Программа по курсу «Информационные технологии в системе Федерального Казначейства» перечень тем лекционных занятий

Вид материала

Программа

Содержание 1.3. Автоматизация кассовых выплат из федерального бюджета ЭЦП) началь­ником (заместителем) отдела расходов, возвращается на доработку спец Второй вариант — проведение кассовых выплат из федерального бюджета от имени и по поручению ПБС и АИФ через ОФК выполняет 1.4. Автоматизация доведения лимитов бюджетных обязательств и объёмов финансирования расходов федерального бюджета Второй вариант — порядок доведения ЛБО и ОФР через ТОФК от РБС до подведомственных ему РБС и ПБС. 1.5. Автоматизация кассового обслуживания регионального и местного бюджетов Первый вариант Первая операция Вторая операция — расходование средств со счетов ПБС, открытых в ОФК. Третья операция Четвертая операция Второй вариант

Подобный материал:

• Межрегиональное совещание по теме: «Организация кадровой работы в системе Федерального, 93.64kb.
• Международное уголовное право, 387.4kb.
• Учебный план повышения квалификации по программе " Бюджетный учет и отчетность в системе, 44.1kb.
• Представленные на конкурс работы в количестве 44 штук (перечень работ прилагается)., 231.2kb.
•    Открыл совещание с приветственным словом руководитель Федерального казначейства, 15.63kb.
• Коммерческое право программа предназначена для обучения студентов по курсу «Коммерческое, 188.76kb.
• Рабочая программа по курсу «Логистика и конроллинг» для специальности 230201 «Информационные, 193.18kb.
• «Информационные технологии в многоуровневой системе образования», 221.31kb.
• Программа по курсу «Реинжиниринг бизнес-процессов» для специальности 230201 «Информационные, 204.52kb.
• Российской Федерации Российской Федерации государственный университет высшая школа, 368.8kb.

1.3. Автоматизация кассовых выплат из федерального бюджета


Одна из функциональных задач казначейских органов региональ­ного и местного уровня — проведение кассовых выплат из федераль­ного бюджета, для решения которой в используемых программных комплексах предусматриваются соответствующие модули, имеющие как правило, исполнение в двух вариантах:

■ проведение кассовых выплат из федерального бюджета от име­ни и по поручению ПБС и администраторов источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита федерального бюджета (АИФ);

■ проведение кассовых выплат из федерального бюджета от име­ни и по поручению ПБС и АИФ через ОФК.

Для решения задачи по проведению кассовых выплат из федераль­ного бюджета от имени и по поручению ПБС и АИФ используется программный комплекс по решению функциональных задач казначей­ства, СЭД, автоматизированная программная система ускоренного вво­да платежных поручений с использованием штрихкода (АПС).

Настоящий регламент по проведению органами Казначейства Рос­сии кассовых выплат от имени и поручению ПБС и АИФ разработан с учетом того, что все операции по кассовому обслуживанию исполне­ния федерального бюджета осуществляются в режиме ЕКС.

Функции, выполняемые программными продуктами, используе­мыми для проведения кассовых выплат из федерального бюджета от имени и по поручению ПБС и АИФ, таковы.

Программный комплекс по решению задач Казначейства России выполняет следующие функции:

■ импорт, формирование (ввод) и печать платежных поручений на списание средств;

■ автоматизированный контроль ЭД;

■ формирование протоколов по результатам автоматизированного приема платежных поручений;

■ санкционирование платежных поручений;

■ автоматическое квитование принятых документов с переда⁴' СЭД;

■ формирование и печать реестра расходных платежных докумен­тов (далее - РРПД);

■ формирование и печать рейса платежных поручений, подлежа­щих к оплате со счета (рейс);

■ формирование и печать реестра электронных платежных до­кументов для отправки в кредитные организации (реестр направленных платежей);

■ формирование, печать и экспорт всех форм аналитического и синтетического учета, предусмотренных при поведении кассовых выплат из федерального бюджета от имени и по поручению ПБС и АИФ.

СЭД выполняет следующие функции:

■ импорт, экспорт, формирование и печать ЭД «Платежное пору­чение»;

■ автоматизированный контроль ЭД

■ гарантированная доставка ЭД «Платежное поручение»;

■ квитование ЭД с изменением статуса, отражающего этапы про­хождения и обработки документа;

■ доставка ПБС и АИФ формализованных и неформализованных регистров учета.

Также на соответствующем АРМ СЭД выполняется проверка со­ответствия электронно-цифровой подписи платежных поручений от ПБС (АИФ); контроль соответствия платежных поручений, вошед­ших в рейс (реестр) и подлежащих оплате, платежным поручениям, полученным от ПБС, АИФ; формирование протокола с результатами проверки.

Автоматизированная программная система ускоренного ввода Платежных поручений с использованием штрихкода выполняет сле­дующие функции:

■ автоматическое считывание и декодирование двухмерного штрихкода;

■ формирование ЭД в соответствии с требованиями форматов на основе штрихкода;

■автоматизированный контроль ЭД;

■ экспорт ЭД для последующего импорта в базу данных программного комплекса.

Первый вариант — проведение кассовых выплат из федерального бюджета от имени и по поручению ПБС и АИФ выполняется в три этапа.

Первый этап. Прием и обработка платежных поручений в от­деле расходов УФК.

Платежные поручения, сформированные ПБС и АИФ, поступа­ют в отдел расходов УФК на бумажных носителях (на бумажных но­сителях с использованием двухмерного штрихкода и (или) в элек­тронном виде). В случае наличия у ПБС и АИФ СЭД платежные поручения поступают в УФК в электронном виде с использованием ЭЦП.

