Годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Молочный завод» за 2008 год и основных задачах на 2009 год
| Вид материала | Отчет |
- Годовой отчет ОАО «Камский прессово рамный завод» за 2010 год, 545.81kb.
- Годовой отчет ОАО «Южноуральский молочный завод» за 2008 гОД, 469.04kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Копейский молочный завод» за 2010 год, 791.68kb.
- Годовой отчет о финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Электросети», 769.07kb.
- Годовой отчет ОАО череповецкий молочный комбинат за 2007 год Предварительно утвержден, 174.11kb.
- Годовой отчет ОАО «ставропольский пивовареный завод» за 2009 год, 400kb.
- Отчет ревизионной комиссии о деятельности нко «Российский Союз предприятий молочной, 99.72kb.
- Годовой отчет ОАО «Московский завод «Кристалл» за 2006 год, 392.19kb.
- Годовой отчет о работе ОАО «Волгоградский судостроительный завод» за 2009 год, 363.17kb.
- Утверждено Советом Директоров Утверждено Общим Собранием «09» апреля 2010г. Протокол, 176.34kb.
1 2
Доля активной части основных средств составляет 42,4%.
Износ основных фондов по состоянию на конец 2008 года 60,9%.
За отчетный год было приобретено и введено в эксплуатацию новых основных фондов на сумму 2460 тыс.рублей из них – машин и оборудования на сумму 547 тыс.рублей, транспортных средств на сумму 925 тыс.рублей, земельный участок на сумму 988 тыс.рублей.
Выбыло основных средств на сумму 896 тыс.рублей из которых- 453 тыс.рублей приходится на списание оборудования и транспортных средств, а 443 тыс. рублей на продажу оборудования и транспортных средств.
В 2008 году обществом было выполнено капитальных вложений на сумму 1450 тыс.рублей, из них машины и оборудование составляет 525 тыс.рублей, транспортные средства- 925 тыс.руб.
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат) в 2008 году составляет 162 451 тыс.рублей.
В форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» расходы на реализованную продукцию указаны в сумме 162 451 тыс. рублей.
Учет и отчетность
Бухгалтерский учет на предприятии ведется по журнально-ордерной форме с применением учетных регистров. На отдельных участках применяется компьютеризированный учет на основе программы 1С 7.7. Источниками данных для составления бухгалтерского баланса являются данные учетных регистров, Главная книга, журналы-ордера и вспомогательные ведомости к ним.
Исходя из условий хозяйствования принята единая учетная политика. Способы и методы ведения бухгалтерского учета по предприятию отражены в приказе «Об учетной политике на 2008 год» № 297 от 29.12.2007 года.
В методике ведения бухгалтерского учета в 2008 году использовались следующие основные способы:
- В бухгалтерском учете операции по реализации продукции (работ, услуг)
осуществляется по моменту отгрузки и представления покупателям расходных документов.
- Списание себестоимости отгруженной продукции производится по
фактической производственной себестоимости.
- Определение выручки (доходов) от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения производится по методу «начисления».
- Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом, и на вновь принятые основные средства не линейным методом исходя из первоначал-ной стоимости и нормы амортизации, исчисленной из срока полезного использования объекта основных средств.
- К основным средствам относятся предметы стоимостью более 20 000 рублей и сроком полезного использования свыше 12 месяцев. Сроком полезного использования является период , в течение которого использование основных средств приносит экономическую выгоду (доход) предприятию.
- Активы –малоценные объекты основных средств стоимостью до 20 000 рублей за единицу со сроком службы, превышающий 12 месяцев, учитываются в бухгалтерском учете в составе материально-производственных запасов. Списание их на затраты производства производится по мере отпуска в производство и эксплуатацию. Сохранность списанного объекта учитывается на забалансовом счете в течение всего срока полезной эксплуатации.
- Начисление амортизации нематериальных активов осуществляется линейным способом по нормам амортизации исчисленной, исходя из установленного срока их полезного использования.
