Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности за 2010 год, 514.22kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности открытого акционерного общества, 1308.54kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2009 год ОАО «Карьер», 65.49kb.
Пояснительная записка
к годовой бухгалтерской отчетности
за 2010 год.
- Общие сведения и структура общества.
Полное наименование: открытое акционерное общество «Лыткаринский завод оптического стекла».
Сокращенное наименование: ОАО «ЛЗОС».
Организационно-правовая форма: открытое акционерное общество.
Наименование Холдинга, в состав которого входит Организация: ОАО «Научно-производственный концерн «Оптические системы и технологии».
Юридический адрес (местонахождение) предприятия: 140061, Московская область, г.Лыткарино, ул.Парковая, д.1.
Данные о первичной государственной регистрации
Номер государственной регистрации: 05-459/1
Дата государственной регистрации: 09.06.1994
Основной государственный регистрационный номер юридического лица: 1025003178397
Дата регистрации: 25.12.2002
Наименование регистрирующего органа: Инспекция МНС России по г. Лыткарино Московской области
Сведения о государственной регистрации: Свидетельство о государственной регистрации изменений, вносимых в Учредительные документы юрид.лица от 28.06.2010г. серия 50 № 0121732.внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером от 25 декабря 2002 года.
Постановке на учет в налоговом органе: Уведомление о постановке на учет в Межрайонной ИФНС России № 17 по Московской области от 17 декабря 2007г. с кодом причины постановки на учет (КПП) 509950001.
Данные об Уставе предприятия. Последняя редакция Устава принята решением Годового общего собрания акционеров 04 июня 2010г.
Основные виды деятельности.
- разработка, производство и реализация оптического и технического стекла, гибких и жестких волоконно-оптических изделий, стеклокерамики и изделий из них, с применением изделий из драгоценных металлов, в том числе из платины и ее сплавов,
- другие виды деятельности Общества
Отраслевая принадлежность.
Коды ОКВЭД
33.40 , 15 , 32.10 , 29.60 , 74.13.1 , 51.46 , 51.18 , 26.14 , 52.11 , 72.20 , 74.84 , 73.10 , 74.20 , 74.30 , 33.10.1 64.20 , 63.40 , 51.14.2 , 45.21 , 90.00 , 26.12 , 80.42
Информация о величине уставного капитала.
Размер Уставного капитала равен 450288 тыс. руб.
Основные сведения о размещенных бумагах:
Количество размещенных ценных бумаг - 450288 штук,
вид: акции бездокументарные,
категория (тип): акции обыкновенные именные - 337716 штук, акции привилегированные именные типа А - 112572 штуки,
номинальная стоимость - 1000 рублей.
СТРУКТУРА УСТАВНОГО КАПИТАЛА
ОАО «Лыткаринский завод оптического стекла»
на 31.12.2010г.
| № п/п | Наименование | Количество акций | Вклад в уставный капитал (тыс. руб.) | % акций от уставного капитала | |
| обыкновенные акции (шт.) | привилегированные акции (шт.) | ||||
| | Акционеры (юридические лица): | | | | |
| 1. | Государственная корпорация по содействию разработке, производству и экспорту высокотехнологичной продукции «Ростехнологии» | 171109 | - | 171109 | 38 |
| 2. | ООО «Инвест плюс» | 47280 | - | 47280 | 10,5 |
| 3. | Коммерческий банк «Судостроительный банк» | - | 8100 | 8100 | 1,8 |
| 4. | ООО «Сибирский трактор» | 20184 | - | 20184 | 4,5 |
| 5. | ООО «СИБТОПЭНЕРГО» | 34000 | - | 34000 | 7,53 |
| 6. | ООО «Делиз-Трейд» | 131 | 184 | 315 | 0,07 |
| 7. | ООО «Новые промышленные технологии» | 18 | - | 18 | 0,004 |
| | Всего: | 272722 | 8284 | 281006 | 62,4 |
| | Акционеры (физические лица): 8747 чел. | 64994 | 104288 | 169282 | 37,6 |
| | ИТОГО: | 337716 | 112572 | 450288 | 100 |
Структура общества:
- филиалы, представительства и обособленные подразделения ОАО ЛЗОС не имеет,
- дочерних и зависимых организаций ОАО ЛЗОС не имеет.
Численность сотрудников общества:
-
Численность
.2009г.
2010г.
Средняя численность,
В том числе:
Промышленно-производственный персонал
Рабочие
Руководители
Специалисты
Служащие
Непромгруппа
1872
1807
1194
250
359
4
65
1867
1803
1190
249
360
4
64
В 2010 году средняя заработная плата работающих выросла по сравнению с 2009 годом на 18,2% и составила 22421 руб.
- Основные положения учетной политики общества
Учет основных средств.
Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, транспортировку, монтаж, сооружение, изготовление за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.
Первоначальная стоимость объектов основных средств увеличивается на расходы по работам, связанным с их достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением, оформление которых производится на основании объектов и смет в порядке, установленном для работ по капитальному строительству.
