Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1067.92kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 878.82kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 861.12kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
глава 1 Организация и сферы деятельности
1.1 Описание Общества
Открытое акционерное общество «Югрател», сокращенное наименование ОАО «Югрател», ИНН 8601024191 (далее «Общество»), создано 06 декабря 2004 года. Зарегистрировано в Межрайонной инспекции Министерства по налогам и сборам России №1 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре на основании Распоряжения Отдела по выдаче лицензий и регистрации №759 от 06 декабря 2004 года, регистрационный №1048600009204.
Юридический адрес Общества: 628012, ул. Мира д.104, г. Ханты-Мансийск, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Российская Федерация.
Основными видами деятельности Общества в соответствии с полученными лицензиями являются:
- предоставление услуг местной телефонной связи, за исключением услуг местной телефонной связи с использованием таксофонов и средств коллективного доступа;
- предоставление услуг внутризоновой телефонной связи;
- предоставление услуг связи для целей кабельного вещания;
- предоставление подвижной радиосвязи в сети связи общего пользования;
- предоставление услуг местной телефонной связи с использованием таксофонов;
- предоставление услуг связи по передаче данных, за исключением услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации;
- предоставление услуг связи по предоставлению каналов связи;
- предоставление услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации;
- предоставление телематических услуг связи;
- строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом;
- проектирование зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом.
- осуществление телевизионного вещания;
- производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений;
- предоставление услуг подвижной радиосвязи в выделенной сети связи
- деятельность по тушению пожаров
- техническая защита конфиденциальной информации.
В соответствии с требованиями Федерального Закона №148-ФЗ от 22.07.2008г об отмене системы лицензирования в строительной деятельности и введением саморегулирования, ОАО «Югрател» является членом саморегулируемой организации – Некоммерческого партнерства «ЮграСтройПроект». С 01.01.2010г. Общество осуществляет деятельность по проектированию, строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства на основании:
- свидетельства №112-241209-П-ХМ о допуске к работам по подготовке проектной документации, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выданного 24.12.2009г. саморегулируемой организацией;
- свидетельства №368-24209-С-ХМ о допуске к работам по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выданного 24.12.2009г. саморегулируемой организацией;
- свидетельства №0112.02-2009-8601024191-П-020 о допуске к работам по подготовке проектной документации, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства выданного 26.08.2010г саморегулируемой организацией;
- свидетельства № 0368.02-2009-8601024191-С-050 о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выданного 21.10.2010г. саморегулируемой организацией.
ОАО «Югрател» имеет следующую структуру:
Среднесписочная численность ОАО «Югрател» по состоянию на 31.12.2011г. составляет 565 человек.
1.2 Информация о существенных событиях
В 2011 году завершена процедура увеличения уставного капитала Общества путем размещения дополнительных акций, начатая в 2011 году.
- 07.02.2011 г. – заключен договор о передаче Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре 52 673 125 (пятидесяти двух миллионов шестисот семидесяти трех тысяч ста двадцати пяти) штук акций дополнительного выпуска, в их оплату внесено имущество стоимостью 42 138 500 (сорок два миллиона сто тридцать восемь тысяч пятьсот) рублей (Договор № ЮГТ-11 от 07.02.2011 г., запись в реестр акционеров об увеличении доли внесена 14.02.2011 г.).
- 07.06.2011 г. – в ФСФР РФ зарегистрирован Отчет об итогах выпуска 657 524 375 штук обыкновенных именных бездокументарных акций ОАО «Югрател» номинальной стоимостью 0,80 руб., размещенных путем закрытой подписки.
- 28.06.2011 г. – в МРИ ФНС России № 1 по ХМАО-Югре зарегистрированы изменения в Устав ОАО «Югрател» об увеличении размера уставного капитала.
