Анализ поступления доходов на территории Липецкой области за 2010 год
| Вид материала | Анализ |
- Исполнительный орган государственной власти липецкой области управление энергетики, 20.61kb.
- Информаци я о выполнении областного трехстороннего соглашения на 2009-2011 годы между, 1759.06kb.
- Анализ отклонений утвержденных на год, 80.68kb.
- Об утверждении программы модернизации здравоохранения липецкой области на 2011 2012, 9938kb.
- Исполнительный орган государственной власти липецкой области управление энергетики, 16.2kb.
- План работы Общественного совета при увд по Липецкой области на Iполугодие 2011 года, 81.27kb.
- Реализуя Послание Президента страны Федеральному Собранию РФ в 2010 году, в целях обеспечения, 147.32kb.
- Показатели поступления администрируемых фнс россии налогов и сборов в доходы местных, 14.81kb.
- Протокол совещания об итогах развития потребительского рынка Липецкой области в 2010, 53.47kb.
- Об утверждении программы государственных гарантий оказания гражданам российской федерации, 2927.4kb.
Анализ поступления доходов на территории Липецкой области за 2010 год
Одним из важных полномочий Федерального казначейства, закрепленных статьей 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – Бюджетный кодекс) является распределение доходов от налогов, сборов и иных поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их перечисление на единые счета соответствующих бюджетов.
Управление Федерального казначейства по Липецкой области (далее – Управление) осуществляет распределение поступлений по нормативам, действующим в текущем финансовом году, установленным Бюджетным кодексом, федеральным законом «О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов», областным законом «Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов», решениями о бюджете и иными муниципальными правовыми актами, в порядке, утвержденном Приказом Минфина России от 05.09.2008 № 92н.
Межбюджетное регулирование в Липецкой области осуществляется в федеральный, областной и местные бюджеты, а также бюджеты государственных внебюджетных фондов. В части учета поступлений и распределения доходов Управлением обслуживаются 331 муниципальное образование, в том числе 2 городских округа, 18 муниципальных районов, 6 бюджетов городских поселений и 305 бюджетов сельских поселений. Кроме того, Управление осуществляет распределение и перечисление доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты и акцизов на алкогольную продукцию на счет уполномоченного органа Федерального казначейства для вторичного распределения акцизов на нефтепродукты и алкогольную продукцию между бюджетами субъектов Российской Федерации.
За январь-декабрь 2010 года на счет № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы российской Федерации» (далее - счет № 40101), открытый Управлению для учета и распределения поступлений, зачислено 89 964 млн. рублей, из них 57 094 млн. рублей составили налоговые и неналоговые доходы, 32 867 млн. рублей – безвозмездные поступления и 3,0 млн. рублей – источники финансирования дефицита федерального бюджета. Данные поступления отражены в учете Управления по 1 626 кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
В рамках исполнения бюджетных полномочий по учету и распределению поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации за январь-декабрь 2010 года Управлением
- перечислено в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации 73 455 млн. рублей;
- перечислено на счет № 40101 УФК по Смоленской области для вторичного распределения акцизов 48 млн. рублей;
- возвращено (возмещено) излишне уплаченных (взысканных) платежей на расчетные счета плательщиков 16 461 млн. рублей (диаграмма 1).
Диаграмма 1
Распределение поступлений в 2010 году
Всего за 2010 год Управлением осуществлено 2 160 тыс. платежных операций по учету поступлений и их распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, в том числе количество исполненных платежных поручений, сформированных на основании Заявок на возврат, составило 53 тыс. документов. Кроме того, исполнено 148 тыс. документов по внебанковским операциям. Среднемесячное количество составило 192 тыс. документов.
По итогам межбюджетного распределения за 2010 год с доходного счета Управления в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации перечислено 73 455 млн. рублей, из них 39 602 млн. рублей – налоговые и неналоговые доходы, 33 850 млн. рублей – безвозмездные поступления, 3 млн. рублей – источники финансирования дефицита федерального бюджета.
В том числе по бюджетам:
- в федеральный бюджет – 9 637 млн. рублей, в т.ч.
- налоговые и неналоговые доходы – «-» 3 742 млн. рублей
- безвозмездные поступления – 13 376 млн. рублей
- источники финансирования дефицита бюджета – 3 млн. руб.
- в областной бюджет – 27 528 млн. рублей, в т.ч.
- налоговые и неналоговые доходы – 19 425 млн. рублей
- безвозмездные поступления – 8 103 млн. рублей
- в местные бюджеты – 21 648 млн. рублей, в т.ч.
- налоговые и неналоговые доходы – 9 306 млн. рублей
- безвозмездные поступления – 12 342 млн. рублей
- в бюджеты государственных внебюджетных фондов – 14 642 млн. рублей, в т.ч.
- налоговые и неналоговые доходы – 14 613 млн. рублей
- безвозмездные поступления – 29 млн. рублей
Диаграмма 2
Распределение поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на территории Липецкой области
Помимо средств, перечисленных со счета № 40101 Управления, на единые счета бюджетов, поступило (списано) «-» 167 млн. рублей налоговых и неналоговых доходов, в том числе по бюджетам:
- в федеральный бюджет – 6 млн. рублей налоговых и неналоговых доходов
- в областной бюджет – «-» 127 млн. рублей, из них:
- налоговые и неналоговые доходы – 45 млн. рублей
- безвозмездные поступления – «-» 172 млн. рублей
- в местные бюджеты – «-» 46 млн. рублей, из них:
- налоговые и неналоговые доходы – 26 млн. рублей
- безвозмездные поступления – «-» 72 млн. рублей
Динамика объема поступлений, перечисленных в доход бюджетов всех уровней со счета № 40101 Управления, за последние пять лет имеет положительную тенденцию (график 1).
График 1
Динамика поступлений, перечисленных со счета № 40101 в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации за 2006-2010 гг., млн. рублей
Как видно из представленного графика объем поступлений, перечисленных в доход бюджетов всех уровней по состоянию на 1 января 2011 года, составил 73 503 млн. рублей. Этот показатель выше прошлогоднего на 5 687 млн. рублей или на 8,4%. По сравнению с 2006 и 2007 годами перечисления в бюджеты возросли в 1,6 раза, по сравнению с 2008 годом – в 1,2 раза.
В общем объеме средств, перечисленных в доход бюджетов всех уровней со счета № 40101, учтены средства, привлеченные с единых счетов бюджетов в связи с недостаточностью поступлений на счете № 40101 для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей.
Так, в 2010 году объем привлеченных средств с единых счетов бюджетов составил 13 622 млн. рублей, в том числе:
с единого счета федерального бюджета – 13 376 млн. рублей;
с единого счета областного бюджета – 172 млн. рублей;
с единых счетов местных бюджетов – 74 млн. рублей (диаграмма 3).
Диаграмма 3
Привлечение средств с единых счетов бюджетов в 2010 году, млн. рублей
Без учета средств, привлеченных с единых счетов соответствующих бюджетов, динамика поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации за 2006-2010 гг. характеризуется данными, представленными на диаграмме 4.
Диаграмма 4
Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
на территории Липецкой области за период с 2006 по 2010 год, млн. рублей
Как видно из диаграммы на фоне общего увеличения доходов бюджетов наблюдается значительное снижение поступлений в федеральный бюджет. Возрос объем поступлений в консолидированный бюджет Липецкой области и бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Сравнительный анализ поступлений доходов в бюджеты с учетом поступлений минуя счет № 40101 за 2010 и 2009 гг. представлен в Таблице 1.
Таблица 1
Поступление доходов в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации на территории Липецкой области, млн. руб.
| | 2010 год | 2009 год | Отклонение | Отношение показателей 2010г к 2009г, % |
| Федеральный бюджет | 9 643 | 10 771 | - 1 128 | 89,5 |
| Областной бюджет | 27 401 | 25 643 | 1 758 | 106,9 |
| Местные бюджеты | 21 602 | 20 821 | 781 | 103,8 |
| Бюджеты государственных внебюджетных фондов | 14 642 | 10 231 | 4 411 | 143,1 |
| Иные получатели | 48 | 66 | - 18 | 72,4 |
| ИТОГО: | 73 336 | 67 532 | 5 804 | 108,6 |
Как видно из таблицы 1 увеличение объема доходов наблюдается в областной и местные бюджеты, а также в бюджеты государственных внебюджетных фондов. Рост поступлений в областной бюджет составил 1 758 млн. рублей (или 6,9 %), в местные бюджеты – 781 млн. рублей (или 3,8%), в государственные внебюджетные фонды – 4 411 млн. рублей (или 43,1%).
По сравнению с аналогичным периодом прошлого года в отчетном периоде доходы федерального бюджета снижены на 1 128 млн. рублей (или на 10,5%).
Графическая интерпретация анализа представлена на диаграмме 5.
Диаграмма 5
Поступление доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на территории Липецкой области за 2010 и 2009 годы, млн. руб.
По сравнению с аналогичным периодом прошлого года изменилось долевое соотношение доходов бюджетов, входящих в консолидированный бюджет Российской Федерации на территории Липецкой области.
Значительно возросла доля доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов и составила 20,0% против 15,2% соответствующего периода прошлого года (диаграмма 6). Это связано, прежде всего, с реформой социальных платежей, в ходе которой единый социальный налог, зачисляемый в 2009 году в федеральный бюджет, заменен страховыми взносами, поступающими в 2010 году в государственные внебюджетные фонды.
Рост удельного веса доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов повлек за собой снижение аналогичного показателя в другие уровни бюджетов. Так удельный вес доходов федерального бюджета по сравнению с аналогичным периодом прошлого года заметно снизился и составил 13,1% против 15,9%. Доля доходов областного бюджета снижена с 38,0 % до 37,9%, местных бюджетов с 30,8% до 29,5% (диаграмма 6).
Доля акцизов на нефтепродукты и алкогольную продукцию, перечисленных в Управление Федерального казначейства по Смоленской области в 2010 и 2009 годах, незначительна и составила 0,1%.
Диаграмма 6
Удельный вес доходов бюджетов бюджетной системы РФ, в общем объеме перечисленных доходов, %.
Объем поступлений в доход федерального бюджета за январь-декабрь 2010 года по Липецкой области составил 9 642 млн. рублей, в том числе:
налоговые и неналоговые доходы – «-» 3 737 млн. рублей:
- налоги на прибыль, доходы – 1 184 млн. рублей;
- налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ – «-» 6 817 млн. рублей;
- налоги на товары, ввозимые на территорию РФ – 444 млн. рублей;
- налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами – 56 млн. рублей;
- государственная пошлина – 408 млн. рублей;
- задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам – 221 млн. рублей;
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности – 249 млн. рублей;
- платежи при пользовании природными ресурсами – 55 млн. рублей;
- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства – 367 млн. рублей;
- доходы от продажи нематериальных активов – 2 млн. рублей;
- административные платежи и сборы – 39 млн. рублей;
- штрафы, санкции, возмещение ущерба – 34 млн. рублей;
- прочие неналоговые доходы – 20 млн. рублей;
- доходы федерального бюджета от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет – 2 млн. рублей;
безвозмездные поступления – 13 376 млн. рублей;
источники финансирования дефицита федерального бюджета – 3 млн. рублей.
Как видно из приведенных данных поступление налоговых и неналоговых доходов в федеральный бюджет имеет отрицательную величину, сложившуюся в результате возмещения крупных сумм налога на добавленную стоимость на расчетные счета плательщиков. Отрицательный результат покрывается безвозмездными поступлениями с единого счета федерального бюджета для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных средств.
Квартальный анализ динамики поступления доходов в федеральный бюджет за 2010 и 2009 годы отражен на графике 2.
График 2
Квартальное поступление доходов в федеральный бюджет
в 2010 году, млн. рублей
Представленный график отражает динамику поступлений в доход федерального бюджета и наглядно показывает влияние квартального порядка уплаты НДС на доходную базу федерального бюджета. Закономерные спады и подъемы в объеме поступлений связаны в основном с уплатой и возмещением НДС по расчетам за квартал.
На формирование доходной части федерального бюджета значительное влияние оказали изменения, внесенные в бюджетное и налоговое законодательство:
- индексация ставок акцизов по подакцизным товарам;
- повышение размеров государственной пошлины за совершение юридически значимых действий;
- увеличение норматива зачисления в федеральный бюджет с 50 до 75 процентов от фактически полученной Банком России прибыли по итогам года, остающейся после уплаты налогов и сборов;
Кроме того, такие факторы как реформа социальных платежей и замена единого социального налога страховыми взносами, поступающими напрямую во внебюджетные фонды, а также сужение налоговой базы по основным источникам доходов оказали отрицательное влияние на доходную базу федерального бюджета.
Сумма невыясненных поступлений, зачисленных в федеральный бюджет, по отчету на 1 января 2011 года составила 0,3 млн. рублей, что в процентном отношении к общей сумме доходов федерального бюджета составляет тысячные доли процента.
Динамика объема невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, в 2010 году имела тенденцию к снижению с 92,8 млн. рублей в январе до 0,3 млн. рублей по итогам года с резким скачком в октябре, когда объем невыясненных достиг 42,5 млн. рублей (график 3).
График 3
Ежемесячный объем невыясненных поступлений,
зачисляемых в федеральный бюджет
Значительный объем невыясненных поступлений в январе-феврале 2010 года, в первую очередь, обусловлен отменой единого социального налога и введением с 1 января 2010 г. на территории Российской Федерации нового порядка уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (Федеральные законы от 24.07.2009 N 212-ФЗ и N 213-ФЗ).
Резкое увеличение объема невыясненных поступлений в октябре 2010 года связано с прекращением у Ростехнадзора с 1 октября 2010 года полномочий в сфере охраны окружающей среды, в том числе в части исполнения функций главного администратора доходов, и передачей полномочий по администрированию в Росприроднадзор.
Остаток невыясненных поступлений прошлых лет составил 11,2 млн. рублей, в том числе невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет – 10,7 млн. рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации – 0,1 млн. рублей, местные бюджеты – 0,4 млн. рублей.
Новацией 2010 года в части учета поступлений стал учет субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, перечисленных из федерального бюджета в областной бюджет (местные бюджеты.
По состоянию на 1 января 2011 года из федерального бюджета в бюджет Липецкой области поступило 6 312 млн. рублей целевых средств. Основная часть средств (87,2%) поступила на социальную помощь – 2 359 млн. рублей (37,4%), государственную поддержку сельского хозяйства – 1 592 млн. рублей (25,2%), реализацию государственных функций в области здравоохранения, спорта и туризма – 1 090 млн. рублей (17,3%), реализацию государственной политики занятости населения - 463 млн. рублей (7,3%).
Кроме того, целевые трансферты из федерального бюджета поступили на реализацию следующих мероприятий:
- водохозяйственные и лесные мероприятия – 111 млн. рублей;
- мероприятия в области образования – 126 млн. рублей;
- мероприятия в сфере культуры, кинематографии, средств массовой информации – 3 млн. рублей;
- переселение граждан – 37 млн. рублей;
- прочие межбюджетные трансферты – 180 млн. рублей;
- охрану и использование объектов животного мира и биологических ресурсов – 0,3 млн. рублей;
- руководство и управление в сфере установленных функций – 92 млн. рублей;
- федеральные целевые программы – 260 млн. рублей.
По состоянию на 1 января 2011 года в Управлении зарегистрировано 571 администраторов доходов бюджетов.
В общем количестве администраторов доходов бюджетов администраторы доходов федерального бюджета составили 83 единицы или 15%, в бюджет субъекта РФ – 33 (6%), в местные бюджеты – 452 (78%), в бюджеты государственных внебюджетных фондов - 3 (1%) (диаграмма 9).
Диаграмма 9
Количество администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, обслуживаемых в Управлении Федерального казначейства по Липецкой области
По состоянию на 01.01.2011 в Управлении открыто 1 362 лицевых счета, в том числе администраторам доходов федерального бюджета - 88 лицевых счетов (из них 5 лицевых счетов администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета «08»), администраторам доходов областного бюджета - 58 лицевых счетов, администраторам доходов местных бюджетов - 1209 лицевых счетов, администраторам доходов государственных внебюджетных фондов - 7 лицевых счетов.
В 2010 году продолжена работа по развитию электронного документооборота между Управлением и администраторами доходов бюджетов.
По состоянию на 1 января 2011 года на территории Липецкой области система электронного документооборота внедрена с 511 администраторами доходов бюджета, что составляет 88,6% от общего количества администраторов доходов бюджета. Из них 76 администратора доходов федерального бюджета (88,0%), 33 администратора доходов областного бюджета (90,9%) и 399 администраторов доходов местных бюджетов (90,0%), 3 администратора доходов государственных внебюджетных фондов (100%) (диаграмма 8).
Диаграмма 8
Взаимодействие Управления Федерального казначейства по Липецкой области с администраторами доходов бюджета
Обмен информацией с администраторами доходов бюджета, перешедших на электронный документооборот, осуществлялся в рамках действующего Договора об обмене электронными документами и в соответствии с "Требованиями к форматам текстовых файлов, используемых при информационном взаимодействии между органами Федерального казначейства и администраторами поступлений».
С администраторами поступлений в бюджет, являющимися клиентами Отделений УФК по Липецкой области и не имеющих электронного документооборота с Управлением, информационное взаимодействие осуществлялось через Отделения.