При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:
а) использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
б) использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;
г) способность приносить организации экономические выгоды /доход/ в будущем.
Выкупленные земельные участки включаются в состав основных средств и учитывается по фактической стоимости приобретения, согласно правоустанавливающих документов и документов подтверждающих фактические затраты в полном объеме.
В течение отчетного года амортизационные отчисления по объектам основных средств начисляются ежемесячно независимо от применяемого способа в размере 1/12 годовой суммы (линейный метод). Земельные участки, принятые к учету не амортизируются.
Начисление амортизации основных средств, введенных в эксплуатацию после 01.01.02 г. производится линейным способом в соответствии с Классификацией объектов, включаемых в амортизационные группы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1 (в ред. № 415 от 09.07.2003 г., № 476 08.08.2003 г., № 697 от 18.11.2006г.,№ 676 от 12.09.2008 г., № 165 от 24.02.2009 г.)
По основным средствам, введенным в эксплуатацию до 01.01.02г. применяются нормы амортизации, исчисленные исходя из срока полезного использования объекта, в соответствии с Постановлением Совмина СССР от 22.10.90г. № 1072 “О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановлением основных фондов народного хозяйства”.
Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта, либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.
Срок полезного использования определяется организацией самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию. Объекты, введенные в эксплуатацию после 01.01.2002 г. группируются по срокам их использования в соответствии с утвержденной Постановлением Правительства Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы:
1-ая группа (все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно)
- машины и оборудование
2-ая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно)
- машины и оборудование, электронно-вычислительная техника, оборудование для контроля технологических процессов
3-я группа (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно)
- сооружения и передаточные устройства, легкие транспортные средства, машины и оборудования, станки-качалки
4-ая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно)
- здания, источники питания, самоходные машины
5-ая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно)
- здания, двигатели внутреннего сгорания, печи, электродвигатели
6-ая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 включительно)
- сооружения и передаточные устройства, станции универсальные и комбинированные, железная дорога
7-ая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно)
- здания, производственные площадки
8-ая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно)
- здания, ограды металлические
9-ая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно)
- здания, сооружения очистные и водоснабжения
10-ая группа (имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет).
- здания, жилище
11-ая группа (земельные участки не амортизируемые без срока полезного использования (п.2 ст.256 НК РФ).
Общество относит все расходы по ремонту объектов основных средств на счета учета затрат по их содержанию.
Учет материально-производственных запасов.
При учете сырья, материалов /в дальнейшем - материалы/, товаров и готовой продукции используются следующие процедуры и методы:
- учет товарно-материальных запасов ведется сальдовым методом /на складах организуется количественный учет по видам ценностей, номенклатурным номерам; бухгалтерия ведет суммовой учет в денежном выражении/;
- учет материальных запасов организован на основе системы непрерывного учета /отражение в учете всех операций по поступлению и движению товарно-материальных запасов/ за исключением НДС и иных возмещаемых налогов;
- материально - производственные запасы при их принятии на учет /покупке и ином получении/ оцениваются в размере фактических затрат на приобретение;
- заготовительно-складские расходы по доставке и заготовке материалов и оборудования учитываются в составе стоимости их приобретения;
- при выбытии материально-производственных запасов /передача в производство и т.п./ их оценка производится по средней себестоимости;
- в составе материалов учитываются хозяйственные принадлежности и инвентарь.
К указанным активам, в частности относятся:
- специальные инструменты и приспособления до 20 тыс.руб.;
- специальная одежда и обувь, постельные принадлежности;
- специальная одежда, находящаяся в собственности общества, а также в хозяйственном ведении или оперативном управлении, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, т.е в сумме фактических затрат на приобретение или изготовление;
- специальная одежда, находящаяся в собственности общества учитывается до передачи в производство (или эксплуатацию, в составе оборотных активов общества по счету «Материалы» на отдельном субсчете «Специальная оснастка и специальная одежда на складе».
В бухгалтерском учете передача (сдача) специальной оснастки, изготовленной силами общества, а склады общества (иные места хранения, отражаются по дебету счета «Материалы» субсчет «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» и кредиту счетов учета затрат на производство (счета «Вспомогательное производство», «Основное производство» и др.). в сумме фактически произведенных затрат по ее изготовлению (фактической себестоимости).
Передача спецодежды в производство (эксплуатацию) отражается в бухгалтерскому учете по дебету счета «Материалы» и открываемому к нему субсчету «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации» в корреспонденции со счетами учета материально-производственных запасов (кредит счета «Материалы», по соответствующим субсчетам) в сумме фактических затрат, связанных с приобретением и (или) изготовлением специальной одежды (по фактической себестоимости).
С целью снижения трудоемкости учетных работ допускается производить единовременное списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в дебет соответствующих счетов учета затрат на производство в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам общества.
Стоимость специальной одежды, сроком использования более 12 месяцев вне зависимости от стоимости, погашается согласно п. 26 Методических указаний линейным способом, исходя из сроков полезного использования специальной одежды, предусмотренных в межотраслевых правилах обеспечения специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития от 01.06.2009г. № 290н (зарегистрировано в Минюсте 10 сентября 2009, № 14742).