- Учет материально-производственных запасов ведется в соответствии с ПБУ 5/01 утвержденным приказом МФ РФ от 09.06.2001 г.№ 44 н.Списание их в производство осуществляется по методу средней себестоимости.
- Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость проданной продукции ежемесячно.
- Согласно учетной политике ОАО «Молочный завод» в 2008 году для целей налогообложения (НДС) применял метод определения выручки по отгрузке продукции (работ, услуг).
- Распределение прибыли, оставшейся после расчетов с бюджетом, производится в соответствии с решениями Совета директоров и утверждается общим собранием акционеров.
Годовая бухгалтерская отчетность по ОАО «Молочный завод» сформирована согласно Указаний МФ России утвержденный приказом от 22.07.2003 г.№67н. Бухгалтерская отчетность представляет собой комплекс взаимоувязанных показателей финансово-хозяйственной деятельности за 2007 год и состоит из следующих форм:
- Бухгалтерский баланс (форма №1)
- Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
- Отчет об изменениях капитала (форма №3)
- Отчет о движении денежных средств (форма №4)
- Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5
Данные по числовым показателям в форме №1 и в форме №2 приведены за отчетный и предыдущий год.
Бухгалтерский баланс (форма №1)
Анализ бухгалтерской отчетности показывает, что валюта баланса за 2008 год увеличилась на 60 431 тыс.рублей и по сравнению с соответствующим уровнем прошлого года составляет 117565
тыс.рублей.
Если анализировать изменения в структуре средств предприятия за отчетный период, то необходимо отметить изменения в структуре имущества.
- Произошло уменьшение доли внеоборотных активов до 17,3% против 35,1% в 2007 году.
- Доля оборотных активов увеличилась с 64,9% в 2007 году до 82,7% в 2008 году.
- Остаток денежных средств на конец года составила 260 тыс. рублей.
Анализируя источники формирования имущества , мы видим , что произошли изменения в сторону увеличения доли собственных средств. Собственные оборотные средства увеличились
за 2008 год на 3837 тыс.рублей и составили 36812 тыс.рублей. Недостаток собственных оборотных средств предприятие не испытывает.
Анализируя общую величину основных источников формирования запасов и затрат можно сделать вывод, что ОАО «Молочный завод» имеет абсолютную финансовую устойчивость.
Завод поддерживает оборотный капитал на уровне, необходимом для обеспечения циклов производства.
Оборачиваемость запасов, характеризирующая продолжительность прохождения запасами всех стадий производства, сократилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом с 8,2 дней до 4,4 дней.
- Коэффициент текущей ликвидности (характеризирующий возможность общества погасить свою текущую задолженность перед Кредиторами) составляет – 8,8.
По общепринятым нормам Финансовое состояние предприятия признается устойчивым при значении указанного выше коэффициента не менее 2-х.
- Коэффициент обеспеченности собственными средствами, характеризующий
наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой
устойчивости составляет- 0,31.
Финансовая самостоятельность предприятия находится на необходимом уровне для оптимального функционирования.
Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
В нем содержатся данные о доходах, расходах и финансовых результатах хозяйственной деятельности.
Согласно «Отчета о прибылях и убытках» за 2008 год прибыль от основной реализации продукции составила 8433 тыс.рублей, что на 6295 тыс.рублей больше чем в прошлом периоде.
В отчетном периоде произошло увеличение показателей рентабельности. Рентабельность основной деятельности в 2008 году увеличилось по сравнению с 2007 годом на 1,45% и составила 5,19%.
За 2008 год ОАО «Молочный завод» получил прибыль в размере 5894 тыс.рублей.
Сумма налога на прибыль составила 1717 тыс.рублей, отложенные налоговые активы –
11 тыс.рублей, отложенные налоговые обязательства – 92 тыс.рублей, постоянные налоговые обязательства- 383 тыс.рублей.
Прибыль, подлежащая распределению за 2008 год составляет в сумме
4 095тыс.рублей.
