Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «камазинструментспецмаш»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2009 год ОАО «Карьер», 65.49kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Югорский лесопромышленный, 524.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Алтайгазпром», 954.18kb.
6.19.Иные аналогичные обязательные платежи
В статье «Иные аналогичные обязательные платежи» отражаются суммы выбытия отложенных налоговых активов и обязательств, пересчета налога на прибыль, штрафы и пени по налогам.
(млн.руб.)
| Показатель | 2010 | 2009 |
| Экономические санкции по платежам в бюджет и в государственные внебюджетные фонды | 0 | 0 |
| Пересчет налога на прибыль | 0 | -6 |
| Итого: | 0 | -6 |
В 2010 году экономические санкции по платежам в бюджет и в государственные внебюджетные фонды отсутствовали, уточненные расчеты по налогу на прибыль, повлекшие доначисление либо уменьшение налога не подавались.
7.Основные финансовые показатели по состоянию на 31.12.2009 г.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится на основе системы показателей и аналитических коэффициентов.
Динамика показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости.
| № | Наименование показателей | 2008 | 2009 | 2010 | |
| 1 | Коэффициент текущей ликвидности | 1,33 | 1,3 | 1,31 | >1,2 Оборотные активы предприятия превышают краткосроч. обязат., что говорит об имеющихся резервах для погашения текущих обязательств. |
| 2 | Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности | 0,65 | 0,74 | 0,69 | 0,9-1,1 Показатель ниже нормативного, необходимо усилить работу с дебиторской задолженностью по превращению ее в денежную форму для расчетов. |
| 3 | Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,08 | 0,1 | 0,12 | 0,2-0,3 Положительная тенденция роста показателя, увеличение части краткосрочных обязательств за счет погашения денежной наличности. |
| 4 | Чистый оборотный капитал (тыс.руб.) | 220454 | 184614 | 133762 | Абсолютное выражение превышения оборотных средств над краткосрочными обязательствами.. |
| 5 | Коэффициент близости к банкротству | 0,18 | 0,17 | 0,16 | Показатель должен иметь тенденцию к увеличению, характеризует долю чистого оборотного капитала в валюте баланса |
| 6 | Коэффициент ликвидности при мобилизации средств | 0,68 | 0,56 | 0,61 | Оптимальное значение 0,5-0,7 У предприятия нормативная величина запасов для покрытия краткосрочных обязательств |
| 7 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,25 | 0,23 | 0,23 | > 0,1 Доля собственных оборотных средств остается почти на уровне прошлого года. Свидетельствует об имеющейся у предприятия возможности проведения независимой финансовой политики |
| 8 | Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности | 1,02 | 1,14 | 1,07 | Значение.>1 говорит о возможности сохранять свою платежеспособность |
| 9 | Соотношение заемных и собственных средств | 4,0 | 5,8 | 12,2 | <0,7 На 1 рубль вложенных в активы собственных средств заемные средства составляют 12,2 руб. (снижение активов) |
| 10 | Коэффициент маневренности собственных оборотных средств | 0,90 | 1,14 | 2,15 | 0,2-1,5 Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше возможностей финансового маневра у предприятия |
| 11 | Коэффициент общей кредитоспособности | 1,63 | 2,52 | 7,44 | не более 50%. Высокое значение показателя связано с наличием у предприятия долгосрочных обязательств, находящихся в стадии реструктуризации и погашаемых в соответствии с графиком в установленные сроки в течение 10 лет. |
| 12 | Коэффициент финансовой (автономии) независимости | 0,16 | 0,15 | 0,08 | Характеризует удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса |
| 13 | Коэффициент финансовой устойчивости | 0,46 | 0,44 | 0,47 | Свидетельствует о сохранении способности предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала |
В 2010 г. показатели ликвидности практически остаются на уровне прошлого года. Факторами сохранения ликвидности являются рост оборотных активов в виде запасов и снижение задолженности по краткосрочным обязательствам. Несколько снизился показатель срочной ликвидности за счет снижения дебиторской задолженности в большей степени, чем краткосрочная кредиторская задолженность. Полученные активы от снижения дебиторской задолженности были с основном направлены на развитие текущей деятельности, лишь частично на покрытие краткосрочных обязательств. В связи с чем, чистый оборотный капитал имеет тенденцию к снижению, но сохраняет положительную величину, что свидетельствует о наличии имеющихся собственных и приравненных к ним источников для покрытия постоянных активов. Динамика показателя «чистый оборотный капитал» и зависящих от него коэффициента близости к банкротству и коэффициента обеспеченности собственными средствами отражает сохранение предприятием финансовой устойчивости.
