Geum.ru

Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Красноярскэнергосбыт» (указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации наименование) эмитента)

Вид материалаОтчет
Подобный материал:
1   ...   9   10   11   12   13   14   15   16   17

Доходы и расходы признаются в бухгалтерском учёте исходя из допущения временной определённости фактов хозяйственной деятельности, что предполагает отражение в бухгалтерском учёте фактов хозяйственной деятельности Общества в том отчётном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.




    1. Прочими доходами являются:

- штрафные санкции за нарушение договоров энергоснабжения;

- поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;

- поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, товаров;

- проценты, полученные за представление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящими на счете организации в этом банке;

- возмещение причиненных убытков;

- прочие доходы.

    1. Прочими расходами являются:

- расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;

- расходы обслуживающих производств, связанные с безвозмездной передачей продукции или бесплатным оказанием услуг;

- расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, товаров;

- проценты, уплачиваемые организацией за представление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов), за исключением случаев п. 5.8.6, п. 7.5.7.;

- расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемые кредитными организациями;

- отчисления в резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам);

- расходы по содержанию соц. сферы;

- расходы на социальные выплаты;

- выплаты органам управления;

- прочие расходы.

    1. В составе доходов и расходов межрайонные отделения отражаются доходы и расходы от прочих видов деятельности. В течение отчетного года, прибыль (убыток) от прочей деятельности формируется в бухгалтерском учете отделений на счете 99. По окончании года полученный результат передается посредством авизо в Центральную бухгалтерию на баланс в полной сумме.



    1. Распределение чистой прибыли Общества утверждается Общим собранием акционеров.


10.9. Порядок учета затрат.

Учет затрат по видам деятельности и по структурным подразделениям осуществляется с учетом следующих особенностей.


10.9.1. Расходы на продажу учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Для учета этого к счету открываются отдельные субсчета:

- расходы на продажу электроэнергии:

- на розничном рынке

- на оптовом

- мощность

Затраты по субсчетам «Расходы на продажу электроэнергии» в конце месяца списываются в дебет счета 90 «Продажи» на продажу электроэнергии.

Транспортные расходы, относящиеся к остаткам товаров на складе, определяются по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца.


10.9.2. Аналитический учет расходов на субсчете «Расходы на продажу электроэнергии» ведется в разрезе подразделений (цехов), калькуляционных статей и статей затрат (экономических элементов).

Учет расходов на продажу электроэнергии осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26 февраля 2004г № 109 «О ценообразовании в отношении электрической и тепловой энергии в РФ», Приказом ФСТ от 24 ноября 2006 № 302-э/5 «Об утверждении методических указаний по расчету сбытовых надбавок гарантирующих поставщиков электрической энергии».


Сформированные таким образом межрайонными отделениями расходы на продажу электроэнергии ежемесячно посредством авизо передается в Центральную бухгалтерию.


В бухгалтерском учете Центральной бухгалтерии на счетах учета расходов на продажу электроэнергии учитываются полные расходы на сбыт электрической энергии в т.ч. абонентная плата за услуги по организации функционирования и развитию ОАО «РАО «ЕЭС» России», плата за услуги передачи электрической энергии, плата за услуги по обеспечению системной надежности.

Затраты накопленные на счете 44 «Расходы на электроэнергию» и «Мощность», ежемесячно списываются в дебет счета 90 «Продажи» на продажу электроэнергии в полном объеме.

Принимая во внимание, что доходы и расходы от иных видов деятельности, кроме реализации электрической энергии являются в целом для Общества несущественными (составляют менее 5%), затраты по управлению деятельности Общества, накопленные на счете 44 «Расходы на продажу электроэнергии» на прочие виды деятельности не распределяется.


10.9.3. На счете 20 «Основное производство» учитываются затраты цеха ТОПУЭ, оказываемого нерегулируемые виды деятельности (ремонт и поверка счетчиков, продажа приборов учета) в разрезе видов деятельности, калькуляционных статей и статей затрат (экономических элементов).

10.9.4. Общехозяйственные расходы цеха ТОПУЭ учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Расходы списываются ежемесячно на затратные счета (20) на основные виды деятельности, оказываемые цехом пропорционально доходам за текущий месяц от реализации продукции работ (услуг).

10.9.5. Учет расходов обслуживающих производств и хозяйств осуществляется на счете 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». Расходы предприятия, связанные с получением выручки от продажи продукции, работ, услуг обслуживающих производств и хозяйств, являются расходами данного подразделения по обычному виду деятельности. Если в течение месяца обслуживающие производства и хозяйства передавали свою продукцию, оказывали услуги, выполняли работы безвозмездно, распределение затрат между реализованной продукцией (работами, услугами) и переданной безвозмездно производится пропорционально количественным, объемным и иным аналогичным показателям, на основании документов, подтверждающих реализацию, безвозмездную передачу продукции (работ услуг).

Учет затрат на производство продукции общественного питания, мед. пункта осуществляется на счете 29, к которому открыты субсчета:

– Для учета затрат по столовой:

- для учета сырья, переданного в производство,

- для учета затрат на производство;

- для учета затрат по медицинский пункту.

Затраты по счету 29 признаются расходами в отчетном периоде полностью.

10.9.6. Плата за негативное воздействие на окружающую среду (включая плату за сверхнормативное воздействие) включается в расходы по обычным видам деятельности.


11. Расходы будущих периодов.


11.1. Расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, учитываются в составе расходов будущих периодов.


11.2. В состав расходов будущих периодов включаются:

- расходы на приобретение лицензий или каких-либо прав;

- платежи за право пользования объектами интеллектуальной собственности (программные и информационные продукты);

- платежи по страхованию имущества;

-сумма оплаты очередных и дополнительных отпусков будущих периодов;

- затраты по подготовке и освоению производств;

- прочие виды расходов и платежей.


11.3. Расходы будущих периодов списываются на счета учета затрат в зависимости от направления использования равномерно в течение периода, к которому они относятся. Продолжительность данного периода устанавливается исходя из срока действия договора, лицензии или на основании информации служб и отделов, для деятельности которых произведены указанные расходы.


11.4. Расходы по страхованию списываются ежемесячно исходя из количества дней действия договора в данном месяце относительно общего количества дней действия договора.