Приведенный выше анализ бухгалтерской отчетности за 2008 год показывает, что структура баланса по состоянию на 31.12.2008 год положительна, а финансовое состояние предприятия устойчивое.
2.6. Ревизионной комиссией общества проведена проверка финансово-хозяйственной деятельнос-ти общества за 2008 год. По результатам проверки сделано заключение, согласно которого:
1. Общество ведет деятельность на основании Устава, утвержденного Собранием акционеров и оформленных надлежащим образом регистрационных документов.
2.Учет на предприятии ведется в соответствии с действующими нормативными актами, в том числе «Положение о бухгалтерском учете и отчетности РФ», утвержденным приказом Минфина №34н от 26.12.1994 г. и Федеральным законом от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ
«О бухгалтерском учете», приказом об учетной политике Общества.
3.Сроки представления отчетности соблюдаются.
4.Годовой бухгалтерский отчет Общества за 2008 год правильно отражает результаты деятельности Общества.
5. Финансовое состояние Общества на 01 января 2009 года характеризируется как устойчивое.
2.7. Аудиторское заключение: подготовленное ООО «Капитал Плюс» подтвердило, что бухгалтерская отчетность за 2008 год достоверна.
2.8. Описание основных факторов риска, связанных с деятельностью общества
Отраслевые риски
В результате усиления конкуренции предприятий молочной промышленности вероятны следующие риски:
- снижение объемов реализации основных видов выпускаемой продукции, как результат ценовой конкуренции.
- снижения прибыли от реализации молочной продукции, связанное с увеличением затрат на маркетинг и продвижение продукции.
Для предотвращения возможных негативных последствий усиливающейся конкуренции, завод планирует разработать и запустить несколько новых конкурентных продуктов, увеличить производственные мощности по существующим высоколиквидным товарам, которые в настоящее время производятся и успешно реализуются. Кроме того, планируется существенное увеличение затрат на маркетинг и рекламу.
Риски, связанные с возможностью изменением цен на продукцию и их влияние на деятельность завода:
В случае повышения тарифов на автомобильные и железнодорожные перевозки вероятен рост затрат на транспорт, что может привести к снижению прибыльности , либо к снижению объемов реализации в результате роста отпускных цен на продукцию.
Удорожание сырья и материалов может вызвать рост отпускных цен на продукцию, что в свою очередь может привести к снижению объемов реализации.
Вместе с тем указанные факторы в равной мере отразятся на себестоимости продукции всех производителей молочной продукции, следовательно, произойдет общее увеличение отпускных цен на готовую продукцию, что не окажет существенного влияния на деятельность завода.
Страновые и региональные риски
Предприятие зарегистрировано в качестве налогоплательщика и осуществляет свою деятельность на территории России .Нестабильная политическая и экономическая ситуация в России определяет высокий уровень страновых и региональных рисков для деятельности завода.
Риски, связанные с реализацией продукции эмитента:
Регионы России, являющиеся для завода источником основной доли выручки, одновремен-но являются и рынками сбыта других производителей молочной продукции, усиление активности которых в этих регионах является угрозой для объема реализации продукции ОАО «Молочный завод».
Финансовые риски.
Завод подвержен следующим финансовым рискам:
- рискам связанным с изменением процентных ставок. Так как завод использует кредиты для закупки сырья. Повышение процентных ставок по кредитам приведет к удорожанию заемных ресурсов. Указанные риски не являются для эмитента критическими, поскольку величина заемных ресурсов по отношению к активам эмитента незначительна.
Правовые риски
Правовые риски, связанные с деятельностью на внутреннем рынке:
- Изменение налогового законодательства- предприятие применяет общий режим налогообложения, имеет на балансе значительный объем имущества, следовательно, увеличение налоговых ставок по основным видам налогов (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество) или введение новых налогов (сборов) может привести к удорожанию производимой молочной продукции. Однако наступление подобных неблагоприятных факторов не прогнозируется. Кроме того, ст.5 НК РФ предусмотрен особый порядок вступления в силу нормативных актов, ухудшающих положение налогоплательщика, поэтому в режиме налогообложения, применяемом заводом по состоянию на 01.01.2009 года, в течение следующего отчетного периода не произойдет каких-либо значительных изменений, способных создать существенные риски для предприятия.
