Открытое Акционерное Общество Холдинговая компания «Барнаултрансмаш» пояснительная записка
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Решением годового общего собрания акционеров ОАО «Барнаултрансмаш», 772.78kb.
- Пояснительная записка, 932.56kb.
- Бухгалтерский отчет за 2011 год пояснительная записка г. Норильск 2012 год, 1139.15kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету за 2005 год Основные сведения об организации, 232.83kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год, 830.14kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества, 523.49kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества, 198.08kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «чмз», 209.18kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Инмарко», 596.49kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности, 794.04kb.
Открытое Акционерное Общество
Холдинговая компания «Барнаултрансмаш»
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к годовому отчету ОАО «Барнаултрансмаш» за 2011 год
| |
| |
Оглавление
Открытое Акционерное Общество 1
Холдинговая компания «Барнаултрансмаш» 1
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 1
Оглавление 2
1 Краткая характеристика Общества 3
2 Структура управления Обществом. 5
3 Информация об аффилированных лицах 6
4 Сведения о финансовых вложениях Общества по состоянию на 31.12.2011 г. 8
Обороты Общества со связанными сторонами 8
5 Основные экономические показатели деятельности Общества 9
6 Сведения о рынках сбыта продукции Общества 10
Наименование показателя 11
8 Условные факты хозяйственной деятельности. 11
Условные факты хозяйственной деятельности 11
по состоянию на 01.01.2012г. 11
9 Анализ финансового состояния Общества в 2011 году 12
9.1 Анализ имущественного положения предприятия 12
1 Краткая характеристика Общества
Акционерное общество «Барнаултрансмаш» является Открытым акционерным обществом, учрежденным в соответствии с Федеральным законом «О приватизации государственного имущества и основах приватизации муниципального имущества в Российской Федерации» от 21 июля 1997г. №123-ФЗ.
Фирменное наименование:
полное – Открытое акционерное общество Холдинговая компания «Барнаултрансмаш»;
сокращенное – ОАО «Барнаултрансмаш» (далее Общество).
Место нахождения (юридический адрес): Российская Федерация, Алтайский край, г. Барнаул, пр. Калинина, 28.
Общество является коммерческой организацией и действует в соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 1995г. №208-ФЗ «Об акционерных обществах», иными нормативно-правовыми актами РФ и Уставом.
Общество зарегистрировано Администрацией Октябрьского района г. Барнаула 30.12.1992г. Основной государственный регистрационный номер 1022201509395. Дата внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Октябрьскому району г. Барнаула 04.10.2002г.
Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Общество является коммерческой организацией, целью создания которой является участие в обеспечении обороноспособности и безопасности РФ и получение прибыли путем осуществления собственной предпринимательской деятельности.
Основными видами деятельности являются:
- производство двигателей внутреннего сгорания для автомобилей;
- производство двигателей, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных;
- производство электродвигателей, генераторов и трансформаторов, кроме ремонта;
- производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными;
- производство промышленных газов;
- распределение воды;
- предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей;
- разработка проектов промышленных процессов и производств;
- передача электроэнергии;
- производство деревянной тары;
- производство бытовых неэлектрических приборов.
По состоянию на 01.01.12г. Общество имело дочернее предприятие:
- Открытое акционерное общество «Барнаульский кузнечно-прессовый завод», расположенное по адресу: Российская Федерация, Алтайский край, 656037, г. Барнаул, пр. Калинина, д.28.
Организационно-технологическая структура Общества обеспечивает изготовление спецтехники и продукции народно-хозяйственного назначения в объемах мелкосерийного и единичного производства на мощностях, предназначенных для крупносерийного производства.
Структура технологической подготовки и технологического сопровождения производства смешанная. Организация производства продукции - цеховая.
