Конституции Российской Федерации, статьи 35 Федерального закон

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5

5. Контрольная деятельность

В 2010 году, как и в прежние годы, контрольная деятельность являлась основным видом деятельности Счетной палаты. Она осуществлялась в соответствии с планом работы, утвержденным Оренбургским городским Советом, а также по поручениям Оренбургского городского Совета.

Контрольные мероприятия осуществлялась Счетной палатой в соответствии с действующим законодательством РФ, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и иными методологическими указаниями, составляющими основу контрольной деятельности, принятой в Российской Федерации.

Внимание Счетной палаты в большей степени было сосредоточено на вопросах использования муниципального имущества и формирования доходной части бюджета города Оренбурга, а также целевого и эффективного использования бюджетных средств, в том числе выделенных на реализацию целевых программ.

В ходе проведения контрольных мероприятий Счетной палатой установлены нарушения отдельных положений Гражданского и Трудового кодексов Российской Федерации, Федеральных законов «О бухгалтерском учете», «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», «Об автономных учреждениях», «О ломбардах», нарушения порядка ведения учета и составления бухгалтерской отчетности, порядка ведения кассовых операций, а также Указаний о порядке применения бюджетной классификации и нормативных актов органов местного самоуправления.

5.1. Контроль за формированием доходной части бюджета города Оренбурга и управлением муниципальной собственностью.

С целью контроля за формированием доходной части бюджета города Оренбурга и управлением муниципальной собственностью в отчетном периоде Счетной палатой проведено 14 контрольных мероприятий, в том числе 2 внеплановых.

Проверкой исполнения Управлением землепользования и развития пригородного хозяйства администрации города Оренбурга бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджета города Оренбурга (проверяемый период: 2009 год – 11 месяцев 2010 года) установлено:

В проверяемом периоде Управление осуществляло бюджетные полномочия главного администратора и администратора доходов бюджета города Оренбурга, за которым закреплены такие источники доходов, как доходы, получаемые в виде арендной платы и доходы от продажи земельных участков, находящихся на территории муниципального образования «город Оренбург».

В 2009 году - 11 месяцев 2010 года действовало более 3 000,0 заключенных Управлением договоров аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена. Сумма начисленной арендной платы в местный бюджет по данным договорам (80% от общей суммы арендной платы) за 2009 год составила 148 749,2 тыс. рублей; за 11 месяцев 2010 года – 140 263,6 тыс. рублей. Кассовые поступления в бюджет города Оренбурга доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, в 2009 году составили 162 045,8 тыс. рублей или 121,8% от утвержденных бюджетных назначений, за 11 месяцев 2010 года - 150 611,6 тыс. рублей или 107,6% от утвержденных годовых назначений.

Выборочной проверкой полноты начисления арендной платы по договорам, заключенным Управлением в 2009 году и за 11 месяцев 2010 года, и правильности применения методик расчета арендной платы нарушений не установлено. Проверкой документации по проведению торгов по продаже права на заключение договоров аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, проведенных Управлением в проверяемом периоде, нарушения не выявлены. По результатам проведенных торгов в 2009 году Управлением заключен 101 договор аренды земельного участка, за 11 месяцев 2010 года - 23 договора. Земельные участки по данным договорам предоставлены для индивидуального жилищного строительства сроком на 3 года в поселках Бердянка, Нижнесакмарский, Самородово и Каргала, а также в городе Оренбурге.

В 2009 году действовало 8 договоров аренды земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, в проверяемом периоде 2010 года - 6 договоров. Общая сумма начисленной арендной платы по указанным договорам в 2009 году составляла 19 205,4 тыс. рублей, за 11 месяцев 2010 года – 20 021,2 тыс. рублей. В бюджет города Оренбурга поступило доходов по указанному источнику в 2009 году в сумме 4 346,8 тыс. рублей, что составила 22,6% от суммы начисленной арендной платы и 86,9% от утвержденных бюджетных назначений, за 11 месяцев 2010 года – 3 664,7 тыс. рублей, что составило 18,3% от общей суммы начисленной арендной платы и 61,1% от утвержденных годовых бюджетных назначений. Низкая собираемость арендной платы за использование земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, является основной причиной высокого уровня недоимки в городской бюджет по данному источнику. Так, общая сумма задолженности арендаторов по договорам аренды земельных участков, находящихся в муниципальной собственности по состоянию на 01.12.2010 года составила 52 102,3 тыс. рублей, из них 52 081,7 тыс. рублей составляет задолженность муниципального унитарного предприятия «Управление капитального строительства», которая сложилась в связи с фактической неоплатой предприятием арендной платы по 4-м договорам аренды земельных участков с даты их заключения. В нарушение условий мировых соглашений, заключенных Администрацией города Оренбурга и МУП «УКС», перечисления задолженности по арендной плате в 2009 году предприятие не осуществляло. Кроме этого, текущие платежи по арендной плате после заключения мировых соглашений предприятием также производились несвоевременно и не в полном объеме.

В проверяемом периоде Управлением заключено 2 667 договоров купли-продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена. Общий объем поступлений в бюджет города Оренбурга по данному источнику в 2009 году составил 53 085,4 тыс. рублей (84,3% от утвержденных бюджетных назначений), за 11 месяцев 2010 года – 21 174,4 тыс. рублей (141,2% от утвержденных годовых назначений).

Из муниципальной собственности в 2009 году Управлением отчужден 1 земельный участок, выкупной стоимостью 1 127,3 тыс. рублей. Денежные средства в полном объеме поступили в бюджет города Оренбурга по соответствующему коду бюджетной классификации. За 11 месяцев 2010 года договоры на отчуждение земельных участков из муниципальной собственности Управлением не заключались. Вместе с тем, в указанном периоде по данному источнику в бюджет города Оренбурга ошибочно поступили доходы в общем размере 21,4 тыс. рублей, которые подлежат уточнению.

Также проверкой установлено, что практически по всем договорам купли-продажи земельных участков, заключенным Управлением в проверяемом периоде, в нарушение условий данных договоров, перечисления покупателями цены земельных участков осуществлялись с просрочкой. Общая сумма неустойки, начисленной в соответствии с условиями договоров, заключенных Управлением только в декабре 2009 года и январе 2010 года и подлежащей уплате покупателями в бюджет города Оренбурга, составляет 415,7 тыс. рублей.

На момент проведения проверки Управлением заканчивалась работа по приведению бюджетного учета по начислению и поступлению администрируемых доходов в соответствие с требованиями Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ 30.12.2008 № 148н. Вместе с тем, программа «Имущество», в которой осуществляется учет начисленных и уплаченных сумм по договорам аренды и купли-продажи земельных участков специалистами отдела по оформлению прав на землю, по-прежнему не соответствует требованиям бюджетного учета и не дает полную и точную информацию о количестве договоров и состоянии расчетов с плательщиками в бюджет города Оренбурга, а также в бюджет Оренбургской области.

Проверкой реализации Федерального закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов РФ или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» Комитетом по управлению имуществом города Оренбурга (проверяемый период: 2009 год – истекший период 2010 года) установлено:

В порядке реализации Федерального закона № 159-ФЗ в проверяемом периоде Комитетом по управлению имуществом города Оренбурга заключено с субъектами малого и среднего предпринимательства 106 договоров купли-продажи ранее арендованного имущества, общей площадью 18 770,1 кв. м. Объем средств, подлежащий зачислению в бюджет города Оренбурга от реализации данного имущества, в соответствии с условиями договоров о начислении процентов за предоставление рассрочки по оплате стоимости приобретаемого имущества, составил 351 325,9 тыс. рублей. Фактически в городской бюджет в проверяемом периоде поступило 118 411,9 тыс. рублей (33,7% от общей суммы заключенных договоров купли-продажи).