Начисление погашения стоимости специальной одежды в бухгалтерском учете отражается по дебету счетов учета затрат на производство и кредиту счета «Материалы» субсчет «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации.
Определение пригодности и решение вопроса о списании специальной одежды осуществляется в обществе постоянной действующей инвентаризационной комиссией.
Учитывая объем работ, их специальный характер, в организациях могут создаваться рабочие инвентаризационные комиссии по списанию:
- специальной одежды;
- тары для хранения материально-производственных запасов на складах или осуществления технологических процессов;
- мебели и оргтехники стоимостью до 20 тыс.руб. и т.п.
Материальные ценности учитываются по ценам, по которым они приобретены на балансовом счете “Материалы”, согласно субсчетов.
Все остальные расходы, связанные с приобретением материальных ценностей и подлежащие включению в их стоимость, учитываются отдельно и называются транспортно-заготовительными расходами / ТЗР/.
Транспортно- заготовительные расходы /отклонения/, относящиеся к материальным ценностям отпущенным в производство, затраты относятся на те же балансовые счета и калькуляционные статьи, куда списана стоимость материалов, исчисленная исходя из учетных цен.
ТЗР не относятся на себестоимость материалов, списанных на счета “Брак в производстве” и “Недостачи и потери от порчи ценностей”.
Распределение ТЗР производится по б/счетам «Основное производство», «Общехозяйственные расходы», «Вложения во внеоборотные активы».
В связи с небольшим удельным весом ТЗР к стоимости материальных ценностей, суммы ТЗР, относящиеся на счет «Общепроизводственные расходы», списываются как затраты на счет «Производство».
Оценка запасов и расчет фактической себестоимости списываемых в производство материальных ресурсов производится по средней себестоимости (п. 16 ПБУ 5/01) .
Учет незавершенного производства и готовой продукции.
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по неполной фактической производственной себестоимости (п. 64 Приказа Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н).
Общество самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (Федеральный закон № 58-ФЗ от 06.06.2005г.).
Готовая продукция, хранящаяся на складе, учитывается по фактической себестоимости на счете 43 “Готовая продукция, (п.59 Приказа Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н).
Учет общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов.
Распределение накладных /косвенных статей/ расходов производится с определением неполной /ограниченной/ производственной себестоимости продукции. К накладным расходам относятся общепроизводственные и общехозяйственные расходы.
При формировании ограниченной себестоимости процесс калькулирования завершается на этапе распределения общепроизводственных расходов, т.е. общехозяйственные расходы в калькуляцию себестоимости не включаются. Общепроизводственные расходы в сфере материального производства учитываются обособлено от прямых затрат и ежемесячно относятся на затраты цехов /подразделений/ с распределением по видам продукции пропорционально расходам на оплату труда по расценкам основных рабочих. По окончании отчетного периода общепроизводственные расходы полностью списываются.
Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных ежемесячно в полном объеме списываются с кредита счета “Общехозяйственные расходы” непосредственно в дебет счета “Продажи” субсчет “Управленческие расходы”.
Распределение накладных (общепроизводственных) расходов между отдельными заказами, изделиями внутри счетов «Основное производство» и «Вспомогательное производство» (по субсчетам) производится пропорционально прямым /по расценкам/ расходам по заработной плате. В обществе используется позаказный метод учета затрат на производство. Расходы на продажу товаров/ издержки обращения/ полностью списываются в дебет счета “Продажи”.
Учет расходов по НИОКР.
В хозяйственной деятельности общество заключает договоры на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ. Опытно-конструкторские работы (ОКР) тесно связаны с производственными процессами. При осуществлении ОКР могут выполняться:
- разработка образца нового изделия и конструкторской документации к нему;
- разработка новой технологии.
В обществе научные исследования осуществляются за счет средств государственного бюджета, по договорам с заказчиками согласно плану НИОКР. Учет фактических затрат ведется на балансовом счете «Основное производство».
Опытно-конструкторские работы выполняются за счет собственных средств, согласно приказам Генерального директора и плана НИОКР и ППС. Учет фактических затрат ведется на б/счете «Вложения во внеоборотные активы» субсчет “Выполнение научно-технических работ”.
При положительном результате выполнения ОКР затраты могут быть отнесены:
1/ на нематериальные активы;
2/ на основные изделия.
При отрицательном результате, т.е. когда проводимая опытно-конструкторская разработка не дала положительного результата величину затрат списывают на б/счет “Прочие расходы” в течение одного года в размере фактических осуществленных расходов.
Если положительный результат по ОКР представлен в виде исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, изобретения и др.) и соблюдены критерии признания объекта нематериальным активом, то такой актив отражается на счете “Нематериальные активы”, который подлежит амортизации.
Расходы на ОКР по основным изделиям списываются начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начали использовать результат, затраты списываются пропорционально объему продукции.