Уставный капитал Общества разделен на 3 416 100 акций номинальной стоимостью 100 рублей, в том числе привилегированных акций – 729060 шт., обыкновенных акций – 2687040 шт. Величина уставного капитала акционерного общества составляет – 341 610 000 рублей. Количество акционеров – 9522, из них юридические лица – 24, в том числе:
Обыкновенные акции, находящиеся в собственности ЗАО «Курганспецмаш»:
Доля в уставном капитале – 19%;
Сумма акций – 64 836 тыс. руб.;
Номинал одной акции – 100 руб.;
Количество акций – 648 355 шт.
Обыкновенные акции, находящиеся в собственности ООО «Русские автобусы – Группа ГАЗ»:
Доля в уставном капитале – 17%;
Сумма акций – 59 216 тыс. руб.;
Номинал одной акции – 100 руб.;
Количество акций – 592 156 шт.
Обыкновенные акции, находящиеся в собственности ОАО «ГАЗфинсервис»:
Доля в уставном капитале – 17,5%;
Сумма акций – 59 843 тыс. руб.;
Номинал одной акции – 100 руб.;
Количество акций – 598 435 шт.
Обыкновенные акции, находящиеся в собственности ООО «ВПК»:
Доля в уставном капитале – 12,5%;
Сумма акций – 42 717 тыс. руб.;
Номинал одной акции – 100 руб.;
Количество акций – 427 166 шт.
Привилегированные акции, находящиеся в собственности ООО «ВПК»:
Доля в уставном капитале – 7%;
Сумма акций – 24 515 тыс. руб.;
Номинал одной акции – 100 руб.;
Количество акций – 245 153 шт.
На организованных рынках акции Общества не вращаются, рыночная оценка акций не проводилась.
2 Структура управления Обществом.
Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. Общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных законодательством к компетенции общего собрания акционеров, осуществляет Совет директоров.
Единоличный исполнительный орган – генеральный директор, осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, исполнительный орган подотчетен Совету директоров Общества и общему собранию акционеров. Органом контроля над финансово-хозяйственной деятельностью Общества является ревизионная комиссия. Совет директоров, ревизионная комиссия избираются общим собранием акционеров.
Организационная структура управления Обществом состоит из аппарата управления, производственных подразделений (цехов, участков) и отделов.
Основные производственные подразделения, занятые выпуском продукции: механосборочные корпуса, цех механообработки, цех термообработки, литейный цех, корпус топливной аппаратуры. К основному производству относится также опытно промышленное производство, которое находится в подчинении директора по производству.
Вспомогательные цехи: энергосиловой, строительно-монтажный цех, сервисная служба.
Линейное руководство производственными и вспомогательными цехами осуществляет управленческий персонал, состоящий из начальника цеха, начальника участка, мастеров.
Аппарат управления возглавляет генеральный директор. Основные направления деятельности курируют:
Директор по производству – производственные цехи;
Технический директор – инструментальный отдел, отдел промышленной безопасности, отделы главного технолога, метролога и энергетика, сервисную службу, строительно-монтажный цех;
Директор по финансам и экономике – ПЭО, бухгалтерию, финансовый отдел, ОИТ;
Коммерческий директор – отделы закупок и продаж;
Директор по качеству – отделы контроля качества и главного метролога, бюро гарантийного ремонта, центральную заводскую лабораторию, группу менеджмента качества;
Директор по персоналу – отдел персонала, ООТиЗ;
Директор по защите ресурсов – отделы по защите ресурсов и территориального контроля;
Административный отдел, управление по корпоративным и правовым вопросам, режимно – секретный отдел, второй отдел, центральное конструкторское бюро, ГРПС находятся в подчинении генерального директора.
Структура управления производством, состав и численность отделов утверждается генеральным директором.
