Программа по курсу «Информационные технологии в системе Федерального Казначейства» перечень тем лекционных занятий

Вид материала

Программа

Содержание 1.2. Программное обеспечение автоматизации исполнения бюджета на региональном и местном уровнях Модуль «Учет финансирования при доведении лимитов бюджет­ных обязательств и объемов финансирования до получателей бюджетных сред Объем финансирования расходов Модуль «Учет средств по целевой программе „Государственные Жилищные сертификаты"». Процедура информационная Схема 1. Поступления на единый лицевой счет финансового органа. Схема 2. Поступления на единый расчетный счет УФК с откры­тием получателям внебюджетных средств субъекта РФ внебюджет­ных лицевы Вторая процедура Третья процедура — кассовые выплаты со счета Схема 2 - Осуществление и учет операций по кассовому списанию средств с внебюджетных лицевых счетов получателей субъекта РФ Четвертая процедура — формирование отчетных форм. Модуль «Выполнение учета операций с лицевыми счетами по учету дополнительного финансирования за счет поступления Модуль «Учет финансирования расходных обязательств Российской Федерации и выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам Модуль «Ведение бюджетного учета».

Подобный материал:

• Межрегиональное совещание по теме: «Организация кадровой работы в системе Федерального, 93.64kb.
• Международное уголовное право, 387.4kb.
• Учебный план повышения квалификации по программе " Бюджетный учет и отчетность в системе, 44.1kb.
• Представленные на конкурс работы в количестве 44 штук (перечень работ прилагается)., 231.2kb.
•    Открыл совещание с приветственным словом руководитель Федерального казначейства, 15.63kb.
• Коммерческое право программа предназначена для обучения студентов по курсу «Коммерческое, 188.76kb.
• Рабочая программа по курсу «Логистика и конроллинг» для специальности 230201 «Информационные, 193.18kb.
• «Информационные технологии в многоуровневой системе образования», 221.31kb.
• Программа по курсу «Реинжиниринг бизнес-процессов» для специальности 230201 «Информационные, 204.52kb.
• Российской Федерации Российской Федерации государственный университет высшая школа, 368.8kb.

1.2. Программное обеспечение автоматизации исполнения бюджета на региональном и местном уровнях


Для эффективного выполнения казначейского исполнения бюджета в Российской Федерации программное обеспечение АС ФК должно обеспечить решение основных финансовых задач, включая организацию коммуникационной среды между всеми участниками бюджетного процесса.

Основной программный комплекс по казначейскому исполнению доходов и расходов бюджета на региональном и местном уровнях име­ет модульную структуру и интегрирует решение следующих задач каз­начейской системы:

■ аналитический учет доходов федерального бюджета и распре­деление в порядке регулирования доходов между бюджетами разных уровней бюджетной системы Российской Федерации;

■ кассовое обслуживание бюджетов субъектов РФ;

■ обеспечение ПБС наличными деньгами;

■ учет финансирования при доведении ЛБО и ОФР до ПБС;

■ учет средств по целевой программе «Государственные жилищ­ные сертификаты»;

■ учет и хранение документов по исполнению судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов, бюджетной системы Российской Федерации по денежным обязатель­ствам ПБС;

■ выполнение операций со средствами, полученными бюджетны­ми учреждениями субъектов РФ и муниципальных образований от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

■ ведение бюджетного учета;

■ выполнение учета операций с лицевыми счетами по учету допол­нительного финансирования за счет поступления от арендной платы;

■ учет финансирования расходных обязательств Российской Фе­дерации и выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки;

■ автоматическое заключение счетов;

■ открытие и ведение лицевых счетов для отражения операции по источникам финансирования дефицита федерального бюджета;

■ учет средств, поступающих во временное распоряжение бюджет­ных учреждений;

■ доведение через органы Казначейства России ЛБО и ОФР федерального бюджета;

■ формирование регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности;

■ учет сведений о государственных (муниципальных) контракт заключенных государственными (муниципальными) заказчиками.

