Geum.ru

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2009 год ОАО «Карьер»

Вид материалаПояснительная записка

Содержание


2. Основные элементы учетной политики
2.2. Учетная политика для целей налогового учета
3. Финансово-хозяйственная деятельность организации
Подобный материал:
Пояснительная записка

к годовой бухгалтерской отчетности

за 2009 год ОАО «Карьер»


1. Сведения об ОАО «Карьер»


1.1. Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Карьер»

1.2. Сокращенное фиременное наименование: ОАО «Карьер»

1.3. Юридический адрес: 675000 Россия,Ю Амурская область, п. Новобурейский.

1.4. Дата государственной регистрации: 14.05.1996 г.

1.5. Наименование органа, осуществившего государственную регистрацию: Администрация Бурейского района Амурской области.

1.6. Основной государственный регистрационный номер юридического лица: 1022800873259

1.7. Дата регистрации: 10.11.2002 г.

Наименование регистрирующего органа: Межрайонная инспекция МНС России № 2 по Амурской области.

1.8. Филиалов и представительств нет.

1.9. Наименование вида (видов) деятельности: на право пользования недрами общераспространенных полезных ископаемых

1.10. Размер уставного капитала на дату окончания отчетного года: 3821 руб. Обыкновенные акции: общая номинальная стоимость: 3821 руб., размер их доли в уставном капитале 100%. Привилегированных акций нет. Изменений размера уставного капитала за данный период не было.

1.11. Среднесписочная численность за 2009 год составляет 83 человека.

1.12. Организация подлежит обязательному аудиту, так как попадает под категории, установленные Федеральным законом от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».


2. Основные элементы учетной политики


2.1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета

2.1.1. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией с использованием компьютерной программы «1С: Предприятие 7.7», как самостоятельным структурным подразделением, возглавляемым Главным бухгалтером. Штат сотрудников бухгалтерии - два человека.

2.1.2. Ведение бухгалтерского учета имущества. Запасов обязательств и хозяйственных операций осуществляется путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы.
2.1.3. Для отражения хозяйственных операций общества применяются унифицированные формы первичных документы.

2.1.4.Организация использует рабочий план счетов, разработанный на основе типового плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 31 октября 2000г, № 94 Н.

2.1.5. Ведение бухгалтерского учета в 2010 году осуществляется в рублях и копейках.

2.1.6. Порядок проведения инвентаризации.

Для проведения инвентаризации необходимо создавать рабочую комиссию в составе трех человек. Инвентаризация проводится при обязательном участии материально-ответственных лиц. Отсутствие одного из членов комиссии не допускается. Для работы комиссии по инвентаризации привлекать главных специалистов. По результатам инвентаризации составлять инвентаризационную опись.

- Сроки проведения инвентаризации:
  • Инвентаризацию товарных ценностей на складе, предназначенных для перепродажи проводить 1 раз в полгода.
  • Инвентаризацию основных средств проводить 1 раз в 1 год.
  • Инвентаризацию производственных запасов и нематериальных активов ежегодно по состоянию на 1 октября.
  • Инвентаризацию денежных средств в кассе проводить 1 раз в месяц.

- Проведение инвентаризации обязательно:
  • перед составлением годового отчета, но не ранее 1 октября отчетного года,
  • при смене материально - ответственных лиц,
  • при выявлении фактов хищения, порчи имущества,
  • при стихийных бедствиях, пожаре и в других экстремальных случаях.

2.1.7. Основные средства общества отражаются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, т.е. по фактическим затратам их приобретения за вычетом суммы амортизации. Основные средства подлежащие государственной регистрации, учитываются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». После государственной регистрации стоимость таких основных средств отражается на счете 01 «Основные средства». Первоначальная стоимость основных средств погашается путем начисления амортизации линейным способом. Общество не создает ремонтный фонд. Затраты по ремонту основных средств списываются в месяце проведения ремонта.

Основные средства, а также книги, брошюры и другие издания стоимостью до 20000 рублей списываются на расходы от продажи по мере их передачи в эксплуатацию (Приказ Минфина РФ от 1212.2005г. 147-Н).

2.1.8. Материально-производственные запасы (МПЗ) находящиеся на складе, приобретенные в других организациях отражаются в бухгалтерском учете общества по их фактической себестоимости с применением счета 10 «Материалы» в разрезе субсчетов без учета НДС.

Учет МП3 ведется по складу ТМЦ раздельно с распределением на материалы, запчасти и малоценные предметы.

При выбытии материально-производственных запасов в производство, списание производится по средней себестоимости.

2.1.9. Для бухгалтерского учета списание затрат по спецодежде производится с учетом срока эксплуатации.

2.1.10. Учет выпуска готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости.

2.1.11. В бухгалтерском учете организации текущие затраты на производство продукции и затраты связанные с капитальными и финансовыми вложениями учитываются раздельно.