3 Информация об аффилированных лицах
| Состав аффилированных лиц на | 3 | 1 | | 1 | 2 | | 2 | 0 | 1 | 1 |
| № п/п | Полное фирменное наименование (наименование для некоммерческой организации) или фамилия, имя, отчество аффилированного лица | Место нахождения юридического лица или место жительства физического лица (указывается только с согласия физического лица) | Основание (основания), в силу которого лицо признается аффилированным | Дата наступления основания (оснований) | Доля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества, % | Доля принадлежащих аффилированному лицу обыкновенных акций акционерного общества, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | ООО «ВПК» | г. Москва, Капранова пер., д. 3 | Лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа акционерного Общества | 01.11.2006 | 0 | 0 |
| 2 | Кульган Игорь Николаевич | г. Москва | Лицо является членом Совета директоров акционерного общества | 16.12.2010 | 0 | 0 |
| 3 | Прасолов Геннадий Васильевич | г. Москва | Лицо является членом Совета директоров акционерного общества | 16.12.2010 | 0 | 0 |
| 4 | Корнилов Геннадий Сергеевич | г. Москва | Лицо является членом Совета директоров акционерного общества | 16.12.2010 | 0 | 0 |
| 5 | Варнаков Владимир Викторович | г. Москва | Лицо является членом Совета директоров акционерного общества | 16.12.2010 | 0 | 0 |
| 6 | Прохоров Алексей Евгеньевич | г. Москва | Лицо является членом Совета директоров акционерного общества | 16.12.2010 | 0 | 0 |
| 7 | Кадылкин Виктор Сергеевич | г. Москва | Лицо является членом Совета директоров акционерного общества | 16.12.2010 | 0 | 0 |
| 8 | Ковалев Николай Григорьевич | г. Москва | Лицо является членом Совета директоров акционерного общества | 16.12.2010 | 0 | 0 |
| 9 | Лежебоко Игорь Анатольевич | г. Москва | Лицо является членом Совета директоров акционерного общества | 16.12.2010 | 0 | 0 |
| 10 | ОАО "Барнаульский кузнечно-прессовый завод" | г. Барнаул, Калинина, 28 | Акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного лица | 27.04.1993 | 0 | 0 |
| 11 | ОАО Столовая завода "Барнаултрансмаш" | г. Барнаул, Калинина, 28 | Акционерное общество имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного лица | 27.04.1993 | 0 | 0 |
| 12 | Открытое акционерное общество «Завод корпусов» | Россия, 607061 Нижегородская обл., г.Выкса, ул.Заводская | Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество. | 28.05.2007 | 0 | 0 |
| 13 | Открытое акционерное общество «Арзамасский машиностроительный завод» | 607220, Россия, Нижегородская обл., г. Арзамас, ул. 9 Мая д. 2 | Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество. | 01.11.2006 | 0 | 0 |
| 14 | Открытое Акционерное Общество «Русские машины» | 123242, Россия, Москва, пер. Капранова, дом 3 | Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество. | 01.11.2006 | 19,68 | 15,9 |
| 15 | Общество с ограниченной ответственностью "Военно-инженерный центр" | 603004, г. Н.Новгород, проспект Ленина,88 | Лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит акционерное общество. | 28.08.2007 | 0 | 0 |
4 Сведения о финансовых вложениях Общества по состоянию на 31.12.2011 г.
| | |||||
| № | Наименование | Доля Общества | Местонахождение | Основные виды деятельности | |
| 1 | ОАО «Барнаульский кузнечно-прессовый завод» | 60,7% | г. Барнаул, Калинина, 28 | Приготовление горячих штамповок и поковок | |
| Прочие юридические лица (доля Общества менее 20 %) | |||||
| № | Наименование | Доля Общества | Местонахождение | Основные виды деятельности | |
| 1 | Алтайский межхозяйственный цементный завод | 0,1% | 659150, Алтайский край, Заринский район, ст. Голуха | Производство цемента | |
Обороты Общества со связанными сторонами
тыс. руб.
