В. Н. Яшин Председатель Совета Директоров

Вид материала

Содержание

Оао «центральная телекоммуникационная компания»

Подобный материал:

1 ... 59 60 61 62 63 64 65 66 ... 95

ОАО «ЦЕНТРАЛЬНАЯ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННАЯ КОМПАНИЯ»

Заключение независимой аудиторской фирмы по итогам аудиторской проверки за 2001 год

ANDERSEN

Заключение независимой аудиторской фирмы

Юридический адрес: 103064, Россия, Москва, Старая Басманная ул., 14

Лицензия на проведение общего аудита № 006000 выдана Министерством финансов Российской Федерации. Лицензия действительна до 28 июня 2003 года.

Свидетельство о государственной регистрации ЗАО «Артур Андерсен» № 021566 выдано Московской регистрационной палатой 11 февраля 1993 года.

Расчетный счет № 40702810800010173781 в ЗАО «Международный Московский Банк», г, Москва кор/счет: 30101810300000000545 БИК 044525545.

В аудите принимали участие:

Балашов Вадим Александрович, партнер отдела аудита Вершинин Ярослав Александрович , менеджер отдела аудита Городецкая Анастасия Алексеевна, главный эксперт отдела аудита Смирнова Ирина Борисовна, главный эксперт отдела аудита

Аудитор Вершинин Ярослав Александрович

Квалификационный аттестат аудитора № 034756

andersen

Заключение независимой аудиторской фирмы

акционерам о бухгалтерской отчетности

ОАО «Центральная Телекоммуникационная Компания» за год,

оканчивающийся 31 декабря 2001 года

1. Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности ОАО «Центральная

телекоммуникационная компания» за год, оканчивающийся 31 декабря 2001 года Данная
бухгалтерская отчетность подготовлена исполнительным органом ОАО «Центральная
телекоммуникационная компания» в соответствии с Федеральным законом 129-ФЗ от 21
ноября 1996 года «О бухгалтерском учете» « «Положением по ведению бухгалтерского учета
и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным Приказом .

Министерства финансов Российской Федерации № 34н от 29 июля 1998 года. Бухгалтерская
отчетность, подготавливаемая в соответствии с указанными Федеральным законом № 129-ФЗ
от 21 ноября 1996 года «О бухгалтерском учете» и «Положением по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации Ns 34н от 29 июля 1998 года существенно
отличается от отчетности, составляемой в соответствии с международными стандартами
оухгалтерского учета. . . . . ^г

Ответственность за подготовку данной бухгалтерской отчетности несет исполнительный
орган ОАО «Центральная телекоммуникационная компания». Наша обязанность заключается
в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных аспектах данной
Бухгалтерской отчетности на основе проведенного аудита.
Аудит бухгалтерской отчетности ОАО «Центральная телекоммуникационная компания» за
отчетные периоды до 1 января 2001 года был проведен иной аудиторской организацией, чье
мнение о достоверности бухгалтерской отчетности ОАО «Центральная
телекоммуникационная компания» за год, оканчивающийся 31 декабря 2000 года, было
высказано в аудиторском заключении от 16 апреля 2001 года. Объем работ, выполненных
нами, не включал проверку бухгалтерской отчетности ОАО «Центральная
телекоммуникационная компания» за периоды, предшествующие 1 января 2001 года.
Мы проводили аудит в соответствии с Федеральным законом № 119-ФЗ от 7 августа
2001 года "Об аудиторской деятельности" и Правилами (Стандартами) аудиторской
деятельности одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте
Российской Федерации. Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить
достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность была подготовлена во всех
существенных аспектах в соответствии С Федеральным законом JVs 129-ФЗ от 21 ноября 1996
года «О бухгалтерском учете» и «Положением по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации № 34н от 29 июля 1998 года. Аудит включал
проверку на выборочной основе подтверждений цифровых данных и пояснений

. содержащихся в бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной бухгалтерской отчетности.

Аудитор Вершинин Ярослав Александрович

Квалификационный аттестат аудитора № 034756 Приложение 1 является неотъемлемой частью Закшочения независимой аудиторской фирмы.

В ходе аудита бухгалтерской отчетности ОАО «Центральная телекоммуникационная
компания» мы не смогли получить достаточные подтверждения в отношении порядка
отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с реализацией услуг связи
Люберецким узлом электросвязи ОАО «Центральная телекоммуникационная компания».
ОАО «Центральная телекоммуникационная компания» не имеет информации относительно
сумм реализации и себестоимости предоставленных услуг связи, а также сумм дебиторской
задолженности от абонентов Люберецкого узла электросвязи, поскольку учет и обработку
информации по междугородным и международным телефонным разговорам и расчеты с
абонентами Люберецкого узла электросвязи ОАО «Центральная телекоммуникационная
компания» осуществляет ЗАО "Люберецкий производственно-технический узел связи". В
связи с этим мы не смогли получить достаточно информации для формирования мнения
относительно достоверности сумм, отраженных по строке 110 «Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг» и строке 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции,
работ, услуг» Отчета о прибылях и убытках и строке 240 «Дебиторская задолженность»
Бухгалтерского баланса.
По нащему мнению, если оставить в стороне любые поправки, которые могли бы быть
признаны необходимыми при возможности получить достаточные подтверждения в
отношении обстоятельств, указанных в параграфе 5 выше и за исключением фактов,
указанных в Приложении 1 к Заключению независимой аудиторской фирмы акционерам о
бухгалтерской отчетности ОАО « Центральная телекоммуникационная компания » за год,
оканчивающийся 31 декабря 2001 года, прилагаемая к настоящему Заключению
бухгалтерская отчетность достоверна, т.е. подготовлена таким образом, чтобы обеспечить во
всех существенных аспектах отражение активов и пассивов ОАО «Центральная
телекоммуникационная компания» по состоянию на 31 декабря 2001 года и финансовых
результатов ее деятельности за год, оканчивающийся 31 декабря 2001 года, в соответствии с
Федеральным законом №129-ФЗ от 21 ноября 1996 года «О бухгалтерском учете» и
«Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской
Федерации», утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации 34н от 29 июля 1998 года.
Не внося дополнительных оговорок в наше заключение, мы обращаем внимание на то
обстоятельство, что выручка ОАО «Центральная телекоммуникационная компания» в
будущем будет зависеть от регулируемых государством тарифов и существует значительная
неопределенность в отношении их величины. .
На внеочередном общем собрании акционеров от 22 февраля 2002 года акционеры приняли
решение о реорганизации ОАО «Центральная телекоммуникационная компания» в форме
присоединения к нему 16 зависимых обществ ОАО «Связьинвест», расположенных в
центральном регионе.

