Ульяновской Городской Думы от 03. 03. 2008 года №5 Всоответствии с постановлением Ульяновской Городской Думы от 28. 11. 2007 г. №145, Положением о Счетно-контрольной палате Ульяновской Городской Думы, утвержденным решение
| Вид материала | Решение |
- Заключение по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности Муниципального, 151.69kb.
- Базарный Сызган Инзенского района Ульяновской области. В 1967 году закон, 219.39kb.
- Городская дума города димитровграда ульяновской области решени, 766.14kb.
- Города димитровграда ульяновской области постановление, 64.39kb.
- Ульяновской Городской Думы от 13. 12. 2006г. №202 «Об утверждении бюджета муниципального, 109.54kb.
- Мартынова Сергея Николаевича о досрочном прекращении полномочий депутата городской, 11.93kb.
- В. М. Платонову Уважаемый Владимир Михайлович! Всоответствии с Закон, 2229.99kb.
- Ульяновская городская избирательная комиссия постановление 07 октября 2008 №9/2-2, 508.34kb.
- Протокол №09-631 рассмотрения и оценки котировочных заявок, 63.95kb.
- ОтчЁт о работе Челябинской городской Думы четвёртого созыва за 2010 год, 1245.75kb.
- от 19.09.2005 г. № 8241/1044, заключенный между КУГИ и УМУП ЖКХ «Заволжский», на основании распоряжения председателя комитета от 31. 08.2005 г. № 1971, о предоставлении в аренду УМУП ЖКХ «Заволжский» нежилого помещения, расположенного по адресу: г. Ульяновск, ул. 8 Марта, 8, для использования под оказание услуг ЖКХ. Общая площадь арендуемого помещения составляет 640,07 м2. Данный договор заключен на срок с 01.09.2005 г. по 01.07.2006 г. Сумма арендной платы, согласно договору установлена в размере – 2080,23 руб.; с 01.01.2006 г. – 16001,75 руб. (плюс НДС в размере, установленном действующим законодательством) за всю площадь в месяц.
Дополнительным соглашением от 21.05.2007 г. № б/н к договору аренды нежилого помещения внесены изменения, касающиеся арендуемой площади с 01.05.2007 г. общая площадь арендуемого помещения составляет 535,5 м2, сумма арендной платы за помещение изменяется и составляет 17403,75 руб., с 01.07.2007 г. – 20973,75 руб. (плюс НДС в размере, установленном действующим законодательством) за всю площадь в месяц.
Дополнительным соглашением от 09.07.2007 г. № б/н к договору аренды нежилого помещения внесены изменения, касающиеся арендуемой площади с 01.06.2007 г. общая площадь арендуемого помещения составляет 427,4 м2, сумма арендной платы за помещение изменяется и составляет 13890,50 руб., с 01.07.2007 г. – 16739,83 руб. (плюс НДС в размере, установленном действующим законодательством) за всю площадь в месяц.
- от 07.02.2007 г. № 8658/1781, заключенный между КУГИ и УМУП ЖКХ «Заволжский», на основании распоряжения председателя комитета от 01.02.2007 г. № 142, о предоставлении в аренду УМУП ЖКХ «Заволжский» нежилого помещения, расположенного по адресу: г. Ульяновск, ул. Краснопролетарская, 4, для использования под оказание услуг ЖКХ. Общая площадь арендуемого помещения составляет 120 м2. Данный договор заключен на срок с 01.11.2006 г. по 01.06.2007 г. Сумма арендной платы, согласно договору установлена в размере – 3900,0 руб.; с 01.07.2007 г. – 4700,0 руб. (плюс НДС в размере, установленном действующим законодательством) за всю площадь в месяц.
Дополнительным соглашением от 08.06.2007 г. № б/н к договору аренды нежилого помещения данный договор аренды нежилого помещения расторгнут с 28.05.2007 г.