Установленный в проверяемом периоде Комитетом порядок реализации преимущественного права субъектами малого и среднего предпринимательства на приобретение арендуемого имущества, предусматривал повторное направление субъектом малого и среднего предпринимательства заявления о соответствии его условиям отнесения к категориям субъектов малого и среднего предпринимательства и о реализации преимущественного права на приобретение арендуемого имущества, после проведения оценки и до принятия решения об условиях приватизации арендуемого имущества, что Федеральным законом № 159-ФЗ не предусмотрено.

Проверкой выявлены нарушения положений Федерального закона № 159-ФЗ в части соблюдения сроков заключения договоров на проведение оценки рыночной стоимости арендуемого имущества, принятия решений об условиях приватизации и заключения договоров купли – продажи ранее арендуемого имущества.

Проверкой соблюдения договорных отношений на оценку арендуемого имущества выявлено нарушение сроков исполнения работ по одному муниципальному контракту. Просрочка исполнения оценочных работ составила 235 дней, сумма неустойки, начисленная в соответствии с условиями контракта и неуплаченная оценочной организацией, составила 2,3 тыс. рублей. Оформление актов сдачи-приемки выполненных работ в проверяемом периоде также осуществлялось не в соответствии с условиями заключенных муниципальных контрактов.

Составление 34-х отчетов об оценке муниципального имущества осуществлялось позднее даты подписания актов о приемке оценочных работ в полном объеме. Общий объем бюджетных средств, направленных Комитетом на оплату фактически неполученных услуг, составил 38,9 тыс. рублей. Кроме этого, необходимость в услугах по оценке 22-х объектов недвижимого имущества в проверяемом периоде не возникла, в связи с чем, расходы на оплату данных услуг в общем размере 18,9 тыс. рублей являются неэффективным.

В проверяемом периоде Комитетом реализовано нежилое помещение, находящееся по адресу: ул. Смоленская, 34, по цене, определенной на основании отчета об оценке, который в соответствии с положениями Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО №1)», не может являться основанием для определения стоимости данного объекта при его отчуждении, в связи с тем, что с даты его составления до заключения сделки прошло более 6 месяцев. Условия приватизации объекта недвижимости, находящегося по адресу: ул. Комсомольская/ул. Малышевского, 84/26, установленные постановлением администрации г. Оренбурга, определены на основании отчета об оценке рыночной стоимости данного объекта, составленного позднее даты издания постановления.

В нарушение порядка проведения заседаний Комиссии по отчуждению из муниципальной собственности города Оренбурга недвижимого имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, устанавливающего требования к проведению очередных заседаний комиссии не реже одного раза в месяц, в 2009 году фактически проведено три заседания комиссии, в проверяемом периоде 2010 года заседания указанной комиссии по рассмотрению вопросов отчуждения арендуемого имущества не проводились.

Также в 2009 году Комиссией по отчуждению из муниципальной собственности города Оренбурга недвижимого имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, в отдельных случаях принимались положительные решения, направленные на реализацию преимущественного права на приобретение арендуемого имущества, при наличии несвоевременного перечисления субъектами предпринимательства платы за аренду используемого муниципального имущества, что не соответствовало требованиям статьи 3 Федерального закона № 159-ФЗ.

В 2009 году Комитетом предоставлено преимущественное право 7-ми субъектам малого и среднего предпринимательства на выкуп арендуемых объектов недвижимого имущества при наличии задолженности по оплате арендных платежей и неустоек на день подачи заявлений, что не соответствовало требованиям статьи 9 Федерального закона № 159-ФЗ.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Городские объекты инженерной инфраструктуры» муниципального образования «город Оренбург» за 2009 год, а также проверкой реализации мероприятий «Инвестиционной программы ОАО «Оренбургская теплогенерирующая компания» по реконструкции и развитию теплового хозяйства города Оренбурга на 2007-2011 годы» за счет реинвестирования арендной платы по объектам теплового хозяйства в 2007-2009 годах» установлено:

Основными источниками формирования доходов предприятия в 2009 году являлись доходы от передачи в аренду муниципального имущества, находящегося в хозяйственном ведении. По данным бухгалтерской отчетности в проверяемом периоде предприятием было передано в аренду более 90% основных фондов, объем доходов от сдачи в аренду муниципального имущества составил более 98% от общей суммы доходов по основным видам деятельности (136 248,0 тыс. рублей).

По итогам деятельности за 2009 год предприятием получена чистая прибыль в размере 3 249,0 тыс. рублей. Часть прибыли, подлежащая уплате в местный бюджет в 2010 году в размере 2 436,8 тыс. рублей, в нарушение сроков, установленных Положением «О порядке, сроках и размере перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий в бюджет города Оренбурга», на момент окончания проверки по состоянию на 07.07.2010 года в бюджет города Оренбурга предприятием не перечислена.

В соответствии с действующим законодательством, устанавливающим требования по обязательной государственной регистрации прав на недвижимое имущество, в проверяемом периоде у предприятия фактически отсутствовало право хозяйственного ведения на более чем половину объектов недвижимости, переданных ему в хозяйственное ведение. Так, из 285 объектов недвижимого имущества, находящихся в составе основных средств по состоянию на 31.12.2009 года, у предприятия фактически отсутствовало право на 158 объектов недвижимого имущества, из которых 144 объекта недвижимости переданы предприятием в аренду. В связи с отсутствием права хозяйственного ведения, зарегистрированного на данные объекты в установленном законом порядке, у предприятия отсутствовало право распоряжения данным имуществом, в том числе по сдаче его в аренду.

Земельные участки, на которых расположены объекты недвижимости, закрепленные за предприятием на праве хозяйственного ведения, не сформированы, право аренды на данные участки не оформлено, в связи с чем, за пользование данными земельными участками предприятие не платит арендную плату, подлежащую зачислению в бюджет города Оренбурга.

В проверяемом периоде, при отсутствии соответствующих распоряжений собственника – Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга, предприятием неправомерно списано 3 объекта недвижимого имущества, полученных и принятых к учету в 2008 году от МУП «Спецавтохозяйство № 1» при реорганизации.

При получении согласования на заключение сделки по продаже нежилого помещения общей площадью 61,5 кв. м, расположенного по адресу: ул. 60 Лет Октября, 9, в нарушение Порядка согласования сделок, заключаемых муниципальными унитарными предприятиями муниципального образования «город Оренбург», предприятием не предоставлено в Комитет по управлению имуществом г. Оренбурга экономическое обоснование сделки, с предложением о дальнейшем распоряжении денежными средствами, полученными от продажи объекта, а также сведения, подтверждающие, что отчуждение объекта не лишит предприятие возможности осуществлять деятельность, цели, предмет и виды которой определены уставом предприятия.

В нарушение положений Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», передача в аренду нежилых помещений, общей площадью 547,5 кв. м, в течение 5-ти месяцев 2009 года осуществлялась предприятием без согласия Комитета по управлению имуществом г. Оренбурга.

