Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Биробиджаноблгаз» за 2006 год
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Биробиджаноблгаз» за 2008 год, 257.14kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Рефсервис» за 2007 год, 874.12kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 878.82kb.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к бухгалтерской отчетности ОАО «Биробиджаноблгаз»
за 2006 год
1. Краткая характеристика общества и основных направлений деятельности.
«Биробиджаноблгаз» является открытым акционерным обществом.
Юридический адрес: 679002, г. Биробиджан, ул. Школьная, 23.
Уставный капитал составляет 19 тыс. рублей.
Акции размещены следующим образом:
- физические лица: привилегированные (типа А) - 4855 штук, обыкновенные – 291300 штук.
- государство – 1165300 штук, в том числе: федеральная собственность – 839000 штук, региональная собственность – 326300 штук.
Совет директоров состоял из 7 человек.
В него входили:
- Сосунов Сергей Николаевич – консультант ОАО «Росгазификация»;
- Михайлова Светлана Сергеевна – ведущий специалист отдела Управления имущества организаций коммерческого сектора Росимущества;
- Свирина Ольга Вячеславовна – главный специалист отдела Управления газовой промышленности Росэнерго;
- Гриценко Татьяна Александровна – ведущий специалист Регионального управления Росэнерго по Дальневосточному федеральномц округу;
- Казанцев Анатолий Николаевич – начальник управления промышленности, транспорта, связи и энергетики Правительства ЕАО.
- Поляков Василий Васильевич – заместитель начальника управления промышленности, транспорта, связи и энергетики Правительства ЕАО.
- Масленников Владимир Алексеевич - генеральный директор ОАО «Биробиджаноблгаз».
Основными видами деятельности общества являются:
- круглосуточное обеспечение потребителей газом надлежащего качества, подаваемого в необходимых объемах по присоединенной сети в помещения,
- обмен, поставка баллонов со сжиженным газом (для жилищно-коммунальных нужд),
- установка (монтаж), наладка, ремонт и обслуживание приборов учета расхода газа и газового оборудования,
- газификация новых объектов (жилых домов).
Общество является предприятием-монополистом на рынке ЕАО, поэтому деятельность по предоставлению услуги сжиженного газоснабжения населению является регулируемой и контролируемой со стороны антимонопольного комитета и комитета по политике цен данного субъекта федерации. Тариф на услугу сжиженного газоснабжения населения утверждается Комитетом по тарифам и ценам ЕАО.
ОАО «Биробиджаноблгаз» имеет филиалы в районах области:
- Облученский филиал (679100, г.Облучье, ул.Интернациональная 24-а).
- Смидовичский филиал (679150, п.Смидович, ул.Милицейская 2)
- Смидовичский филиал (679150, п.Николаевка, ул.60 лет Октября 1)
- Ленинский филиал (679370, с.Ленинское, ул.Октябрьская 15).
5. Октябрьский филиал (679230, с. Амурзет, ул. Крупской 26/2).
Филиалы отдельного баланса не имеют. Бухгалтерский и налоговый учет осуществляется централизованно по месту нахождения головного предприятия. Начисление и уплата налогов, зачисляемых в Федеральный и региональный бюджеты, производится также централизованно. Налог на доходы физических лиц уплачивается в бюджет по месту нахождения обособленных подразделений.
2. Учетная политика общества.
Настоящий бухгалтерский отчет общества подготовлен на основе разработанной учетной политики и сформирован исходя из действующих в Российской Федерации правил, установленных Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и положениями по бухгалтерскому учету, утвержденными Министерством финансов Российской федерации.
В отчетности активы (обязательства) отнесены к краткосрочным, если срок обращения (погашения) их не превышает 12 месяцев после отчетной даты.
В составе основных средств отражены здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, вычислительная техника и другие объекты со сроком службы более 12 месяцев, используемые для оказания услуг либо для управленческих нужд общества, способные приносить экономические выгоды. Объекты основных средств приняты к учету по фактическим затратам на приобретение. В отчетности основные средства показаны по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время эксплуатации. Начисление амортизации по основным средствам производится линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта, определяемого согласно Классификации основных средств включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002 года.
Объекты основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу учтены в составе материально-производственных запасов, списаны на затраты производства по мере ввода в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов при эксплуатации в обществе организован их учет на забалансовом счете МЦ 04.
Затраты на проведение всех видов ремонтов включены в расходы по обычным видам деятельности отчетного периода. Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств не создавался.