| № п/п | Контрагент | Остаток на 01.01.11 | Дебетовый оборот | Кредитовый оборот | Остаток на 31.12.11 |
| 1 | ООО «Военно-промышленная компания» | -79 183 | 1 392 | 1 478 | -79 269 |
| 2 | ОАО «Арзамасский машиностроительный завод» | -700 290 | 65 114 | 46 845 | -682 021 |
| 3 | ОАО «Барнаульский кузнечно-прессовый завод» | 25 127 | 338 114 | 326 429 | 36 812 |
| 4 | ООО «Силовые агрегаты Группа ГАЗ» | -10 672 | 288 605 | 577 653 | -299 720 |
| 5 | ООО «ТЗК ГАЗ» | 0 | 128 635 | 202 922 | -74 287 |
5 Основные экономические показатели деятельности Общества
Общество представляет собой крупное промышленное предприятие, состоящее из множества взаимосвязанных производственных подразделений, дочерних структур и подразделений инфраструктуры. Главной составляющей функционирования Общества является производство спецтехники, которое занимает основную долю в производственной деятельности.
Наряду с производством дизельных двигателей, дизель-генераторных установок и запасных частей Обществом осуществляется производство новых видов изделий и оказание услуг производственного и непроизводственного характера, услуг по НИОКР за счет собственных средств и за счет средств заказчика, как физическим лицам, так и сторонним предприятиям и организациям.
Выручка от реализации продукции, работ и услуг за 2011 год составила 896 682 тыс. руб. (уменьшение к 2010 году составило 25 %). По результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2011 год Обществом получен убыток в размере 112 042 тыс. руб. Среднесписочная численность персонала предприятия за 2011г. составила 1 866 человек. Фонд оплаты труда в Обществе снизился по сравнению с прошлым годом и за 2011 год составил 299 928 тыс. руб., среднемесячная заработная плата за рассматриваемый период увеличилась на 37 % и в 2011 году составила 13 366 руб.
Основные показатели деятельности Общества за 2009-2011гг.
| № п/п | Наименование | Ед. изм. | 2009г. | 2010г. | 2011г. |
| | Выручка от реализации | тыс. руб. | 825 697 | 1 197 175 | 896 682 |
| | Себестоимость проданных товаров (с учетом управленческих и коммерческих расходов) | тыс. руб. | 992 944 | 1 183 478 | 891 730 |
| | Прибыль (убыток) до налогообложения | тыс. руб. | -225 346 | -228 560 | -129 526 |
| | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | тыс. руб. | -195 023 | -208 035 | -112 042 |
| | Среднесписочная численность всего | чел. | 2 600 | 2 104 | 1 866 |
| | Расход ФОТ | тыс. руб. | 304 655 | 373 763 | 299 928 |
| | Среднемесячная з/пл | руб. | 9 789 | 13 607 | 13 366 |
Расшифровка займов Общества по состоянию на 31.12.2011
тыс. руб.
| № п/п | Наименование | Основная сумма долга | Проценты по займам |
| 1 | ООО «Военно-промышленная компания» | 17 200 | 445 |
| 2 | ОАО «Арзамасский машиностроительный завод» | 420 210 | 47 480 |
| 3 | ООО «Силовые агрегаты - Группа ГАЗ» | 288 368 | 273 |
Расшифровка нематериальных активов Общества по состоянию на 31.12.2011
руб.
| № п/п | Наименование актива | Балансовая стоимость | Амортизация |
| 1 | ДВС | 2 400 | 253 |
| 2 | Судовой реверс-редуктор | 273 | 273 |
| 3 | Товарный знак | 417 | 417 |
| 4 | Устройство для наддува | 2400 | 0 |
6 Сведения о рынках сбыта продукции Общества
Рынки сбыта продукции Общества распределяются по продуктовому признаку, согласно назначению продукта разделены на 3 товарных сегмента. Наиболее крупными являются товарные группы: дизели серийного производства и специального назначения, запасные части серийного производства, услуги по штамповке. Также рынки распределены по направлениям: гражданское, военное, экспортное.
Рынки гражданской продукции характеризуются и зависят от натурального значения наличия продукции в эксплуатации, а также выпуска новой продукции. Их географическое положение также определяется наличием техники в территориальных местах эксплуатации и территориальным расположением предприятий производителей конечного продукта.