В нарушение требований действующих нормативных актов по бухгалтерскому учету объекты основных средств приняты предприятием к учету по остаточной стоимости, часть объектов недвижимого имущества до момента регистрации права собственности включена в состав основных средств. Так, по состоянию на 31.12.2009 года в составе основных средств предприятием неправомерно отражено 158 объектов недвижимого имущества, подлежащих отражению в составе вложений во внеоборотные активы, общая первоначальная стоимость данных объектов составила 41 410,4 тыс. рублей.

Бухгалтерский учет средств фондов накопления и потребления, образуемых за счет оставшийся у предприятия чистой прибыли в проверяемом периоде не был организован, средства фондов учитывались на счете 84 «Нераспределенная прибыль» без открытия соответствующих счетов аналитического учета.

Выборочной проверкой обоснованности списания горюче-смазочных материалов выявлено нарушение требований действующего законодательства, в части принятия к учету недооформленных первичных документов (путевых листов). Без утвержденных приказами руководителя норм расхода топлива в проверяемом периоде на расходы предприятия списан бензин на общую сумму 49,0 тыс. рублей.

Инвестиционная программа ОАО «Оренбургская теплогенерирующая компания» по реконструкции и развитию теплового хозяйства города Оренбурга на 2007-2011 годы» утверждена решением Оренбургского городского Совета от 10.09.2007 № 352 (далее – Инвестиционная программа). Общий объем средств, направляемый на реализацию программных мероприятий за счет реинвестирования арендной платы, предусмотренный Инвестиционной программой в составе привлеченных средств, составляет 270 000,0 тыс. рублей или 14% от общего объема источников финансирования программных мероприятий. Ежегодный объем реинвестирования арендной платы в объекты теплового хозяйства утвержден в размере 54 000,0 тыс. рублей.

Обеспечение финансовых потребностей на реализацию мероприятий Инвестиционной программы за счет средств реинвестирования арендной платы противоречит положениям, установленным Федеральным законом от 30.12.2004 № 210-ФЗ «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса». Также, в нарушение указанного Федерального закона, договор, определяющий условия реализации Инвестиционной программы, органами местного самоуправления муниципального образования «город Оренбург» с ОАО «ОТГК» не заключался.

Объекты муниципального теплового хозяйства, в том числе предусмотренные Инвестиционной программой к реконструкции и модернизации, в проверяемом периоде находились в хозяйственном ведении предприятия и на основании долгосрочных и краткосрочных договоров, заключенных предприятием с согласия КУИ г. Оренбурга, передавались в аренду ОАО «ОТГК». Общий размер арендной платы, подлежащий в соответствии с условиями договоров аренды направлению на капитальный ремонт, реконструкцию и модернизацию переданного в аренду муниципального имущества, в проверяемом периоде составил 231 836,4 тыс. рублей (81,9% от общей суммы арендной платы), в том числе: в 2007 году - 54 564,7 тыс. рублей (79,0%), в 2008 году – 91 143,3 тыс. рублей (85,1%), в 2009 году – 86 128,4 тыс. рублей (80,5%).

Фактически за счет средств, полученных от арендной платы за пользование муниципальным имуществом от ОАО «ОТГК», в проверяемом периоде предприятием направлено на капитальный ремонт, реконструкцию и модернизацию объектов теплового хозяйства 231 875,9 тыс. рублей, в том числе: в 2007 году – 54 638,6 тыс. рублей, в 2008 году – 91 143,3 тыс. рублей, в 2009 году – 86 184,0 тыс. рублей.

При этом, затраты Предприятия на инвестиции в объекты теплового хозяйства (приобретение, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение) в проверяемом периоде составили 100 811,5 тыс. рублей (43,5% от общей суммы направленных средств), затраты на капитальный ремонт объектов теплового хозяйства составили 131 064,4 тыс. рублей (56,5% от общей суммы направленных средств). В связи с тем, что мероприятия по капитальному ремонту объектов теплового хозяйства не включены в состав мероприятий Инвестиционной программы, общая сумма арендной платы, реинвестированной предприятием в объекты теплового хозяйства, составила 100 811,5 тыс. рублей (62,2% от программных назначений, предусмотренных на 2007-2009 годы по данному источнику), в том числе:

- в 2007 году – 20 892,4 тыс. рублей (38,7% от программных назначений);

- в 2008 году – 42 778,7 тыс. рублей (79,2% от программных назначений);

- в 2009 году – 37 140,4 тыс. рублей (43,1% от программных назначений).

Проверкой исполнения мероприятий, предусмотренных Инвестиционной программой установлено, что фактическое выполнение 3-х программных мероприятий за счет реинвестирования арендной платы в проверяемом периоде превысило объемы финансирования, предусмотренные Инвестиционной программой на их реализацию на общую сумму 12 216,3 тыс. рублей, в том числе: в 2007 году – на 1 091,3 тыс. рублей, в 2008 году – на 11 125,0 тыс. рублей.

Также проверкой выявлено, что арендная плата в общем объеме 39 429,8 тыс. рублей, в проверяемом периоде направлялись предприятием на выполнение 17-ти мероприятий, не предусмотренных Инвестиционной программой, в том числе: в 2007 году - 1 426,4 тыс. рублей (6,8% от общего объема направленных средств), в 2008 году - 13 270,6 тыс. рублей (31,0% от общего объема направленных средств), в 2009 году - 24 732,8 тыс. рублей (66,6% от общего объема направленных средств).

Более половины средств (56,5%), полученных в проверяемом периоде от ОАО «ОТГК» в виде арендной платы, в проверяемом периоде Предприятием направлено на капитальный ремонт объектов теплового хозяйства. Общий объем средств, направленный на данные цели составил 131 064,4 тыс. рублей, в том числе: в 2007 году – 33 656,2 тыс. рублей; в 2008 году – 48 364,6тыс. рублей; в 2009 году – 49 043,6 тыс. рублей.

Проверкой документации, подтверждающей затраты Предприятия на капитальный ремонт, реконструкцию и модернизацию объектов теплового хозяйства, а также соблюдения согласованных порядков взаимодействия Предприятия и ОАО «ОТГК», установлено:

- в нарушение условий Порядка взаимодействия по мониторингу реализации производственной и инвестиционной программ, экспертиза сметной документации по всем договорам, заключенным в 2007 году на общую сумму 54 342,0 тыс. рублей, не проводилась. В 2008 году экспертиза сметной документации не проведена по 4 договорам подряда на общую сумму 3 702,8 тыс. рублей, по 1-му договору на сумму 8 866,0 тыс. рублей экспертиза проведена частично. В 2009 году экспертиза сметной документации по 1 договору проведена частично, общая стоимость работ, выполненных по данному договору по сметам, не прошедшим экспертизу составила 1 283,2 тыс. рублей. Отсутствие экспертизы сметной документации не позволяет подтвердить эффективность затрат предприятия в общей сумме 59 328,0 тыс. рублей, направленных на улучшение муниципального имущества.

- в связи с тем, что экспертиза сметной документации, определяющей стоимость работ, проводилась в более поздние сроки, чем заключение договоров подряда и прием выполненных работ, экспертные заключения о завышении расценок, применяемых в сметных расчетах по отдельным договорам подряда, не влияли на стоимость договоров и принятых по ним работах. Общая сумма завышения расценок, установленных экспертизой сметной документации по принятым и оплаченным работам, в 2008 году составила 200,8 тыс. рублей, 2009 году – 208,9 тыс. рублей и является упущенной выгодой предприятия.