Динамика результатов финансово-хозяйственной деятельности УМУП ЖКХ «Заволжский» за проверяемый период по данным бухгалтерского баланса (ф. 1) и приложению к балансу (ф. 2) предприятия приведена в таблице № 1.
Таблица № 1
В тыс. руб., без НДС
| № п/п | Наименование показателей | Код строки баланса | на 01.01.2007 | на 01.01.2006 | отклонение гр.4 к гр.5 | на 01.10.2007 | на 01.10.2006 | отклонение гр.7 к гр.8 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | Основные средства | ф.1 стр.120 | 2 911 | 81 145 | - 78 234 | 1 967 | 3 773 | - 1 806 |
| 2 | Текущие оборотные активы (всего), в т.ч. | ф.1 стр.290 | 78 189 | 75 375 | 2 814 | 81 241 | 96 961 | - 15 720 |
| 2.1 | дебиторская задолженность | ф.1 стр.230+240 | 76 314 | 58 948 | 17 366 | 81 067 | 76 531 | 4 536 |
| 2.2 | запасы и затраты | ф.1 стр.210+220 | 1 353 | 16 267 | - 14 914 | 160 | 18 817 | - 18 657 |
| 2.3 | денежные средства | ф.1 стр.260 | 522 | 152 | 370 | 14 | 1 579 | - 1 565 |
| 2.4 | прочие оборотные средства | ф.1 стр.270 | 0 | 8 | - 8 | 0 | 34 | - 34 |
| 3 | Собственные средства | ф.1 стр.490 | - 13 623 | 51 345 | - 64 968 | - 2 878 | - 7 573 | 4 695 |
| 4 | Текущие обязательства, в т.ч. | ф.1 стр.690 | 100 068 | 105 519 | - 5 451 | 91 111 | 110 920 | - 19 809 |
| 4.1 | кредиторская задолженность | ф.1 стр.620 | 99 113 | 88 911 | 10 202 | 75 089 | 94 965 | - 19 876 |
| 4.2 | доходы будущих периодов | ф.1.стр. 640 | 955 | 16 608 | - 15 653 | 16 022 | 15 955 | 67 |
| 5 | Выручка от реализации | ф.2 стр.010 | 238 479 | 301 117 | - 62 638 | 177 014 | 170 859 | 6 155 |
| 6. | Затраты на производство (себестоимость) | ф.2 стр. 020 | 267 201 | 290 592 | - 23 391 | 188 902 | 186 144 | 2758 |
| 7. | Управленческие расходы | ф.2 стр. 040 | 10 539 | 9 107 | 1 432 | 8 727 | 7 665 | 1 062 |
| 8 | Прибыль / убыток от реализации | ф.2 стр.050 | - 39 261 | 1 418 | - 40 679 | - 20 615 | - 22 950 | 2 335 |
| 9 | Чистая прибыль / убыток | ф.2 стр.190 | - 88 086 | - 5 060 | - 83 026 | - 20 235 | - 75 910 | 55 675 |
Из данных приведенных в таблице и указанных в приложении к бухгалтерскому балансу форме № 2 выручка предприятия по состоянию на 01.10.2007 г. составила 177014,0 тыс. руб. или на 4 % больше уровня прошлого года (170859,0 тыс. руб.). Затраты на производство (себестоимость) за аналогичный период составили 188902,0 тыс. руб. или на 2 % больше уровня прошлого года (186144,0 тыс. руб.).
УМУП ЖКХ «Заволжский» при начислении заработной платы руководствуется «Положением об оплате труда на предприятии» от 01.06.2006 г., «Положением о премировании руководящих работников, специалистов, служащих и работников» от 01.06.2006 г., «Положением о премировании директора УМУП ЖКХ «Заволжский» по результатам финансово-хозяйственной деятельности на 2007 год» и штатным расписанием на 2007 г., утвержденным директором Жадновым В. В. Коллективный договор на предприятии отсутствует.
Анализ динамики фонда заработной платы, включая выплаты социального характера, за 9 месяцев 2006 – 9 месяцев 2007 г.г. приведен в таблице № 2.