Таким образом, по данным Устава размер уставного капитала ОАО «Югрател» увеличился на 526 019 500 рублей и составляет 1 815 352 662,4 рублей (один миллиард восемьсот пятнадцать миллионов триста пятьдесят две тысячи шестьсот шестьдесят два рубля сорок копеек). Он состоит из номинальной стоимости обыкновенных именных акций в количестве 2 269 190 828 (два миллиарда двести шестьдесят девять миллионов сто девяносто тысяч восемьсот двадцать восемь) штук. Номинальная стоимость всех обыкновенных акций Общества является одинаковой и составляет 0,8 руб. Привилегированных акций в уставном капитале Общества нет.
| № п/п | Наименование акционера | Количество принадлежащих акций | Стоимость принадлежащих акций | % от УК | % от голосую- щих акций |
| 1 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, представляемый Департаментом по управлению государственным имуществом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры | 1 636 706 657 | 1 309 365 325,6 | 72,13 | 72,13 % |
| 2 | Муниципальное образование Ханты-Мансийского автономного округа - Югры городской округ город Сургут, в лице Администрации города Сургута | 632 484 171 | 505 987 336,8 | 27,87 | 27,87 % |
| | ИТОГО | 2 269 190 828 | 1 815 352 662,4 | 100 % | 100 % |
29 июля 2011г. решением общего собрания акционеров ОАО «Югрател» (Протокол №27/ 2011г.) в соответствии со ст. 47,48 Федерального закона №208-ФЗ от 26.12.1995г. утвержден порядок распределения чистой прибыли в размере 129 222 922 рублей, полученной по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2010 год:
- 6 461 146 рублей направлено на формирование резервного фонда ОАО «Югрател»;
- 28 544 019 рублей направлено на покрытие убытков прошлых лет;
- 6 461 146 рублей направлено в фонд потребления ОАО «Югрател»;
- 87 756 611 рублей направлено на выплату дивидендов.
09 декабря 2011 г. состоялся открытый аукцион по продаже обыкновенных именных бездокументарных акций ОАО «Югрател» в количестве 2 269 190 828 (два миллиарда двести шестьдесят девять миллионов сто девяносто тысяч восемьсот двадцать восемь) штук, находящихся в собственности Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (1 636 706 657 штук, составляющих 72,13 % уставного капитала ОАО «Югрател») и муниципального образования городской округ город Сургут (632 484 171 штук, составляющих 27,87 % уставного капитала ОАО «Югрател»).
Победителем аукциона было признано открытое акционерное общество «МегаФон», с которым акционеры ОАО «Югрател» заключили договор купли-продажи акций № 111090304 от 13.12.2011 г. Акции были переданы ОАО «МегаФон» после их полной оплаты, и 22.12.2011 г. в реестр акционеров ОАО «Югрател» была внесена соответствующая запись. Таким образом, с 22.12.2011 г. по данным реестра акционеров ОАО «Югрател» единственным акционером ОАО «Югрател» является ОАО «МегаФон».
13 января 2012 г. в соответствии с Положением об учетной политике ОАО «Югрател» в целях бухгалтерского учета произведена переоценка групп однородных объектов основных средств: «Высокотехнологичное оборудование, станционное оборудование не эффективно загруженное», «Линейные сооружения не эффективно загруженные», «Высокотехнологичное оборудование, станционное оборудование эффективно загруженное» на 31.12.2011г. по текущей (восстановительной) стоимости. Порядок формирования групп однородных объектов основных средств для целей их переоценки был определен в соответствии с признаками назначения этих объектов, а также эффективностью их использования в производстве.
Классификация объектов основных средств, применяемая в Обществе (в том числе для целей их переоценки): 1. Оргтехника (принтеры, копировальные аппараты), 2. Мебель, 3. Транспортные средства, 4. Банеры, вывески, плакаты, 5. Компьютеры, 6. Абонентские устройства, 7.1.Высокотехнологичное оборудование, станционное оборудование не эффективно загруженное, 7.2. Высокотехнологичное оборудование, станционное оборудование эффективно загруженное, 8. Здания и сооружения, 9.1. Линейные сооружения не эффективно загруженные, 9.2. Линейные сооружения эффективно загруженные, 10. Стойки, металлические конструкции, 11. Измерительно-вспомогательная аппаратура, 12. Электро - питающие установки, 13. Средства радиосвязи, 14.Инструмент, 15.Кондиционеры, холодильники и прочий хозяйственный инвентарь, 16. Капитальные вложения в неотделимые улучшения арендованного имущества, 17. Охранно-пожарные устройства, 18. Земельные участки, 19. Видео-аудиоаппаратура, 20. Кассовые аппараты.