Также проверкой установлено, что в проверяемом периоде на основании агентского договора от 01.10.2006 года ОАО «ОТГК» от имени предприятия заключено 85 договоров подряда, которые в соответствии со статьей 23 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» для предприятия являются крупными сделками. В нарушение требований указанного закона, а также постановления Главы города Оренбурга от 06.06.2007 № 3656-п «Об утверждении порядка согласования крупных сделок, заключаемых муниципальными унитарными предприятиями муниципального образования «город Оренбург», данные сделки заключались без согласия КУИ г. Оренбурга.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Комбинат школьного питания № 2» муниципального образования «город Оренбург» (проверяемый период: 2009 год) установлено:

В проверяемом периоде основным видом деятельности предприятия являлась организация и осуществление питания учащихся общеобразовательных учреждений. В 2009 году доходы предприятия по основной деятельности составили 48 946,0 тыс. рублей, расходы - 48 795,0 тыс. рублей, чистая прибыль - 28,0 тыс. рублей. Часть прибыли в размере 21,3 тыс. рублей, подлежащая зачислению в бюджет города Оренбурга в 2010 году, в полном объеме перечислена предприятием в местный бюджет с соблюдением установленных сроков.

Уставный фонд предприятия не гарантирует интересы кредиторов и составляет 175,00 рублей, что не соответствует требованиям Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях». Решение собственника об увеличении уставного фонда предприятия и о внесении соответствующих изменений в Устав не принимались.

Значительная часть нежилых помещений, находящихся в пользовании предприятия в проверяемом периоде, не использовалась. Средства, направленные на текущий ремонт и обновление имущества являлись недостаточными для эффективного использования помещений и функционирования производства в целом. Действие договора безвозмездного пользования муниципальным нежилым помещением, находящимся по адресу: г. Оренбург, пр. Победы, 144а, в проверяемом периоде истек и на момент проведения проверки не пролонгирован.

Бухгалтерский учет, организованный в предприятии, полностью не автоматизирован.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Комбинат школьного питания «Огонек» муниципального образования «город Оренбург» (проверяемый период: 2009 год) установлено:

В проверяемом периоде основным видом деятельности Предприятия являлась организация и осуществление питания учащихся общеобразовательных учреждений. Общий объем доходов от осуществления основного вида деятельности в 2009 году составил 36 173,0 тыс. рублей, общий объем расходов - 35 992,0 тыс. рублей, чистая прибыль - 5,0 тыс. рублей. Часть прибыли в размере 3,4 тыс. рублей, подлежащая перечислению в бюджет города в 2010 году, в полном объеме перечислена предприятием в местный бюджет с соблюдением установленных сроков.

Финансовые показатели, сложившиеся в проверяемом периоде отражают низкую прибыльность предприятия. Уровень рентабельности и платежеспособности предприятия являлся недостаточным. Услуги общественного питания, осуществляемые предприятием через столовую по пр. Бр. Коростелевых,141, являлись убыточными. Убыток составил 59,0 тыс. рублей, что оказало отрицательное влияние на финансовые показатели всего предприятия.

Уставный фонд предприятия не гарантирует интересы кредиторов и составляет 3 рубля 22 копейки, что не соответствует требованиям Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях». Решение собственника об увеличении уставного фонда Предприятия и о внесений соответствующих изменений в Устав не принимались.

В проверяемом периоде у предприятия отсутствовали приложения к Коллективному договору, устанавливающие порядок оплаты труда, премирования и других материальных выплат. Бухгалтерский учет, организованный в предприятии, полностью не автоматизирован.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия «Муниципальный имущественный фонд» муниципального образования «город Оренбург» (проверяемый период: 2009 года) установлено:

В проверяемом периоде основными видами деятельности предприятия являлись: подготовка пакетов документов на аренду муниципального недвижимого имущества, осуществление деятельности по продаже нежилых помещений, передача в аренду недвижимого имущества.

Общий объем поступлений от осуществления основных видов деятельности в 2009 году составил: 2 922,7 тыс. рублей, 3 443,6 тыс. рублей и 11 892,2 тыс. рублей соответственно. По итогам деятельности за 2009 год сумма чистой прибыли предприятия составила 1 066,0 тыс. рублей. Часть прибыли, подлежащая перечислению в бюджет города в 2010 году, составила 799,5 тыс. рублей. На момент окончания проверки по состоянию на 18.06.2010 года, отчисления от прибыли в бюджет города не производились.

По итогам работы за 2008 год, решением Оренбургского городского Совета, предприятие освобождено от перечисления в бюджет 50 % прибыли. Установленная целевая направленность высвободившихся средств - финансирование объектов городского хозяйства. Проверкой установлено, что высвободившиеся средства в проверяемом периоде использовались в составе оборотных средств предприятия. Отсутствие отдельного учета, не позволило подтвердить соответствие фактического направления высвободившихся денежных средств, установленным направлениям их использования.

Проверкой соблюдения требований действующих нормативно-правовых актов, регламентирующих порядок согласования сделок по отчуждению объектов недвижимого имущества, установлено нарушение условий по представлению собственнику имущества сведений, подтверждающих, что отчуждение объектов недвижимости не лишит предприятие возможности осуществлять уставную деятельность. Средства, полученные от продажи объектов, предусматривалось направить на финансирование ремонтных работ на объектах муниципальной собственности. Отсутствие отдельного учета полученных средств, также не позволило подтвердить соответствие фактического направления высвободившихся денежных средств, установленным направлениям их использования.

Проверкой соблюдения условий договоров купли-продажи, установлено нарушение договорных обязательств, в части полноты и своевременности расчетов между продавцом и покупателем, по сделке, заключенной с целью продажи объекта по ул. Ленинская, 32.

Проверка выполнения обязательств, предусмотренных Соглашением о намерениях, заключенным между предприятием и ООО «Парк ХХI век», в целях реализации инвестиционного проекта – строительства культурно-развлекательного комплекса на территории парка железнодорожников им. В.И. Ленина, установлено, что обязательства ООО «Парк ХХI век», в части обеспечения мероприятий по проектированию, финансированию и осуществлению строительства торгово-развлекательного комплекса на территории парка, в установленные сроки не исполнены. В нарушение постановления Главы города Оренбурга «О предоставлении в аренду МУП «МИФ» земельного участка по адресу: г. Оренбург, ул. Рыбаковская/пр. Коммунаров», договор аренды земельного участка между предприятием и Управлением землепользования и развития пригородного хозяйства администрации города Оренбурга не заключался.

Проверкой установлены отдельные нарушения требований действующих нормативно-правовых актов и учетной политики предприятия, регламентирующих порядок принятия к учету объектов основных средств. Проверка полноты отражения объектов основных средств на счетах забалансового учета показала, что в течение года учет арендованных объектов не осуществлялся.

В период проверки не представлены отдельные договора подряда на выполнение ремонтно-восстановительных работ на объекте, принадлежащем предприятию на праве хозяйственного ведения. Отсутствие договоров не позволило подтвердить исполнение сторонами принятых договорных обязательств, с том числе в части соответствия выполненных работ заданию заказчика, соблюдения сроков выполнения работ, соответствия произведенной оплаты цене договора, а также соблюдения установленного порядка расчетов.

В результате неверного отражения в учете расходов на выполнение ремонтных работ, искажены отдельные показатели бухгалтерской отчетности предприятия за 2009 год. В нарушение требований действующих нормативно-правовых актов, в учете и отчетности неверно отражены доходы, связанные с осуществлением обычных видов деятельности.

