Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Биробиджаноблгаз» за 2008 год

Вид материалаПояснительная записка

Содержание


2. Учетная политика общества.
3. Информация об аффилированных лицах
Доля лица в уставном капитале общества
4. Пояснения к существенным статьям бухгалтерского баланса.
Кредиторская задолженность общества за отчетный период увеличилась на 4307,4 руб. (27 %) и имеет следующую структуру
Затраты на оплату труда
Прочие затраты
Прочие доходы
Прочие расходы
Расходы на благотворительную деятельность
Расходы по налогу на прибыль за 2008 год
Постоянная положительная разница, в т.ч
Постоянная отрицательная разница, в т.ч
Анализ платежеспособности ОАО «Биробиджаноблгаз» за отчетный год
Подобный материал:

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА


к бухгалтерской отчетности ОАО «Биробиджаноблгаз»

за 2008 год


1. Краткая характеристика общества и основных направлений деятельности.

«Биробиджаноблгаз» является открытым акционерным обществом.

Юридический адрес: 679002, г. Биробиджан, ул. Школьная, 23.

Уставный капитал составляет 19 тыс. рублей.

Акции размещены следующим образом:

- физические лица: привилегированные (типа А) - 4855 штук, обыкновенные – 291300 штук.

- государство – 1165300 штук, в том числе: федеральная собственность – 839000 штук, региональная собственность – 326300 штук.

Совет директоров состоял из 7 человек.

В него входили:

- Костенко Андрей Ильич – руководитель Территориального управления Росимущества по Еврейской автономной области;

- Михайлова Светлана Сергеевна – консультант отдела Управления имущества организаций коммерческого сектора Росимущества;

- Свирина Ольга Вячеславовна – главный специалист-эксперт отдела Управления Росэнерго;

-Шогенов Валерий Мухамедович– начальник отдела Управления Росэнерго;

-Орел Виктор Валентинович– начальник управления жилищно-коммунального хозяйства Правительства Еврейской автономной области;

- Власкина Татьяна Владимировна –начальник отдела экономического обеспечения управления жилищно-коммунального хозяйства Правительства Еврейской автономной области;

-Масленников Владимир Алексеевич - генеральный директор ОАО «Биробиджаноблгаз».

Основными видами деятельности общества являются:

- круглосуточное обеспечение потребителей газом надлежащего качества, подаваемого в необходимых объемах по присоединенной сети в помещения,

- обмен, поставка баллонов со сжиженным газом (для жилищно-коммунальных нужд),

- установка (монтаж), наладка, ремонт и обслуживание приборов учета расхода газа и газового оборудования,

- газификация новых объектов (жилых домов).

Общество является предприятием-монополистом на рынке ЕАО, поэтому деятельность по предоставлению услуги сжиженного газоснабжения населению является регулируемой и контролируемой со стороны антимонопольного комитета и комитета по политике цен данного субъекта федерации. Тариф на услугу сжиженного газоснабжения населения утверждается Комитетом по тарифам и ценам ЕАО.

ОАО «Биробиджаноблгаз» имеет филиалы в районах области:
  1. Облученский филиал (679100, г.Облучье, ул.Интернациональная 24-а).
  2. Смидовичский филиал (679150, п.Смидович, ул.Милицейская 2)
  3. Смидовичский филиал (679150, п.Николаевка, ул.60 лет Октября 1)
  4. Ленинский филиал (679370, с.Ленинское, ул.Октябрьская 15).

5. Октябрьский филиал (679230, с. Амурзет, ул. Крупской 26/2).

Филиалы отдельного баланса не имеют. Бухгалтерский и налоговый учет осуществляется централизованно по месту нахождения головного предприятия. Начисление и уплата налогов, зачисляемых в Федеральный и региональный бюджеты, производится также централизованно. Налог на доходы физических лиц уплачивается в бюджет по месту нахождения обособленных подразделений.


2. Учетная политика общества.

Настоящий бухгалтерский отчет общества подготовлен на основе разработанной учетной политики и сформирован исходя из действующих в Российской Федерации правил, установленных Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и положениями по бухгалтерскому учету, утвержденными Министерством финансов Российской федерации.