Затраты на производство продукции относятся на себестоимость по методу начисления.

2.1.12. Расходы будущих периодов учитываются на счете 97 «Расходы будущих периодов». Списание на себестоимость затрат производится равномерно в течение периода, к которому эти расходы относятся.

2.1.13. Общество не создает резервы для предстоящих расходов и платежей, резерв на выплату отпускных, на ремонт основных средств, по сомнительным долгам.

2.1.14. Выручка от реализации продукции, основных средств, запасов определяется методом начисления (по отгрузке).

2.1.15. Уровень сущности в бухгалтерском учете 5%.

2.1.16. Распределение и использование прибыли ведется на основании Устава общества.

2.1.17. Начисление и выплата дивидендов производится согласно Устава общества.

2.2. Учетная политика для целей налогового учета

2.2.1. Налоговый учет на предприятии организуется и используется для получения данных, необходимых для исчисления налогов. Налоговый учет осуществляется бухгалтерией общества, как самостоятельным структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.

Ведение налогового учета имущества запасов, хозяйственных операций производится на основе данных бухгалтерского учета с последующей корректировкой, согласно главы 25 IIК РФ «Налог на прибыль организаций.»

Налоговый учет ведется в регистрах бухгалтерского учета путем их дополнения и корректировки.

2.2.2. Определение доходов и расходов общества производится по методу «начисления». Налоговая база для расчёта налога на прибыль определяется нарастающим итогом с начала года.

2.2.3. Основные средства, приобретенные до 1 января 2ООЗ года, оцениваются по восстановительной стоимости (первоначальной стоимости и с учётом проводившихся переоценок).

2.2.4. Начисление амортизации производится линейным способом. Ускоренный коэффициент не применяется. Начисляется амортизация ежемесячно, повышающие коэффициенты не применяются. Основные средства, стоимость которых не превышает 20000 рублей, списываются на расходы в бухгалтерском и налоговом учете единовременно после ввода в эксплуатацию. Амортизационная премия в налоговом учете не применяется.

2.2.5. Учет поступивших материально-производственных запасов осуществляется по фактической себестоимости.

Материально- производственные запасы списываются на затраты производства по средней стоимости.

2.2.6. Учет и списание товаров, предназначенных для перепродажи ведется по продажным ценам (первоначальная стоимость приобретения и сумма наценки), методом по стоимости единицы товара.

2.2.7. Затраты на производство продукции учитываются ежемесячно по методу «начисления».

2.2.8. Датой получения дохода от реализации признавать день отгрузки (передачи) товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Доходы от сдачи имущества в аренду признавать доходами от реализации, учитываемыми в соответствии с НК РФ.


3. Финансово-хозяйственная деятельность организации


3.1. Характеристика деятельности общества в 2009 году

3.1.1. Выручка за 2009 год по основному виду деятельности составила 39584 тыс. руб. (без НДС), что на 56 % меньше по сравнению с 2008 годом. Причина мировой финансово - экономический кризис, следствие чего сокращение объемов производства и сокращение рабочих мест. %. Показатель чистой прибыли составил 111 тыс. руб.

3.1.2. Дебиторская задолженность на конец отчетного периода составила 31990 тыс. руб., в том числе задолженность покупателей и заказчиков перед обществом – 25551 тыс. руб. По сравнению с 2008 год она уменьшилась на 35 %

3.1.3. Кредиторская задолженность в 2009 году уменьшилась по сравнению с 2008 годом и составила 64823 тыс. руб.,

3.1.4. Поток денежных средств в текущем году от заказчиков снизился по сравнению с 2008 год на 96545 тыс. руб., в связи с уменьшением объемов производства

3.1.5. Увеличилась полная учетная стоимость основных средств на конец отчетного периода на 1533 тыс. руб. и составила 20811 тыс. руб. вследствие приобретения, в том числе: здания – 521 тыс. руб., машины и оборудование – 1248 тыс. руб., транспортные средства – 50 тыс. руб.

Выбыло основных средств при реализации на сумму 285 тыс. руб.

3.1.6. На конец отчетного года организация имеет обязательства на общую сумму 19328 тыс. руб., в том числе кредита на сумму 4200 тыс. руб., займа – 15128 тыс. руб.

3.1.7. Величина курсовой разницы, зачисленная на счета бухгалтерского учета, отличная от учета финансовых результатов организации отсутствовала.


4. Сведения об условных фактах хозяйственной деятельности (пункты 19-24 ПБУ 8/01)


4.1. Незаконченные на отчетную дату судебных разбирательств, в которых ОАО «Карьер» выступает истцом или ответчиком нет.

4.2. Не разрешенных на отчетную дату разногласий с налоговыми органами нет.

4.3. Выданных до отчетной даты гарантийных обязательств, поручительств или другие виды обеспечения обязательств в пользу третьих лиц, сроки исполнения по которым не наступили, нет.


Главный бухгалтер Е.В. Евдокимова