Бухгалтерский учет материально-производственных запасов осуществлялся по учетным ценам, под которыми понимаются:
- при приобретении МПЗ за плату – сумма фактических затрат на приобретение (без НДС),
- при изготовлении МПЗ самим обществом – сумма фактических затрат, связанных с их производством,
- при получении МПЗ безвозмездно, а также остающихся от выбытия основных средств – текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету.
Оценка выбывающих материально-производственных запасов производилась по средневзвешенной себестоимости. Материально-производственные запасы, переданные в залог, оценены по залоговой стоимости (с 30 % дисконтом от учетной стоимости).
Задолженность покупателей и заказчиков отражена в отчетности с учетом НДС и определена исходя из цен:
- регулируемой – за предоставление услуг газоснабжения населению,
- установленных в договорах между обществом и покупателями.
Нереальная ко взысканию задолженность списывалась с баланса по мере признания ее таковой. Задолженность, непогашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная гарантиями, показана за минусом резерва по сомнительным долгам. Величина резерва определена отдельно по каждому долгу на основании проведенной инвентаризации в зависимости от платежеспособности должника и вероятности погашения долга.
Начисление процентов по полученным кредитам произведено ежемесячно, расходы учтены в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым они относятся в соответствии с условиями договора.
В 2006 году текущим налогом на прибыль признавался налог для целей налогообложения, рассчитанный в соответствии с требованиями 25 главы Налогового кодекса РФ и определенный в бухгалтерском учете исходя из величины условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, скорректированной на суммы постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств отчетного периода. Условный расход (доход) по налогу на прибыль рассчитывался как произведение бухгалтерской прибыли (убытка) на установленную ставку налога на прибыль.
Доходы и расходы общества разделены на доходы и расходы от обычных видов деятельности и прочие доходы и расходы. Выручка от оказания услуг и продаж признана по методу начисления, и отражена в отчетности за минусом налога на добавленную стоимость. Полученные от комитетов социальной защиты населения Правительства ЕАО и муниципальных образований области суммы выпадающих доходов от предоставления отдельным гражданам льгот и субсидий отражены в бухгалтерском учете и отчетности как доходы по обычным видам деятельности. Доходы от предоставления активов общества в аренду отнесены к прочим доходам. Расходы по обычным видам деятельности признаны в суммах равных величине оплаты или кредиторской задолженности. Общество калькулирует фактическую производственную себестоимость оказанных услуг, выполненных работ, общехозяйственные расходы списывает непосредственно на счет 90 «Продажи».
Инвентаризации имущества и обязательств проводятся:
- основных средств – не реже одного раза в три года,
- материалов, товаров на складах – ежегодно,
- денежных средств на счетах в банках – по состоянию на 31 декабря отчетного года,
- денежных средств в кассе – ежемесячно,
- расчетов с дебиторами и кредиторами – ежеквартально,
- резерва по сомнительным долгам – по состоянию на 31 декабря отчетного года,
- расчетов по налогам и отчислениям – по состоянию на 31 декабря отчетного года.
В 2006 году в учетную политику общества внесено изменение, вытекающее из вступившего в действие с 01.01.2006 года нового положения по бухгалтерскому учету основных средств стоимостью до 10000 рублей за единицу. Это не привело к изменениям в отчетности за предыдущий год (2005). Учетная политика дополнена положением о порядке определения массы фактически потребленного из групповых резервуарных установок сжиженного газа, утверждены формы первичных учетных документов по движению и списанию сжиженного газа.
3. Информация об аффилированных лицах
| Аффилированное лицо | Количество принадлежащих лицу акций общества | Доля лица в уставном капитале общества |
| ФИО: Масленников Владимир Алексеевич Место жительства: Россия, ЕАО, г. Биробиджан Основание: Лицо является членом Совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества Дата наступления основания: 26.03.2005 Основание: Лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа акционерного общества Дата наступления основания: 26.03.2004 | Обыкн.: 18400 Прив.: 19 | 1.05% |
| Наименование: Еврейская автономная область в лице Комитета по управлению государственным имуществом ЕАО Место нахождения: Россия, ЕАО, г. Биробиджан, ул. Ленина, д. 15 Почтовый адрес: 679000, Аобл Еврейская, г. Биробиджан, ул. Ленина, д. 15 Основание: Лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами голосующих акций общества Дата наступления основания: 27.02.2002 | Обыкн.: 3 26300 Прив.: - | 16.8% |
| Наименование: Российская Федерация в лице федерального агентства по управлению федеральным имуществом Место нахождения: г. Москва Почтовый адрес: 103685, г. Москва, пер. Никольский, д.9 Основание: Лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами голосующих акций общества Дата наступления основания: 27.11.2004 | Обыкн.: 8 39000 Прив.: - | 43.20% |
Никаких операций с аффилированными лицами в 2006 году не осуществлялось.