В отчетности активы (обязательства) отнесены к краткосрочным, если срок обращения (погашения) их не превышает 12 месяцев после отчетной даты.

В составе основных средств отражены здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, вычислительная техника и другие объекты со сроком службы более 12 месяцев, используемые для оказания услуг либо для управленческих нужд общества, способные приносить экономические выгоды. Объекты основных средств приняты к учету по фактическим затратам на приобретение. В отчетности основные средства показаны по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время эксплуатации. Начисление амортизации по основным средствам производится линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта, определяемого согласно Классификации основных средств включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 года.

Объекты основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу учтены в составе материально-производственных запасов, списаны на затраты производства по мере ввода в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов при эксплуатации в обществе организован их учет на забалансовом счете МЦ 04.

Затраты на проведение всех видов ремонтов включены в расходы по обычным видам деятельности отчетного периода. Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств не создавался.

Бухгалтерский учет материально-производственных запасов осуществлялся по учетным ценам, под которыми понимаются:
  • при приобретении МПЗ за плату – сумма фактических затрат на приобретение (без НДС),
  • при изготовлении МПЗ самим обществом – сумма фактических затрат, связанных с их производством,
  • при получении МПЗ безвозмездно, а также остающихся от выбытия основных средств – текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету.

Оценка выбывающих материально-производственных запасов производилась по средневзвешенной себестоимости. Материально-производственные запасы, переданные в залог, оценены по залоговой стоимости (с 30 % дисконтом от учетной стоимости).

Задолженность покупателей и заказчиков отражена в отчетности с учетом НДС и определена исходя из цен:
  • регулируемой – за предоставление услуг газоснабжения населению,
  • установленных в договорах между обществом и покупателями.

Нереальная ко взысканию задолженность списывалась с баланса по мере признания ее таковой. Задолженность, непогашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная гарантиями, показана за минусом резерва по сомнительным долгам. Величина резерва определена отдельно по каждому долгу на основании проведенной инвентаризации в зависимости от платежеспособности должника и вероятности погашения долга.

Начисление процентов по полученным кредитам произведено ежемесячно, расходы учтены в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым они относятся в соответствии с условиями договора.

В 2008 году текущим налогом на прибыль признавался налог для целей налогообложения, рассчитанный в соответствии с требованиями 25 главы Налогового кодекса РФ и определенный в бухгалтерском учете согласно ПБУ 18/02, исходя из величины условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, скорректированной на суммы постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств отчетного периода. Условный расход (доход) по налогу на прибыль рассчитывался как произведение бухгалтерской прибыли (убытка) на установленную ставку налога на прибыль.

Доходы и расходы общества разделены на доходы и расходы от обычных видов деятельности и прочие доходы и расходы. Выручка от оказания услуг и продаж признана по методу начисления, и отражена в отчетности за минусом налога на добавленную стоимость.

Полученные от комитетов социальной защиты населения Правительства ЕАО и муниципальных образований области суммы выпадающих доходов от предоставления отдельным гражданам льгот и субсидий отражены в бухгалтерском учете и отчетности как доходы по обычным видам деятельности. Доходы от предоставления активов общества в аренду отнесены к прочим доходам. Расходы по обычным видам деятельности признаны в суммах равных величине оплаты или кредиторской задолженности. Общество калькулирует фактическую производственную себестоимость оказанных услуг, выполненных работ, общехозяйственные расходы списывает непосредственно на счет 90 «Продажи».

Инвентаризации имущества и обязательств проводятся:
  • основных средств – не реже одного раза в три года,
  • материалов, товаров на складах – ежегодно,
  • денежных средств на счетах в банках – по состоянию на 31 декабря отчетного года,
  • денежных средств в кассе – ежемесячно,
  • расчетов с дебиторами и кредиторами – ежеквартально,
  • резерва по сомнительным долгам – по состоянию на 31 декабря отчетного года,
  • расчетов по налогам и отчислениям – по состоянию на 31 декабря отчетного года.


С 2007 года в учетную политику общества внесено изменение, в связи с новой редакцией ПБУ 9/99, 10/99 от 27.11.06г. о том, что доходы и расходы организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы. В связи с этим доходы и расходы в бухгалтерском учете более не делятся на операционные и внереализационные.


