Годовой отчет открытого акционерного общества «Дагестанская энергосбытовая компания»

1   ...   7   8   9   10   11   12   13   14   15

Примечания и комментарии к финансовой отчетности


Основной видом деятельности общества является реализация электрической энергии потребителям Республики Дагестан. Функции сбыта осуществляется в 42-х административных районах и 6-ти городах (Дербент, Буйнакск, Хасавюрт, Дагестанские Огни, Кизляр, Кизилюрт, Южно Сухокумск,) Республики Дагестан.

Отношения с потребителями строятся на основе договоров купли-продажи. ОАО «Дагестанская энергосбытовая компания» осуществляет свою деятельность по следующим направлениям:

- реализация электроэнергии:

1) собственным потребителям;

2) ОАО «Дагэнерго», муниципальным сетям,

3) ОАО «ДРГК» на собственные нужды станции;

Отчетный 2006 год характеризуется следующими основными статьями баланса:


АКТИВ 2006 г 2007 г. (тыс. руб.)


остаточная стоимость основных средств 29266 31922

запасы на складе 374 144

НДС по приобретенным ценностям 33608 199

Дебиторская задолженность 224083 666020

в том числе авансы выданные 40823 10347

Денежные средства

в том числе: касса 176 116

расчетные счета 3061 5421

спец.счета в банках 4117 60733

переводы в пути 71 11622


ПАССИВ


Уставной капитал 15807 15807

Добавочный капитал 60760 60760

Нераспределенная прибыль 7878 7878

прошлых лет

Непокрытый убыток прошлых лет (35067) (35067)

Непокрытый убыток отчетного периода (87940)

Кредиторская задолженность 256178 997357

в т.ч. задолженность перед

поставщиками эл.энергии 161248 709658


Итого валюта баланса 305556 958795


Учетная политика

В соответствии с законом РФ от 21.01.1996 г. № 129 ФЗ «Об бухгалтерском учете», п.3.3. Методических рекомендаций по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.12.2005г. № 112, Налоговым кодексом Российской Федерации по ОАО «Дагестанская энергосбытовая компания» издан приказ от 14.01.2006г. №3 «Об учетной политике» ОАО «Дагестанская энергосбытовая компания» на 2006 год.


Основа составления

Бухгалтерский отчет Общества сформирован согласно действующим в Российской Федерации правилам бухгалтерского учета и отчетности.

Активы и обязательства Общества оценены в отчетности по фактическим затратам на их приобретение, за исключением Основных средств, инвестиций в акциях.

Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

В отчетности активы и обязанности отнесены к кратко срочным, если срок обращения их не превышает 12 месяцев со дня после отчетной даты. Остальные активы и обязательства представлены в отчетности как долгосрочные.


Основные средства.

Учет основных средств в Обществе ведется в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 30.03.2001г. № 26Н.

- Основными средствами признается имущество, используемое в обществе в течение длительного времени (свыше 12 месяцев), не предполагающей последующей реализации, способное приносить Обществу экономические выгоды в будущем.

- Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, независимо от их стоимости отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе основных средств .

- Фактической стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат Общества на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерацией).


- Первоначальной стоимостью основных средств, полученных Обществом по договору дарения (безвозмездно), признается их текущая рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету.

- В первоначальную стоимость объектов основных средств включаются, также, фактические затраты Общества на доставку объектов и приведение их в состояние, пригодное для использования.

- Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, до ее получения не могут рассматриваться в качестве основных средств, и не отражаются на счете 01 «Основные средства», а признаются в качестве вложений счет 08 «Вложения во внеоборотные активы».

- Срок полезного использования объектов основных средств устанавливается Обществом самостоятельно в соответствии с Постановлением Правительства №1 от 01.01.2002г. Российской Федерации, на основании; технических условий, рекомендаций организаций производителей, организаций поставщиков, а в случае отсутствия таковых из ожидаемого срока использования этого объекта, определяемого комиссией утвержденной приказом Генерального директора.

- Срок полезного использования объектов основных средств, относящихся к одной амортизационной группе, устанавливается Обществом самостоятельно и утверждается приказом генерального директора.

- Амортизация основных средств начисляется линейным способом ПБУ-6/01 «Учет основных средств», п.48 «Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного приказом МФ РФ от 29.07.1998г. № 34н. Срок полезного использования объекта основных средств устанавливается при принятии объектов к учету исходя из:

а) ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;

б) ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонтов. (п.20 ПБУ-6/01);

Выбытие основных средств возможно в случаях продажи, безвозмездной передачи, списания в случае морального и физического износа, ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях, передачи в виде вклада в уставной капитал других организаций.

