Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «камазинструментспецмаш»
| Вид материала | Пояснительная записка |
Содержание6.3.Незавершенное строительство На изменение запасов повлияли следующие факторы Затраты в незавершенном производстве Запасы готовой продукции и товаров для перепродажи (стр. 214) |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2009 год ОАО «Карьер», 65.49kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «Югорский лесопромышленный, 524.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Алтайгазпром», 954.18kb.
6.3.Незавершенное строительство
Изменения в составе объектов незавершенного строительства:
(млн.руб.)
| Показатель | 2010 | 2009 |
| строительно-монтажные работы (СМР) | 4 | 2 |
| оборудование (в т.ч. модернизация оборудования) | (1) | 1 |
| Прочие | | 1 |
| Итого | 3 | 4 |
В 2010г в связи с невостребованностью дальнейшего проведения работ по модернизации оборудования из состава незавершенного строительства переведена на учет в качестве материальных ценностей стоимость созданных узлов и комплектующих, что повлияло на уменьшение остатков незавершенного строительства на 1 млн.руб.
6.4.Запасы
Запасы (строки баланса 211, 213, 214, 215, 216, 217) за 2010г. увеличились на 14,3% или на 42 млн.руб. и на 31.12.2010 г. составили 294 млн.руб.
(млн.руб.)
| Показатель | 2010 | 2009 |
| Сырье и материалы | 190 | 105 |
| Незавершенное производство | 44 | 44 |
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 58 | 93 |
| Прочие | 2 | 10 |
| Итого | 294 | 252 |
Изменение запасов с начала года в сторону увеличения произошло по следующим статьям баланса:
-сырья и материалов – 85 млн.руб. или 45 %;
В сторону уменьшения изменились запасы по следующим статьям:
-готовая продукция и товары для перепродажи – 35 млн.руб. или 60 %;
-расходы будущих периодов – 8 млн.руб. или 80 %.
На изменение запасов повлияли следующие факторы:
Сырье и материалы (строка баланса 211):
Увеличение запасов произошло за счет передачи на ОАО «КИСМ» функций инструментообеспечения от АВЗ, НТЦ ОАО «КАМАЗ» и от ООО «Камазавтотехника». Для осуществления функции инструментообеспечения произведен перевод номенклатуры покупного инструмента со счетов учета «Товаров» на счета учета материальных ценностей на сумму 26 млн.руб., а также перевод номенклатуры инструмента собственного изготовления со счетов учета Готовой продукции на счета учета материалов на сумму 21 млн.руб.
Затраты в незавершенном производстве (строка баланса 213). В Бухгалтерском балансе января 2010 года подлежали изменению вступительные остатки по строке 213 «Затраты в незавершенном производстве», по строке 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и по строке 515 "Отложенные налоговые обязательства" (ОНО), в связи с изменениями в учетной политике Общества.
В бухгалтерской отчетности за 2009 г. указанные остатки были отражены в суммах, сложившихся исходя из действующей в 2009 году учетной политики. Нераспределенная прибыль отражена в сумме, рассчитанной исходя из данных по счету 84 за 2009 г.
Изменение учетной политики было связано с изменением способа оценки НЗП. В бухгалтерской отчетности за 2009 г. оценка НЗП производилась в разрезе следующих калькуляционных статей: сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, полуфабрикаты собственного производства, заработная плата, ЕСН, страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и общепроизводственные расходы. В 2010 году оценка НЗП производится в разрезе следующих статей: материалы, покупные полуфабрикаты и полуфабрикаты собственного производства, заработная плата, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В связи с этим, показатели строк 213 и 515 Бухгалтерского баланса на начало года были скорректированы на суммы, подлежащие списанию на счет 84. Соответственно, был скорректирован показатель нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало 2010 г.
В результате указанных корректировок остаток НЗП на 01.01.2010 г уменьшился по сравнению с остатком на 31.12.2009 г. на 11 млн.руб., отложенное налоговое обязательство уменьшилось на 1 млн.руб., и соответственно непокрытый убыток Общества увеличится на 10,5 млн.руб.
Изменение величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в межотчетный период отражено в Отчете об изменениях капитала (форма N 3) (разд. I "Изменения капитала") за отчетный 2010 г.
В течении отчетного периода существенных изменений НЗП не произошло.
Запасы готовой продукции и товаров для перепродажи (стр. 214) уменьшились в связи с продажей запчастей организациям ОАО КАМАЗ, а также переводом товаров номенклатуры «покупного инструмента» на счета учета материалов ( б/счет 10)
Кроме того на уменьшение готовой продукции повлияло структурное изменение в январе 2010 г. В связи с передачей инструментальных служб АВЗ, НТЦ, КАТ на ОАО «КИСМ» инструмент на сумму 21 млн. руб. со склада готовой продукции переведен на б/счет 10, для дальнейшего оказания услуг по сервисному обслуживанию инструментом.
Материальные ресурсы, приобретенные от поставщиков, учитываются по фактической себестоимости. Учет готовой продукции ведется по учетным ценам, в качестве которой принимается ограниченная нормативная себестоимость. Учет товаров осуществляется по покупной стоимости при оприходовании; оценка товаров при выбытии осуществляется по средней себестоимости.
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей в отчетном периоде не создавался.
В запасах общества имеются материальные ценности, товары, готовая продукция, находящиеся на складах без движения более 1 года, на общую сумму 53 млн.руб., из них:
МПЗ – 42 млн.руб., товары - 10 млн.руб., готовая продукция – 1 млн.руб.
Анализ состояния материальных ценностей со сроком хранения на складах свыше 1 года показал, что запасы на сумму 53 млн.руб. являются пригодными для дальнейшего использования, причиной их неиспользования являются снижение объемов производства, изменения номенклатуры производимой продукции и технологические изменения процессов производства.
За 2010 год запасы со сроком хранения на складах свыше года уменьшились с 73 млн.руб до 53 млн.руб. (на 20 млн.руб.). Основные причины снижения запасов со сроком хранения свыше 1 года:
- продажа сторонним организациям невостребованных МЦ на сумму 9 млн.руб.;
- вовлечение в производство на сумму 11 млн.руб.