Рынок военной продукции напрямую зависит от Государственного Оборонного Заказа РФ. Его географическое расположение зависит от территориального местоположения заводов производителей конечной техники и заводов, специализирующихся на ремонте данной техники.
В 2011 году основная часть продаж 83,3 % осуществлена на внутреннем рынке – в регионах РФ, а 16,7 % - продажи на экспорт - в страны СНГ и страны дальнего зарубежья.
Трудности при осуществлении производства:
- Усиление конкуренции со стороны внутренних и мировых производителей;
- Ужесточение технических требований со стороны государства;
- Низкие темпы роста промышленности России;
- Монопольное положение некоторых поставщиков;
- Неконтролируемый рост тарифов естественных монополий.
Возможности:
- Рынок России и СНГ растет вместе с ростом экономики и покупательной способности;
- Возможно увеличение экспорта в страны СНГ;
- Модернизация существующего продукта с улучшением потребительских свойств;
- Разработка и освоение нового продукта;
- Внедрение изделий в новые перспективные проекты;
- Обновление парка технологического оборудования;
- Снижение цены за счет внедрения «бережливого производства»;
- Создание сервисных центров и качественное обеспечение обслуживания продукта до конца его эксплуатационного цикла.
7 Инвестиционная деятельность Общества
Амортизация по основным средствам начисляется ежемесячно линейным способом по каждому объекту основных средств в течение всего срока полезного использования в размере 1/12 годовой суммы.
Основные направления вложений финансовых средств осуществлялись в: приобретение и изготовление объектов основных средств - 39%, расходы на НИР, ОКР и технологические работы - 61%.
Общий объем инвестиций в 2010 году составил – 9 546 тыс. руб.
Направления использования инвестиций
Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. |
| Инвестиции всего, в т.ч.: | 9 546 |
| 1. в основной капитал, в т.ч.: | 3 714 |
Приобретение объектов основных средств | 2 050 |
| Строительство объектов основных средств, в т.ч.: | 1 664 |
| - строительство зданий и сооружений | 0 |
| - реконструкция зданий и сооружений | 14 |
| - изготовление объектов основных средств | 1 650 |
| Справочно: основные средства в монтаже | 1 480 |
2. другие инвестиции, в т.ч.: | 5 832 |
| Расходы на НИР, ОКР и технологические работы | 5 825 |
| Приобретение нематериальных активов | 7 |
8 Условные факты хозяйственной деятельности.
Условные факты хозяйственной деятельности
по состоянию на 01.01.2012г.
| № п/п | Вид условного факта | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Судебные разбирательства, где предприятие выступает истцом | 0 |
| 2 | Судебные разбирательства, где предприятие выступает ответчиком | 121 918 |
| 3 | Производство по делам об административных правонарушениях | 0 |
| 4 | Векселя, по которым наступил срок платежа | 5 |
9 Анализ финансового состояния Общества в 2011 году
Анализ финансово-экономического состояния Общества проведен по следующим данным бухгалтерской отчетности:
- Бухгалтерский баланс;
- Отчет о прибылях и убытках.
9.1 Анализ имущественного положения предприятия
Финансовое состояние Общества характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (пассивов). Анализ имущественного положения Общества за 2011 год показал следующее:
Все имущество Общества за период с 01.01.11г. по 01.01.12г. увеличилось на 113 796 тыс. руб. (с 835 686 тыс. руб. до 949 482 тыс. руб.), или на 14 %. Увеличение произошло, главным образом, за счет увеличения запасов.
Внеоборотные активы увеличились на 21 515 тыс. руб. (с 430 801тыс. руб. до 452 316 тыс. руб.), или на 5 % за счет увеличения отложенных налоговых активов.