Динамика коэффициента финансовой устойчивости свидетельствует о сохранении способности предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала. Однако происходит это в основном за счет приравненных к собственным источникам средств, а не за счет собственных, что подтверждается низкими значениями и отрицательной динамикой коэффициента независимости (причины - недостаточный уровень прибыльности).
Динамика показателей деловой активности.
| № | Наименование показателей | 2008 | 2009 | 2010 | |
| 1 | Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 8,5 | 4,0 | 4,8 | Динамика и величина показателя свидетельствуют о некотором ускорении оборачиваемости оборотного капитала в анализируемом периоде |
| | (дни) | 42,4 | 89,7 | 74,8 | |
| 2 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 65,5 | 30,6 | 26,5 | Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности связано со снижением платежеспособности контрагентов |
| | (дни) | 5,5 | 10 | 13,6 | |
| 4 | Коэффициент оборачиваемости запасов | 7,5 | 4,2 | 4,9 | Динамика и величина показателя свидетельствуют об ускорении оборачиваемости запасов. |
| | (дни) | 48 | 85,4 | 73,8 | |
| 5 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 32,4 | 63,2 | 31,9 | Замедление оборачиваемости кредиторской задолженности в 2010г. связано со снижением поступления денежных средств, вызванное снижением платежеспособности контрагентов. |
| | (дни) | 11,1 | 5,7 | 11,3 | |
| 6 | Превышение кредиторской задолженности над дебиторской (тыс. руб.) | 282747 | 159178 | 211745 | Свидетельствует о возможности кредитования текущих активов за счет кредиторской задолженности. |
| 7 | Чистый цикл (дни) | 42,4 | 89,7 | 74,8 | Свидетельствует о росте потребности предприятия в финансировании производственной деятельности со стороны внешних источников (кредиты, займы). |
Коэффициенты оборачиваемости относятся к группе показателей деловой активности предприятия. Динамика оборачиваемости оборотных активов оборотных активов в целом ускорилась . Оборачиваемость дебиторской задолженности составляет 13,6 дн., следствием замедления является просроченная дебиторская задолженность. По запасам оборачиваемость составляет 73,8 дней, причиной ускорения является снижение запасов, находящихся без движение длительное время..
Оборачиваемость кредиторской задолженности также снизилась. Связано со снижением поступления денежных средств от контрагентов. При этом сохраняется положительное сальдо превышения кредиторской задолженности над дебиторской, что свидетельствует о возможности кредитования за счет поставщиков для финансирования текущих активов при отвлечении средств в дебиторскую задолженность.
Динамика отражает рост чистого цикла (затратный цикл минус кредитный цикл), что свидетельствует о росте потребности предприятия в финансировании производственной деятельности со стороны внешних источников (кредиты, займы).
Динамика показателей рентабельности.
| № | Наименование показателей | 2008 | 2009 | 2010 | |
| 1 | Рентабельность продукции | 0,89% | -7,16% | -7,42% | Характеризует эффективность реализации продукции |
| 2 | Рентабельность операционного капитала | 3,04% | -10,83% | -14,22% | Характеризует эффективность основной деятельности |
| 3 | Рентабельность совокупного капитала (ROA) | -3,04% | -9,72% | -5,29% | Характеризует эффективность использования средств предприятия |
| 4 | Рентабельность собственного капитала (ROE) | -15,35% | -65,9% | -69,77% | Характеризует эффективность использования капитала вложенного собственниками |
| 5 | Рентабельность товарооборота (рентабельность продаж) | 0,89% | -7,71% | -8,01% | Характеризует эффект управления затратами и ценовой политики предприятия |
Динамика показателей рентабельности отражает снижение эффективности основной деятельности предприятия. Следствием убыточности являются отрицательные значения показателей эффективности использования средств предприятия и капитала, вложенного собственником.
По результатам деятельности за 2010 год убыток в целом по предприятию составил 43,3 млн. руб. По сравнению с прошлым годом отрицательный результат меньше, но за счет получения дополнительных источников доходов - реализации основных средств.
По основной деятельности убыток составил 112,9 млн. руб.
Затраты на 1 руб. ТП и услуг составили 110,3 коп, при плане 104,7 коп.
Основной причиной убыточности является рост постоянных расходов при недостаточном объеме доходов. В 2010 году выросли затраты на содержание производственных зданий РКЦ, КВЦ-1, арендные платежи занимаемых площадей АВЗ, стоимость предоставляемых услуг ( термообработка, транспортные услуги, услуги по покраске изготовляемых металлоконструкций и пр.)
Чистые активы сохраняют положительное значение, но меньше уставного капитала по состоянию на 31.12.2010 г.на 88%.