Документы, подтверждающие возникновение денежного обяза­тельства у ПБС и АИФ (договор на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, накладная, акт, счет, счет-фактура и т.д.), пред­ставляются ПБС и АИФ в отдел расходов УФК на бумажных носите­лях или в электронном виде. Специалист по исполнению операции отдела расходов УФК принимает платежное поручение и выполняет регистрацию документа на сервере СЭД уровня УФК, контроль кор­ректности ЭЦП, структуры формата электронного документа, правиль­ность заполнения и т.д. в зависимости от вида поступившего докумен­та (электронный, бумажный и пр.), а также от типа доставки (наличие или отсутствие СЭД у ПБС и АИФ).

В случае положительного результата контроля на правильность оформления платежного поручения в отделе расходов УФК осуществляется контроль документа-основания, подтверждающего возникновение денежного обязательства у ПБС и АИФ (при необходимости).

В случае отрицательного результата контроля ПБС и АИФ направляется уведомление об отказе в санкционировании выплаты с приложением платежного поручения и документа-основания. Если используется СЭД, то в случае отрицательного результата контроля

на стороне абонента СЭД изменяется статус документа на «Не принят ФК» с указанием причины отказа. На основании статусов документа клиент СЭД на своей стороне отслеживает прохождение документа в УФК.

После успешного прохождения контроля правильности оформления платежного поручения и контроля документа-основания специалист по исполнению операций отдела расходов УФК осуществляет ввод платежного поручения в базу данных программного комплекса, где в автоматическом режиме осуществляется контроль состояния лицевого счета (закрыт, заблокирован для проведения операций) и на непревышение суммы платежного поручения свободного остатка ЛБО и ОФР.

В случае отрицательного результата контроля при вводе (приеме) платежных поручений в базу данных программного комплекса фор­мируется уведомление об отказе в санкционировании выплаты, кото­рое вместе с платежным поручением возвращается ПБС и АИФ. При получении документов по СЭД формируется и передается ЭД «Квиток», который изменяет статус документа и предоставляет воз­можность распечатать ПБС и АИФ информацию о результатах про­хождения платежных поручений.

Платежное поручение после успешного завершения проверки принимается к исполнению. Специалист по исполнению операций отдела расходов УФК по платежным поручениям, прошедшим контроль, фор­мирует рейс платежных документов, подлежащих оплате.

После этого начальник отдела расходов УФК осуществляет за­грузку файла с рейсом платежных поручений в соответствующий АРМ СЭД, где осуществляется проверка соответствия платежных поруче­ний, включенных в рейс, платежным поручениям, введенным вручную в систему, с магнитных носителей, либо введенных с использованием штрих-кодовой технологии, либо доставленным на сервер СЭД УФК.

В результате проверки формируется протокол, в котором отражаются результаты проверки соответствия платежных поручений, вклю­ченных в рейс, платежным поручениям, полученным от ПБС и АИФ.

Успешно прошедшие контроль рейсы платежных поручений и протокол с результатами проверки визируются или подписываются ЭЦП начальника (заместителя) отдела расходов.

Рейс, не прошедший контроль соответствия вместе с протоколом результатов контроля, завизированным (подписанным ЭЦП) началь­ником (заместителем) отдела расходов, возвращается на доработку специалисту, подготовившему этот рейс.

Дополнительно завизированный протокол с отрицательными результатами контроля для выяснения причин несоответствия платежных поручении, включенных в рейс, платежным поручениям, доставленным на сервер СЭД УФК или ОФК, передается в отдел внутреннего контроля УФК.

Второй этап. Обработка документации в операционном отделе УФК. Успешно прошедшие проверку соответствия и завизированные (подписанные ЭЦП) рейсы платежных поручений передаются в операционный отдел УФК. В операционный отдел УФК также поступают пакеты платежных поручений, подлежащих оплате из ОФК. Операционист операционного отдела УФК на основании приняты из отдела расходов УФК завизированных и согласованных рейсов пла­тежных поручений, подлежащих оплате, формирует реестр электрон­ных платежных документов в кредитные организации (реестр направ­ленных платежей). На основании пакетов платежных поручений из ОФК формируются сначала рейсы платежных поручений, подле­жащих оплате, а затем эти рейсы включаются в реестр направленных платежей (сводный реестр направленных платежей) из ОФК (вклю­чаются рейсы всех ОФК) для передачи в учреждение Банка России на исполнение.

Реестр направленных платежей (сводный реестр направленных платежей) из ОФК визируется (подписывается ЭЦП) и передается на согласование и визирование начальнику (заместителю начальни­ка) операционного отдела.

После этого начальник операционного отдела УФК осуществля­ет загрузку файла с реестром направленных платежей в соответствую­щий АРМ СЭД, где осуществляется проверка соответствия платеж­ных поручений, включенных в реестр, платежным поручениям, полученным от ОФК, ПБС и АИФ и введенным в систему разными способами (вручную, либо электронно доставленных на сервер СЭД УФК).

В результате проверки формируется протокол, в котором отражаются результаты проверки соответствия платежных поручений, включенных в реестр направленных платежей (сводный реестр направленных платежей) из ОФК, платежным поручениям, полученным от ОФК, ПБС и АИФ.

Успешно прошедший контроль реестр направленных платежей (сводный реестр направленных платежей) из ОФК и протокол с результатами проверки визируются (подписываются ЭЦП) начальником (заместителем) операционного отдела.

В случае, если результаты согласования отрицательные, реестр направленных платежей (сводный реестр направленных платежей).

из ОФК с протоколом проверки возвращается на доработку операционисту операционного отдела УФК.

Дополнительно завизированный протокол с отрицательными результатами контроля для выяснения причин несоответствия платежных поручений, включенных в рейс, платежным поручениям, доставленным на сервер СЭД УФК или ОФК, передается в отдел внутреннего контроля и аудита УФК.