3. Информация об аффилированных лицах

Аффилированное лицо

Количество принадлежащих лицу акций общества

Доля лица в уставном капитале общества

ФИО: Масленников Владимир Алексеевич

Место жительства: Россия, ЕАО, г. Биробиджан

Основание: Лицо является членом Совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества

Дата наступления основания: 25.07.2007

Основание: Лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа акционерного общества

Дата наступления основания: 06.06.2008

Обыкн.:

1,4%

20000

Прив.:

19



1.2%

Наименование: Еврейская автономная область в лице Комитета по управлению государственным имуществом ЕАО

Место нахождения: Россия, ЕАО, г. Биробиджан, ул. Ленина, д. 15

Почтовый адрес: 679000, Аобл Еврейская, г. Биробиджан, ул. Ленина, д. 15

Основание: Лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами голосующих акций общества

Дата наступления основания: 27.12.2002

Обыкн.:

22,4%

3 26300

Прив.:

-



16.8%



Наименование: Российская Федерация в лице федерального агентства по управлению федеральным имуществом

Место нахождения: г. Москва

Почтовый адрес: 103685, г. Москва, пер. Никольский, д.9

Основание: Лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами голосующих акций общества

Дата наступления основания: 27.11.2004

Обыкн.:

57,6%

8 39000

Прив.:

-



43.20%


В 2008 году сменился состав совета директоров, других операций с аффилированными лицами не осуществлялось.


4. Пояснения к существенным статьям бухгалтерского баланса.


Первоначальная стоимость основных средств на 01.01.2008 года составила 71003 тыс. руб., за отчетный период введено основных средств первоначальной стоимостью 28,8 тыс. руб., в т.ч.: копировальное борудование – 28,8 тыс. руб., списано основных средств по причине полного износа и непригодности к дальнейшему использованию первоначальной стоимостью 79,1 тыс. руб. (76% - оргтехника), первоначальная стоимость основных средств на 31.12.2008 года составила 70952 тыс. рублей. За отчетный период по основным средствам начислено: амортизации – 1199 тыс. руб., износ – 12 тыс. рублей. Коэффициент износа основных средств составляет:

на 01.01.2008 года – 78,2 %,

на 31.12.2008 года – 77,2 %.

За отчетный период произошло увеличение остатков материально-производственных запасов на 5416 тыс. руб. в основном за счет увеличения запасов сжиженного газа на 6 %.

Структура материально-производственных запасов:




На 01.01.2008

На 31.12.2008

Сумма

% к итогу

Сумма

% к итогу

Газ сжиженный

5029

78,7

10127

84,7

Запасные части

570

8,9

665

5,6

Счетчик газовый

158

2,5

275

2,3

Прочие товары и материалы

438

6,9

574

4,8

Инвентарь и хозпринадлежности

41

0,6

150

1,3

Топливо

35

0,6

45

0,4

Спецодежда

12

0,2

10

0

Затраты незавершенного производства

104

1,6

113

0,9

ИТОГО

6387

100

11959

100



Дебиторская задолженность общества за отчетный период уменьшилась на 167 тыс. руб.

(1 %) и имеет следующую структуру:




Дебиторы

На 01.01.2008


31.12.2008

Рост +, снижение -

сумма

% к итогу

сумма

% к итогу

Сумма

Покупатели

7548

46

9940

61,3

+2392

Резерв по сомнительным долгам

-1703

-10,3

-1370

-8,4

+333

Авансы, выданные поставщикам

9669

59

6595

40,6

-3074

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

3

0

0

0

-3

Расчеты с Пенсионным фондом (нак.часть)

173

1,1







-173

Расчеты с фондом социального страхования

26

0,2







-26

Расчеты с фондом социального страхования по страхованию от несчастных случаев

51

0,3







-51

Расчеты по возмещению ущерба

153

0,9

149

0,9

-4

НДС с суммы авансов покупателей

232

1,4

151

0,9

-81

Прочие дебиторы

240

1,4

762

4,7

+522

ИТОГО

16392

100

16227

100

-165


По статье «Отложенные налоговые обязательства» отражена сумма отложенного налога на прибыль, которую общество будет уплачивать в следующих отчетных периодах.