■ учет финансирования и кассового исполнения бюджета союзного государства;

■ уточнение невыясненных поступлений прошлых лет;

■ закрытие текущего года и переход на новый финансовый год;

■ ведение реестров государственных (муниципальных) контрак­тов, в которые включаются сведения, касающиеся размещения заказов и заключение контрактов, составляющих государственную тайну;

■ проведение кассовых выплат из федерального бюджета от име­ни и по поручению ПБС и администраторов источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита федерального бюджета и др.

Кроме автоматизированного решения функциональных задач каз­начейских органов используемое программное обеспечение также поз­воляет решать транспортные задачи по взаимодействию между подраз­делениями Казначейства России и другими участниками бюджетного процесса:

■ организация взаимодействия органов Казначейства России с органами государственного страхования;

■ организация взаимодействия с подразделениями Банка России;

■ передача показателей лицевого счета распорядителя, получате­ля (иного получателя) средств из одного ТОФК в другое ТОФК;

■ электронное взаимодействие с УФНС;

■ прием платежных поручений от клиентов ТОФК — ПБС;

■ электронный обмен платежными документами;

■ организация обмена информацией между УФК и администра­тором;

■ доведение ЛБО и ОФР федерального бюджета до РБС и ПБС федерального бюджета;

■ доведение ТОФК ЛБО и ОФР до РБС и ПБС;

■ доведение ЛБО и ОФР через ТОФК от РБС до подведомствен­ных ему РБС и ПБС.

В целом программный комплекс в ТОФК позволяет автоматизированно выполнять непосредственный контроль за динамикой по­ступления средств в федеральный и местный бюджеты, осуществлять контроль за движением средств, поступающих в виде налогов в феде­ральный бюджет через банки, передавать информацию из нижестоящих подразделений Казначейства России в налоговые и финансовые органы, а также в вышестоящие подразделения Казначейства России, прогнозировать динамику поступлений средств с целью проведения со­ответствующего планирования и корректировки ассигнований из федерального бюджета, открывать лицевые счета бюджетополучателей

зачислять на них поступающие денежные средства, финансировать расходы с лицевых счетов РБС, создавать и вести общесистемную нормативно-справочную информацию, выполнять учет финансирования на возвратной и платной основе и т.д.

Автоматизация решения каждой задачи охватывает ряд подзадач которые организованы в основных модулях программных комплексов, используемых в органах Казначейства России.

Общим для автоматизированного решения функциональных за дач является модуль «Справочники», который предоставляет возможность для занесения в базу данных программного комплекса, информации по Бюджетной классификации Российской Федерации, Налоговому кодексу Российской Федерации, другим нормативно-правовым актам по финансам и смежным вопросам об участниках бюджетного процесса и иной информации, а также для ее редактирования и представления участникам бюджетного процесса в электронном виде и на бумажном носителе.

Ниже приведена характеристика основных модулей программно­го комплекса по автоматизации решения основных функциональных задач казначейских органов.

Модуль «Аналитический учет доходов федерального бюджета и распределение в порядке регулирования доходов между бюджета­ми разных уровней бюджетной системы Российской Федерации» ориентирован на выполнение следующих функций:

■ автоматизированный прием поступлений и выписок банка по соответствующему счету;

■ обработка поступлений;

■ ввод в программный комплекс документов для проведения опе­раций по зачетам, возвратам, перерасчетам, учету льгот и уточнению вида и принадлежности платежа;

■ распределение поступлений между уровнями бюджетной сис­темы Российской Федерации с учетом проведенных операций;

■ формирование исходящих платежных документов для переда­чи в банк;

■ формирование необходимой отчетности и пакетов документов для органов, с которыми УФК осуществляет информационное взаи­модействие;

■ формирование регламентной отчетности.

В модуле реализована возможность работы органов Казначейства России по учету доходов по обобщенной схеме, представленной на рис. 8.3.

Модуль «Обеспечение получателей бюджетных средств наличия ми деньгами». Технология данного модуля состоит из двух основных процедур:

■ обеспечение наличными деньгами;

■ взнос наличных денег.