Оборотные активы за период с 01.01.11г. по 01.01.12г. изменились за счет следующих статей:
- дебиторская задолженность снизилась на 1 126 тыс. руб., или на 1 % (с 78 448 тыс. руб. до 77 322 тыс. руб.);
- запасы и затраты увеличились на 95 742 тыс. руб. (с 303 754 тыс. руб. до 399 496 тыс. руб.), или на 32 %;
- НДС по приобретенным ценностям увеличился на 10 339 тыс. руб., или в 3,7 раза (с 2 801 тыс. руб. до 13 140 тыс. руб.).
За анализируемый период изменилась структура источников формирования имущества (пассива баланса).
Собственные средства уменьшились на 112 042 тыс. руб. (с -374 349 тыс. руб. до -486 391 тыс. руб.). Уменьшение произошло за счет убытка, полученного Обществом, по результатам финансово - хозяйственной деятельности за 2011г. в размере 112 042 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства Общества увеличились на 158 846 тыс. руб. (с 1 197 307 тыс. руб. до 1 356 153 тыс. руб.), или на 13 % за счет следующих статей:
- кредиты и займы увеличились на 288 769 тыс. руб. (с 485 207 тыс. руб. до 773 976 тыс. руб.) или на 60 %;
- кредиторская задолженность уменьшилась на 145 156 тыс. руб. (с 712 100 тыс. руб. до 566 944 тыс. руб.) или на 20 %.
Долгосрочные обязательства увеличились на 66 992 тыс. руб. вследствие изменения отложенных налоговых обязательств и реклассификации реструктуризированной задолженности по налогам и сборам из краткосрочной в долгосрочную.
9.2 Анализ ликвидности
Ликвидность - это способность предприятия превращать свои активы в денежные средства для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.
Показатели ликвидности Общества за анализируемый период представлены в таблице.
Показатели ликвидности
| Показатели | Формула расчета (код строки баланса) | Норматив | На 01.01.11 | На 31.12.11 |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 1200/1500 | 1,0-2,0 | 0,34 | 0,37 |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности | 1250/1500 | ≥0,2 | 0,0016 | 0,00014 |
Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой мере текущие обязательства (краткосрочные пассивы) обеспечиваются текущими активами, т.е. сколько рублей текущих активов приходится на 1 рубль текущих обязательств. Значение показателя в сравнении с прошлым годом увеличилось, но все же ниже нормативного значения, что связано с ростом задолженности прочих кредиторов и задолженности по займам и кредитам.
На повышение коэффициента текущей ликвидности повлияло увеличение источников финансирования запасов и увеличение уровня краткосрочных обязательств. Соответственно, увеличению источников формирования запасов способствовало снижение реального собственного капитала.
Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности. В сравнении с прошлым годом значение его снизилось и составило 0,00014, что связано со снижением остатков денежных средств.
9.3 Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами Общества и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Показатели финансовой устойчивости Общества за анализируемый период представлены в таблице:
Показатели финансовой устойчивости
| Показатели | Формула расчета (код строки баланса ф. № 1) | 01.01.11 | 31.12.11 |
| 1. Коэффициент автономии | 1300/1700 | -0,45 | -0,51 |
| 2. Коэффициент финансовой устойчивости | (1300+1400)/1600 | -0,43 | -0,60 |
| 3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | (1400+1500)/1300 | -3,23 | -2,95 |
| 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | (1300-1100)/1200 | -1,99 | -1,89 |
Коэффициент автономии по сравнению с прошлым годом уменьшился с -45 % до -51%. На 31.12.2011г. собственные средства составили -51 % от общей суммы источников имущества, а привлеченные средства 151 %. На конец прошлого года это отношение составляло -45% и 145%. Снижение коэффициента автономии произошло вследствие получения убытка и увеличения краткосрочных обязательств.
Коэффициент финансовой устойчивости за анализируемый период уменьшился с -43 % до -60 % вследствие получения убытка в текущем году и увеличения краткосрочных обязательств.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличил свое значение с -3,23 до -2,95 за счет уменьшения собственных средств (получение убытка).
Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное значение и по сравнению с прошлым годом изменился незначительно. Это свидетельствует о недостатке собственных оборотных средств.
9.4 Анализ деловой активности
Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости.