Проверкой выявлены безосновательные расходы, произведенные в 2009 году, в том числе:

- расходы, направленные на обеспечение деятельности Комитета по управлению имуществом города Оренбурга, в размере 14,9 тыс. рублей;

- расходы, направленные на оплату работ по технической инвентаризации объекта по адресу: ул. Б. Хмельницкого, 1, в размере 8,7 тыс. рублей;

- расходы, направленные на выплату материальной помощи работникам к профессиональным праздникам, в размере 4,0 тыс. рублей.

По результатам выборочной проверки обоснованности списания горюче-смазочных материалов установлена недостоверность данных путевых листов, в части несоответствия показаний спидометра, а также нарушение требований действующего законодательства, в части принятия к учету недооформленных первичных документов.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия «СпортСтройСервис» муниципального образования «город Оренбург» (проверяемый период: 2009 год), проведенной совместно с прокуратурой Центрального района города Оренбурга, установлено:

Целями создания предприятия является организация работ по строительству, эксплуатации и содержанию объектов социально-культурного назначения и других сооружений на территории города, обеспечения условий для развития на территории города массовой физической культуры и спорта, создания условий для массового отдыха жителей города, организации обустройства мест массового отдыха населения, удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Проверкой установлено, что за период с 2008 по 2009 годы основным видом деятельности предприятия являлась деятельность по управлению сельскохозяйственным рынком «Сокол», расположенном по адресу: город Оренбург, ул. Карагандинская/пр. Победы и сдача в аренду торговых мест на его территории. Деятельность по организации работ по строительству объектов социально-культурного назначения, обеспечению условий для развития на территории города массовой физической культуры и спорта в указанном периоде Предприятием не осуществлялась.

За 2008 год предприятием получена чистая прибыль в размере 315,0 тыс. рублей. По итогам работы за год, предприятием произведены отчисления части прибыли в бюджет города в размере 157,5 тыс. рублей.

За 2009 год предприятием получена чистая прибыль в размере 1 919,0 тыс. рублей. Часть прибыли, подлежащая перечислению в бюджет города, в 2010 году составила 1 439,0 тыс. рублей.

Проверкой использования средств фондов, образованных за счет чистой прибыли, остающейся после уплаты обязательных платежей, установлено нарушение действующего порядка использования средств фонда накопления в сумме 45,5 тыс. рублей.

В проверяемом периоде основным источником формирования доходов предприятия являлась выручка от сдачи в аренду торговых мест на сельскохозяйственном специализированном рынке «Сокол». Общий объем доходов от передачи в пользование торговых мест на рынке в 2009 году составил 10 410,0 тыс. рублей. Общий размер кредиторской задолженности по расчетам с арендаторами по состоянию на 31.12.2009 года составил 31,6 тыс. рублей. Правоустанавливающие документы, являющиеся основанием для использования земельного участка, фактически используемого под размещение сельскохозяйственного рынка «Сокол», предприятием не оформлялись.

По результатам выездного контрольного мероприятия, проведенного по состоянию на 19.02.2010 года в целях проверки правомерности предоставления и использования арендаторами торговых мест, а также обоснованности предоставления льгот за использование торгового места, выявлено нарушение условий, предусмотренных «Положением о порядке предоставления льгот гражданам, услуги которым, предоставляются со скидкой 50% к утвержденному тарифу».

В ходе проверки правомерности осуществления сделок по отчуждению объектов недвижимости предприятия, установлено нарушение договорных обязательств, при передаче отчуждаемого объекта недвижимости, а также несоблюдение требований действующих нормативно-правовых актов, в части соблюдения сроков совершения сделки с объектом оценки, подлежащим отчуждению. Средства, поступившие от продажи объекта недвижимости, в 2009 году использовались предприятием как оборотные. Отдельный учет поступлений и использования указанных средств на предприятии не организован.

В ходе проведения проверки исполнения договорных обязательств, а также полноты отражения соответствующих операций в учете, установлено следующее:

- по данным бухгалтерского учета предприятия не отражены данные о начисленных и оплаченных суммах арендных платежей за земельные участки; отсутствует информация о задолженности предприятия по указанным платежам по состоянию на отчетные даты. Учет арендованных земельных участков на предприятии не организован. В связи с отсутствием в учете указанных данных, показатели бухгалтерской отчетности предприятия за 2009 год являются искаженными.

- отсутствуют данные об объемах инвестиций, вложенных в строительство объектов, промежуточные Акты об исполнении инвестиционных обязательств между заказчиком и инвестором в проверяемом периоде не оформлялись. График инвестирования в период проверки не представлен.

По результатам проверки установлены отдельные нарушения требований по ведению бухгалтерского учета, в части оформления документов, подтверждающих обоснованность списания ГСМ.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Ремдорсервис» муниципального образования «город Оренбург» (проверяемый период: 2009 год) установлено:

Основным видом деятельности предприятия в проверяемом периоде являлось выполнение строительных и подрядных работ, капитальный и текущий ремонт дорог, тротуаров, подземных переходов, выпуск горячей и литой асфальтобетонной смеси, битумоминеральной смеси и железобетонных изделий. Общий объем поступлений от осуществления данных видов деятельности в 2009 году составил 166 372,0 тыс. рублей, из них более 80% составили доходы от выполнения подрядных работ по муниципальным контрактам для выполнения ямочного и капитального ремонта дорог (137 194,0 тыс. рублей). Расходы предприятия по основной деятельности составили 163 051,0 тыс. рублей, прибыль - 3 321,0 тыс. рублей.

По сравнению с объемом доходов, полученных предприятием в предыдущем году выручка от осуществления основных видов деятельности в 2009 году снизилась на 34,2%. Основной причиной значительного снижения доходов предприятия являлось уменьшение объемов работ, выполняемых по муниципальным контрактам по ямочному, среднему и капитальному ремонту дорог города Оренбурга в связи со снижением финансирования ремонта и содержания автомобильных дорог из бюджетов всех уровней. Уменьшение объемов выполненных работ привело к снижению затрат предприятия на 35,3%, в том числе на оплату труда. Среднесписочная численность работников Предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом сократилась на 11 человек и составила 165 человек. Среднемесячная заработная плата за 2009 год по сравнению с предыдущим годом снизилась на 32,5% и составила 10,0 тыс. рублей.

По итогам работы за 2009 год Предприятием получена чистая прибыль в размере 1 762,0 тыс. рублей. Часть прибыли, подлежащая перечислению в бюджет города Оренбурга, составила 1 321,5 тыс. рублей. На момент окончания проверки по сотоянию на 10.06.2010 года в бюджет города перечислено 321,5 тыс. рублей, задолженность предприятия в местный бюджет составила 1 000,0 тыс. рублей.

В проверяемом периоде предприятием проведен аукцион на право заключения договора аренды объекта муниципального нежилого помещения, общей площадью 158,1 кв.м, находящегося по адресу: г. Оренбург, ул. Монтажников, 28. Согласно фактически заключенного договора предприятием передано в аренду иное помещение, находящиеся по указанному адресу, общей площадью 180,1 кв. м. При этом, при изменении наименования объекта муниципального имущества и площади арендуемого объекта аукцион на право заключения договора аренды предприятием не проводился.

К бухгалтерскому учету в состав арендованных основных средств на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» предприятием неправомерно приняты объекты недвижимости, расположенные на территории карьера «Ильменский» и фактически эксплуатируемые без правоустанавливающих документов.

