Международными Стандартами Финансовой отчетности с Заключением независимых аудиторов Группа Банка втб 24 Консолидированная финансовая отчет
| Вид материала | Отчет |
- Отчет аудиторов о результатах анализа финансовой отчетности, 797.44kb.
- Отчет о финансовом положении 4 Отчет о совокупных доходах, 1666.37kb.
- Радиотехбанк, 2205.83kb.
- Отчет независимых аудиторов Консолидированная финансовая отчетность за годы, закончившиеся, 2162.03kb.
- Отчет независимого аудитора, 1252.74kb.
- Консолидированный балансовый отчет 6 Консолидированный отчет о прибылях и убытках, 845.07kb.
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 1021.3kb.
- Промежуточный сокращенный консолидированный отчет о финансовом положении на 30 сентября, 908.13kb.
- Отчет о финансовом положении 2 Отчет о прибылях и убытках, 4683.66kb.
- Отчет независимого аудитора финансовая отчетность, 4978.67kb.
25. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Риск ликвидности (продолжение)
Анализ финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения
В таблице ниже представлены финансовые обязательства Группы по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основании договорных недисконтированных обязательств по погашению. Обязательства, которые подлежат погашению по требованию, рассматриваются так, как если бы требование о погашении было заявлено на самую раннюю возможную дату. Однако Банк ожидает, что многие клиенты не потребуют погашения на самую раннюю дату, на которую Банк будет обязан провести соответствующую выплату, и, соответственно, таблица не отражает ожидаемых денежных потоков, рассчитанных Банком на основании информации о востребовании вкладов за прошлые периоды.
| | 2009 | ||||
| | Менее 3 месяцев | От 3 до 12 месяцев | От 1 до 5 лет | Свыше 5 лет | Итого |
| Средства кредитных учреждений | 16 842 | 10 701 | 1 351 | – | 28 894 |
| Средства клиентов | 217 903 | 166 569 | 204 668 | 2 | 589 142 |
| Прочие заемные средства | 974 | 1 355 | 11 044 | 127 | 13 500 |
| Задолженность перед ЦБ РФ и Правительством | 12 283 | 78 | – | – | 12 361 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 1 460 | 4 725 | 58 192 | – | 64 377 |
| Субординированные кредиты | 385 | 1 154 | 6 157 | 26 355 | 34 051 |
| Производные финансовые инструменты | | | | | – |
| - суммы к уплате по договорам | (6 401) | (11 561) | – | – | (17 962) |
| - суммы к получению по договорам | 6 370 | 11 271 | – | – | 17 641 |
| Прочие обязательства | 3 523 | 51 | 330 | – | 3 904 |
| Итого недисконтированные финансовые обязательства | 253 339 | 184 343 | 281 742 | 26 484 | 745 908 |
| | 2008 | ||||
| | Менее 3 месяцев | От 3 до 12 месяцев | От 1 до 5 лет | Свыше 5 лет | Итого |
| Средства кредитных учреждений | 5 480 | 6 896 | 20 705 | – | 33 081 |
| Средства клиентов | 118 585 | 103 693 | 157 829 | – | 380 107 |
| Прочие заемные средства | 2 363 | 3 726 | 4 427 | 151 | 10 667 |
| Задолженность перед ЦБ РФ и Правительством | 69 507 | 21 197 | – | – | 90 704 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 526 | 23 006 | 22 133 | – | 45 665 |
| Субординированные кредиты | 321 | 980 | 5 206 | 24 274 | 30 781 |
| Производные финансовые инструменты | | | | | |
| - суммы к уплате по договорам | (16 519) | (18 685) | – | – | (35 204) |
| - суммы к получению по договорам | 16 373 | 17 586 | – | – | 33 959 |
| Прочие обязательства | 4 836 | – | – | – | 4 836 |
| Итого недисконтированные финансовые обязательства | 201 472 | 158 399 | 210 300 | 24 425 | 594 596 |
25. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Риск ликвидности (продолжение)
Анализ финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения (продолжение)
В таблице ниже представлены договорные сроки действия финансовых условных и договорных обязательств Группы.
| | Менее 3 месяцев | От 3 до 12 месяцев | От 1 до 5 лет | Свыше 5 лет | Итого |
| 2009 г. | 3 291 | 30 330 | 20 724 | 4 588 | 58 933 |
| 2008 г. | 11 456 | 25 915 | 38 329 | 2 677 | 78 377 |
Группа ожидает, что потребуется исполнение не всех условных или договорных обязательств до окончания срока их действия.
25. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Риск ликвидности (продолжение)
В таблицах ниже представлен анализ банковских активов и обязательств по остаточным договорным срокам до погашения с отчетной даты:
| | 2009 | |||||||
| | До востребо-вания и не более 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 месяцев до 1 года | От 1 до 3 лет | Более 3 лет | Просрочен-ные | С неопреде-ленным сроком | Итого |
| Aктивы | | | | | | | | |
| Денежные и краткосрочные средства | 59 020 | – | – | – | – | – | – | 59 020 |
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 1 378 | 710 | 801 | 1 378 | 19 | – | – | 4 286 |
| Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 17 177 | – | – | – | – | – | – | 17 177 |
| Средства в кредитных учреждениях | 37 477 | 31 019 | 30 404 | 39 690 | 18 641 | – | – | 157 231 |
| Кредиты и авансы клиентам | 26 231 | 5 302 | 13 005 | 84 820 | 323 784 | 6 585 | – | 459 727 |
| Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля | – | 40 | 6 | 976 | – | 158 | – | 1 180 |
| Прочие активы | 954 | 837 | 661 | 173 | – | – | 741 | 3 366 |
| | 142 237 | 37 908 | 44 877 | 127037 | 342 444 | 6 743 | 741 | 701 987 |
| Обязательства | | | | | | | | |
| Задолженность перед ЦБ РФ и Правительством | 6 967 | 5 329 | – | – | – | – | – | 12 296 |
| Средства кредитных учреждений | 16 479 | 2 872 | 7 818 | 1 348 | – | 3 | – | 28 520 |
| Средства клиентов | 162 807 | 83 897 | 94 686 | 162 804 | 2 235 | – | – | 506 429 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 6 178 | 17 369 | 8 663 | 15 063 | – | – | – | 47 273 |
| Субординированные кредиты | – | – | – | – | 21 060 | – | – | 21 060 |
| Прочие заемные средства | 8 894 | – | – | 2 855 | 114 | – | – | 11 863 |
| Производные финансовые инструменты | 321 | – | – | – | – | – | – | 321 |
| Текущее обязательство по налогу на прибыль | – | 131 | – | – | – | – | – | 131 |
| Прочие обязательства | 1 945 | 1 606 | 23 | – | 330 | – | – | 3 904 |
| | 203 591 | 111 204 | 111 190 | 182 070 | 23 739 | 3 | – | 631 797 |
| | | | | | | | | |
| Нетто-позиция | (61 354) | (73 296) | (66 313) | (55 033) | 318 705 | 6 740 | 741 | 70 190 |
| Кумулятивный разрыв | (61 354) | (134 650) | (200 963) | (255 996) | 62 709 | 69 449 | 70 190 | |
25. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Риск ликвидности (продолжение)
| | 2008 | |||||||
| | До востребова-ния и не более 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 месяцев до 1 года | От 1 до 3 лет | Более 3 лет | Просрочен-ные | С неопреде-ленным сроком | Итого |
| Aктивы | | | | | | | | |
| Денежные и краткосрочные средства | 95 766 | – | – | – | – | – | – | 95 766 |
| Обязательные резервы в ЦБ РФ | 158 | 81 | 102 | 240 | 4 | – | – | 585 |
| Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 2 523 | – | – | – | – | – | 342 | 2 865 |
| Ценные бумаги, предоставленные в качестве залога по договорам РЕПО | 196 | 234 | 962 | 1 345 | 12 211 | – | – | 14 948 |
| Средства в кредитных учреждениях | 28 354 | 148 | 3 | 15 | 5 864 | – | – | 34 384 |
| Кредиты и авансы клиентам | 2 275 | 8 796 | 14 921 | 64 634 | 341 589 | 1 089 | – | 433 304 |
| Финансирование кредитных учреждений под залог кредитного портфеля | – | 24 | 13 | 1 803 | – | – | – | 1 840 |
| Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | – | – | 90 | – | – | – | – | 90 |
| Прочие активы | 594 | 1 081 | – | – | – | – | 586 | 2 261 |
| | 129 866 | 10 364 | 16 091 | 68 037 | 359 668 | 1 089 | 928 | 586 043 |
| Обязательства | | | | | | | | |
| Задолженность перед ЦБ РФ | 38 370 | 50 351 | – | – | – | – | – | 88 721 |
| Средства кредитных учреждений | 4 250 | 903 | 5 073 | 20 002 | – | – | – | 30 228 |