- Изменение требований по лицензированию основной деятельности - основным видом деятельности ОАО «Молочный завод» является производство и реализация молочной продукции. Указанный вид деятельности в соответствии с действующим законодательством РФ не отнесен к лицензируемым. Вероятность принятия нормативных актов, устанавливающих лицензирование основной деятельности завода, крайне мала, с учетом тенденции последних лет к сокращению перечня лицензируемых видов деятельности (ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности » от 08.08.2001 года №128-ФЗ).
- Изменение судебной практики по вопросам, связанным с деятельность - завод является Открытым акционерным обществом, в связи с чем для деятельности предприятия существенным являются вопросы, связанные с применением ФЗ «Об акционерных обществах», в частности, обеспечение правовых оснований деятельности органов управления эмитента (совета директоров, общего собрания акционеров). Высшим арбитражным судом РФ принят ряд документов, определяющих основные тенденции изменения судебной практики по корпоративным спорам (постановления Пленума ВАС РФ от 18.11.2003 г.№19 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об акционерных обществах», от 09.07.2003 г.№11 «О практике рассмотрения арбитражными судами заявлений о принятии обеспечительных мер, связанных с запретом проводить общие собрания акционеров» и др.). Учитывая то обстоятельство, что рекомендации ВАС РФ направлены прежде всего на обеспечение нормальной деятельности органов управления акционерных обществ, стабильности хозяйственного оборота , соблюдения баланса интересов отдельных акционеров обществ, указанные изменения судебной практики благоприятны для деятельности предприятия.
Риски, связанные с деятельностью завода
Риски, свойственные исключительно ОАО «Молочный завод», в том числе с возможной ответственностью завода по долгам третьих лиц отсутствуют.
Основными факторами риска связанными с деятельностью общества является высокая конкуренция на рынке, недостаток сырья, высокие цены товаропроизводителей на сырье.
Перспективы развития общества
Деятельность Общества направлена на оптимизацию процессов на заводе, они включают в себя:
- Обеспечение стабильного улучшения качества производимой продукции;
- Загрузка производственных мощностей;
- Повышение производительности труда;
- Максимальное удовлетворение интересов потребителей.
Основные направления плана технического развития производства, способствующие повышению конкурентоспособности выпускаемой продукции:
- Реконструкция и модернизация имеющегося оборудования;
- Приобретение нового оборудования.
Стратегические задачи развития завода:
- Обеспечение финансово-экономической стабильности работы предприятия;
- Совершенствование технологии, внедрение новейшего оборудования, средств автоматизации и контроля производства;
- Внедрение и непрерывное совершенствование качества;
- Соблюдение нормативных остатков товарно- материальных ценностей;
- Оптимизация использования производственных мощностей;
- Разработка и запуск в производство новых продуктов.
- Корпоративные действия
Сведения о соблюдении обществом кодекса корпоративного поведения
Обществом соблюдается Кодекс корпоративного поведения, рекомендованной ФКЦБ РФ от 30 апреля 2003 г. №03-849/р «О методических рекомендациях по составу и форме представления сведений о соблюдении Кодекса корпоративного поведения в годовых отчетах акционерных обществ» как в части созыва и проведения общих собраний акционеров, формирования состава и деятельности Совета директоров и иных органов, так и в части обеспечения прав акционеров и соблюдения иных принципов корпоративного поведения.