На протяжении ряда лет общество привлекает банковские кредиты на срок до одного года на пополнение оборотных средств. Расчеты по кредитам в отчетном периоде приведены в таблице:



Банк


Договор


Ставка, %

Сумма кредита

процентов

Получено в отчетном периоде

Задолжен-ность на 01.01.2008

Задолжен-ность на 31.12.2008

Биробиджанское отделение №4157 Сберегательного банка

№1237 от 18.12.2008

17,5

3000

525

3000




3000

Биробиджанское отделение №4157 Сберегательного банка

№1093 от

17.12.2007

14,0

3000

11




2000

11




Суммы начисленных процентов за пользование кредитом (198 тыс. руб.) учтены в составе прочих расходов.

По состоянию на 31.12.2008 за балансом общества учтено 615,4 тонны сжиженного газа, переданного в залог банку по договору залога № 1234/1 от 18.12.2008 в обеспечение обязательств общества по кредитному договору № 1234 от 18.12.2007, залоговой стоимостью 3145 тыс. рублей. Учетная стоимость указанного газа на конец отчетного периода составляет 6289 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность общества за отчетный период увеличилась на 4307,4 руб. (27 %) и имеет следующую структуру:







Кредиторы

На 01.01.2008


31.12.2008

Рост +, снижение -

сумма

% к итогу

сумма

% к итогу

сумма

Поставщики

1760

20,9

3029

23,8

+1269

Задолженность перед персоналом

979

11,6

2051

16,1

+1072

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

166

2

719

5,6

+553

Задолженность по налогам и сборам

3175

37,8

5195

40,9

+2020

Авансы полученные от покупателей

1510

18

977

7,8

-533

Отложенный НДС

9

0,1

0

0

-9

Расчеты с подотчетными лицами

3

0

2,4




-0,6

Прочие кредиторы

804

9,6

739,6

5,8

-65

ИТОГО

8406

100

12713

100

4307,0

За исключением задолженности по уплате налога на доходы физических лиц, вся сумма кредиторской задолженности является текущей.

Событий после отчетной даты не происходило.

Условных фактов хозяйственной деятельности по состоянию на 31.12 .2008года не отражено.


Изменение капитала за 2008год

Наименование капитала

Остаток на 31.12.2007г.

Остаток на 31.12.2008г.

Рост+

Снижение-

Уставный капитал

19

19




Добавочный капитал

20596

20596




Нераспределенная прибыль

858

548

-310

итого

21473

21163

-310

Сумма капитала на конец отчетного года меньше суммы на конец 2007 года на 310 тыс.руб. за счет уменьшения нераспределенной прибыли.


5.Доходы и расходы.

Выручка от продаж по обычным видам деятельности (без НДС):




2008


2007

Рост +, снижение -

сумма

% к итогу

сумма

% к итогу

сумма

Услуги газоснабжения

97449

90

88374

92,4

+9075

Установка и обслуживание газового оборудования

6110

5,6

6268

6,6

-158

Газификация


4728

4,4

1024

1

+3704

ИТОГО

108287

100

95666

100

+12621

Увеличение выручки от предоставления услуг сжиженного газоснабжения в отчетном периоде произошло в основном за счет роста цен на газ сжиженный .

Затраты по обычным видам деятельности:



2007


2008

Рост +, снижение -

сумма

% к итогу

сумма

% к итогу

сумма

Материальные затраты

54849

59,2

63338

59

+8489

Затраты на оплату труда


27262

29,4

30578

28,4

+3316

Отчисления на соцнужды


6852

7,4

7783

7,2

+931

Амортизация


958

1

1198

1

+240

Прочие затраты


2743

3

4952

46

+2209

ИТОГО

92664

100

107849

100,0

+15185

В отчетном периоде общая сумма затрат увеличилась на 16,4 % за счет увеличения цен поставщиками газа сжиженного, материально-производственных запасов, работ и услуг, индексации заработной платы работникам.

Материальные затраты увеличились на 2,8 % в основном за счет роста на 14,8 % стоимости израсходованного сжиженного газа. Рост обусловил следующий фактор:
  • увеличение покупной цены на сжиженный газ в1,6раза в 2008году по сравнению с 2007годом с 3,50 до 5,75 рублей за 1 кг. без учета на его доставку.