Оценка произведена ЗАО «ИнвестАудит». По результатам переоценки представлено Экспертное заключение № 1-ЭЗ/01/12 «Об определении текущей (восстановительной) стоимости групп основных средств ОАО «Югрател» по состоянию на 31 декабря 2011 года».
В соответствии с п.15 ПБУ 6/01, результаты переоценки учтены при формировании бухгалтерской отчетности за 2011 год.
Сумма дооценки объектов основных средств 565 839,39 рублей в результате их переоценки зачислена в добавочный капитал Общества.
Также в отчетный период была дооценена часть объектов основных средств, ранее подлежащих уценке. Дооценка, ранее уцененных ОС уменьшила добавочный капитал на 1 806 262,53 рубля (в результате уменьшения первоначальной стоимости, амортизации, остаточная стоимость, в свою очередь, увеличивалась).
Одновременно, на финансовый результат, в качестве прочих доходов, отнесена сумма 1 066 463, 50 рублей.
Сумма уценки объектов основных средств в размере 6 403 252,73 рублей отнесена на финансовый результат в качестве прочих расходов.
Снижение стоимости основных средств, ранее подлежащих дооценке, привело к уменьшению добавочного капитала на 831 354,01 руб.
| Суть операции | Дт 91.02 | Кт 91.01 | Дт 83 | Кт 83 |
| дооценка | - | - | 178 870,40 | 744 709,79 |
| дооценка/уценка | 563 968,36 | 1 630 431,86 | -3 421 933,73 | -1 615 671,20 |
| уценка | 10 762 645,85 | 4 359 393,12 | - | - |
| уценка/дооценка | - | - | 1 990 834,36 | 1 159 480,35 |
| Итого: | 11 326 614,21 | 5 989 824,98 | -1 252 228,97 | 288 518,94 |
В течение 2011 года Общество осуществляло сделки, в совершении которых имеется заинтересованность. Более подробная информация раскрыта в Приложении к пояснительной записке.
Информация о реестродержателе и аудиторе.
Реестродержателем Общества является само Общество.
Аудитором Общества в 2011 году является закрытое акционерное общество «Гориславцев и К.Аудит». ОГРН 1027700542858. Юридический адрес аудитора: 127055, г. Москва, ул. Образцова, д.14.
1.4 Информация об органах управления по состоянию на 31 декабря 2011 года. В соответствии с Уставом ОАО «Югрател» управление Обществом осуществляется:- Общим собранием акционеров ОАО «Югрател» - высшим органом управления Обществом;
- Советом директоров ОАО «Югрател» - органом, осуществляющим общее руководство деятельностью Общества в период между общими собраниями акционеров;
- Генеральным директором ОАО «Югрател», которого назначает Совет директоров ОАО «Югрател» в целях обеспечения оперативного управления Обществом.
28 декабря 2011 г. новым акционером ОАО «Югрател» (ОАО «МегаФон») было принято решение об утверждении Устава ОАО «Югрател» в новой редакций, в котором Совет директоров исключен из состава органов управления Обществом.
Таким образом, по состоянию на 31.12.2011 органами управления Общества являются:
- Общее собрание акционеров (Единственный акционер) Общества – высший орган управления Общества;
- Единоличный исполнительный орган Общества (Генеральный директор), который избирается Общим собранием акционеров (Единственным акционером) Общества.
Единоличный исполнительный орган, избранный Советом директоров ОАО «Югрател» (протокол №10/2005 от 09.11.2005 года), Горбачева Оксана Валерьевна – Генеральный директор ОАО «Югрател» с 14 ноября 2005 года по 14 февраля 2012 года.
В состав Ревизионной комиссии входят:
- Лапановская Екатерина Петровна – главный специалист-эксперт контрольно-ревизионного отдела управления по делам с организациями Департамента по управлению государственным имуществом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.
- Шмагайло Таисия Леонидовна – консультант контрольно-ревизионного отдела управления по делам с организациями Департамента по управлению государственным имуществом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;
- Коровина Марина Германовна – начальник управления бухгалтерского учета и экономического анализа Департамента имущественных и земельных отношений Администрации г. Сургута.
ГЛАВА 2 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ
2.1 Нематериальные активы
В отношении учета нематериальных активов применяются нормы ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» (утв. Приказом Минфина от 16.10.00 № 91н) и п. 56 Положения по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности (утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н).
Сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам начисляется ежемесячно по нормам, рассчитанным исходя из их первоначальной стоимости и срока их полезного использования линейным способом. Определение срока полезного использования нематериальных активов производится исходя:
- из срока действия патента, свидетельства и других ограничений;
- по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности предприятия).
2.2 Основные средства
В отношении учета основных средств применяются нормы ПБУ 6/01 “Учет основных средств» (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н). Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. В бухгалтерской отчетности основные средства показаны по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом суммы накопленной амортизации.
Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной:
- исходя из планируемого срока использования конкретного объекта с учетом его технических характеристик и в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002г;
- нормативно - правовых и других ограничений использования этого объекта (например, срок аренды).
Срок полезного использования определяется в соответствии с указанным Постановлением и определяется как наибольший срок использования в соответствующей группе.
Объекты имущества со сроком службы более 12 месяцев включаются в состав материально-производственных запасов, если их стоимость не превышает 10 000 рублей. Списание малоценных основных средств (стоимостью до 10 000 рублей) в бухгалтерском учете производится единовременно после их ввода в эксплуатацию (отпуска в производство). В целях обеспечения сохранности малоценных основных средств в производстве или при эксплуатации контроль за их движением организован за балансом на счете «013». Аналитический учет вести по номенклатуре, количеству, стоимости, подотчетным лицам.
Восстановление основных средств осуществляется посредством ремонта (текущего, среднего и капитального), модернизации, реконструкции. Затраты на модернизацию и реконструкцию объектов основных средств после их окончания увеличивают первоначальную стоимость объектов, если эти затраты улучшают (повышают) ранее принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и тому подобное).
2.3 Материально-производственные запасы
Формирование в бухгалтерском учете информации о материально-производственных запасах Общества ведется с учетом требований ПБУ 5/01 “Учет материально-производственных запасов» приказ МФ РФ №44н от 09.06.01г.
К бухгалтерскому учету в качестве материально-производственных запасов принимаются активы:
- используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
- предназначенные для продажи, включая готовую продукцию и товары;
- используемые для управленческих нужд организации.
Материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском балансе по отдельным субсчетам в соответствии с их классификацией, исходя из способа использования в производстве и иной деятельности предприятия.
Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. В фактическую себестоимость материально-производственных запасов, независимо от способа их приобретения (дарение, передача в качестве взноса в уставный капитал, приобретение за плату, по договору мены) включаются фактические затраты предприятия на доставку запасов и приведение их в состояние, пригодное для использования, перечисленные в п. 6 Положения ПБУ 5/01. Отпуск материалов в производство и при ином выбытии осуществляется по средней стоимости единицы.
2.4 Товары
Товары, приобретенные Обществом в рамках торговой деятельности для оптовой продажи, принимаются к бухгалтерскому учету по фактическим затратам на их приобретение или изготовление. Товары учитываются на балансовом счете 41 «Товары» по стоимости их приобретения. Затраты по заготовке и доставке товаров до централизованных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу, включаются в состав расходов на продажу.
2.5 Финансовые вложения.
К финансовым вложениям относятся инвестиции предприятия в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы, выданные под проценты.
Финансовые вложения принимаются к учету в сумме фактических затрат.
Оценка стоимости финансовых вложений при их выбытии производится по первоначальной стоимости каждой единицы.
2.6 Расходы будущих периодов
Затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями признания активов, установленными нормативно правовыми актами по бухгалтерскому учету, и подлежат списанию в порядке, установленном для списания стоимости активов данного вида.
2.7 Порядок формирования доходов
Для целей бухгалтерского учета доходы определяются в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы предприятия» (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99. № 32н).
Выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
А) Общество имеет право на получение этой выручки, вытекающей из конкретного договора или подтвержденной иным соответствующим образом;
Б) сумма выручки может быть определена;
В) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод Общества.