| № п/п | Положения Кодекса корпоративного поведения | Соблюдается или не соблюдается | примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Общее собрание акционеров | |||
| 1 | Извещение акционеров о проведении общего собрания акционеров не менее чем за 30 дней до даты его проведения независимо от вопросов, включенных в его повестку дня, если законодательством не предусмотрен больший срок | Соблюдается | п.12.5.4. Устава не менее чем за 20 дней, а при вопросе в повестке собрания о реорганизации не менее чем за 30 дней до даты его проведения |
| 2 | Наличие у акционеров возможности знакомится со списком лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, начиная со дня сообщения о проведении общего собрания акционеров и до закрытия очного общего собрания акционеров, а в случае заочного общего собрания акционеров до даты окончания приема бюллетеней для голосования | Соблюдается | 1 п. 12.5.2. Устава |
| 3 | Наличие у акционеров возможности знакомиться с информацией (материалами), подлежащей предоставлению при подготовке к проведению общего собрания акционеров, посредством электронных средств связи, в том числе посредством сети Интернет | Отсутствуют | |
| 4 | Наличие во внутренних документах акционерного общества процедуры регистрации участников общего собрания акционеров | Отсутствует | |
| Совет директоров | |||
| 5 | Наличие в Уставе акционерного общества полномочия совета директоров по ежегодному утверждению финансово-хозяйственного плана акционерного общества | Соблюдается | п.13.1.1 Устава |
| 6 | Наличие в Уставе акционерного общества права совета директоров принять решение о приостановлении полномочий генерального директора, назначаемого общим собранием акционеров | Назначение и досрочное прекращение полномочий генерального директора относится к компетенции Совета диреторов | п.14.6. Устава |
| 7 | Наличие в Уставе акционерного общества права совета директоров утверждать условия договоров с генеральным директором и членами правления | Соблюдается | п.14.4. Устава |
| 8 | Наличие в составе совета директоров акционерного общества не менее 3-х независимых директоров, отвечающих требованиям Кодекса корпоративного поведения | Соблюдается | Внутренними документами не закреплено |
| 9 | Отсутствие в составе совета директоров акционерного общества лиц, являющихся участником, генеральным директором (управляющим), членом органа управления или работником юридического лица, конкурирующего с акционерным обществом | Соблюдается | |
| 10 | Наличие в уставе акционерного общества требования об избрании совета директоров кумулятивным голосованием | Соблюдается | п.12.8.1. Устава |
| 11 | Наличие во внутренних документах акционерного общества порядка проведения заседаний совета директоров | Соблюдается | раздел 13.4. Устава |
| 12 | Наличие во внутренних документах акционерного общества положения о необходимости одобрения советом директоров сделок акционерного общества на сумму 10 и более процентов стоимости активов общества, за исключением сделок совершаемых в процессе обычной хозяйственной деятельности | Соблюдается | раздел 15 Устава |
| 13 | Наличие в Уставе акционерного общества порядка определения кворума совета директоров, позволяющего обеспечивать обязательное участие независимых директоров в заседаниях совета директоров | Соблюдается | п.13.4.2. Устава |
| 14 | Наличие коллегиального исполнительного органа (правления) акционерного общества | Не соблюдается | п.11.1. Устава единоличный исполнительный орган – Генеральный директор |
| 15 | Наличие в Уставе или внутренних документах акционерного общества положения о необходимости одобрения правлением сделок с недвижимостью, получения акционерным обществом кредитов, если указанные сделки не относятся к крупным сделкам и их совершение не относится к обычной хозяйственной деятельности акционерного общества | Отсутствует | |
| 16 | Отсутствие в составе исполнительных органов лиц, являющихся участником генеральным директором (управляющим), членом органа управления или работником юридического лица, конкурирующего с акционерным обществом | Соблюдается | |
| 17 | Отсутствие в составе исполнительных органов акционерного общества лиц, которые признавались виновным в совершении преступлений в сфере экономической деятельности или преступлений против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления к которым применялись административные наказания за правонарушения в области предпринимательской деятельности или в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг. Если функции единоличного исполнительного органа выполняются управляющей организацией или управляющим в соответствие генерального директора и членов правления управляющей организации , либо управляющего требованиям предъявляемым к генеральному директору и членам правления акционерного общества | Соблюдается | |