Таблица № 2
Тыс. руб.
| № п\п | Наименование | на 01.10.2006 г. | на 01.10.2007 г. | Отклонение 2007 г. к 2006 г. | |||
| тыс. руб. | уд. вес. в % | тыс. руб. | уд. вес. в % | тыс. руб. | уд. вес. в % | ||
| 1. | ФОТ руководителя, не учитывая выплаты социального характера | 230,80 | 5,8 | 313,60 | 8,3 | 82,80 | 135,9 |
| 1.1. | в т.ч. текущая премия | 49,60 | 4,6 | 64,90 | 6,3 | 15,30 | 130,8 |
| 1.2. | в т.ч. единовременная премия | 49,60 | 19,4 | 94,80 | 28,4 | 45,20 | 191,1 |
| 2. | ФОТ специалистов, не учитывая выплаты социального характера | 3 494,90 | 88,1 | 3 038,60 | 80,9 | -456,30 | 86,9 |
| 2.1. | в т.ч. текущая премия | 974,90 | 90,0 | 878,80 | 85,2 | -96,10 | 90,1 |
| 2.2. | в т.ч. единовременная премия | 205,50 | 80,4 | 219,20 | 65,7 | 13,70 | 106,7 |
| 3. | ФОТ рабочих, не учитывая выплаты социального характера | 240,50 | 6,1 | 404,10 | 10,8 | 163,60 | 168,0 |
| 3.1. | в т.ч. текущая премия | 58,20 | 5,4 | 88,30 | 8,6 | 30,10 | 151,7 |
| 3.2. | в т.ч. единовременная премия | 0,50 | 0,2 | 19,60 | 5,9 | 19,10 | 3 920,0 |
| 4. | ФОТ всего, не учитывая выплаты социального характера | 3 966,20 | 100,0 | 3 756,30 | 100,0 | -209,90 | 94,7 |
| 4.1. | в т.ч. текущая премия | 1 082,70 | 100,0 | 1 032,00 | 100,0 | -50,70 | 95,3 |
| 4.2. | в т.ч. единовременная премия | 255,60 | 100,0 | 333,60 | 100,0 | 78,00 | 130,5 |
| 5. | Численность руководителей, специалистов, служащих | 42,00 | 82,4 | 34,00 | 81,0 | -8,00 | 81,0 |
| 6. | Численность рабочих | 9,00 | 17,6 | 8,00 | 19,0 | -1,00 | 88,9 |
| 7. | Численность всего | 51,00 | 100,0 | 42,00 | 100,0 | -9,00 | 82,4 |
| 8. | Среднемесячная заработная плата руководителя | 25,60 | Х | 34,80 | Х | 9,20 | 135,9 |
| 9. | Среднемесячная заработная плата специалистов | 9,30 | Х | 9,90 | Х | 0,60 | 106,5 |
| 10. | Среднемесячная заработная плата рабочих | 3,00 | Х | 5,60 | Х | 2,60 | 186,7 |
| 11. | Среднемесячная заработная плата по предприятию | 8,50 | Х | 10,00 | Х | 1,50 | 117,6 |
По состоянию на 01.10.2007 г. фонд оплаты труда, не учитывая выплаты социального характера, по сравнению с аналогичным периодом прошлого, сократился на 209,9 тыс. руб. или на 5,3 % и составил 3756,3 тыс. руб. (по состоянию на 01.10.2006 г. – 3966,2 тыс. руб.). Численность работающих на предприятии сократилась на 9 человек или на 17,6 % и составила 42 человека (по состоянию на 01.10.2006 г. – 51 человек). Среднемесячная заработная плата в целом по предприятию увеличилась на 1,5 тыс. руб. или на 17,6 % и составила 10,0 тыс. руб.
