Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател»
| Вид материала | Пояснительная записка |
СодержаниеАнализ ликвидности бухгалтерского баланса Наиболее ликвидные активы Трудно реализуемые активы Долгосрочные пассивы Текущая ликвидность Перспективная ликвидность |
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1067.92kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 878.82kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 861.12kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности (табл.1), с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
Наиболее ликвидные активы
А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения
Быстро реализуемые активы
А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность
Медленно реализуемые активы
А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы
Трудно реализуемые активы
А4 = Внеоборотные активы
Наиболее срочные обязательства
П1 = Кредиторская задолженность
Краткосрочные пассивы
П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства
Долгосрочные пассивы
П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей
Постоянные пассивы
П4 = Капитал и резервы
Показатели ликвидности
Таблица 1
тыс.руб.
| Актив | 01.01.2011 | 31.12.2011 | Пассив | 01.01.2011 | 31.12.2011 | Платежный излишек или недостаток (+;-) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=2-5 | 8=3-6 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 202 285 | 57 896 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 149 789 | 172 670 | 52 496 | -114 774 |
| Быстро реализуемые активы (А2) | 204 369 | 152 096 | Краткосрочные пассивы (П2) | 483 881 | - | -279 512 | 152 096 |
| Медленно реализуемые активы (А3) | 66 701 | 90 961 | Долгосрочные пассивы (П3) | 13 417 | 40 781 | 53 284 | 50 180 |
| Трудно реализуемые активы (А4) | 1 576 719 | 1 788 964 | Постоянные пассивы (П4) | 1 402 987 | 1 876 466 | 173 732 | -87 502 |
Текущая ликвидность:
ТЛ= (А1+А2)-(П1+П2)
ТЛ на начало года = - 227 016 тыс. рублей
ТЛ на конец года = 37 322 тыс. рублей
Сравнение показателей на начало и конец 2011 года показывает, что ликвидность Компании резко увеличилась. На начало отчетного периода недостаток оборотных средств (А1+ А2) для погашения краткосрочных обязательств составлял 227 016 тыс.руб. К концу года краткосрочные обязательства (П1+П2) полностью покрываются, излишек оборотных средств составляет 37 322 тыс.руб. Снижение объема краткосрочных обязательств связано с завершением в 2011 году процедуры по размещению акций, внесению изменений в Устав Общества об увеличении уставного капитала, изменения количества объявленных акций и государственной регистрации увеличения уставного капитала в МИ ФНС №1 по ХМАО – Югре.
Перспективная ликвидность:
ПЛ= А3-П3
ПЛ на начало года = 53 284 тыс. рублей
ПЛ на конец года = 50 180 тыс. рублей
Перспективная ликвидность отражает долгосрочную платежеспособность Компании как на начало, так и на конец 2011 года.
Превышение постоянных пассивов средств (П4) над трудно реализуемыми активами (А4) конце года говорит о наличии собственных оборотных средств, а также о повышении финансовой устойчивости Общества.
В связи с вышесказанным, баланс Общества на 31.12.2011г. является ликвидным в текущем времени и на перспективу, а Общество является платежеспособным и финансово устойчивым.
Общий показатель ликвидности:
На начало 2011 года: L1 2011 = 0,8
На конец 2011 года: L1 2011 = 0,9
Нормативное значение данного показателя ≥ 1.
Увеличение данного показателя в 2011 г. подтверждает ранее сделанный вывод о повышении ликвидности баланса.