Если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме согласованной сторонами в договоре.

Доходы и расходы от списания с баланса объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания основных средств с баланса подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве операционных доходов и расходов:

- Библиотечный фонд в Обществе не создается. Приобретенная литература (книги, брошюры и т.п.) списываются на затраты по мере их отпуска в эксплуатацию. При этом в бухгалтерском учете отражается запись по дебету балансового счета 44 «Расходы на продажи».

По состоянию на 01.01.2007г. наличие, движение, состав основных средств характеризуются следующими данными.


тыс.руб

Основные средства	Наличие на начало 01.01.06г.	Поступило	Выбыло	Начислен износ	Остаточная стоимость
Здания	16260	-	-	1380	14880
Машины и оборудования	7413	3205	-	4444	6174
Сооружения и передаточные устройства	1	-	-	1	-
Транспортные средства	13923	2872	-	8028	8767
Производственно хозяйственный инвентарь	2334	1211	-	2174	1371
Другие виды основных средств	13	855	-	137	730
ИТОГО:	39944	8142	-	16164	31922

Материально-производственные запасы

Материально-производственные запасы оценены в сумме фактических затрат на приобретение. Затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов до складов предприятия включаются в фактические затраты на приобретение только в тех случаях, когда они имеют очевидную связь с их приобретением. В остальных случаях – относятся на коммерческие расходы.

В бухгалтерском и налоговом учете материально-производственные запасы отражаются по фактической себестоимости. Стоимость материально-производственных запасов списывается на затраты:

- по фактической себестоимости каждой закупаемой единицы;

- по средней себестоимости.

Эти же способы списания материально-производственных запасов применяются и для целей налогообложения.

По состоянию на 01.01.2007г. изменение суммы материально-производственных запасов характеризуется следующими данными:

тыс.руб.

Наименование	Остаток на 01.01.06г.	Остаток на 01.01.07г.	Отключение + -
Сырье и материалы	270	129	-230
ГСМ	15	5	-10
Зап.части	74	-	-73
Инвентарь и хоз. принадлежности	15	10	- 22
ИТОГО:	374	144	-230

Как видно, из приведенных данных производственные запасы уменьшились в течении отчетного периода на 230,0 тыс.руб.

Факты обременения основных средств обязательствами залога отсутствуют.

Расходы будущих периодов

Расходы, производственные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, учитываются в бухгалтерском учете и отражаются в балансе отдельной строкой, как расходы будущих периодов .

В них включены в частности:

- расходы по подписке;

- расходы по страхованию.

Расходы будущих периодов списываются равномерно по видам расходов в течении периода, к которому они относятся в зависимости от своего назначения.

На конец периода 01.01.2007 г. остаток суммы расходов будущих периодов составил 428 тыс.руб., т.е. рост равен – 212 тыс.руб.


Дебиторская задолженность


Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, представлена в нижеследующей таблице.

Основным видом деятельности общества является реализация электроэнергии, цена (тариф) на которую определяется для собственных потребителей Региональной энергетической комиссией, для покупки на ОРЭМ – Федеральной службой по тарифам.


Расшифровка краткосрочной дебиторской задолженности по группам потребления:

№	Наименование	Сумма в млн.рубл.	Рост + Снижен -
на 01.01.06г.	01.01.07г.
1	Промышленные	4582	33286,88	+ 28704,88
2	Непромышленные	92058	184240	+ 92182
3	Сельхозпотребители	2874	2154	- 720
4	Население	0	22951	+ 22951
5	Финансируемые из бюджета	28834	89869,79	+ 61035,79
	Итого :	128348	332502,4	+ 204153,67

Рост дебиторской задолженности составил 204153,67 тыс.рублей.

В 2006 г. создавались новые отделения на базе бывших оптовых перепродавцов. Были созданы Хасавюртовское, Махачкалинское, Кизлярское, Дербентское, ДагОгнинское и Кизилюртовское городские отделения .

