 436 | 135 | 1 366 |
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 6 189 | (10930) | 6 143 | (11073) | (17262) | ( 143) | (17216) | 188 | 118 | 196 | 116 | ( 73) | ( 2) | ( 80) |
| Отложенные налоговые обязательства | ( 9) | 1 845 | ( 1 683) | 1 481 | 1 490 | ( 364) | 3 164 | ( 0) | ( 20) | ( 54) | ( 16) | ( 15) | 4 | 38 |
| Налог на прибыль | ( 2 884) | | ( 990) | | 2 884 | - | 990 | ( 88) | - | ( 32) | - | 88 | - | 32 |
| Налоговые санкции и прочие аналогичные платежи | ( 4) | ( 210) | ( 328) | ( 1) | 3 | 209 | 327 | ( 0) | 2 | ( 10) | 0 | 0 | ( 2) | 10 |
| Чистая Прибыль (убыток) отчетного года | 3 292 | ( 9 295) | 3 142 | ( 9 593) | (12885) | ( 298) | (12735) | 100 | 100 | 100 | 100 | - | - | - |
Анализ отчета Формы №2 «Отчета о прибылях и убытках» за период 2005-2006-2007-2008 годы показывает, что:
- Прибыль от реализации готовой продукции собственного производства на конец 2008г. составила 18 071 тыс. руб., что на 3 117 тыс. руб. выше по сравнению с 2007г. и на 2 572 тыс. рублей относительно 2005г.
- Проценты к уплате в 2008г. увеличились в 2,51 раза относительно 2007г.; хотя основная сумма кредитов полученных уменьшились на 0,5%., причина: увеличение процентных ставок по кредитным договорам с 12-14% до 20.5%, фактически в 4-ом квартале 2008г. произошло увеличение процентов по кредитам более чем в 1,46 раза.
- Из приведенных данных видно, что сохраняется динамика получения положительного финансового результата через год, так в 2005 и 2007годах получена прибыль : 3292 тыс. руб. и 3142 тыс. руб. соответственно, а в 2006 и 2008 годах получен убыток, 9 295 тыс. руб. и 9 587 тыс. руб. соответственно.
| Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках | | | ||||||
| | | | | | | | (тыс. рублей) | |
| Показатели | 2005 год | 2006 год | 2007 год | 2008 год | ||||
| тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | тыс. рублей | % | |
| Выручка от реализации | 367 650 | 100.0 | 344 255 | 100.0 | 324 275 | 100.0 | 409 458 | 100.0 |
| Себестоимость реализации | ( 322 396) | 87.7 | ( 319 303) | 92.8 | ( 277 781) | 85.7 | ( 329 175) | 80.4 |
| Коммерческие расходы | | - | ( 7 759) | 2.3 | ( 6 778) | 2.1 | ( 38 127) | 9.3 |
| Управленческие расходы | ( 29 755) | 8.1 | ( 22 692) | 6.6 | ( 24 762) | 7.6 | ( 24 086) | 5.9 |
| Общие затраты | ( 352 151) | 95.8 | ( 349 754) | 101.6 | ( 309 321) | 95.4 | ( 391 388) | 95.6 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 15 499 | 4.2 | ( 5 499) | - 1.6 | 14 954 | 4.6 | 18 070 | 4.4 |
| налоги | ( 2 884) | | | | ( 990) | | | |
| Чистая прибыль (убыток) | 3 292 | - 0.9 | ( 9 295) | - 2.7 | ( 9 295) | 2.9 | ( 9 587) | - 2.3 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| Выручка от реализации | 367 650 | 99 | 344 255 | 100 | 324 275 | 91 | 409 458 | 100 |
| Прочие операционные доходы | | | | | | - | | - |
| Прочие внереализационные доходы | 1 917 | . 51 | 566 | . 16 | 33 352 | 9. 36 | 722 | . 176 |
| ВСЕГО доходов | 369 567.0 | 100.0 | 344 821.0 | 100.0 | 357 627.0 | 100.0 | 410 180.0 | 100.0 |
По данным таблицы можно сделать следующие выводы:
- Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг имеет положительную тенденцию к снижению, так по результатам работы за 2008г. относительно к 2007 г. уменьшилась на 5,3%.
- Коммерческие расходы увеличились на 7,2% в 2008г. относительно 2007г., обоснование: изменение структуры предприятия; в штат предприятия введен отдел продаж, также добавились транспортные расходы по доставке готовой продукции покупателям.
- Управленческие расходы имеют тенденцию к снижению: в 2008г. это снижение составило 1,7% относительно к 2007г.
В соответствии с п.11 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях в бухгалтерской отчетности Общества приводятся обособленно в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.