Третий этап. Обработка документации в отделе бюджетного учета УФК и передача реестров в Банк России. Завизированный (подписанный ЭЦП) реестр направленных платежей (сводный реестр направленных платежей) из ОФК передается операционистом опера­ционного отдела УФК в отдел бюджетного учета на согласование и ви­зирование главным бухгалтером УФК. В случае если результаты со­гласования отрицательные, реестр направленных платежей (сводный реестр направленных платежей) из ОФК возвращается на доработку операционисту операционного отдела УФК.

После согласования и визирования главным бухгалтером реестр направленных платежей (сводный реестр направленных платежей) из ОФК согласовывается и визируется (подписывается ЭЦП) руководи­телем УФК (заместителем руководителя УФК). В случае, если резуль­таты согласования отрицательные, реестр направленных платежей (сводный реестр направленных платежей) из ОФК возвращается надоработку операционисту операционного отдела УФК.

После завершения процедуры визирования реестр направленных платежей (сводный реестр направленных платежей) из ОФК в элек­тронном виде передается операционистом операционного отдела УФК в учреждение Банка России через клиентское место системы «клиент — банк» с использованием ЭЦП.

В операционном отделе УФК осуществляется процедура подкреп­ления счета платежей УФК на основании рейсов платежных поручений подлежащих оплате, введенных в систему для проведения кассовых выплат следующего операционного дня (регламент подкрепления счета платежей).

Отражение операций по кассовым выплатам из федерального бюджета от имени и по поручению ПБС и АИФ на их лицевых счетах исходит после получения и обработки банковской выписки по единому казначейскому счету с балансовым признаком «Средства федерального бюджета».

Второй вариант — проведение кассовых выплат из федерального бюджета от имени и по поручению ПБС и АИФ через ОФК выполняется в два этапа.

Первый этап. Прием и обработка платежных поручений в от деле расходов ОФК. Платежные поручения, сформированные ПБС и АИФ, поступают в отдел расходов ОФК на бумажных носителях или на бумажных носителях с использованием двухмерного штрих-кода, и (или) в электронном виде. При наличии у ПБС и АИФ СЭД платежные поручения поступают в ОФК в электронном виде с исполь­зованием ЭЦП. Документы, подтверждающие возникновение денеж­ного обязательства у ПБС и АИФ (договор на поставку товаров, вы­полнение работ, оказание услуг, накладная, акт, счет, счет-фактура и т.д.), представляются ПБС и АИФ в отдел расходов ОФК на бумаж­ных носителях.

Специалист по исполнению операций отдела расходов ОФК при­нимает платежное поручение и выполняет его регистрацию на сервере СЭД уровня УФК, контроль корректности ЭЦП, структуры формата электронного документа, правильность заполнения и т.д. в зависимо­сти от вида поступившего документа (электронный, бумажный и пр.), а также от типа доставки (наличие или отсутствие СЭД у ПБС и АИФ).

При доставке платежных поручений от ПБС и АИФ с использо­ванием СЭД в первую очередь осуществляется проверка ЭЦП документа. В случае отрицательного результата контроля ЭЦП изменяется статус документа на стороне абонента СЭД на «ЭЦП неверна» и документ соответственно не принимается. Если контроль ЭЦП прошел успешно, документ принимается для проведения последующих видов контроля.

При отрицательном результате контроля правильности оформления платежного поручения такое платежное поручение, протокол автоматизированной обработки и уведомление об отказе с описанием ошибок возвращаются ПБС и АИФ с отказом в санкционировании

В случае положительного результата контроля правильности оформления платежного поручения в отделе расходов ОФК осуществляется контроль документа-основания, подтверждающего возникновение денежного обязательства у ПБС и АИФ (при необходимости). Назначение платежа (указанные ПБС и АИФ КБК) платежного поручения должно соответствовать предмету документа-основания.

В случае отрицательного результата контроля уведомление об отказе с приложением платежного поручения и документа-основания возвращаются ПБС и АИФ с отказом в санкционировании выплаты.

При положительном результате контроля правильности оформ­ления платежного поручения и контроля документа-основания спе­циалист по исполнению операций отдела расходов ОФК осуществляет ввод платежного поручения в программный комплекс, где осуществ­ляется автоматизированный контроль на состояние лицевого счета (закрыт, заблокирован для проведения операций) и на непревышение суммы платежного поручения свободного остатка ЛБО и ОФР.

В случае отрицательного результата контроля при вводе (приеме) платежных поручений в базу данных программного комплекса фор­мируется уведомление об отказе в санкционировании выплаты, кото­рое вместе с платежным поручением возвращается ПБС и АИФ.

После успешного завершения проверки платежных поручений ПБС и АИФ специалист по исполнению операций отдела расходов ОФК принимает платежное поручение к исполнению и визирует его.

По итогам операционного дня на основании принятых к исполне­нию платежных поручений специалист по исполнению операций от­дела расходов ОФК формирует в электронном виде рейс платежных поручений, подлежащих оплате, для передачи в УФК.

Рейс платежных поручений, подлежащих оплате, согласовывается и визируется начальником отдела расходов ОФК после проверки с использованием специализированного АРМ СЭД соответствия вклю­ченных в него платежных поручений платежным поручениям, полу­ченным от ПБС и АИФ с использованием разных видов доставки.

В случае если рейс не проходит контроль соответствия в АРМ СЭД. он передается на доработку в отдел расходов ОФК, а протокол Результатами проверки для анализа возникшего несоответствия передается руководителю ОФК.