Юридической службой Общества ведется работа по снижению дебиторской задолженности. К должникам предъявлено 107 исков на физические лица на общую сумму 345 тыс. руб. и 38 исков на юр. лица на общую сумму 79 322,95 тыс. руб. Завершена процедура банкротства в отношении наиболее крупного неплательщика ОАО «Хасэнерго» с заключением мирового соглашения и реструктуризации задолженности.

В результате введения процедуры банкротства и введения внешнего управления достигнута 100 % оплата текущего потребления и решается вопрос оплаты мораторной задолженности МУП «Водопровод» г.Хасавюрт. Поданы иски на взыскание задолженности с МУП «ГЭС Кизляр» на сумму 5200 тыс. руб. Начата процедура банкротства с МУП «Кизилюртовские горэлектросети». Ведется работа по передаче в суд документов на взыскание задолженности с МУП «Махачкалинские горэлектросети».


Расшифровка прочей дебиторской задолженности на 01.01.2007 г.:

№	Наименование	Сумма в млн.рублей
1	Сетевые предприятия городов РД	46,28
2	МУП «Махачкалинские горэлектросети» (компенсация потерь)	160,39
3	Авансы выданные	10, 35
4	НДС к вычету (в т.ч. НДС с авансов)	91,19
5	Прочее	0,83
	ИТОГО:	309,04

В структуре полезного отпуска электроэнергии ОАО «Дагестанская энергосбытовая компания» значительная доля потребления приходится на:

- потребителей, финансируемых из бюджетов разных уровней – 9% ;

- население – 39%;

- промышленных потребителей - 26%;

- прочих – 26%.

При такой структуре потребления и в связи с созданием отделений сбыта на базе бывших перепродавцов создались непредвиденные сложности в постановке учета и расчетов с потребителями, что так же отразилось на росте как дебиторской так и кредиторской задолженностей.

№	Наименование	Сумма ( млн.руб.)
На 01.01.06г.	На 01.01.07	+ -
	Кредиторская задолженность всего: - поставщикам электроэнергии; - задолженность перед внебюджетными фондами; - авансы полученные; - НДС в неоплаченной продукции -задолженность по ЕСН -кредиторская задолженность покупателей отд. -обществам входящим в ЮСК за приобретенные векселя -за услуги по -по договорам купли-продажи векселей -по абонплате РАО -вексель к погашению -прочее	256,18 220,31 - 6,8 26,9 2,1 - - - - -	997,36 714,65 1,4 24,9 2,74 1,23 15,63 29,56 67,89 25,68 81,74 31,94	+ 741,18 + 494,34 + 1,4 + 18,1 - 24,16 - 0,87 + 15,63 + 29,56 + 67,89 + 25,68 + 1,74 + 31.94

Как видно из приведенной таблицы, рост кредиторской задолженности составил 741,18 млн. руб. Несмотря на рост задолженности перед поставщиками электроэнергии ведется работа по ее снижению, основная часть полученной выручки направляется в вышестоящую компанию для расчетов на оптовом рынке. Задолженность перед внебюджетными фондами и по ЕСН сложилась за декабрь 2006 г. и была погашена уже в январе 2007 г. Увеличение суммы авансовых платежей свидетельствует о налаживании учета авансов по всем отделениям Общества и как следствие снижение налоговых рисков. Рост задолженности по абонентской плате РАО объясняется беспроцентной рассрочкой платежа задолженности за четвертый квартал 2006 г. в размере 22 млн. руб., такое решение было принято на совещании у заместителя Председателя Правления ОАО РАО «ЕЭС России» Я.М.Уринсона от 19.09.2006 г., оставшаяся задолженность была погашена в январе 2007 г. Появление такой статьи как вексель к погашению связано с принятием решения о выпуске собственного векселя с целью привлечения средств для реализации схемы компенсации со стороны ОАО «ДРГК» в пользу ОАО «ДЭСК» перекрестного субсидирования по видам деятельности на совещании у Руководителя центра по реализации проектов реформирования АО–энерго ЦУР Аханова Д.С. от 06.12.2006 г.


В задолженности по поставщикам электроэнергии числятся:

1. ЗАО «ЦФР» – 94,46 млн.руб.

2. ОАО «Дагэнерго» - 9,49 млн.руб. задолженность за транспортировку электроэнергии.

3. ОАО «ТГК-8» задолженность за электроэнергию – 146,85 млн.руб.

4. ОАО «Волжская ТГК» - 32,42 млн.руб. (за электроэнергию декабря 2005г.)

5.ОАО «ГидроОГК» - 28,312 млн. руб.