Процедура обеспечения наличными деньгами состоит из следу­ющих операций:

■ предоставление ПБС платежных документов «Заявка на полу­чение наличных» и «Чек» в орган Казначейства России на бумажном носителе;

■ формирование в системе платежного документа «Заявка на по­лучение наличных»;

■ формирование системного документа «Сводная заявка на полу­чение наличных»;

■ формирование платежного документа «Платежное поручение (расходная классификация)» на перечисление средств с основных счетов бюджета на счет наличности;

■ формирование рейса по основным счетам бюджета;

■ отправка электронной посылки по основным счетам бюджета - рейса в кредитную организацию;

■ прием выписки банка от кредитной организации на подтверждение перечисления с основных счетов бюджета и подкрепление счета наличности;

■ подтверждение перечисления средств по выписке банка с основ­ных счетов бюджета на счет наличности, полученной от кредитной организации;

■ формирование платежного документа «Платежное поручение (расходная классификация)» или «Платежное поручение (доходная классификация)» в зависимости от вида счета бюджета — счета наличности, на подкрепление счета наличности;

■ формирование платежного документа «Чек»;

■ подтверждение получения наличных по платежному документу "Чек" по выписке банка (счет бюджета — счет наличности), получен­ной от кредитной организации;

■ формирование отчета «Справка» на основании реквизитов де­нежных чеков, указанных в платежных документах «Заявка на полу­чение наличных».

Рейс — электронный документ, включающий перечень и до­кументы одного назначения, скомплектованные для передачи по ка­натам связи.

Процедура «Взнос наличных денег» состоит из следующих опе­раций:

■ представление ПБС платежного документа «Ордер к объявле­нию на взнос наличными» в орган Казначейства России на бумажном носителе;

■ прием выписки банка по счету наличности из кредитной орга­низации;

■ формирование платежного документа «Объявление на взнос наличными»;

■ формирование системного документа «Сводное объявление на взнос наличными»;

■ формирование платежного документа «Платежное поручение (расходная классификация)» на перечисление со счета наличности на основные счета бюджета;

■ формирование рейса по счету наличности;

■ отправка электронной посылки по счету наличности рейса в кре­дитную организацию;

■ подтверждение перечисления средств по выписке банка со сче­та наличности на основные счета бюджета, полученной от кредитной организации;

■ прием выписки банка от кредитной организации на подкрепление основных счетов бюджета;

■ формирование платежного документа «Платежное поручение (расходная классификация)» или «Платежное поручение (доходная классификация)» в зависимости от вида счета бюджета — основного счета бюджета, на подкрепление основного счета бюджета;

■ формирование системного документа «Копия объявления на взнос наличными» для отражения поступления доходов или восстановления кассового расхода на лицевых счетах ПБС;

■ формирование отчета «Справка» на основании платежных документов «Объявление на взнос наличными» в разрезе получателей бюджетных средств.

Модуль «Учет финансирования при доведении лимитов бюджет­ных обязательств и объемов финансирования до получателей бюджетных средств». В программе реализована возможность работы ор­ганов Казначейства России по доведению ЛБО и ОФР федеральной бюджета по двум схемам технологического процесса:

■ расходное расписание поступает от РБС (при этом этот документ может быть двух видов: исходящее и внутреннее);

■ РР формирует орган Казначейства России (при этом оно может быть двух видов: входящее и транзитное).

Объем финансирования расходов — объем прав ПБС на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств федерального бюджета, в пределах которых органы Казначейства России осуществляют кассовые расходы по поручению ПБС.

Модуль «Учет средств по целевой программе „Государственные Жилищные сертификаты"». Государственный жилищный сертифи­кат — именное свидетельство на право гражданина на получение без­возмездной субсидии за счет средств федерального бюджета для при­обретения жилого помещения.

Погашение государственных жилищных сертификатов исполняется федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, иными органами и организациями в рамках реализации федеральной целевой программы ФЦП «Государственные жилищные сертификаты».