Второй этап. Обработка документации в отделе бюджетного чета ОФК и передача пакета платежных поручений в УФК. Согласованный и завизированный рейс платежных поручений, подлежащих оплате, передается в отдел бюджетного учета ОФК на согласование и визирование (простановку ЭЦП) главному бухгалтеру. Если результаты согласования отрицательные, рейс платежных поручений подлежащих оплате, возвращается на доработку специалисту по исполнению операций отдела расходов ОФК. Согласованный и завизированный (подписанный ЭЦП) главным бухгалтером рейс платежных поручений, подлежащих оплате, передается на согласование руководителю (заместителю руководителя) ОФК. В случае если результаты согласования отрицательные, рейс платежных поручений, подлежащих оплате, возвращается на доработку специалисту по исполнению опе­раций отдела расходов ОФК.

После согласования и визирования рейса платежных поручений подлежащих оплате, главным бухгалтером и руководителем (замести­телем руководителя) ОФК пакет платежных поручений, подлежащих оплате, в электронном виде операционист операционного отдела ОФК в соответствии с требованиями к форматам взаимодействия в режиме ЕСБ передает в УФК.

В соответствии со сформированным рейсом платежных поруче­ний, подлежащих оплате следующим операционным днем, в отделе расходов ОФК осуществляется процедура подготовки заявки на под­крепление счета платежей для ОФК (регламент подкрепления счета платежей).

Отражение операций по кассовым выплатам из федерального бюд­жета от имени и по поручению ПБС и АИФ на их лицевых счетах про­исходит после получения и обработки банковской выписки ОФК по ЕКС с балансовым признаком «Средства федерального бюджета» (регламент обработки банковских выписок).


1.4. Автоматизация доведения лимитов бюджетных обязательств и объёмов финансирования расходов федерального бюджета


Для реализации функциональной задачи Казначейства России регионального и местного уровня по доведению через казначейские органы ЛБО и ОФР федерального бюджета в используемых программных комплексах предусматриваются соответствующие модули, представленные в двух вариантах:

■ порядок доведения ТОФК ЛБО и ОФР до РБС и ПБС;

■ порядок доведения ЛБО и ОФР через ТОФК от РБС до подве­домственных ему РБС и ПБС.

В процессе реализации задачи по доведению через органы Казначейства России ЛБО и ОФР федерального бюджета используются

программный комплекс, система электронного документооборота по контуру взаимодействия УФК с ЦА ФК и по контуру взаимодействия с РБС и ПБС.

Для решения функциональных задач по доведению через органы Казначейства России ЛБО и ОФР федерального бюджета использу­ет три программных продукта.

Программный комплекс по решению функциональных задач Каз­начейства России выполняет следующие функции:

■ прием и контроль РР и реестров расходных расписаний (РРР);

■ формирование квитанций по результатам доставки РР, извеще­ний;

■ формирование извещений о принятии на учет РР;

■ автоматическое отражение успешно принятых РР и на лицевые счета РБС и ПБС;

■ формирование выписок из лицевых счетов РБС, ПБС и иных получателей;

■ формирование приложений к выпискам из лицевых счетов РБС, ПБС;

■ формирование уведомлений о возврате аннулированного PP. Система электронного документооборота ЦАФК — УФК выпол­няет следующие функции:

■ получение РР из Казначейства России;

■ контроль целостности и правильности структуры РР при дос­тавке;

■ передача извещений, квитанций в Казначейство России. Система электронного документооборота РБС — ПБС выполня­ет следующие функции:

■ передача РР и выписок с приложением по лицевым счетам РБС (ПБС);

■ прием РР и (или) РРР от РБС;

■ передача извещений о принятии на учет или аннулировании РР РБС, ПБС по результатам доставки и принятия на учет PP.

Первый вариант — порядок доведения ТОФК ЛБО и ОФР до РБС и ПБС. ГРБС доводит ЛБО и (или) ОФР до РБС и ПБС, находящихся в его ведении, через органы Казначейства России по месту открытия им соответствующих лицевых счетов РБС и ПБС.

РР оформляются ГРБС по каждому из находящихся в его ведении РБС и ПБС и представляются в Казначейство России на бумажном носителе, а также в электронном виде. При наличии электронного документооборота между ГРБС и Казначейством России порядок представления РР определяется договором (соглашением) об обмене элек­тронными документами. При этом расходные расписания могут пред­ставляться ГРБС как отдельными документами, так и в виде РРР.

После осуществления контроля РР от ГРБС по доведению ЛБО и (или) ОФР и отражения их на лицевом счете ГРБС Казначейство России направляет в электронном виде с использованием АРМ СЭД как отдельные РР ГРБС, так и РР, сформированные на основе пред­ставленных РРР по принадлежности в орган Казначейства России по месту открытия соответствующих лицевых счетов РБС и ПБС.

Специалист отдела расходов УФК фиксирует на АРМ СЭД УФК поступление ЭД «Расходное расписание» с сервера ЦА ФК, если при доставке РР успешно прошло контроль целостности и кор­ректности структуры файла. После успешной доставки РР специалист отдела расходов УФК осуществляет контроль ЭЦП документа в СЭД. В случае некорректности ЭЦП по результатам проверки Казначейства России осуществляет возврат PP.

РР, успешно доставленные из Казначейства России и прошедшие контроль на АРМ СЭД УФК, автоматически выгружаются в каталог обмена. Специалист отдела расходов УФК осуществляет прием файлов с РР из каталога обмена в программный комплекс.

При приеме РР осуществляется контроль на повторный прием файлов, производится анализ структуры имени файла, структуры самого файла, заполненность и корректность заполнения данных, содер­жащихся в файле приема, проверка нормативно-справочной информации (НСИ).

По окончании процедуры приема вызывается журнал обмена, где отражаются результаты контроля, указываются сформированные ав­томатически документы.

По результатам приема РР в программном комплексе формиру­ется квитанция о принятии к обработке файлов с РР, которая в виде файла выгружается специалистом отдела расходов ОФК в каталог обмена для последующей передачи в орган Казначейства России, от которого поступили PP. Структурированные файлы квитанций для передачи формируются в разрезе территорий. В сеанс передачи вклю­чаются квитанции, сформированные в период с 15.00 предыдущего дня до 15.00 текущего дня. После импортирования квитанций о доставке формируется системный документ «Квиток», который автоматически передается в АРМ СЭД.

После прохождения документом контроля производится сохране­ние данных РР, а в случае непрохождения документом контроля фор­мируется извещение о непринятии на учет РР с указанием причины и даты аннулирования. При этом в программном комплексе формиру­ется квитанция о доставке РР и квиток о доставке РР по результатам контроля.

При поступлении РР, уменьшающего ЛБО и (или) ОФР, в про­граммном комплексе проводится контроль на непревышение отрица­тельных сумм РР над остатками ЛБО и остатками ОФР на лицевых счетах РБС и ПБС.

По результатам контроля в программном комплексе РР на умень­шение ЛБО и (или) ОФР формируется извещение о принятии на учет Указанного РР или его аннулировании.

При приеме в органе Казначейства России «отрицательного» РР для РБС или ПБС, которому не открыт соответствующий лицевой счет в данном органе Казначейства России, формируется извещение об его аннулировании.

Извещения о принятии (аннулировании) РР специалист отдела расходов органа Казначейства России отправляет в орган Казначей­ства России по месту открытия лицевого счета РБС, отправившего это PР.

После формирования в программном комплексе извещений о при­нятии (аннулировании) на учет расходных расписаний на ГРБС (РБС) специалист отдела расходов УФК в электронном виде выгружает в каталог обмена для последующей передачи в Казначейство России или другой казначейский орган. После передачи РР в другой орган Казначейства России в программном комплексе формируется квиток.

Извещения, сформированные в результате приема РР от Казначейства России и казначейских органов других субъектов Российской Федерации, в тот же день передаются в электронном виде в орган Каз­начейства России, от которого поступили принимаемые PP.

Если файл с РР принят в программный комплекс, и все автомати­зированные виды контроля прошли успешно, РР принимается к уче­ту, и при наличии соответствующих настроек на РР проставляется бух­галтерская операция и дата проводки, после чего они отражаются на лицевых счетах РБС и ПБС, которые открыты в УФК. По завершении этой операции в программном комплексе формируется квиток.

После отражения РР на лицевых счетах РБС и ПБС специалист отдела расходов УФК осуществляет контроль и учет ЛБО и (или) ОФР на лицевых счетах РБС и ПБС и формирует регистры аналитического учета:

■ лицевой счет РБС;

■ выписка из лицевого счета РБС;

■ приложение к выписке из лицевого счета РБС;

■ лицевой счет ПБС;

■ выписка из лицевого счета ПБС;

■ приложение к выписке из лицевого счета ПБС.

Приложение к выписке из лицевого счета РБС и приложение к вы­писке из лицевого счета ПБС представляются казначейским органом РБС или ПБС по его требованию.

Регистры аналитического учета после визирования предусмотрен­ными должностными лицами УФК с копиями РР, принятых к испол­нению, выдаются РБС и ПБС.

При приеме в программный комплекс РР от ГРБС (РБС) они по­лучают статус «внутреннее», если РБС (ПБС) обслуживается в УФК, и статус «исходящее», если РБС (ПБС) обслуживается в отделениях УФК или органах Казначейства России других субъектов Российской Федерации. При этом специалист отдела расходов УФК для последующего контроля может формировать опись исходящих расходных расписаний, прошедших контроль и подлежащих передаче в ОФК или орган Казначейства России других субъектов Российской Федерации.

После отправки РР в другие органы Казначейства России осуществляется контроль за их доставкой. Дополнительно специалист отдела расходов УФК для последующего контроля может формировать опись исходящих РР, прошедших контроль и подлежащих передаче в ОФК или орган Казначейства России других субъектов Российской Феде­рации.

РР, предназначенные РБС и ПБС, обслуживающихся в ОФК или органе ФК других субъектов, импортируются в программный ком­плекс и отправляются «транзитно» в электронном виде в соответству­ющие органы Казначейства России.

При получении из УФК РР специалист отдела расходов ОФК принимает их и импортирует в программный комплекс.

При импорте в программный комплекс в ОФК осуществляется автоматизированный контроль на повторный прием файлов, произво­дится анализ структуры имени файла, структуры самого файла, запол­ненность и корректность заполнения данных, содержащихся в файле приема, проверка НСИ и контрольного числа.

По результатам приема РР в программный комплекс формирует­ся квитанция о принятии к обработке файлов с РР, которая в виде файла выгружается специалистом отдела расходов ОФК в каталог обмена для последующей, передачи в УФК.

Успешно принятые в программный комплекс РР принимаются к учету, на них проставляется бухгалтерская запись и дата проводки, и они отражаются на лицевых счетах, открытых в ОФК, после чего спе­циалист отдела расходов ОФК формирует все предусмотренные реги­стры аналитического учета и отчетности.

Регистры аналитического учета после визирования предусмотрен­ными должностными лицами ОФК с копиями РР или РРР, принятых к исполнению, выдаются РБС и ПБС.

В случае непрохождения контроля формируется извещение о не­принятии на учет РР с указанием причины аннулирования и даты ан­нулирования, которое специалистом отдела расходов ОФК выгружается в каталог обмена для последующей автоматизированной передачи в УФК.

Специалист отдела расходов ОФК сформированные в ходе выгрузки структурированные файлы, содержащие информацию по квитанциям о загрузке РР (извещениям о принятии на учет РР) и поме­щенные в каталог обмена, отправляет в электронном виде в УФК в день получения PP. Структурированные файлы квитанций для передачи формируются в разрезе территорий. В сеанс передачи включаются квитанции, сформированные в период с 15.00 предыдущего дня до 15.00 текущего. Специалист отдела расходов УФК в течение дня принимает в программный комплекс «Квитанции о результатах доставки» («Извещения о принятии на учет расходных расписаний»), поступающие от ОФК и казначейских органов других субъектов Российской Федерации в электронном виде.

В случае непоступления квитанций в день передачи на следующий день в ОФК или орган Казначейства России другого субъекта Российской Федерации передается письмо с просьбой подтвердить поступление документов. Если ОФК или орган Казначейства России под­тверждает, что документы к ним не поступали, производится повторная пересылка файлов.

Если извещение содержит информацию о принятии к учету в орга­не Казначейства России РР на доведение или на уменьшение ЛБО и (или) ОФР, то в процессе электронного приема такого извещения на соответствующее РР программно проставляется бухгалтерская опе­рация и дата проводки (при наличии соответствующих настроек), и РР принимается к учету.

Если извещение содержит информацию о непринятии к учету в ор­гане Казначейства России РР (на доведение ЛБО и (или) ОФР или на уменьшение ЛБО и (или) ОФР с начала финансового года) ПБС, ко­торому не открыт лицевой счет, то в процессе принятия такого изве­щения в программном комплексе в казначейском органе, отправившем указанное РР, программно создается документ «Уведомление о воз­врате расходного расписания», которое в электронном виде выгружа­ется в каталог обмена для последующей передачи посредством АРМ СЭД отправителю PP. Бухгалтерская операция и дата проводки на до­кумент «Уведомление о возврате расходного расписания», созданный на «отрицательное» РР РБС, не проставляется. Бухгалтерская опера­ция и дата проводки проставляется на документ «Уведомление о воз­врате расходного расписания», созданный на РР РБС по доведению ЛБО и (или) ОФР.

При приеме извещений из ОФК или казначейского органа других субъектов Российской Федерации на транзитные РР для последующей их передачи отправителю формируются структурированные файлы квитанций о результатах приема извещений в разрезе территорий. В сеанс передачи включаются квитанции, сформированные в период с 15.00 предыдущего дня до 15.00 текущего. Специалист отдела расходов УФК указанные квитанции о доставке извещений передает отправителям извещений.

В АРМ СЭД специалист отдела расходов УФК импортирует из каталогов обмена структурированные файлы квитанций о принятии к обработке файлов с РР и (или) извещений на все полученные в течение операционного дня PP.

Специалист отдела расходов УФК подписывает извещения ЭЦП и осуществляет передачу извещений и квитанций в органы Казначейства России, от которых получены PP.

Второй вариант — порядок доведения ЛБО и ОФР через ТОФК от РБС до подведомственных ему РБС и ПБС. РБС при распределении ЛБО и (или) ОФР оформляет РР или РРР по каждому находящемуся в его ведении РБС и ПБС. РР или РРР представляются РБС в УФК в двух экземплярах на бумажном носителе и в элек­тронном виде или по АРМ СЭД с использованием ЭЦП. При этом РР могут быть представлены как отдельными документами, так и в виде РРР. При организации электронного документооборота между РБС и УФК порядок предоставления РР или РРР определяется договором об обмене электронными документами.

Специалист отдела расходов казначейского органа принимает сформированные РБС РР или РРР на доведение ЛБО и (или) ОФР и проверяет их на правильность оформления и корректность ЭЦП.

Документы, не соответствующие требованиям, не принимаются на учет и с соответствующими пояснениями возвращаются РБС не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в казначейский орган данных РР или РРР.

РРР РБС возвращается, если хотя бы одно РР, входящее в данный реестр, не проходит контроля.

Если несоответствий не обнаружено, специалист отдела расходов казначейского органа осуществляет электронный прием файла с РР или РРР в программный комплекс.

При открытии лицевых счетов РБС и подведомственных ему РБС ПБС в одном органе Казначейства России после успешного приема и завершения контроля РР или РРР на доведение ЛБО и (или) ОФР в программный комплекс и простановки бухгалтерской операции и да­ты проводки данные показатели отражаются на соответствующих ли­цевых счетах РБС и ПБС.

После успешного завершения предыдущих операций специалист отдела расходов органа Казначейства России в электронном виде на­правляет РР нижестоящим РБС и ПБС в казначейский орган по ме­сту открытия им лицевых счетов, где осуществляется их импорт и про­верка в программном комплексе.

Если РР не проходит контроль в программном комплексе, то фор­мируется извещение о принятии или непринятии на учет РР с указа­нием причины и даты аннулирования. Специалист отдела расходов казначейского органа выгружает извещение в каталог обмена для по­следующей автоматизированной передачи в казначейский орган - от­правителю аннулированного PP.

В органе Казначейства России по месту открытия соответству­ющих лицевых счетов подведомственных РБС, ПБС на успешно при­нятые РР для подведомственных РБС и ПБС проставляется бухгал­терская операция и дата проводки с последующим их отражением на соответствующих лицевых счетах.

При приеме извещения об аннулировании в казначейском органе — отправителе аннулированного РР РБС специалист отдела расходов органа Казначейства России возвращает РБС с пояснениями о причинах возврата РР, по которым получены извещения об аннулировании в связи с тем, что они не прошли контроля в программном комплексе.

Если в казначейском органе по месту открытия лицевого счета РБС, сформировавшего РР или РРР на доведение ЛБО и (или) ОФР для подведомственных ему РБС и ПБС, получено извещение об аннулировании РР из казначейского органа — получателя указанного РР в связи с тем, что там не открыт соответствующий лицевой счет, то для указанного РР формируется документ «Уведомление о возврате расходного расписания». Данное уведомление прилагается к выписке из лицевого счета РБС, сформировавшего это РР на доведение ЛБО и (или) ОФР.