При выборочной проверке выплаты премий установлено, что на основании «Положения о премировании директора УМУП ЖКХ «Заволжский», утвержденного и.о. Заместителем Главы города Савельевым С. П. и согласованного 1-м Заместителем Главы города Букиным А. В. (дата утверждения отсутствует), по результатам финансово-хозяйственной деятельности на 2007 год» Комитетом ЖКХ во исполнение Постановления Правительства РФ от 21.03.1994 г. № 210 «Об условиях оплаты труда руководителей государственных предприятий при заключении с ними трудовых договоров» премирование руководителя производится в размере 75 % должностного оклада за фактически отработанное время.
В соответствии со ст. 20 п. 7 Федерального закона от 14.11.2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» собственник имущества назначает на должность руководителя предприятия, заключает с ним изменяет и прекращает трудовой договор.
В соответствии с п. 4 постановления Правительства РФ от 21.03.1994 г. № 210 «Об условиях оплаты труда руководителей государственных предприятий при заключении с ними трудовых договоров (контрактов)» оплату труда руководителей муниципальных предприятий, применительно к «Положению о премировании», определяют руководители органов местного самоуправления.
В п. 3.1. вышеуказанного «Положения о премировании» премирование осуществляется в пределах средств, предусмотренных фондом заработной платы, относимых на себестоимость услуг. Однако на основании Постановления Правительства РФ № 210 от 21.03.1994 г. и письма Минтруда Российской Федерации от 28.04.1994 г. № 727-РБ вознаграждение за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия выплачивается за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия за вычетом средств направленных на потребление.
Таким образом, отнесение на себестоимость суммы премии, начисленной по «Положению о премировании директора УМУП ЖКХ «Заволжский», разработанному на основании Постановления Правительства РФ № 210 от 21.03.1994 г. является не правомерным.
За проверяемый период сумма начисленной премии руководителю составила 64,9 тыс. руб.
В п. 3.10. «Положения о премировании директора...» указано, что данное Положение вводится в действие на срок с 01.01.2007 г. по 30.06.2007 г. Дополнительных соглашений о продлении срока действия вышеуказанного Положения проверке не предоставлено. Пунктом 3.6 «Положения о премировании директора УМУП ЖКХ «Заволжский» предусмотрено, что «премия руководителю предприятия выплачивается по разрешению председателя Комитета ЖКХ мэрии г. Ульяновска, согласовывается курирующим заместителем Главы города и утверждается заместителем Главы города по земельному и имущественному комплексу». Проверке предоставлены разрешения на выплату премий руководителю в период с 01.01.2007 г. по 30.06.2007 г. Фактически предприятием самостоятельно начислена и выплачена ежемесячная премия руководителю в размере 50 % должностного оклада за фактически отработанное время с 01.07.2007 г. по 01.01.2008 г. В период с 01.07.2007 г. по 01.01.2008 г. не обоснованно начислено и выплачено премий руководителю в размере 44,1 тыс. руб.
Согласно приложению № 4 к «Положению об оплате труда на предприятии УМУП ЖКХ «Заволжский» проверке предоставлен перечень должностей работников предприятия с ненормированным рабочим днем и количеством дней дополнительного отпуска, а именно:
Директор предприятия – 3 дня;
Заместитель директора предприятия – 3 дня;
Главный инженер, главный бухгалтер – 3 дня;
Начальник отдела – 3 дня.
Фактически дополнительный отпуск предоставлялся только директору предприятия.
В ходе проверки установлено, что на предприятии установлен вид оплаты труда «Оплата работ не входящих в круг обязанностей» Основанием для данной выплаты являлся приказ директора. Расходы на данный вид оплаты отнесены на себестоимость. Документов подтверждающих правомерность данной оплаты проверке не предоставлено. За 9 месяцев 2007 г. общая сумма данной выплаты составила 60,8 тыс. руб.
Кроме того, в проверяемом периоде предприятие производило доплату за ненормированный рабочий день руководителю, главному инженеру и водителю руководителя в размере до 30 % должностного оклада, на основании п. 2.5 «Положения об оплате труда на предприятии УМУП ЖКХ «Заволжский», утвержденного директором предприятия. За проверяемый период сумма начисленных денежных средств за ненормированный день составила 41,8 тыс. руб.