Технология учета средств по ФЦП «Государственные жилищные сертификаты» состоит из следующих процедур:

■ регистрация документа «Заявка на погашение жилищных сертификатов»;

■ регистрация документа «Сводная заявка на погашение жилищных сертификатов»;

■ исполнение сводной заявки на погашение государственных жилищных сертификатов;

■ печать документа «Сводная заявка на погашение жилищных сертификатов».

В зависимости от типа сертификата печатается один из следующих документов:

■ извещение на перечисление средств федерального бюджета на погашение государственных жилищных сертификатов по подпрог­рамме «Государственные жилищные сертификаты» формируется, если этот документ выдан федеральным органом исполнительной власти органом исполнительной власти субъекта РФ;

■ извещение о расходах по переселению в рамках проекта соци­ального реструктурирования районов Крайнего Севера на погашение сертификатов, выданных администрациями муниципальных образо­ваний, формируется, если этот документ выдан администрацией му­ниципального образования.

Модуль «Учет и хранение документов по исполнению судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюд­жетов, бюджетной системы Российской Федерации» по денежным обязательствам получателей бюджетных средств. Исполнение судеб­ных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации производится в соответствии с дей­ствующим законодательством на основании исполнительных докумен­тов (исполнительный лист, судебный приказ).

Поступивший на исполнение в ТОФК исполнительный документ подлежит регистрации и учету в системе как документ «Исполнитель­ный лист».

На основании представленного исполнительного документа в про­граммном комплексе формируется электронный документ «Исполнительный лист», которому присваивается статус «Зарегистрировано»

Документ «Исполнительный лист» может быть удален из списка документов, если имеет статус «Зарегистрирован». В остальных случаях документ может быть отредактирован и не может быть удален.

Затем формируется документ «Уведомление о поступлении исполнительного документа» с присвоением документу «Исполнительный лист» статуса «Должник уведомлен».

Документ «Уведомление о поступлении исполнительного документа» направляется должнику с приложением предусмотренных порядком документов.

При наличии оснований орган Казначейства России возвращает исполнительный документ взыскателю без исполнения с указанием причины возврата. В этом случае формируется документ «Уведомле­ние о возвращении исполнительного документа» с присвоением до­кументу «Исполнительный лист» статуса «Возвращен».

Модуль «Выполнение операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями субъектов Российской Федерации и му­ниципальных образований от предпринимательской и иной прино­сящей доход деятельности» позволяет выполнить:

■ открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со сред­ствами, полученными бюджетными учреждениями субъектов Россий­ской Федерации и муниципальных образований от предприниматель­ской и иной приносящей доход деятельности;

■ формирование отчетных форм для финансового органа;

■ кассовое обслуживание бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

В целях обеспечения кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов (местных бюджетов) в части учета средств, полученных от внебюджетной деятельности учреждений, находящихся в собственности органов исполнительной власти (муниципальных образований), органам Казначейства России открываются расчетные счета «Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности» и «Счета негосударственных организаций. Некоммер­ческие организации» в обслуживающих их учреждениях банка.

Для выбора возможны следующие варианты обслуживания дусмотренные в программном комплексе:

■ кассовое обслуживание внебюджетной деятельности учреждений субъекта РФ или муниципального образования на расчетных счетах органа Казначейства России с открытием единого лицевого счета финансовому органу в органах Казначейства России для учета внебюджетных средств учреждений субъекта РФ или муниципального образования;

■ кассовое обслуживание внебюджетной деятельности учреждений субъекта на едином расчетном счете УФК с открытием получателям внебюджетных средств субъекта РФ внебюджетных лицевых счетов. При этом получателям внебюджетных средств субъекта, обслуживающимся в ОФК, также открываются внебюджетные лицевые сче­та. Самостоятельный расчетный счет ОФК не открывается;

■ кассовое обслуживание внебюджетной деятельности учрежде­ний муниципальных образований на счетах ОФК с открытием полу­чателям внебюджетных средств муниципального образования внебюд­жетных лицевых счетов.

