Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «камазинструментспецмаш»
| Вид материала | Пояснительная записка |
Содержание6.12.Расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами. Остаток на конец года 6.13.Налог на прибыль Отложенный налоговый актив Отложенное налоговое обязательство Постоянные налоговые обязательства |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2009 год ОАО «Карьер», 65.49kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Югорский лесопромышленный, 524.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Алтайгазпром», 954.18kb.
6.12.Расчеты с бюджетами и внебюджетными фондами.
Изменение суммы кредиторской задолженности перед бюджетами и внебюджетными фондами произошло в результате:
(млн.руб.)
| Показатель | 2010 | 2009 |
| Остаток на начало года | 28 | 110 |
| Начислено | 270 | 301 |
| Переведено из краткосрочной задолженности в долгосрочную (из долгосрочной в краткосрочную) | 16 | (19) |
| Погашено | (188) | (381) |
| Расходы на цели обязательного социального страхования | (19) | (17) |
| Изменение дебиторской задолженности по налогам и фондам | (37) | 32 |
| Остаток на конец года | 70 | 28 |
В 2010 году в связи со снижением объемов производства и продаж, и как следствие снижением фонда заработной платы начисление налогов уменьшилось на 10%. Краткосрочная задолженность на конец года увеличилась на 42 млн. руб., в том числе на 16 млн.руб. из-за перевода в текущую из долгосрочной задолженности по реструктуризированным налогам, в связи с предстоящим возобновлением платежей в 1 квартале 2011 года (см. п. 6.10). На увеличение задолженности на конец года также повлияло текущее начисление НДС на реализованные активы в 4 квартале 2010 года.
В отчетном году Общество своевременно и в полном объеме исполняло свои обязательства по текущим платежам в бюджет.
6.13.Налог на прибыль
В течение 2010 года налогооблагаемая прибыль Общества облагалась налогом по ставке 20%.
По данным налогового учета налогооблагаемая прибыль за 2010 год составила 11,3 млн. руб. ОАО «КАМАЗинструментспецмаш» согласно ст. 283 НК РФ воспользовалось правом на уменьшение налоговой базы текущего налогового периода на всю сумму или на часть суммы убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, и уменьшило до 0 руб. налогооблагаемую прибыль 2010 года частью убытка, полученного в 2009 году.
Справочно: сумма убытка, полученного в 2009г., составляла 69,2 млн. руб. В результате переноса части убытка на 2010г. остаток неперенесенного убытка составил 57,9 млн. руб. Согласно п.2 ст. 283 НК РФ ОАО «КАМАЗинструментспецмаш» вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
На 01.01.2010 г. был скорректирован вступительный остаток по строке 515 "Отложенные налоговые обязательства" (ОНО), в связи с изменениями в учетной политике Общества в части оценки НЗП. Показатель строки 515 Бухгалтерского баланса на начало года был скорректирован на сумму 654 тыс. руб., которая была отнесена на счет 84 «Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет».
Расчеты по налогу на прибыль Общества за 2010 год сверены следующим образом:
(тыс.руб.)
| | 2010 | 2009 | ||
| Прибыль до налогообложения | (46202) | (123327) | ||
| Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль, исчисленный по ставке 20%, принятой для исчисления налога на прибыль в соответствии с налоговым законодательством РФ | 9240 | 24665 | ||
| | 2010 | 2009 | ||
| разница | Отложенные налоги | разница | Отложенные налоги | |
| Налоговое влияние статей, которые не исключаются из налогооблагаемой прибыли или не учитываются для целей налогообложения: | ||||
| Отложенный налоговый актив: | (9991) | (1998) | 42501 | 8500 |
| Возникший в результате различий в методах начисления амортизации основных средств и нематериальных активов | -5478 | -1095 | -415 | -83 |
| Возникший в результате различий в оценке готовой продукции | -7323 | -1465 | 14176 | 2835 |
| Прочие | 2810 | 562 | 28740 | 5748 |
| Отложенное налоговое обязательство: | 24435 | 4887 | 13111 | 2622 |
| Возникшее в результате различий в методах начисления амортизации основных средств | 885 | 177 | 5570 | 1114 |
| Возникшее в результате различий в оценке незавершенного производства | -17071 | -3414 | 25922 | 5184 |
| Возникшее в результате различий в оценке готовой продукции | 9369 | 1874 | (9369) | (1874) |
| Возникшее в результате признания расходов в разных отчетных периодах в ну и бу | 6934 | 1387 | 8209 | 1642 |
| Различия в создании резерва по сомнительным долгам | 25842 | 5168 | (17321) | (3464) |
| Прочие | -1524 | -305 | 100 | 20 |
| Постоянные налоговые обязательства: | 31757 | 6351 | 67716 | 13543 |
| Возникший в результате создания резервов | 5638 | 1127 | | |
| Возникшее в результате непринятия для целей налогообложения расходов социального назначения в соответствии с положениями колдоговора и социального заказа | 7505 | 1501 | 39722 | 7944 |
| Возникшее в результате непринятия для целей налогообложения прочих расходов, связанных с деятельностью предприятия | 18614 | 3723 | 27994 | 5599 |
| Текущий налог на прибыль | 0 | 0 |