Документы, подтверждающие обоснованность списания ГСМ, в проверяемом периоде предприятием оформлялись с нарушением установленных требований. Выявлены несоответствия количества отработанных часов по табелю рабочего времени, используемого при расчете заработной платы водителям, с данным учета работы автомобиля за месяц. Состав бухгалтерской отчетности Предприятия за 2009 год не в полном объеме соответствовал требованиям, установленным Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», показатели по счетам 91.1 «Прочие доходы» и 91.2 «Прочие расходы» искажены и не соответствовали данным Главной книги.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия «Городской ломбард» муниципального образования «город Оренбург» (проверяемый период: 2009 – 1 квартал 2010 года) установлено:

В проверяемом периоде основным видом деятельности предприятия являлось кредитование граждан под залог движимого имущества (ювелирные изделия из драгоценных металлов). Общий объем поступлений от осуществления основного вида деятельности составил: в 2009 году – 3 876,0 тыс. рублей, в 1 квартале 2010 года – 946,0 тыс. рублей.

За 2009 год предприятием получена чистая прибыль в размере 513,0 тыс. рублей. Часть прибыли, подлежащая перечислению в бюджет города в 2010 году, составила 384,8 тыс. рублей. По состоянию на 24.05.2010 года задолженность по отчислениям в бюджет составила 220,0 тыс. рублей.

Выборочной проверкой использования средств фондов, образованных за счет чистой прибыли, остающейся после уплаты обязательных платежей, установлено нарушение действующего порядка использования средств фонда накопления в сумме 31,5 тыс. рублей.

По результатам проверки установлены нарушения требований Федерального закона от 19.07.2007 года № 196-ФЗ «О ломбардах», а также Устава предприятия, в части:

- осуществления деятельности, направленной на оказание услуг по определению пробы драгоценных металлов, определению камней, услуг по взвешиванию и ремонту ювелирных изделий. Общий объем безосновательно полученных доходов составил: в 2009 году – 19,6 тыс. рублей, в 1 квартале 2010 года – 4,1 тыс. рублей.

- осуществления деятельности, направленной на заключение договоров, с целью заимствования денежных средств у физических лиц. Общий объем поступивших заемных средств в 2009 году составил 210,6 тыс. рублей.

- страхования в пользу заемщика за свой счет риска утраты и повреждения вещи, принятой в залог, на сумму равную сумме ее оценки.

Выявлены расходы, безосновательно направленные на оплату коммунальных услуг, по объекту, находящемуся в аренде, в сумме: 2,3 тыс. рублей - в 2009 году; 0,6 тыс. рублей - в 1 квартале 2010 года.

В рамках проведения выборочной проверки организации бухгалтерского учета и полноты отражения информации в учете и отчетности, установлено:

- нарушение установленного порядка ведения кассовых операций, в части несоблюдения обязанности предприятия по сдаче в банк денежной наличности сверх установленных лимитов;

- отсутствие учета арендованных нежилых помещений, находящихся в пользовании предприятия.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Благоустройство и озеленение» муниципального образования «город Оренбург» (проверяемый период: 2009 год – 8 месяцев 2010 года) установлено:

В проверяемом периоде основными источниками формирования доходов предприятия являлись доходы от передачи в аренду муниципального имущества, находящегося в хозяйственном ведении, а также доходы от оказания услуг по благоустройству. В 2009 году доходы предприятия от осуществления данных видов деятельности составили 6 984,0 тыс. рублей, за 8 месяцев 2010 года - 3 773,2 тыс. рублей. Общий объем расходов предприятия по основным видам деятельности в 2009 году составил 5 675,0 тыс. рублей, за 8 месяцев 2010 года - 3 714,7 тыс. рублей.

По итогам работы за 2009 год предприятием получена чистая прибыль в размере 15,0 тыс. рублей. Часть прибыли в размере 11,3 тыс. рублей, подлежащая перечислению в городской бюджет в 2010 году, в полном объеме перечислена в бюджет с соблюдением установленных сроков.

В нарушение требований действующих нормативных актов по бухгалтерскому учету, в составе основных средств предприятием необоснованно отражены 8 объектов недвижимого имущества общей первоначальной стоимостью 1 388,0 тыс. рублей, подлежащие отражению до момента регистрации права хозяйственного ведения в составе внеоборотных активов. Отдельные основные средства (урны и скамейки) в проверяемом периоде приняты предприятием на учет несвоевременно и без присвоения инвентарных номеров.

В проверяемом периоде предприятием не был организован бухгалтерский учет средств фондов потребления и накопления, а также учет списанной дебиторской задолженности. Средства фондов потребления и накопления учитывались на счете 84 «Нераспределенная прибыль» без открытия соответствующих счетов аналитического учета. В бухгалтерском балансе за 2009 год списанная дебиторская задолженность в сумме 542,0 тыс. рублей не отражена.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия «Управляющая компания жилищным фондом «Южная» муниципального образования «город Оренбург» (проверяемый период: 2009 год – 1 квартал 2010 года) установлено:

В проверяемом периоде основный видом деятельности предприятия являлось управление многоквартирными жилыми домами, в том числе муниципальным жилищным фондом, на основании договоров, заключенных с собственниками жилых помещений. На начало проверяемого периода в управлении предприятия находилось 1 132 многоквартирных дома, общей площадью 1 354 531 кв. м. В связи с передачей многоквартирных домов в управление другим организациям в 1 квартале 2010 года, общая площадь жилищного фонда, находящегося в управлении предприятия, на конец проверяемого периода снизилась в 2,9 раза и составила 463 363 кв. м (941 многоквартирный дом).

Источником доходов предприятия от осуществления деятельности по управлению многоквартирными домами в проверяемом периоде являлись платежи, поступившие от нанимателей и собственников жилых помещений по статье «Содержание и текущий ремонт жилого помещения». Согласно данным бухгалтерского учета и отчетности в 2009 году предприятием получены доходы в общем объеме 23 828,0 тыс. рублей, в 1 квартале 2010 года – 5 933,0 тыс. рублей. Общий объем расходов Предприятия в 2009 году составил 24 710,0 тыс. рублей, в 1 квартале 2010 года - 5 927,0 тыс. рублей. По итогам работы за 2009 год предприятием получен убыток в размере 882,0 тыс. рублей, основной причиной которого являлось увеличение материальных затрат на содержание предприятия. По итогам работы за 1 квартал 2010 года предприятием получена прибыль в размере 6,0 тыс. рублей.

В нарушение требований Федерального закона от 21.07.2007 № 185-ФЗ «О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства», а также условий соглашений о предоставлении субсидий на долевое финансирование капитального ремонта многоквартирных домов, в 2009 году на одном расчетном счете предприятия осуществлялись расчеты не только со средствами Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, средств бюджета и собственников жилых помещений на долевое финансирование капитального ремонта, но и операции с прочими средствами.

Во исполнение мероприятий муниципальной адресной программы «Поэтапный переход на отпуск коммунальных ресурсов потребителям в соответствии с показаниями коллективных (общедомовых) приборов учета на территории МО «город Оренбург» в 2009-2011 г.г.», утвержденной постановлением Главы города Оренбурга от 31.12.2008 № 8178-п, в 2009 году предприятием установлено 84 общедомовых приборов учета холодного и горячего водоснабжения, а также электроснабжения в 78-ми многоквартирных домах, находящихся в управлении предприятия (без учета установленных приборов учета в связи с проведением капитального ремонта в рамках реализации Федерального закона от 21.07.2007 № 185-ФЗ «О фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства»). Общая стоимость выполненных работ составила 5 975,1 тыс. рублей. При этом, в разрезе многоквартирных домов стоимость выполненных работ по установке коллективных приборов учета потребления коммунальных ресурсов в 2009 году не соответствовала стоимости, указанной в адресном перечне данной программы. Изменения в указанную программу внесены после ее фактической реализации.