В первом модуле программного комплекса сосредотачиваются все основные справочники, которые формируются и редактируются в про­цессе функционирования казначейского органа. К основным справоч­никам прежде всего относится СРРПБС, который формируется финан­совым органом в соответствии с требованиями к форматам текстовых файлов, а затем представляется в обслуживающий его УФК и хранит­ся в программном комплексе.

Реестр включает в себя перечень ГРБС, РБС и ПБС субъекта РФ. информацию о кодах бюджетополучателей, их ведомственную принад­лежность, сведения об органах Казначейства России, обслуживающих каждого из бюджетополучателей.

Технологический процесс выполнения операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями субъектов РФ и муници­пальных образований от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, состоит из четырех основных процедур.

Процедура информационная — это совокупность однородных операций над информацией, связанных определенным образом.

Первая процедура — поступление средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности выполняется по одной из двух схем.

Схема 1. Поступления на единый лицевой счет финансового органа.

Зачисление средств на расчетный счет внебюджетных средств осуществляется по документу «Выписка банка» и прилагае­мым к нему платежным документам, которые вводятся в программ­ный комплекс и автоматически обрабатываются.

Схема 2. Поступления на единый расчетный счет УФК с откры­тием получателям внебюджетных средств субъекта РФ внебюджет­ных лицевых счетов.

Зачисление средств на расчетный счет внебюджетных средств осуществляется по документу «Выписка бан­ка», которая вводится в программный комплекс вручную или автома­тически.

При этом в программе отражаются кредитовые платежные поручения, в которых приводится счет бюджета с указанием КБК доходов или расходов. Одновременно на соответствующем лицевом счете финансового органа отражаются:

■ суммы средств, полученных из внебюджетных источников требующие уточнения вида и (или) принадлежности платежа. Они учитываются на лицевом счете финансового органа но коду доходов «Невыясненные поступления» с учетом кода администратора;

■ суммы средств, полученных из внебюджетных источников требующие уточнения вида и (или) принадлежности платежа, которые учитываются на соответствующем лицевом счете получателей внебюджетных средств.

После загрузки выписки банка и анализа реквизитов документов в программе для каждого платежного поручения проставляются соот­ветствующие внебюджетные лицевые счета с кодом получателей, об­служивающихся в УФК, субсчета ОФК (для получателей, обслужи­вающихся в этих ОФК), КБК (доходная, расходная), бухгалтерская проводка и соответствующая ей бухгалтерская операция.

Платежные поручения, по которым не определены (или опре­делены как неверные) лицевой счет получателя и (или) КБК, автома­тически зачисляются на специальный внебюджетный лицевой счет «Невыясненные средства» финансового органа по коду дохода «Не­выясненные поступления» с учетом кода администратора.

Для отражения операций по кассовым поступлениям на внебюд­жетные лицевые счета получателей, обслуживающихся в ОФК в раз­резе КБК, для отделений формируются и в электронном виде переда­ются выписки по субсчетам в режиме ЕСБ с приложенными к ним платежными документами.

Вторая процедура — обработка неклассифицированных плате­жей, представляющих собой поступления, которые отражены по КБК доходов «Невыясненные поступления» и требуют уточнения опреде­ленных параметров платежного поручения:

■ КБК;

■ счет ПБС;

■ наименование ПБС.

Платежные поручения (доходная классификация), отражающие невыясненные поступления в бюджет, подлежат уточнению на основании документа «Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа». Документ может быть введен вручную в программу или гружен автоматически.

Для возврата ошибочного поступления, зачисленного на лицевой счет финансового органа по коду «Невыясненные поступления», финансовый орган представляет в орган Казначейства России платежное поручение на возврат средств плательщику.

Третья процедура — кассовые выплаты со счета выполняются

по одной из двух схем.

Схема 1- Осуществление и учет операций по кассовому списанию средств с единого внебюджетного лицевого счета финансового органа.