6.ОАО «Мосэнерго» - 23,25 млн. руб.

7.ОАО «ОГК 1» -127,80 млн. руб.

8. ОАО «ОГК-2» - 94,16 млн. руб.

9. ОАО «ОГК-3» - 35,37 млн. руб.

10. ОАО «ОГК-4» - 17,30 млн. руб.

11. ОАО «ОГК-5» - 109,66 млн. руб.

10. ОАО «ОГК-6» - 50,10 млн. руб.

11.ОАО «ТГК-1» - 18,48 млн. руб.

12.ОАО «ТГК-5» - 14,20 млн. руб.

13. ОАО «ТГК-9» - 9,25 млн. руб.


Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Структура балансовой прибыли (убытка) приведена в ниже следующей таблице.

№	Наименование показателей	Прибыли	Убыток
1	Выручка от продажи электроэнергии внутренним потребителям	1880652
2	Себестоимость электроэнергии		974475
3	Абонплата РАО «ЕЭС России»		85014
4	Транспортировка эл.энергии		954565
5	Валовая прибыль	906177
6	Коммерческие расходы		1472171
7	Убыток от продаж		87940
8	Прочие расходы, в т.ч. налоги услуги банков обслуживание ценных бумаг госпошлины соц. сфера расходы на культурно- просветит мероприятия другие расходы		271806 1331 2914 172 85 5644 2 3575
9	Прочие доходы	725388

За отчетный период финансовое состояние компании ухудшилось.

Появилась такая статья баланса как «Убытки», которая свидетельствует о том, что компания понесла в результате своей деятельности убытки в размере 112272 тыс. руб., по данным бухгалтерского учета,, в то же время по данным налогового учета – 87 940 тыс. руб., из них; отложенные налоговые активы 24 332 тыс. руб.

Одной из основных причин убыточности общества является заниженные цены на покупку эл .энергии ,заложенной в тарифе для конечного потребителя. Для разрешения этой проблемы и во исполнение трехстороннего Соглашения «Об оказании поддержки и взаимодействия при реформировании электроэнергетического комплекса Республики Дагестан, ОАО РАО «ЕЭС России» и ОАО «Дагэнерго» и, во избежание резкого увеличения тарифа на электрическую энергию, отпускаемую потребителям Республики Дагестан в 2006 г., часть затрат по покупке э/энергии возмещается Обществу, а именно разница в тарифе между установленным ФСТ России на электроэнергию, и предусмотренным РЭК РД на покупку э/энергии в тарифе для конечного потребителя.

Цена на э/энергию и мощность в регулируемом секторе оптового рынка согласно Приложения №4 к решению Правления ФСТ России от 29.10.2005 г. составляет 28,504 коп/кВт.ч.

Цена на покупку э/энергии в тарифе для конечного потребителя, установленная Постановлением РЭК РД составляет 15,291 коп/кВт.ч. (до 1 апреля-13,677 коп / кВт.ч.)

По факту объем потребления э/энергии по Республики Дагестан вырос по сравнению с планом (прогнозный баланс ФСТ) на 6 % или 224 млн. кВтч.

Как уже было отмечено выше, разница в тарифе возмещается только от прогнозного потребления, а цена на покупку 224 млн. кВт.ч. не была возмещена Обществу.

Отклонение от плановой цены объясняется и либерализацией цен на оптовом рынке э/энергии в связи с запуском НОРЭ (М). Это покупка э/энергии по нерегулируемой цене на балансирующем рынке и на рынке на сутки вперед.


план факт


3942,4 млн. кВт.ч. 4165,8 млн. кВт.ч.

28,504 коп/кВт.ч. 30,02 коп/кВт.ч.

1123742 т. руб. 1250640 т. руб.


Как видно из приведенных выше цифр не все затраты на приобретение эл. энергии возмещаются Обществу в полном объеме.

Показатели рентабельности имеют отрицательное значение, что говорит о том, что за время существования Общества, решения о выплате дивидендов не принимались.

Остаток нераспределенной прибыли, полученной Обществом по разделительному балансу в сумме 7878тыс.руб., не использован в отчетный период действия Общества.


Капитал

Уставный капитал Общества составляет 15807,0 тыс.руб.

Добавочный капитал Общества 60760 тыс.руб.

За период с 01.07.2005г. по 01.01.2006г. изменений уставного и добавочного капитала Общества не производилось.