| Средства клиентов | 94 753 | 48 420 | 61 350 | 144 333 | 2 882 | – | – | 351 738 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 7 | 10 349 | 20 511 | 6 654 | – | – | – | 37 521 |
| Субординированные кредиты | – | – | – | – | 17 939 | – | – | 17 939 |
| Прочие заемные средства | 9 | – | 4 151 | 2 | 6 090 | – | – | 10 252 |
| Производные финансовые инструменты | 1 959 | – | – | – | – | – | – | 1 959 |
| Прочие обязательства | 910 | 789 | – | – | 161 | – | 813 | 2 673 |
| | 140 258 | 110 812 | 91 085 | 170 991 | 27 072 | – | 813 | 541 031 |
| Нетто-позиция | (10 392) | (100 448) | (74 994) | (102 954) | 332 596 | 1 089 | 115 | 45 012 |
| Кумулятивный разрыв | (10 392) | (110 840) | (185 834) | (288 788) | 43 808 | 44 897 | 45 012 | |
Способность Группы соблюдать свои обязательства зависит от способности реализовать эквивалентную сумму активов в течение определенного отрезка времени. В таблицах выше показан существенный дефицит в периоде от 1 до 3 лет вследствие финансирования активов с длительными сроками погашения (кредиты физическим лицам и субъектам малого бизнеса) за счет обязательств с короткими сроками погашения (средства клиентов в периоде до 1 года, представленные краткосрочными вкладами физических лиц). По мнению Группы, доля срочных депозитов со сроком погашения более 1 года имеет тенденцию быть постоянной: новые депозиты, заключенные на срок более 1 года заменяют депозиты, по которым истек срок действия договора. Необходимо также учитывать долгосрочную перспективу текущих клиентских счетов, поскольку их использование осуществляется в более длительный срок, нежели указано в анализе ликвидности.
Обязательные резервы в ЦБ РФ распределяются по срокам до погашения пропорционально стоимости соответствующих обязательств.
25. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Риск ликвидности (продолжение)
На российском рынке распространена практика выдачи краткосрочных кредитов с последующим продлением срока их погашения. Таким образом, фактические сроки погашения активов могут отличаться от сроков, указанных в таблицах выше. Кроме этого, анализ разниц в сроках погашения не отражает исторической стабильности средств на текущих счетах, возврат которых традиционно происходил в течение более длительного периода, чем указано в таблицах выше. Такие остатки включены в суммы "до востребования и не более 1 месяца" в вышеуказанных таблицах.
В рамках данного анализа просроченные активы или обязательства раскрываются в части сумм просроченных платежей по требованиям или обязательствам в соответствии с графиком погашения.
Несмотря на то, что ценные бумаги, предназначенные для торговли, показаны как "до востребования и не более 1 месяца", их реализация по требованию зависит от ситуации на финансовом рынке. Оперативная реализация значительных объемов ценных бумаг без ценовых потерь может оказаться затруднительной.
В состав средств клиентов входят краткосрочные вклады физических лиц. В соответствии с российским законодательством Группа обязана выдать сумму такого вклада по первому требованию вкладчика. См. Примечание 14.
Операционный риск
Операционный риск представляет собой риск понесения убытков в связи с отказом систем, ошибками, допущенными персоналом, мошенничеством или внешними факторами. Когда перестает функционировать система контроля, операционные риски могут нанести вред репутации, иметь правовые последствия или привести к финансовым убыткам. Группа не может выдвинуть предположение о том, что все операционные риски устранены, но с помощью системы контроля и путем отслеживания и соответствующей реакции на потенциальные риски Группа может управлять такими рисками. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, права доступа, процедуры утверждения и сверки, обучение персонала, а также процедуры оценки, включая внутренний аудит.