Операции по кассовому списанию средств с единого внебюджетного лицевого счета финансового органа осуществляются органом Казначейства России на основании представленных в электронном виде финансовым органом платежных документов.

Платежные поручения на перечисление средств, полученных из внебюджетных источников, принимаются казначейским органом от финансового органа в пределах свободного остатка средств, отражен­ного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств.

Орган Казначейства России отказывает в приеме платежного по­ручения, на списание средств в случае:

■ недостаточности остатка средств на лицевом счете по учету вне­бюджетных средств;

■ неправильного оформления платежного поручения;

■ несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей.

В момент загрузки дебетовых платежных поручений финансово­го органа в программе происходит контроль достаточности остатка средств на едином внебюджетном лицевом счете финансового органа. Для их списания и контроль за соблюдением требований по их запол­нению.

Схема 2 - Осуществление и учет операций по кассовому списанию средств с внебюджетных лицевых счетов получателей субъекта РФ осуществляются органом Казначейства России на основании представленных получателями платежных документов в электронном виде или на бумажном носителе.

Платежные поручения на перечисление средств, полученных из внебюджетных источников, принимаются органом Казначейства России от получателей в пределах свободного остатка средств, отра­женного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Орган Казначейства России отказывает в приеме платежного поручения на списание средств аналогично отказу при использовании схемы 2.

Четвертая процедура — формирование отчетных форм. В заключении технологического процесса выполнения операций со средства­ми, полученными бюджетными учреждениями субъектов РФ и муници­пальных образований от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, формируется две основные формы документов:

■ «Выписка из лицевого счета по учету внебюджетных средств»;

■ «Лицевой счет по учету внебюджетных средств».

Эти документы могут быть перемещены в соответствующий ката­лог программы или распечатаны и переданы по назначению.

Модуль «Выполнение учета операций с лицевыми счетами по учету дополнительного финансирования за счет поступления от арендной платы» ведется в двух базах программного комплекса одно­временно:

■ в доходной базе осуществляется прием поступлений от аренда­торов по арендной плате и возврат плательщику излишне уплаченной арендной платы;

■ в расходной базе осуществляется учет лимита бюджетных обязательств, бюджетные обязательства, кассовый расход, восстановле­ние кассового расхода.

Технология выполнения учета операций с лицевыми счетами по учету дополнительного финансирования за счет поступления от арендной платы состоит из следующих процедур.

Модуль «Учет финансирования расходных обязательств Российской Федерации и выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки». Исполнение федерального бюджета Российской Федерации в части расходов связанных с ре­ализацией законодательства о социальной защите граждан Российской Федерации, осуществляется в соответствии с правилами, утвержден­ными соответствующими постановлениями Правительства Россий­ской Федерации.

Учет финансирования осуществляется на лицевых счетах, откры­тых ТОФК. Финансирование расходных обязательств Российской Федерации по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки осуществляется в пределах средств, предусмот­ренных на эти цели в федеральном бюджете, в соответствии со свод­ной бюджетной росписью федерального бюджета.

Ежемесячно Казначейство России в адрес УФК по субъектам Рос­сийской Федерации направляет РР, которыми доводятся лимиты бюд­жетных обязательств и объемы финансирования расходов для финан­сирования социальных программ:

■ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;

■ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

■ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».

Информацию о степени освоения данных средств федерального бюджета Казначейство России получает из отчета, предусмотренного приказом № 134н. Если возникает остаток неиспользованных средств (например, в связи со смертью получателя), он учитывается при последующем распределении финансирования.

Расходные расписания поступают непосредственно в адрес УФК (как РБС) и отражаются на лицевом счете РБС по соответствующей бюджетной классификации. На основании заявок, представленных органами социальной защиты населения (ОСЗН), а также заявок орга­низаций, предприятий и учреждений — работодателей в ТОФК опре­деляется объем средств, необходимый для выплаты компенсаций и льгот гражданам Российской Федерации, по каждому отделению и соответственно управлению. Далее поступившие ЛБО и ОФР рас­пределяются РБС на лицевые счета ПБС для дальнейшего перечисле­ния этих средств на счета граждан в соответствии с ранее представ­ленными заявками.