За счет средств бюджетного финансирования, выделенных на реализацию Программы «Двор-2009», в 2009 году предприятием произведено благоустройство 6-ти дворовых территорий, общая стоимость выполненных работ составила 6 053,5 тыс. рублей. При этом, Программа «Двор-2009» не содержала данные об объемах бюджетного финансирования в целом и в разрезе придомовых территорий, а также данные об источниках финансирования программных мероприятий. Фактическое распределение средств бюджетного финансирования на каждую придомовую территорию предприятием осуществлялось самостоятельно.

В нарушение Устава города Оренбурга, Устава предприятия и Порядка установления цен и тарифов на товары и услуги, производимые и оказываемые муниципальными предприятиями, учреждениями г. Оренбурга, тарифы на оказание платных услуг, оказываемых в проверяемом периоде предприятием юридическим и физическим лицам, не прошли экспертизу экономического обоснования цен и не утверждены Оренбургским городским Советом. Общий объем денежных средств, полученных предприятием от оказания данных услуг, в 2009 году составил 1 773,9 тыс. рублей, в 1 квартале 2010 года – 41,0 тыс. рублей.

Право хозяйственного ведения на нежилое помещение, находящееся по адресу: пр-кт Гагарина, 17, в соответствии с действующим законодательством в проверяемом периоде у предприятия отсутствовало, в связи с чем, отсутствовало и право распоряжения данным имуществом, в том числе по передаче его в аренду Государственной жилищной инспекции по Оренбургской области.

В нарушение условий договора о безвозмездном пользовании нежилым помещением по ул. Плеханова, 2а, часть данного помещения в 2009 году и январе 2010 года предприятие предоставляло в безвозмездное пользование ООО «Р.В.С.», которое частично возмещало затраты предприятия на отопление данного помещения и оплату услуг связи.

В нарушение условий трудового договора с директором муниципального унитарного предприятия, в 2009 году и январе 2010 года директору предприятия необоснованно выплачены премии и материальная помощь в общем размере 210,7 тыс. рублей. Общая сумма страховых взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования, начисленная на данные выплаты и уплаченная предприятием, составила 29,9 тыс. рублей.

Бухгалтерский учет основных средств и сумм начисленных платежей, подлежащих оплате собственниками и нанимателями жилых помещений, а также оформление путевых листов в проверяемом периоде осуществлялось предприятием с нарушением установленных требований. В связи с фактическим неполучением канцелярских товаров работниками предприятия в декабре 2009 года и январе 2010 года, основания для списания их стоимости на расходы предприятия на общую сумму 39,8 тыс. рублей, отсутствовали.

Также в бухгалтерском учете и отчетности предприятия за 2009 год в составе доходов по основной деятельности неправомерно отражены доходы, подлежащие отражению в составе прочих доходов, в общем размере 11,4 тыс. рублей. В составе прочих доходов за 2009 год неправомерно отражены доходы от основной деятельности, в общем размере 17 769,0 тыс. рублей, за 1 квартал 2010 года – в общем размере 5 058,0 тыс. рублей.

В составе кредиторской задолженности предприятия по состоянию на 01.04.2010 года, в связи с расхождениями объемов принятых и отпущенных услуг по водоснабжению и водоотведению в 1 квартале 2010 года, не включена задолженность, фактически сложившаяся у предприятия перед ООО «Оренбург Водоканал».

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Комсервис» муниципального образования «город Оренбург» (проверяемый период: 2009 год – 9 месяцев 2010 года) установлено:

В проверяемом периоде основными источниками формирования доходов предприятия являлись доходы от передачи в аренду находящегося в хозяйственном ведении муниципального имущества, а также доходы от оказания услуг по благоустройству. В 2009 году доходы предприятия от осуществления данных видов деятельности составили 18 776,0 тыс. рублей, за 9 месяцев 2010 года - 9 338,0 тыс. рублей. Расходы предприятия по основной деятельности в 2009 году составили 18 764,0 тыс. рублей, за 9 месяцев 2010 года – 8 738,0 тыс. рублей.

По итогам работы за 2009 год Предприятием получена чистая прибыль в размере 62,0 тыс. рублей, часть прибыли в размере 46,8 тыс. рублей, подлежащая перечислению в бюджет города Оренбурга в 2010 году, в полном объеме перечислена предприятием в бюджет с соблюдением установленных сроков. За 9 месяцев 2010 года, в связи со списанием дебиторской задолженности, предприятием получен убыток в размере 6 175,0 тыс. рублей.

В проверяемом периоде предприятием совершена сделка по отчуждению объекта движимого имущества (автоподъемника АП-17А) с нарушением положений Федерального стандарта оценки «Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки (ФСО №1)». В связи с тем, что с даты составления отчета об определении рыночной стоимости указанного объекта прошло более 8 месяцев, рыночная стоимость данного объекта в размере 50,0 тыс. рублей, указанная в отчете, не может быть признана рекомендуемой для совершения сделки по его отчуждению.

В нарушение Положения об оплате труда, утвержденного руководителем предприятия и устанавливающего выплату премий и единовременных поощрений за счет средств фонда потребления, в проверяемом периоде работникам предприятия выплачена премия за счет средств фонда оплаты труда в общем размере 21,5 тыс. рублей.

В нарушение требований действующих нормативно-правовых актов и принятой Учетной политики, отдельные объекты основных средств, закрепленные за предприятием на праве хозяйственного ведения в 2009 году, принимались к бухгалтерскому учету по остаточной стоимости. Оформление путевых листов осуществлялось предприятием с нарушениями порядка заполнения формы путевого листа, установленного Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78. В нарушение требований, предусмотренных Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 № 18, выдача наличных денег под отчет осуществлялась при наличии задолженности подотчетного лица по ранее выданным авансам. Отдельными подотчетными лицами не соблюдался срок возвращения остатка аванса или неиспользованных денежных средств, установленный приказом руководителя предприятия.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности МАУ «Архитектура и градостроительство» (проверяемый период: 9 месяцев 2009 – 1 квартал 2010 года) установлено:

В проверяемом периоде основными видами деятельности автономного учреждения являлись: управление, организация и оказание содействия гражданам и организациям в области градостроительной, архитектурно-строительной, землеустроительной деятельности.

Проверкой соблюдения требований Федерального закона от 03.11.2006 года № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», Постановления Главы города Оренбурга от 03.09.2008 года № 5076-п «Об условиях и порядке формирования задания учредителя для автономного учреждения и порядке финансового обеспечения выполнения задания», Устава учреждения, в части исполнения задания учредителя, установлено, что в проверяемом периоде муниципальное задание со стороны учредителя до учреждения не доводилось, договор на предоставление субсидий между указанными сторонами не заключался.

Проверкой соблюдения требований, предусмотренных Федеральным законом «Об автономных учреждениях», в части утверждения вопросов и предложений, находящихся в компетенции Наблюдательного совета, установлено:

- План финансово-хозяйственной деятельности учреждения, Отчет об исполнении плана в 2009-2010 годах не формировались, и, следовательно, на утверждение Наблюдательного совета не выносились;

- в нарушение требований действующего законодательства, банковский счет в кредитном учреждении открыт учреждением до момента утверждения кредитной организации Наблюдательным советом.