| 18 | Представление исполнительными органами акционерного общества ежемесячных отчетов о своей работе совету директоров | Соблюдается | внутренними документами не закреплено |
| Секретарь общества | |||
| 19 | Наличие в акционерном обществе специального должностного лица (секретаря общества), задачей которого является обеспечение соблюдения органами и должностными лицами акционерного общества процедурных требований, гарантирующих реализацию прав и законных интересов акционеров общества. | Отсутствует | |
| 20 | Наличие в Уставе или внутренних документах акционерного общества порядка назначения (избрания) секретаря общества и обязанности секретаря общества | Соблюдается | п.12.6.6. Устава |
| 21 | Наличие в Уставе акционерного общества требований к кандидатуре секретаря общества | Отсутствует | |
| Существенные корпоративные действия | |||
| 22 | Наличие в Уставе или внутренних документах акционерного общества требования об одобрении крупной сделки до ее совершения | Соблюдается | п.16.5. Устава |
| 23 | Обязательное привлечение независимого оценщика для оценки рыночной стоимости имущества, являющегося предметом крупной сделки | Отсутствует | п.15.2. Устава цена сделки определяется Советом директоров |
| Раскрытие информации | |||
| 24 | Наличие утвержденного советом директоров внутреннего документа, определяющего правила и подходы акционерного общества к раскрытию информации (Положения об информационной политике) | Отсутствует | |
| 25 | Наличие во внутренних документах акционерного общества требования о раскрытии информации о целях размещения акций, о лицах, которые собираются приобрести размещение акции, в том числе крупный пакет акций, а также о том, будут ли высшие должностные лица акционерного общества участвовать в приобретении размещаемых акций общества | Отсутствует | |
| 26 | Наличие во внутренних документах акционерного общества перечня информации, документов и материалов, которые должны предоставляться акционерам для решения вопросов, выносимых на общее собрание акционеров | Соблюдается | п.12.5.7. Устава |
| 27 | Наличие у акционерного общества веб-сайта в сети Интернет и регулярное раскрытие информации об акционерном обществе на этом веб-сайте | Отсутствует | |
| Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью | |||
| 28 | Наличие утвержденных советом директоров процедур внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью акционерного общества | Соблюдается | «Положение о ревизионной комиссии» |
| 29 | Наличие специального подразделения акционерного общества, обеспечивающего соблюдение процедур внутреннего контроля (контрольно-ревизионной службы) | Соблюдается | п.17.1. Устава |
| 30 | Наличие во внутренних документах акционерного общества требования об определении структуры и состава контрольно-ревизионной службы акционерного общества советом директоров | Соблюдается | п.17.1. Устава п.7.1 положения о ревизионной комиссии |
| 31 | Отсутствие в составе контрольно-ревизионной службы лиц, которые признавались виновными в совершении преступлений в сфере экономической деятельности или преступлений против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления или к которым применялись административные наказания за правонарушения в области предпринимательской деятельности или в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг | Соблюдается | |
| 32 | Отсутствие в составе контрольно-ревизионной службы лиц, входящих в состав исполнительных органов акционерного общества, а также лиц, являющихся участниками, генеральным директором (управляющим), членами органов управления или работниками юридического лица, конкурирующего с акционерным обществом | Соблюдается | |
| 33 | Наличие во внутренних документах акционерного общества срока представления в контрольно-ревизионную службу документов и материалов для оценки проведенной финансово-хозяйственной операции, а также ответственности должностных лиц и работников акционерного общества за их непредставление в указанный срок | Соблюдается | п.17.3. Устава |
| 34 | Наличие во внутренних документах акционерного общества обязанности контрольно-ревизионной службы сообщать о выявленных нарушениях комитету по аудиту, а в случае его отсутствия – совету директоров акционерного общества | Соблюдается | |
| 35 | Наличие утвержденного советом директоров внутреннего документа, определяющего порядок проведения проверок проведения проверок финасово-хозяйственной деятельности акционерного общества ревизионной комиссией | Соблюдается | Раздел 3 «Положения о ревизионной комиссии» |
Генеральный директор _______________ Коржов Р. П.
Главный бухгалтер _______________ Симонова В. Н.