ТОФК в установленном порядке осуществляют кассовый расход в части возмещения вреда и мер социальной поддержки граждан на основании:

■ заверенных и представленных ОСЗН и работодателями в тер­риториальные органы Казначейства России заявок;

■ списков граждан, пострадавших от радиационных катастроф, путем зачисления сумм выплат на счета во вклады в учреждениях Сбер­банка России либо через предприятия связи с последующей достав­кой на дом;

■ соглашения (договора) о порядке предоставления льгот и вы­плате компенсаций гражданам, пострадавшим от радиационных ката­строф, заключенного между ТОФК и учреждением Сбербанка России;

■ соглашения (договора) о порядке предоставления льгот и вып­лате компенсаций гражданам, пострадавшим от радиационных катастроф, заключенного между ТОФК и организацией почтовой связи.

ЛБО и ОФР поступают по одной бюджетной классификации общей суммой по всем федеральным целевым программам. При этом отчет представляется в Казначейство России отдельно по каждой ФЦП. Таким образом, для учета финансирования расходов, связанных с реализацией законодательства о социальной защите граждан, и формирования отчетов ведется в разрезе ФЦП. Учет заявок также осуществляется в разрезе программ.

В программном комплексе реализована возможность работы ТОФК по учету заявок ОСЗН и предприятий по четырем схемам технологического процесса учета этих заявок.

Схема 1 — обработка УФК заявок ОСЗН на перечисление средств по федеральным целевым программам. Заявки ОСЗН ежемесячно представляются в УФК. УФК формирует сводную, заявку по представ­ленным заявкам ОСЗН, в которой определяется необходимый объем средств на финансирование расходных обязательств Российской Феде­рации, по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социаль­ной поддержки и передает данную информацию в Казначейство России. Ежемесячно Казначейство России в адрес УФК направляет рас­ходные расписания, которыми доводятся ЛБО и ОФР для финанси­рования социальных программ. ЛБО и ОФР, зачисленные на лицевой счет РБС, перераспределяются РБС на лицевой счет ПБС для осущест­вления выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки.

Ежеквартально и за год в УФК составляется отчет и передается в Казначейство России в электронном виде и на бумажном носителе за подписями руководителя, главного бухгалтера и заверенные печатью (рис. 8.13).

Схема 2 — обработка УФК заявок ОФК на перечисление средств по ФЦП. Заявки ОСЗН представляются в ОФК. ОФК в свою очередь формирует сводную заявку на перечисление средств по ФЦП и передает ее в УФК. УФК принимает заявки ОФК на перечисление средств по ФЦП, формирует сводную заявку по всем заявкам ОФК и передает данную информацию в Казначейство России.

На основании сводных заявок, поступающих от ОФК в УФК, определяется объем средств, необходимый для выплаты компенсаций и льгот по ФЦП гражданам Российской Федерации, по каждому ОФК.

Ежемесячно Казначейство России в адрес УФК направляет рас­ходные расписания, которыми доводятся ЛБО и ОФР для финанси­рования социальных программ. ЛБО и ОФР, зачисленные на лицевой счет РБС, перераспределяются РБС расходными расписаниями на лицевые счета ПБС, открытые в соответствующих ОФК, для осуще­ствления выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки.

Ежеквартально и за год на основании отчетов, поступивших от ОФК, составляется и передается в Казначейство России в электрон­ном виде и на бумажном носителе сводный отчет за подписями руко­водителя, главного бухгалтера и заверенный печатью.

Схема 3 - обработка УФК заявок ОСЗН и заявок ОФК на пере­числение средств по ФЦП. Схема 3 объединяет в себе порядок работы УФК по Схеме 1 и Схеме 2, но имеет особенность при формировании сводной заявки на перечисление средств по ФЦП. На уровне УФК ведет­ся одновременно обработка заявок ОСЗН и заявок ОФК на перечисле­ние средств по ФЦП. Соответственно формируются две сводные заявки:

■ сводная заявка УФК, которая включает в себя только заявки ОСЗН, предприятий, поступившие непосредственно в адрес УФК;

■ сводная заявка на перечисление средств по ФЦП, которая включает в себя сводную заявку УФК по заявкам ОСЗН и заявки ОФК.