Если в казначейском органе по месту открытия лицевого счета РБС сформировавшего РР или РРР на доведение ЛБО и (или) ОФР для подведомственных ему РБС и ПБС, получено извещение о приня­тии РР из органа Казначейства России — получателя указанного РР, то на РР или РРР РБС на доведение ЛБО и (или) ОФР проставляет­ся бухгалтерская операция и дата проводки с последующим отраже­нием на лицевом счете РБС.

В казначейском органе по месту открытия лицевых счетов РБС, ПБС после отражения на лицевых счетах успешно принятых и про­шедших контроль РР или РРР специалист отдела расходов осущест­вляет контроль и учет ЛБО и (или) ОФР на соответствующих лице­вых счетах РБС и ПБС и формирует регистры аналитического учета:

■ лицевой счет РБС;

■ выписка из лицевого счета РБС;

■ приложение к выписке из лицевого счета РБС;

■ лицевой счет ПБС;

■ выписка из лицевого счета ПБС;

■ приложение к выписке из лицевого счета ПБС.

Приложение к выписке из лицевого счета РБС и приложение к вы­писке из лицевого счета ПБС представляются казначейским органом РБС или ПБС по его требованию.

Регистры аналитического учета с приложением копии РР на до­ведение ЛБО и (или) ОФР для подведомственных РБС и ПБС после визирования предусмотренными должностными лицами казначейского органа выдаются не позднее рабочего дня, следующего за днем по­ступления PP.

Если лицевые счета вышестоящего РБС и подведомственных ему РБС и ПБС открыты в одном казначейском органе, то регистры аналитического учета с приложением РР или РРР на доведение ЛБО и (или) ОФР для вышестоящего РБС после визирования предусмотренными должностными лицами казначейского органа выдаются не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления РР или РРР от РБС.

Если лицевые счета вышестоящего РБС и подведомственных ему РБС и ПБС открыты в разных органах Казначейства России, то регистры аналитического учета с приложением РР или РРР на доведение ЛБО и (или) ОФР вышестоящему РБС после визирования предусмотренными должностными лицами казначейского органа выдаются не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления извещенний. о принятии к учету РР для подведомственных ему РБС, ПБС из oргана Казначейства России по месту открытия им лицевых счетов.

Неиспользованные или нераспределенные ЛБО и (или) ОФР с начала финансового года, числящиеся на соответствующих лицевых сче­тах нижестоящих РБС и ПБС, могут быть отозваны РБС. Для осуще­ствления данной операции РБС оформляет отдельное РР с указанием уменьшенных ЛБО и (или) ОФР с начала финансового года («отри­цательное» РР).

Специалист отдела расходов органа Казначейства России учиты­вает на лицевом счете РБС показатели «отрицательного» РР только после подтверждения принятия его на учет в казначейский орган по месту открытия соответствующего лицевого счета РБС или ПБС, ко­торому оно адресовано.

При получении и импорте в программный комплекс РР на умень­шение ЛБО и (или) ОФР осуществляется автоматизированный конт­роль поступившего расходного расписания РБС. Контроль осущест­вляется с учетом того, что указанные в расходном расписании ЛБО на финансовый год не должны быть меньше кассовых расходов ПБС с учетом принятых бюджетных обязательств данного ПБС, а ОФР с на­чала года — меньше соответственно объемов финансирования расхо­дов, распределенных РБС, или произведенных ПБС кассовых расхо­дов с начала финансового года.

По результатам контроля в программном комплексе на уменьше­ние ЛБО и (или) ОФР формируется извещение о принятии на учет указанного РР или его аннулировании. При приеме в орган Казначейства России «отрицательного» РР для РБС или ПБС, которому не открыт соответствующий лицевой счет в данном казначейском органе, формируется извещение об его аннулировании. Извещения о принятии или аннулировании РР специалист отдела расходов казначейского органа отправляет в орган Казначейства России по месту открытия лицевого счета РБС, отправившего это г Специалист отдела расходов казначейского органа, отправившего РР РБС в орган Казначейства России по месту открытия лицевых счетов подведомственных ему РБС и ПБС, принимает в электронном виде извещения о результатах обработки PP.

Если получено извещение об аннулировании «отрицательного» РР в связи с тем, что лицевой счет получателя РР (нижестоящего РБС или ПБС) не открыт, то специалист отдела расходов казначейского

органа, в котором открыт лицевой счет РБС, сформировавшего указанное РР, формирует и отправляет РБС уведомление о возврате.


1.5. Автоматизация кассового обслуживания регионального и местного бюджетов


Одним из основных модулей программных комплексов по казна­чейскому исполнению бюджета на региональном и местном уровне является «Кассовое обслуживание бюджетов субъектов Российской федерации и местных бюджетов».

Нормативными документами Казначейства России предусмотре­ны две схемы кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета органом Казначейства России:

Схема 1 предполагает открытие УФК в обслуживающем его уч­реждении банка расчетного счета «Средства бюджета субъекта» и (или) счета «Средства местного бюджета». Финансовому органу, организу­ющему исполнение бюджета субъекта РФ или местного бюджета, от­крывается единый лицевой счет бюджета для учета средств бюджета субъекта РФ (местного бюджета) на балансе счета УФК.

ГРБС, РБС, ПБС бюджета субъекта РФ или местного бюджета, являющиеся получателями субсидий (субвенций), контролируемых казначейским органом, представляемых из федерального бюджета в орган Казначейства России, открываются соответствующие лицевые счета РБС и ПБС.