Финансовое положение Общества, его платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.
Оборачиваемость средств, вложенных в имущество Общества, может оцениваться:
а) скоростью оборота - количество оборотов, которое делают за анализируемый период капитал предприятия или его составляющие;
б) периодом оборота - средний срок, за который возвращаются в хозяйственную деятельность предприятия денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции.
Показатели деловой активности за анализируемый период представлены в таблице.
Показатели деловой активности
| Наименование | Формула расчета (код строк Баланса и Отчета о прибылях и убытках) | 2010 год | 2011 год |
| 1. Период оборота текущих активов, в днях | ср. знач.(1230+1250)*365дн./2110 | 27 | 32 |
| 2. Период оборота запасов и затрат, в днях | ср. знач.(1210+1220)*365дн./2120 | 111 | 147 |
| 3. Коэффициент общей оборачиваемости капитала, % | 2110/ср.знач. 1600 | 1,33 | 1,00 |
| 4. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции, % | 2110/ср.знач. готовой продукции | 35,9 | 15,84 |
| 5. Средний срок оборота дебиторской задолженности, в днях | ср. знач.1230*365дн./2110 | 27 | 31,7 |
| 6. Средний срок оборота кредиторской задолженности, в днях | ср. знач.1520*365дн./2110 | 204 | 260 |
Период оборота текущих активов за анализируемый период составил 32 дня, что выше показателя предыдущего года на 5 дней.
Период оборота запасов и затрат за анализируемый период составил 147 дня, что выше аналогичного периода предыдущего года на 36 дня. Снижению скорости оборота способствовало увеличение остатков готовой продукции.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала за анализируемый период составил 1,0; по сравнению с аналогичным периодом 2010г. скорость оборота всего капитала предприятия увеличилась.
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции за данный период составил 15,84, что ниже аналогичного периода предыдущего года более чем в 2 раза. Снижению оборачиваемости готовой продукции способствовало уменьшение выручки и увеличение остатков запасов готовой продукции.
Средний срок оборота дебиторской задолженности за анализируемый период составил 31,7 дней, что выше показателя предыдущего года 5 дней.
Средний срок оборота кредиторской задолженности за анализируемый период составил 260 дня, что больше аналогичного периода предыдущего года на 56 дней. На увеличение срока повлияло снижение выручки.
Общий анализ деловой активности за 2011 год показывает низкую оборачиваемость капитала, в том числе оборачиваемость готовой продукции и сроков оборота текущих активов.
9.5 Анализ рентабельности
Показатели рентабельности характеризуют эффективность использования имущества или его отдельных видов, а также затрат на производство реализованной продукции.
Показатели рентабельности Общества за анализируемый период представлены в таблице.
Показатели рентабельности
| Наименование | Формула расчета (строки Отчета о прибылях и убытках ф. № 2) | 2010 год | 2011 год |
| 1. Удельный вес затрат в стоимости продукции | себестоимость продукции + коммерческие + управленческие / выручка от продаж | 1,02 | 1,11 |
| 2. Коэффициент рентабельности продаж | прибыль от продаж / выручка от продаж | -0,09 | -0,11 |
| 3. Коэффициент общей рентабельности | чистая прибыль / выручка от продаж | -0,17 | -0,12 |
| 4. Коэффициент рентабельности активов | чистая прибыль / среднегодовая стоимость активов. | -0,23 | -0,13 |
| 5. Коэффициент рентабельности собственного капитала | чистая прибыль / среднюю стоимость собственного капитала | -0,77 | -0,26 |
| 6. Коэффициент платежеспособности (норма >1) | среднюю стоимость собственного капитала / среднюю стоимость привлеченного капитала | -0,56 | -0,68 |
В связи с увеличением расходов на производство и затянувшейся стабильностью цен на основную продукцию в 2011 году, выручка от реализации продукции (работ, услуг) не покрывает текущих расходов Общества. Удельный вес затрат, коммерческих и управленческих расходов в стоимости продукции за анализируемый период составил 1,11. Результатом деятельности Общества за 2011 г. является убыток, в размере 112 042 тыс. руб. Поэтому, все показатели рентабельности отрицательные. Снижение коэффициента платежеспособности связано с увеличением привлеченного капитала и незначительной деловой активностью. В течение года показатель снизился с -0,56 до -0,68.