4. Пояснения к существенным статьям бухгалтерского баланса.
Первоначальная стоимость основных средств на 01.01.2006 года составила 71566 тыс. руб., за отчетный период введено основных средств первоначальной стоимостью 105 тыс. руб., в т.ч.: оборудование – 84 тыс. руб., затраты на реконструкцию системы отопления здания – 21 тыс. руб., списано основных средств по причине полного износа и непригодности к дальнейшему использованию первоначальной стоимостью 368 тыс. руб. (87% - транспортные средства), первоначальная стоимость основных средств на 31.12.2006 года составила 71303 тыс. рублей. За отчетный период по основным средствам начислено: амортизации – 1330 тыс. руб., износ – 24 тыс. рублей. Коэффициент износа основных средств составляет:
на 01.01.2006 года – 74,8 %,
на 31.12.2006 года – 76,5 %.
За отчетный период произошло снижение остатков материально-производственных запасов на 1041 тыс. руб. за счет снижения запасов сжиженного газа на 18,5 %.
Структура материально-производственных запасов:
| | На 01.01.2006 | На 31.12.2006 | ||
| Сумма | % к итогу | Сумма | % к итогу | |
| Газ сжиженный | 6422 | 80,0 | 5235 | 74,9 |
| Запасные части | 522 | 6,5 | 499 | 7,1 |
| Счетчик газовый | 593 | 7,4 | 605 | 8,7 |
| Прочие товары и материалы | 416 | 5,2 | 554 | 7,9 |
| Инвентарь и хозпринадлежности | 49 | 0,6 | 57 | 0,8 |
| Топливо | 17 | 0,2 | 27 | 0,4 |
| Спецодежда | 13 | 0,1 | 9 | 0,1 |
| Затраты незавершенного производства | - | | 5 | 0,1 |
| ИТОГО | 8032 | 100,0 | 6991 | 100,0 |
Материальные ценности, находящиеся в обществе без движения в отчетном периоде:
| | Сумма | % к остатку |
| Запасные части | 3 | 0,6 |
| Счетчик газовый | 459 | 75,9 |
| Прочие товары и материалы | 51 | 9,2 |
| Инвентарь и хозпринадлежности | 19 | 33,3 |
| Спецодежда | 1 | 11,1 |
| ИТОГО | 533 | 7,6 |
Дебиторская задолженность общества за отчетный период снижена на 355 тыс. руб.
(2,9 %) и имеет следующую структуру:
Дебитороы | На 01.01.2006 | 31.12.2006 | Рост +, снижение - | ||
| сумма | % к итогу | сумма | % к итогу | сумма | |
| Покупатели | 8984 | 72,7 | 6795 | 56,7 | -2189 |
| Резерв по сомнительным долгам | -1674 | -13,5 | -1604 | -13,4 | 70 |
| Авансы, выданные поставщикам | 4114 | 33,3 | 5461 | 45,5 | 1347 |
| Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль | 746 | 6,0 | 904 | 7,5 | 158 |
| Расчеты с фондом социального страхования | | | 25 | 0,2 | 25 |
| Расчеты по возмещению ущерба | 35 | 0,3 | 174 | 1,5 | 139 |
| НДС с суммы авансов покупателей | 145 | 1,2 | 218 | 1,8 | 73 |
| Прочие дебиторы | | | 22 | 0,2 | 22 |
| ИТОГО | 12350 | 100,0 | 11995 | 100,0 | -355 |
В результате увеличения в 2,6 раза покупной цены на сжиженный газ произошел рост дебиторской задолженности по выданным авансам поставщикам газа. В связи с уменьшением задолженности покупателей снижена сумма резерва по сомнительной задолженности.
По статье «Отложенные налоговые обязательства» отражена сумма отложенного налога на прибыль, которую общество будет уплачивать в следующих отчетных периодах. Рост суммы обусловлен различием срока полезного использования основных средств в бухгалтерском учете и для целей определения налога на прибыль.
На протяжении ряда лет общество привлекает банковские кредиты на срок до одного года на пополнение оборотных средств. Расчеты по кредитам в отчетном периоде приведены в таблице:
| Банк | Договор | Ставка, % | Сумма кредита процентов | Получено в отчетном периоде | Задолжен-ность на 01.01.2006 | Задолжен-ность на 31.12.2006 |
| Биробиджанское отделение № 4157 Сберегательного банка | № 843 от 20.12.2005 | 16,5 | 1350 163 | 0 | 1350 7 | 0 0 |
| Биробиджанское отделение №4157 Сберегательного банка | № 948 от 11.12.2006 | 15,0 | 3000 16 | 2000 | | 2000 16 |
Суммы начисленных процентов за пользование кредитом (179 тыс. руб.) учтены в составе прочих расходов.