Прочие доходы

2007


2008

Поступления от сдачи имущества в аренду

200

311

Поступления от реализации МПЗ и ОС

26

28

Поступления от реализации прочих активов

18

6

Поступление ранее списанных долгов

23

21

Прибыль прошлых лет

8

1

Излишки по результатам инвентаризации

41

0

Списанная кредиторская задолженность

2

1

Восстановление резерва по сомнительным долгам




1630

Прочие доходы

46

19

ИТОГО

364

2017



Прочие расходы

2007


2008

Расходы по содержанию переданного в аренду имущества

7

59

Расходы от реализации и выбытия МПЗ и ОС

477

24

Расходы по операциям с ценными бумагами

0

0

Расходы на оплату услуг регистратора (ведение реестра акционеров)

42

31

Расходы на оплату услуг кредитных организаций

48

78

Расходы на благотворительную деятельность


27

28

Налог на имущество

48

40

НДС от списанной кредиторской задолженности

0




Списанная дебиторская задолженность

446




Убыток прошлых лет

20




Штрафы, пени за нарушение условий договоров

1




Штрафы, пени за нарушение налогового законодательства

301

1

Единовременные премии и материальная помощь работникам

0




Отчисления в резерв по сомнительным долгам

99

1297

Взносы на содержание ассоциаций

35

49

Проценты за используемые кредиты, займы







Другие расходы

15

27

ИТОГО

1566

1634




Расходы по налогу на прибыль за 2008 год

Сумма

Бухгалтерская прибыль

623

Ставка налога на прибыль (%)

24

Условный расход по налогу на прибыль


150

Отложенное налоговое обязательство


9

Постоянное налоговое обязательство


28

Постоянный налоговый актив





Текущий налог на прибыль

-187


Разницы, повлекшие корректировку условного расхода по налогу на прибыль:




Сумма

Налогооблагаемая временная разница, в т.ч.

39

разница в сумме амортизации основных средств для целей определения

налога на прибыль и бухгалтерского учета

39

Постоянная положительная разница, в т.ч


303

расходы от выбытия (списания) МПЗ

28

расходы на уплату процентов за кредит

198

Взносы в ассоциации

49

штрафы, пени за нарушение налогового законодательства

1

единовременные премии и материальная помощь работникам




другие расходы

13

сверхнормативные командировочные расходы (суточные)

14

Постоянная отрицательная разница, в т.ч




сумма списанной кредиторской задолженности по налогу







Анализ платежеспособности ОАО «Биробиджаноблгаз» за отчетный год


Расчет произведен согласно критериев для определения неплатежеспособности организации, утвержденных Федеральным законом РФ «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002 г.
  1. Коэффициент текущей ликвидности:

Нормальное значение – 1, оптимальное значение – 2

На начало года:

На конец года:

В результате анализа выявлено, что на начало года сумма собственных оборотных средств превышает сумму заемных средств в 1,25 раза, на конец – в 1,23 раза.
  1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Норма не менее 0,1

На начало года:

На конец года:

На начало и конец года собственных средств достаточно для финансовой устойчивости предприятия.

3. Коэффициент автономии (финансовой независимости):

Норма более 50 %

На начало года:

На конец года:

Коэффициент автономии показывает, на конец года доля собственных средств была не достаточной.

4. Рентабельности продаж:

рентабельность за 2007 год: %

рентабельность за 2008 год:

Рентабельность продаж в 2008 году снизилась.
  1. Расчет чистых активов:

На начало года: 21472 тыс.руб.

На конец года: 21164 тыс.руб.

На конец года величина чистых активов уменьшилась на 308 тыс.руб. или 1,43 %, что говорит об ухудшении состояния предприятия в 2008 году по сравнению с 2007 годом.

Вывод: ОАО «Биробиджаноблгаз» необходимо сохранить и улучшить достигнутые результаты (по бесперебойному и безаварийному газоснабжению населения ЕАО) в 2009 году.


Генеральный директор ОАО

«Биробиджаноблгаз» В.А. Масленников


Главный бухгалтер Т.В. Даценко