Аудитор Вершинин Ярослав Александрович

Квалификационный аттестат аудитора № 034756

Приложение 1 является неотъемлемой частью Заключения независимой аудиторской фирмы.

2

9. За последнее десятилетие в России произошли значительные политические, экономические и социальные изменения. Будучи страной с развивающимся рынком, Россия в настоящее время ₄ не имеет достаточно развитой деловой и законодательной инфраструктуры, которая существует в странах с более развитой рыночной экономикой. Правительство Российской Федерации в настоящее время предпринимает попытки разрешить эти проблемы, но осуществление реформ, направленных на создание банковской, налоговой и законодательной систем, существующих в странах с более развитой рыночной экономикой, еще не завершено. В результате, как о том свидетельствует дефолт по государственным долгам и девальвация рубля в 1998 г,, хозяйственная деятельность в России сопряжена с рисками, которые обычно отсутствуют з странах с более развитыми рыночными отношениями. Эти риски сохраняются в современной российской экономике, что приводит к таким результатам, как неконвертируемость национальной валюты за рубежом, обременительный валютный контроль, низкий уровень ликвидности долгосрочного кредита и капитала, высокий уровень * инфляции и т.п.

Балашов Вадим Александрович

Вершинин Ярослав Александрович

Приложение 1 является неотъемлемой частью Заключения независимой аудиторской фирмы/

Приложение1 .

к Заключению независимой аудиторской фирмы

акционерам о бухгалтерской отчетности

ОАО «Центральная телекоммуникационная компания» за год,

оканчивающийся 31 декабря 2001 года

В ходе аудита бухгалтерской отчетности ОАО «Центральная телекоммуникационная компания»» (далее по тексту «Компания») по состоянию и за год, оканчивающийся 31 декабря 2001 года, нами были обнаружены отклонения от установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности, которые могут существенно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности:

В бухгалтерской отчетности Компании не был создан резерв по сомнительной
дебиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2001 года.
Суммовые разницы по займу, полученному от ОАО «Связьинвест» на основании
договора займа от 24 февраля 1998 года, относящиеся к 2000 и 2001 году, были
отражены в прилагаемой бухгалтерской отчетности не в полном размере. В результате
Компания не отразила остаток по займу по состоянию на 31 декабря 2001 года. По
нашему мнению необходимо доначислить суммовые разницы и увеличить
задолженность по займу на общую сумму 6 526 тыс,рублей (из них 3 949 тыс.рублей .
подлежат к оплате в течение 12 месяцев после отчетной даты).

Платежи по процентам, относящиеся к 2001 году и связанные с займом, не были произведены по курсу, предусмотренному договором займа. Компания не отразила в полном размере остаток задолженности по процентам. Необходимо доначислить проценты в размере 1 399 тыс.рублей и включить в состав процентов к уплате и займов, подлежащих к погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты.

В результате поправок:

- сумма по строке 512 бухгалтерского баланса «Займы, подлежащие к погашению более
чем через 12 месяцев после отчетной даты» (на конец года) должна быть увеличена на

2 577 тыс.рублей и должна составлять 602 577 тыс.рублей;

Приложение 1 является неотъемлемой частью Заключения незадисимой аудиторской фирмы.

сумма по строке 612 бухгалтерского баланса «Займы, подлежащие к Погашению в
течение 12 месяцев после отчетной даты» (на конец года) должна быть увеличена на
5 348 тыс.рублей и должна составлять 5 348 тыс.рублей;
сумма по строке 070 «Проценты к уплате» отчета о прибылях и убытках (за отчетный
период) должна быть увеличена на 1 399 тыс.рублей и должна составлять 56 890
тыс.рублей. . .

сумма по строке 130 «Прочие внереализационные расходы» отчета о прибылях и
убытках (за отчетный период) должна быть увеличена на 6 526 тыс.рублей и должна
составлять 125 604 тыарублей.
сумма по строке 470 «Нераспределенная прибыль отчетного года» бухгалтерского
баланса (на конец отчетного периода) должна быть уменьшена на сумму 7 925
тыс.рублей и составлять 111 048 тыс. рублей;

( Балашов Вадим Александрович

Вершинин Ярослав Александрович

Партнер Аудитор 29 марта 2002 года

ПРИЛОЖЕНИЕ

Бухгалтерская отчетность
за 2002 год

пОЛОЖЕНИЕ об

Учетной политике ОАО “ЦЕНТРТЕЛЕКОМ”

НА 2002 ГОД

(МОСКВА)

2001

Blog

В. Н. Яшин Председатель Совета Директоров

Содержание