Ежемесячно Казначейство России в адрес УФК направляет РР которыми доводятся ЛБО и ОФР для финансирования социальных программ через УФК. ЛБО и ОФР, зачисленные на лицевой счет РБС, перераспределяются РБС на лицевой счет ПБС для осуществления выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер соци­альной поддержки.

Также ежемесячно Казначейство России в адрес УФК направляет РР, которыми доводятся ЛБО и ОФР для финансирования социальных программ через ОФК, ЛБО и ОФР, зачисленные на лицевой счет РБС, перераспределяются РБС РР на лицевые счета ПБС, открытые в соот­ветствующих ОФК, для осуществления выплат по возмещению вреда и предоставлению гражданам мер социальной поддержки.

Ежеквартально и за год в УФК составляется и передается в Каз­начейство России сводный отчет, который формируется на основании:

■ отчета, составленного на уровне УФК в части освоения средств по обработанным заявкам ОСЗН;

■ отчетов, поступивших от ОФК.

Схема 4 — обработка ОФК заявок ОСЗН на перечисление средств по ФЦП. Заявки ОСЗН представляются ежемесячно в ОФК. ОФК формируют сводную заявку по представленным заявкам ОСЗН и передают их в УФК.

Ежемесячно УФК в адрес ОФК направляет РР, которыми доводятся ЛБО и ОФР для финансирования социальных программ.

На основании поступивших РР в ОФК производится зачисление ЛБО и ОФР на лицевой счет ПБС и выплата компенсаций и льгот по ФЦП гражданам Российской Федерации в соответствии, с ранее представ­ленными ОСЗН заявками.

Ежеквартально и за год составляется и передается в УФК отчет.

Модуль «Ведение бюджетного учета». В модуле ежедневно формируются баланс казначейского исполнения бюджета и аналитические выходные формы за каждый день и нарастающим итогом, что позволяет иметь оперативную информацию:

■ о движении финансовых потоков;

■ остатках денежных средств на лицевых бюджетных счетах ПБС;

■ кассовых расходах в разрезе конкретной статьи экономической классификации расходов.

В модуле предусмотрено формирование бюджетных регистров и бюджетной отчетности, к которой относятся:

■ баланс по операциям кассового обслуживания исполнения фе­дерального бюджета;

■ баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюд­жетов бюджетной системы Российской Федерации;

■ отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в раз­резе бюджетополучателей;

■ отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (органа, осуществ­ляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета);

■ сводный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета);

■ отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (органа, организу­ющего исполнение бюджета);

■ справка по внутренним расчетам к отчету о кассовых поступле­ниях и выбытиях (органа, организующего исполнение бюджета);

■ отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кас­совых операциях по погашению источников внутреннего финансиро­вания дефицита федерального бюджета;

■ отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Рос­сийской Федерации, учитываемым органами Казначейства России;

■ баланс по поступлениям и выбытиям средств бюджета;

■ справка о перечислении средств из федерального бюджета по Разделу «Межбюджетные трансферты» субъектам РФ к отчету о кас­совых поступлениях и выбытиях (органа, организующего исполнение

бюджета);

■ отчет об обязательствах, исполненных за счет бюджетных и вне­бюджетных средств;

■ отчет о поступлениях в федеральный бюджет;

■ справка о перечислении сумм единого социального налога и страховых взносов в доход федерального бюджета и бюджеты государствен­ных внебюджетных фондов;

■ акт сверки внутриказначейских расчетов;

■ анализ соблюдения нормативов при распределении доходов кон- солидированного бюджета;

■ отчет об использовании субсидий (субвенций), предоставленных из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации и местным бюджетам.