По состоянию на 31.12.2006 за балансом общества учтено 638 тонн сжиженного газа, переданного в залог банку по договору залога № 948/1 от 11.12.2006 в обеспечение обязательств общества по кредитному договору № 948 от 11.12.2006, залоговой стоимостью 3117 тыс. рублей. Учетная стоимость указанного газа на конец отчетного периода составляет 3938 тыс. рублей.
Кредиторская задолженность общества за отчетный период снизилась на 4015 тыс. руб. (40,1 %) и имеет следующую структуру:
Кредиторы | На 01.01.2006 | 31.12.2006 | Рост +, снижение - | ||
| сумма | % к итогу | сумма | % к итогу | сумма | |
| Поставщики | 1344 | 13,4 | 147 | 2,4 | -1197 |
| Задолженность перед персоналом | 805 | 8,0 | 694 | 11,6 | -111 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 602 | 6,0 | 385 | 6,4 | -217 |
| Задолженность по налогам и сборам | 4927 | 49,2 | 3183 | 53,0 | -1744 |
| Авансы полученные от покупателей | 934 | 9,3 | 1419 | 23,6 | 485 |
| Отложенный НДС | 1403 | 14,0 | 103 | 1,7 | -1300 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 3 | 0,1 | 2 | 0,1 | -1 |
| Прочие кредиторы | | | 70 | 1,2 | 70 |
| ИТОГО | 10018 | 100,0 | 6003 | 100,0 | -4015 |
За исключением задолженности по уплате налога на доходы физических лиц, вся сумма кредиторской задолженности является текущей.
Расчеты по налогам и сборам за отчетный период:
| Наименование | Начислено | Уплачено |
| Расчеты с бюджетами по налогам и сборам | 13262 | 12920 |
| Расчеты с государственными внебюджетными фондами | 4488 | 4779 |
| ИТОГО | 17750 | 17699 |
- Доходы и расходы.
Выручка от продаж по обычным видам деятельности (без НДС):
| | 2006 | 2005 | Рост +, снижение - | ||
| сумма | % к итогу | сумма | % к итогу | сумма | |
| Услуги газоснабжения | 72985 | 91,4 | 74572 | 93,4 | -1587 |
| Установка и обслуживание газового оборудования | 4220 | 5,3 | 4318 | 5,4 | -98 |
Газификация | 2636 | 3,3 | 987 | 1,2 | 1649 |
| ИТОГО | 79841 | 100,0 | 79877 | 100,0 | -36 |
Снижение выручки от предоставления услуг сжиженного газоснабжения в отчетном периоде произошло в основном за счет установки населению 1227 счетчиков учета расхода газа. В 2005 году за освидетельствование сосудов ведомственных групповых резервуарных установок было получено 164 тыс. руб. выручки. В 2006 году такие услуги не оказывались, поэтому произошло снижение общей суммы выручки от оказания услуг по установке и обслуживанию газового оборудования.
Затраты по обычным видам деятельности:
| | 2006 | 2005 | Рост +, снижение - | ||
| сумма | % к итогу | сумма | % к итогу | сумма | |
| Материальные затраты | 41727 | 52,9 | 33011 | 44,7 | 8716 |
Затраты на оплату труда | 26225 | 33,2 | 24424 | 33,1 | 1801 |
Отчисления на соцнужды | 6630 | 8,4 | 6278 | 8,5 | 352 |
Амортизация | 1329 | 1,7 | 1340 | 1,8 | -11 |
Прочие затраты | 3015 | 3,8 | 8830 | 11,9 | -5815 |
| ИТОГО | 78926 | 100,0 | 73883 | 100,0 | 5043 |
В отчетном периоде общая сумма затрат увеличилась на 6,8 % за счет увеличения цен поставщиками материально-производственных запасов, работ и услуг, индексации заработной платы работникам.
Материальные затраты увеличились на 26,4 % в основном за счет роста на 24,8 % (6523 тыс. руб.) стоимости израсходованного сжиженного газа. Рост обусловили два фактора:
- увеличение в отчетном периоде (с 1 октября) покупной цены на сжиженный газ на 100 %,
- увеличение на 594 тонны количества сжиженного газа, израсходованного на круглосуточное обеспечение потребителей газом надлежащего качества, подаваемого в необходимых объемах по присоединенной сети в помещения, а также на поставку его в баллонах.