В случае работы по данной схеме финансовый орган (уполномо­ченный орган) осуществляет доведение лимитов бюджетных обяза­тельств и объемов финансирования до ГРБС, РБС, прямых ПБС бюд­жета субъекта РФ или местного бюджета, являющихся получателями субсидий (субвенций), предоставляемых из федерального бюджета на соответствующие лицевые счета.

ГРБС (РБС) бюджета субъекта РФ или местного бюджета, являющиеся получателями субсидий (субвенций), предоставляемых из федерального бюджета, осуществляют доведение ЛБО и объемов Финансирования за счет федеральных целевых средств до подведом­ственных им РБС (ПБС).

При этом орган Казначейства России осуществляет учет опера­ми по поступлению, распределению и использованию федеральных целевых средств на соответствующих лицевых счетах, а также контроль за их целевым использованием.

Финансирование ПБС субъекта РФ или местного бюджета. не являющихся получателями субсидий (субвенций), контролируемых органом Казначейства России, осуществляется финансовым органом путем представления платежного поручения на списание средств с лицевого счета в оплату услуг сторонним организациям от лица и по поручению ПБС субъекта Российской Федерации или муниципального образования.

Схема 2 предполагает открытие УФК в обслуживающем его учреждении банка расчетного счета «Средства бюджета субъекта» и (иди счета «Средства местного бюджета» и открытие в казначейском орга­не лицевого счета РБС и лицевого счета ПБС.

ГРБС, РБС, ПБС бюджета субъекта Российской Федерации или местного бюджета открывается соответствующий лицевой счет РБС если он является РБС и (или) ПБС бюджета субъекта РФ (местного бюджета).

В случае работы по данной схеме финансовый орган (уполномо­ченный орган) осуществляет доведение ЛБО и объемов финансиро­вания до ГРБС, РБС, прямых ПБС бюджета субъекта РФ или местно­го бюджета на соответствующие лицевые счета.

ГРБС (РБС) бюджета субъекта Российской Федерации или мест­ного бюджета осуществляют доведение ЛБО и объемов финансирова­ния до подведомственных им РБС или ПБС.

При этом орган Казначейства России осуществляет учет опера­ций по поступлению, распределению и использованию на соответству­ющих лицевых счетах как федеральных целевых средств, так и средств бюджета субъекта Российской Федерации или местного бюджета, а также контроль за целевым использованием федеральных целевых средств.

И в первой, и во второй схеме обслуживания бюджета осущест­вление и учет операций по кассовым выплатам из бюджетов могут быть осуществлены по одному из вариантов:

■ с доведением объемов финансирования на основании реестров на финансирование;

■ с доведением ЛБО и объемов финансирования на основании расходных уведомлений.

В случае, если лицевые счета РБС (ПБС) открыты в ОФК, то об­мен документами и отчетными формами может быть выполнен с использованием лицевых счетов отделения (первый вариант) и без отражения движения средств на лицевом счете отделения (второй вариант).

Первый вариант — кассовое обслуживание бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов с доведением объемов финансирования на основании реестров на финансирование. В УФК открыты счета ОФК на балансовом счете. В базе данных ОФК также открыт субсчет, на балансе которого открыты счета РБС и ПБС. Схема использования субсчета ОФК при реализации бизнес-процессов в про­граммном комплексе состоит из следующих операций.

Первая операция — доведение объемов финансирования до РБС, ПБС при использовании субсчетов ОФК выполняется документом «Реестр на финансирование». При формировании реестра на финансирование в УФК вместо счета ПБС, обслуживаемого в ОФК, в реестре указыва­ется субсчет ОФК.

На основании реестра на финансирование формируется уведом­ление об объемах финансирования. Счетом получателя в данном до­кументе также является субсчет ОФК.

Уведомление об объемах финансирования также отражается в вы­гружаемом в УФК файле «Выписка из лицевого счета ОФК».

При загрузке файла в базу ОФК формируется платежный доку­мент, отражающий поступление средств на лицевой счет РБС или ПБС со счета органов казначейства.

Вторая операция — расходование средств со счетов ПБС, открытых в ОФК. В базе данных ОФК формируется платежное поручение (Расходная классификация), включаемое в документ «Рейс» (ЕСБ). Документ «Рейс» (ЕСБ) выгружается и передается в УФК. Загруженное в УФК платежное поручение отражает списание средств с субсчета ОФК. Документ включается в режим «Рейс» и передается в кредитную организацию.

Третья операция — восстановление кассового расхода со счетов открытых в ОФК. При поступлении платежного поручения по выписке банка средства зачисляются на лицевой счет отделения, в котором открыт лицевой счет ПБС.

В системе, установленной в УФК, формируется и выгружается документ: Электронный обмен документами => Выписка из лицевого счета ОФК (передача). Выгруженный файл передается в ОФК.

При загрузке файла в режиме «Выписка банка» на уровне ОФК в системе формируются платежные документы, отражающие поступ­ление средств на лицевые счета ПБС.

Четвертая операция — уточнение вида и принадлежности плате­жа со счета бюджета, открытого в УФК, и кода невыясненных поступ­лений на счет ПБС, обслуживаемый в ОФК. Документ поступает в УФК. В системе, установленной в УФК, формируется и выгружается до­кумент: Электронный обмен документами => Выписка из лицевого счета ОФК (передача). Выгруженный файл передается в ОФК.

При загрузке файла в режиме «Выписка банка» на уровне ОФК в системе формируется документ, отражающий поступление средств на лицевой счет ПБС.

Второй вариант — кассовое обслуживание бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов с доведением ЛБО и объемов финансиро­вания на основании расходных уведомлений. Лицевой счет ОФК не открывается. В этом случае соответствующие поля номеров счетов отправителя или получателя не заполняются в документах, а указыва­ются только сами корреспонденты (код бюджетополучателя). Данный механизм работы возможен для расходного уведомления и реестра на финансирование.