Источником формирования доходов учреждения являлась выручка от оказания платных услуг, стоимость которых определялась на основании тарифов, утвержденных Оренбургским городским Советом. Общий объем доходов учреждения от осуществления основных видов деятельности составил: за 2009 год – 49 855,0 тыс. рублей; за 1 квартал 2010 года – 11 425,0 тыс. рублей. Показатель чистой прибыли составил: по итогам деятельности за 2009 год - 601,0 тыс. рублей; по итогам деятельности за 1 квартал 2010 года – 712,0 тыс. рублей.

Выборочной проверкой обоснованности формирования цен на услуги, оказываемые учреждением, установлено, что в проверяемом периоде 2009 года при выставлении счетов на оплату отдельных видов услуг, в суммы, предъявляемые к оплате, включалась стоимость услуги «Консультация, прием, выдача». Стоимость данной услуги, согласно калькуляциям, уже учтена в стоимости оказываемых услуг, в связи с чем, их повторное включение в счета на оплату, являлось безосновательным. Так, например, общий объем доходов, полученный в результате необоснованного включения в стоимость работ, услуги «Консультация, прием, выдача», в августе 2009 года составил 121,7 тыс. рублей. С 15.12.2009 года руководителем учреждения издан приказ, предусматривающий отмену включения в счета на оплату, стоимости данной услуги.

Проверкой установлено осуществление учреждением деятельности по подготовке документов для выдачи разрешений на строительство и ввод в эксплуатацию объектов, не предусмотренной Уставом. В связи с отсутствием основания для оказания данных услуг, основания для получения доходов от их осуществления также отсутствовали. В проверяемом периоде, по данным учреждения, произведена подготовка исходной документации для выдачи 228 разрешений на строительство и 114 разрешений на ввод объектов в эксплуатацию. Стоимость услуг составляла от 0,4 до 14,4 тыс. рублей. При этом, согласно действующим «Положениям о выдаче разрешений на строительство и выдаче разрешений на ввод объекта в эксплуатацию», утвержденным постановлениями администрации города Оренбурга, прием, подготовка и выдача разрешений, является компетенцией Комитета по градостроительству и архитектуре города Оренбурга. Функции учреждения по подготовке и оформлению исходной документации для выдачи разрешений, действующими нормативно-правовыми актами не предусмотрены, при этом фактически, на момент проверки, данная деятельность продолжала осуществляться.

В 2009 году учреждением получены благотворительные пожертвования на развитие градостроительной деятельности города в размере 600,0 тыс. рублей. В нарушение установленных требований гражданского законодательства, отдельный учет операций по поступлению и использованию пожертвований в учреждении не организован, что не позволило подтвердить целевое использование полученных средств.

В проверяемом периоде учреждением произведены расходы на проведение конференции и семинара в общей сумме 283,0 тыс. рублей, при отсутствии документов, подтверждающих использование средств на нужды учреждения, в соответствии с целями его создания.

Проверка учета имущества показала:

- в нарушение требований Федерального закона «Об автономных учреждениях», обособленный учет закрепленного недвижимого имущества, а также особо ценного движимого имущества, в учреждении не организован;

- правоустанавливающие документы, являющиеся основанием для использования земельного участка, используемого учреждением для осуществления уставной деятельности, не заключались.

Проверкой расчетов по оплате труда работников установлено:

- нарушение требований действующего трудового законодательства, в части изменения условий трудовых договоров;

- нарушение установленных требований Положения о премировании и материальных выплатах, выдача премий и материальной помощи в отдельных случаях осуществлялась при наличии отрицательного финансового результата по итогам работы за предыдущий месяц. В ряде случаев премирование работников учреждения осуществлялось при отсутствии соответствующих оснований. Общая сумма выплат составила 1 005,6 тыс. рублей;

- расходы, направленные на выплаты премий и материальной помощи работникам учреждения, при отсутствии документов, регламентирующих порядок, условия и размеры данных выплат составили 222,6 тыс. рублей.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного учреждения дополнительного образования детей «Центр внешкольной работы «Подросток» (проверяемый период: 2009 год – 9 месяцев 2010 года) установлено:

Учреждение является некоммерческой организацией, созданной для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством РФ полномочий органов местного управления в сфере образования, путем изменения типа муниципального учреждения дополнительного образования «Центр внешкольной работы «Подросток». Финансовое обеспечение деятельности учреждения в проверяемом периоде осуществлялись за счет средств бюджета города Оренбурга и доходов, полученных от оказания услуг для граждан и юридических лиц. В 2009 году расходы учреждения за счет средств бюджета города Оренбурга составили 57 241,8 тыс. рублей, за 9 месяцев 2010 года - 46 304,2 тыс. рублей.

Источником формирования доходов учреждения от приносящей доход деятельности в проверяемом периоде являлась выручка от оказания платных образовательных услуг, услуг по предоставлению спортивных сооружений физическим и юридическим лицам в спортивном комплексе «Маяк», доходы от передачи в аренду движимого и недвижимого имущества, а также поступления от оказания безвозмездной помощи. Общий объем доходов учреждения по приносящей доход деятельности в 2009 году составил 7 688,0 тыс. рублей; за 9 месяцев 2010 года – 4 433,0 тыс. рублей. Общий объем расходов учреждения в 2009 году составил 5 547,0 тыс. рублей, за 9 месяцев 2010 года – 4 229,0 тыс. рублей.

Чистая прибыль учреждения по итогам деятельности за 2009 год составила 2 141,0 тыс. рублей и полностью направлена на покрытие убытков прошлых лет. По итогам деятельности за 9 месяцев 2010 года учреждением получена чистая прибыль в размере 204,0 тыс. рублей.

В нарушение требований, установленных Положением об условиях и порядке формирования задания учредителя для автономного учреждения и порядке финансового обеспечения выполнения задания, утвержденного Постановлением Главы города Оренбурга от 03.09.2008 № 5076-п, уведомления о бюджетных ассигнованиях на 2010 год Управлением образования администрации города Оренбурга до учреждения не доводились.

В нарушение норм, установленных Федеральным законом от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», оформление на праве постоянного (бессрочного) пользования земельных участков, на которых находятся закрепленные за учреждением на праве оперативного управления объекты недвижимого имущества, не осуществлялось. На рассмотрение Наблюдательного совета не своевременно выносился вопрос о выборе кредитной организации. Вопросы об утверждении планов финансово-хозяйственной деятельности учреждения и отчетов об исполнении плана на рассмотрение Наблюдательного совета не выносились.

В нарушение требований действующего трудового законодательства, трудовые договоры с работниками учреждения не содержат обязательных условий оплаты труда (размеры должностных окладов, размеров надбавок и иных выплат).

В бухгалтерском учете учреждения необоснованно отражено списание двухэтажного здания экспериментального цеха, балансовой стоимостью один рубль, фактически находящееся в эксплуатации. Документы, являющиеся основанием для выбытия объекта из состава основных средств, закрепленных за учреждением на праве оперативного управления, в том числе распоряжение собственника, на проверку не представлены.

В нарушение требований, предусмотренных Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 № 18, выдача наличных денег под отчет в проверяемом периоде производилась при наличии задолженности подотчетного лица по ранее выданным авансам.

Blog

Конституции Российской Федерации, статьи 35 Федерального закон

Содержание

5. Контрольная деятельность