В соответствии со ст. 119 ТК РФ работа сверх установленной продолжительности рабочего дня, выполняемая работником с ненормированным рабочим днем, компенсируется предоставлением ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска.
В том случае, когда отпуск за ненормированный рабочий день не предоставляется, переработка сверх нормальной продолжительности рабочего времени работнику с ненормированным рабочим днем с его письменного согласия оплачивается как за сверхурочную работу.
Проверкой установлено, что в перечне должностей с ненормированным рабочим днем должность водителя отсутствует (приложение № 4 «Положения об оплате труда...»).
Следует помнить, что режим работы - это одно из существенных условий трудового договора (ст. 57 ТК РФ). Следовательно, условие о ненормированном рабочем дне должно быть включено в трудовой договор работника, в котором следует также указать количество дней дополнительного отпуска, предоставляемого за ненормированный рабочий день (ст. 119 ТК РФ). Если работник уже работает, то при установлении ему режима ненормированного рабочего дня в трудовой договор вносятся изменения, подписываемые обеими сторонами договора.
Таким образом, установленные предприятием доплаты за ненормированный рабочий день в размере до 30 % производятся в нарушение установленного Законом порядка.
В ходе проверки установлено, что водитель Жаднов В. С. принят на работу в период с 25.01.2007 г. по 09.10.2007 г. в качестве внешнего совместителя (по срочному трудовому договору от 31.01.2007 г. № 04). Данные учета рабочего времени, согласно табелю учета рабочего времени сотрудника Жаднова В. С. в проверяемом периоде приведены в таблице № 3.
Таблица № 3
| Период | По норме | По факту | Отклонение | |||
| дней | часов | дней | часов | дней | часов | |
| январь | 5 | 20 | 4 | 32 | -1 | -12 |
| февраль | 19 | 75,5 | 19 | 175 | 0 | -99,5 |
| март | 21 | 83,5 | 21 | 198 | 0 | -114,5 |
| апрель | 21 | 83,5 | 22 | 175 | 1 | -91,5 |
| май | 21 | 83,5 | 21 | 167 | 0 | -83,5 |
| июнь | 20 | 79,5 | 22 | 175 | 2 | -95,5 |
| июль | 22 | 88 | 20 | 160 | -2 | -72 |
| август | 23 | 92 | 11 | 88 | -12 | 4 |
| сентябрь | 20 | 80 | 19 | 152 | -1 | -72 |
| Всего | 172 | 685,5 | 159 | 1322 | -13 | -636,5 |
Согласно ст. 284 ТК РФ продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать четырех часов в день. В дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день (смену). В течение одного месяца (другого учетного периода) продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени (нормы рабочего времени за другой учетный период), установленной для соответствующей категории работников. В нарушение вышеуказанной статьи предприятием излишне начислено и оплачено водителю Жаднову В. С. за 636,5 рабочих часов.
Необходимо отметить, что в период с 25.01.2007 г. по 09.10.2007 г., со слов главного бухгалтера, Жаднов В. С. работал водителем на автомобиле марки ВАЗ 21124, 2006 г. выпуска, гос. № Н 001 ОХ (См. ниже). Приказ о закреплении транспортного средства проверке не предоставлен, путевые листы отсутствуют. Таким образом, подтвердить факт выполнения должностных обязанностей и использование данного автомобиля в производственных целях не представляется возможным.
Проверке предоставлен договор аренды автотранспортной техники от 01.01.2007 г. № 11/01 с ООО «Приоритет», на основании которого УМУП ЖКХ «Заволжский» («Арендодатель») представляет, а ООО «Приоритет» («Арендатор») принимает во временное владение и пользование на срок с 01.01.2007 г. по 30.06.2007 г. автотранспортную технику в количестве 8 единиц, в т.ч.: