Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Красноярскэнергосбыт» (указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации наименование) эмитента)

Вид материала

Отчет

Содержание товары прочие Учёт расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР) 9. Учет финансовых вложений 10. Учет доходов и расходов

Подобный материал:

• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Торговый дом Казанский Центральный, 1457.94kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество по газификации и эксплуатации газового, 1313.36kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Онежский лесопильно-деревообрабатывающий, 1587.27kb.
• Еквартальный отчет открытое акционерное общество «Красноярскэнергосбыт» (указывается, 3715.47kb.
• Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество «Мосэнергосбыт» (указывается полное, 2362.33kb.
• Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество "Новгородский завод стекловолокна", 1287.33kb.
• Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество «Учалинский горно-обогатительный, 1522.02kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Завод Микропровод» (указывается, 2427.2kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Дальрыбснаб" (указывается полное, 1675.25kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Завод Микропровод» (указывается, 2328.52kb.

Учет спецодежды и спецоснастки ведется в соответствии с «Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды», утверждеными приказом Минфина России от 26.12.2002 № 135н. Спецодежда, поступившая на склад, выдается работникам согласно нормам ТК РФ, типовым отраслевым нормам выдачи спецодежды и внутренним распоряжениям руководства Общества.

7. Продукты для деятельности столовой учитываются как материально-производственные запасы на отдельном субсчете счета 10.
   

7. Материалы в пути, на которые перешло к Обществу право собственности, отражаются на отдельном субсчете к счету 10 с момента получения права собственности.
   

7. Приобретенные товары учитываются на счете 41 «Товары» по покупным ценам и учитываются на отдельных субсчетах:
   

- товары прочие:

- приборы учета электроэнергии и запасные части к ним для продажи;

- тара под товаром и порожняя;

- покупная электроэнергия

7.10.1. Учет поступления товаров осуществляется без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей.

7.10.2. Транспортные расходы по доставке до места использования учитываются на затратных счетах.

7.10.3. Учет единицей товаров является группа однородных товаров.

7.10.4. Аналитический учет по счету 41 «Материалы» ведется по местам хранения материалов, МОЛ и отдельным наименованиям.


7.11. Списание материально-производственных запасов.

7.11.1. При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по средней себестоимости группы однородных материально-производственных запасов по местам хранения, определяемой как средневзвешенная за каждый день;

7.11.2. При выбытии товаров их оценка производится по средней себестоимости каждой учетной единицы;

Отпущенные или отгруженные покупателям (заказчикам) товары, выручка от реализации которых признана в бухгалтерском учете, списывается со счета 41 «Товары» в дебет счета 90 «Продажи».

Распределение стоимости электроэнергии между видами продаж электроэнергии осуществляется пропорционально доле фактического отпуска электроэнергии на рынках, на основании формы 46.

Электроэнергия, израсходованная на собственные нужды, списываются на затраты предприятия на основании данных отдела реализации энергии.

7.11.3. Стоимость специальной одежды, срок эксплуатации которой не превышает 12 месяцев, единовременно списывается на счета учета затрат в момент ее передачи сотрудникам организации. Стоимость специальной одежды, срок эксплуатации которой превышает 12 месяцев, погашается линейным способом исходя из сроков полезного использования, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем выдачи в эксплуатацию;

7.11.4. Инструмент и инвентарь списывается целиком на затраты при отпуске в производство. В целях обеспечения сохранности организуется контроль за их движением после отпуска в производство;

7.11.5. Списание ГСМ производится единовременно в конце отчетного периода по средней себестоимости, исчисленной за отчетный месяц, на основании путевых листов;

7.11.6. Списание продуктов производится по средней себестоимости единицы учета.


7.12 Резерв под обесценение материально-производственных запасов не формируется.

7. Учёт расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы (НИОКР)

1. Бухгалтерский учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы осуществляется в соответствии с ПБУ 17/02, утвержденным Приказом Минфина РФ от 19.11.02 № 115н.

8.2 . Все расходы по созданию внеоборотных активов при выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ хозяйственным или подрядным способом учитываются обособленно на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Результаты НИОКР, которых соответствуют критериям признания, установленным п.7 ПБУ 17/02 отражаются на счете 04 обособленно. В случае невыполнения требований п. 7 ПБУ 17.02, в частности невозможности демонстрации использования результатов работ, расходы на НИОКР признаются прочими расходами отчетного периода.


8.3. Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, списываются на счета затрат по обычным видам деятельности в корреспонденции со счетом 04 «Нематериальные активы» линейным способом.


9. Учет финансовых вложений

7. Учет финансовых вложений осуществляется в соответствие с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» 19/02, утвержденным приказом Минфина от 10.12.2002 №126н.
   

9.2. Аналитический учет финансовых вложений ведется отдельно по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения (организациям- эмитентам ценных бумаг, другим организациям, участником которых является организация, организациям-заемщикам и т.п.). Учет финансовых вложений в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 58 «Финансовые вложения» обособленно.


9.3. Единицей бухгалтерского учета финансовых вложений в зависимости от характера, порядка приобретения и использования является серия или иная однородная совокупность финансовых вложений.


9.4. Критерий существенности затрат, связанных с приобретением таких финансовых вложений, как ценные бумаги и формирующих их первоначальную стоимость составляет не менее 5 процентов к договорной (покупной) стоимости приобретения финансовых вложений. В случае несущественности величины затрат (кроме сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу) на приобретение ценных бумаг, по сравнению с суммой уплачиваемой в соответствии с договором продавцу, такие затраты признаются прочими расходами организации в том отчетном периоде, в котором были приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные бумаги.


9.5. При выбытии финансового вложения, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета.


9.6. Корректировка оценки финансовых вложений, по которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную стоимость, производится ежегодно, по состоянию на конец отчетного года. При проведении оценки ценных долговых бумаг применяется текущая рыночная стоимость.


9.7. Доходы по финансовым вложениям признаются прочими поступлениями. Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций признаются финансовыми вложениями организации и отражаются в бухгалтерском учете в сумме фактических затрат инвестора, т.е. по стоимости внесенных в счет вклада активов, по которой они были отражены в бухгалтерском балансе Общества.


9.8. Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость и наблюдается устойчивое существенное снижение стоимости, по состоянию на 31 декабря текущего года создается резерв под их обесценение. Резерв создается на основе проверки на обесценение финансовых вложений, проводимой отделом корпоративного управления Общества.


10. Учет доходов и расходов

1. Бухгалтерский учет доходов и расходов осуществляется в соответствие с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32н и Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33н
   

2. Доходы и расходы Общества в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности подразделяются на
   

- доходы и расходы от обычных видов деятельности;

- прочие доходы и расходы.


10.3. Доходами от обычных видов деятельности признаются выручка от:

- Продажи электроэнергии;

- Продажи компенсации за реактивную мощность;

- Оказание агентских услуг;

- Доходы от сдачи имущества в аренду;

- Оказание услуг по программно-информационному обслуживанию;

- Прочих видов деятельности.


В доходы от реализации электроэнергии включаются доходы:

- от продажи электроэнергии на оптовом рынке (НОРЭМ) (РСВ и БР)

- от продажи электроэнергии по свободным договорам;

- от продажи электроэнергии на розничном рынке.


В состав прочих видов деятельности в частности входят:

- услуги общественного питания;

- продажа услуг по ремонту и поверке счетчиков;

- продажа приборов учета.


Бухгалтерский учет выручки от продажи электрической энергии, компенсации за реактивную мощность, прочих сопутствующих доходов ведется Центральной бухгалтерией на основании аналитических данных, представляемых отделом реализации электроэнергии, межрайонными отделениями «Красноярскэнергосбыта» в сроки, установленные графиком документооборота, и по формам, утвержденным Приложением №2 к настоящему Положению.

3. Доходы и расходы от обычных видов деятельности учитываются на счете 90 «Продажи». Аналитический учет доходов и расходов организуется обособленно по каждому виду деятельности.