Прочие затраты уменьшились в основном в связи с тем, что в 2005 году на ремонт зданий было израсходовано 4009 тыс. руб., в 2006 году ремонт зданий не проводился.
Прочие доходы | 2006 | 2005 |
| Поступления от сдачи имущества в аренду | 138 | 68 |
| Поступления от реализации МПЗ | 34 | 69 |
| Поступление ранее списанных долгов | 28 | 50 |
| Прибыль прошлых лет | 125 | 4 |
| Излишки по результатам инвентаризации | 14 | |
| Списанная кредиторская задолженность | 2731 | |
| Восстановление резерва по сомнительным долгам | 63 | |
| ИТОГО | 3133 | 191 |
Прочие расходы | 2006 | 2005 |
| Расходы по содержанию переданного в аренду имущества | 4 | 10 |
| Расходы от реализации и выбытия МПЗ и ОС | 49 | 223 |
| Расходы по операциям с ценными бумагами | 11 | 13 |
| Расходы на оплату услуг регистратора (ведение реестра акционеров) | 43 | 42 |
| Расходы на оплату услуг кредитных организаций | 43 | 66 |
Расходы на благотворительную деятельность | | 112 |
| Налог на имущество | 73 | 109 |
| НДС от списанной кредиторской задолженности | 7 | |
| Списанная дебиторская задолженность | | 17 |
| Убыток прошлых лет | 2255 | |
| Штрафы, пени за нарушение условий договоров | 1 | |
| Штрафы, пени за нарушение налогового законодательства | 63 | 417 |
| Единовременные премии и материальная помощь работникам | 250 | 264 |
| Другие расходы | 55 | 574 |
| Отчисления в резерв по сомнительным долгам | | 1674 |
| ИТОГО | 2854 | 3521 |
| Расходы по налогу на прибыль за 2006 год | Сумма |
| Бухгалтерская прибыль | 1015 |
| Ставка налога на прибыль (%) | 24 |
Условный расход по налогу на прибыль | 243 |
Отложенное налоговое обязательство | 153 |
Постоянное налоговое обязательство | 644 |
Постоянный налоговый актив | 643 |
| Текущий налог на прибыль | 91 |
Разницы, повлекшие корректировку условного расхода по налогу на прибыль:
| | Сумма |
| Налогооблагаемая временная разница, в т.ч. | 637 |
| разница в сумме амортизации основных средств для целей определения налога на прибыль и бухгалтерского учета | 637 |
Постоянная положительная разница, в т.ч | 2685 |
| расходы от выбытия (списания) МПЗ | 29 |
| расходы на уплату процентов за кредит | 40 |
| убыток прошлых лет (списание МПЗ) | 2228 |
| штрафы, пени за нарушение налогового законодательства | 63 |
| единовременные премии и материальная помощь работникам | 250 |
| другие расходы | 55 |
| сверхнормативные командировочные расходы (суточные) | 20 |
Постоянная отрицательная разница, в т.ч | 2681 |
сумма списанной кредиторской задолженности по налогу | 2681 |
Анализ платежеспособности ОАО «Биробиджаноблгаз» за отчетный год
Расчет произведен согласно критериев для определения неплатежеспособности организации, утвержденных Федеральным законом РФ «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002 г.
- Коэффициент текущей ликвидности:
Нормальное значение – 1, оптимальное значение – 2
На начало года:
На конец года:
В результате анализа выявлено, что на начало года сумма собственных оборотных средств превышает сумму заемных средств в 1,08 раза, на конец – в 1,21 раза.
- Коэффициент обеспеченности собственными средствами:
Норма не менее 0,1
На начало года:
На конец года:
На конец года доля оборотных активов, финансируемая за счет собственных источников, увеличилась.
3. Коэффициент автономии (финансовой независимости):
Норма более 50 %
На начало года:
На конец года:
Коэффициент автономии показывает, что как на начало, так и на конец года доля собственных средств была достаточной.
4. Рентабельности продаж:
рентабельность за 2006 год:
%рентабельность за 2005 год:
Рентабельность продаж в 2006 году снизилась.
- Расчет чистых активов:
На начало года: 20709 тыс.руб.
На конец года: 21145 тыс.руб.
На конец года величина чистых активов увеличилась на 436 тыс.руб. или 2,1 %, что говорит об улучшении состояния предприятия в 2006 году по сравнению с 2005 годом.
Вывод: предприятие в целом имеет тенденцию к улучшению платежеспособности.
Генеральный директор ОАО
«Биробиджаноблгаз» В.А. Масленников
Главный бухгалтер В.М. Крисько