9.6 Анализ финансовых результатов
Анализ структуры финансовых результатов, полученных от всех видов деятельности, за 2011 год позволил установить следующее.
Всего доходов и поступлений за 2011г. было получено на сумму 1 078 451 тыс. руб., наибольшую часть которых составила выручка от реализации– 896 682 тыс. руб. или 83 %, прочие доходы составили 181 769 тыс. руб.
Общие расходы, полученные от финансово-хозяйственной деятельности, за отчетный период составили 1 207 977 тыс. руб., которые на 12 % превышают сумму доходов и поступлений.
Из них:
- затраты на производство и реализацию продукции составили 994 606 тыс. руб. (82 % от суммы общих расходов);
- расходы по операциям финансового характера и прочие расходы составили 213 371 тыс. руб. (18 % от суммы общих расходов).
Таким образом, расходы превысили доходы на 129 526 тыс. руб., и как следствие, финансовым результатом деятельности Общества с учетом отложенных налоговых активов и обязательств является убыток в размере 112 042 тыс. руб.
Убыток, полученный в 2011 году, меньше убытка 2010 года на 95 993 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.12 г. показатели прибыли (убытка) на акцию составили:
Базовая прибыль (убыток) на акцию -41,70 руб.
Разводненная прибыль (убыток) на акцию -32,80 руб.
Анализ финансово - экономического состояния Общества за 2011 год показал следующее:
- Низкий показатель ликвидности в размере 0,37 свидетельствует о неспособности активов Общества покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.
- Финансовая устойчивость снизилась вследствие получения убытка в текущем году и увеличения краткосрочных обязательств.
- Периоды оборота активов не способствуют увеличению скорости оборота его средств, необходимого для финансового положения Общества, его платежеспособности.
- Показатели рентабельности имеют отрицательное значение, что говорит о неэффективности использования имущества и затрат.
Принимаемые меры к оздоровлению финансового положения:
- Освоение новых технологий для выпуска новых видов продукции.
- Увеличение оборачиваемости активов за счет снижения остатков материалов, готовой продукции и незавершенного производства.
- Снижение уровня дебиторской задолженности.
- Снижение непроизводительных затрат, получение прибыли от деятельности Общества.
- Расширение рынка сбыта продукции и, как следствие, получение больше выручки от продажи продукции.
10 Информация о сумме условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, о постоянных и временных разницах, о суммах постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
Условный доход по налогу на прибыль за 2011г. 25 905 тыс. руб.
Отложенные налоговые активы (ОНА) 29 021 тыс. руб.
В том числе:
По убытку текущего года 28 982 тыс. руб.
Погашение ОНА по выбытию ОС -2 тыс. руб.
По основным средствам -48 тыс. руб.
Расхождение амортизаций 89 тыс. руб.
Отложенные налоговые обязательства (ОНО) -10 037 тыс. руб.
В том числе:
Погашение ОНО по выбытию ОС -1 тыс. руб.
НМА приобретение 1 тыс. руб.
Расхождение амортизаций -179 тыс. руб.
Отклонение в оценке себестоимости -9 858 тыс. руб.
Постоянные налоговые обязательства (ПНО) 6 921 тыс. руб.
В том числе:
По убыткам прошлых лет 154 тыс. руб.
По доходам прошлых лет -360 тыс. руб.
Прочие расходы из прибыли 7 126 тыс. руб.
По выбытию ОС 1 тыс. руб.
ТНП = УР + ПНО + ОНА – ОНО
(25 905) = 6 921 + 29 021 – (10 037)
Руководитель В. Д. Пенкин
Главный бухгалтер Н. В. Несвежева