Г) право собственности (владение, пользование и распоряжение) на продукцию (товар) перешло от Общества к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
Д) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
Не признаются доходами поступления от других юридических и физических лиц по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п. Активы, поступившие в пользу принципала, комитента и т.п. учитываются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
К доходам в целях бухгалтерского учета относятся:
- доходы от обычных видов деятельности:
доходы от профильной основной деятельности – услуги связи;
доходы от строительно-монтажных, проектных работ, услуг технического надзора;
доходы от непрофильной основной деятельности;
- прочие доходы:
доходы от участия в уставных капиталах других организаций (дивиденды);
доходы от прочего участия в других организациях;
доходы от совместной деятельности;
проценты, полученные (подлежащие получению) по вкладам, депозитам;
проценты, полученные (подлежащие получению) по неснижаемому остатку на счете;
доходы от продажи и прочего выбытия основных средств;
доходы от продажи и прочего выбытия материальных ценностей;
доходы от продажи и прочего выбытия финансовых вложений;
доходы от продажи и прочего выбытия нематериальных активов;
доходы от продажи и прочего выбытия объектов незавершенного строительства;
доходы от продажи и прочего выбытия прочих активов;
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров (признанные должником или подлежащие уплате должником на основании решения суда);
поступления в возмещение убытков;
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
курсовые разницы;
стоимость имущества, выявленного по результатам инвентаризации;
кредиторская и депонентская задолженность с истекшим сроком исковой давности;
безвозмездно полученные средства;
признанные доходы от средств целевого финансирования;
доходы прошлых лет, признанные в отчетном периоде;
госпошлина;
доходы от сдачи в наем служебной квартиры;
прочие доходы.
2.8 Порядок формирования расходов
Для целей бухгалтерского учета расходы Общества определяются в соответствии с ПБУ 10/99 “Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999г. №33н.
Расходы, в целях бухгалтерского учета подразделяются на:
- расходы по обычным видам деятельности;
- прочие расходы:
расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;
расходы, связанные с прочим участием в других организациях;
расходы, связанные с участием в совместной деятельности;
проценты к уплате;
остаточная стоимость основных средств;
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием основных средств;
балансовая стоимость материальных ценностей;
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием материальных ценностей;
балансовая стоимость финансовых вложений;
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием финансовых вложений;
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием собственных акций;
балансовая стоимость прочих активов
расходы по содержанию законсервированных производственных мощностей и объектов, мобилизационных мощностей
расходы на оплату услуг кредитных организаций
остаточная стоимость нематериальных активов
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием нематериальных активов
балансовая стоимость объектов незавершенного строительства
расходы, связанные с продажей и прочим выбытием объектов незавершенного строительства
НДС по реализованным основным средствам
НДС по реализованным материальным ценностям
НДС по реализованным нематериальным активам
НДС по реализованным объектам незавершенного строительства
НДС по прочим реализованным активам
дополнительные затраты по кредитам и займам, понесенные до момента получения кредита, займа
дополнительные затраты по кредитам и займам, понесенные в течение периода обращения кредита, займа
штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров (признанные или подлежащие уплате на основании решения суда)
штрафы и пени по налогам и сборам
возмещение причиненных организацией убытков
убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году
убытки прошлых лет, признанные в отчетном периоде
курсовые разницы
недостача, выявленная в результате инвентаризации
дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
дебиторская задолженность, нереальная для взыскания
благотворительная деятельность (спонсорская помощь)
выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности
расходы на социальные нужды, не относящиеся к выплатам персоналу
расходы на культурно-массовые мероприятия
госпошлина
суммы НДС, не подлежащие возмещению из бюджета
амортизация непроизводственного назначения
расходы, связанные с обслуживанием жилого фонда,
расходы, связанные с обслуживанием арендованного жилого фонда
расходы на проведение собраний акционеров;
материальная помощь к отпуску
НДС по передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд
НДС по передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) на безвозмездной основе
НДС по прочим операциям (в том числе передача в рекламных целях товаров (работ, услуг)
расходы по содержанию имущества ЕССПД
расходы на содержание служебной квартиры
прочие расходы (за исключением налогов и сборов).
Расходы по обычным видам деятельности принимаются к бухгалтерскому учету в сумме, начисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности.
Прямые расходы, отражаемые по дебету счета 20 «Основное производство» непосредственно относятся на конкретные виды продукции, работ, услуг на основании данных первичных документов.
Косвенные расходы, отражаемые по дебету счета 25 «Общепроизводственные расходы» по окончании каждого отчетного периода распределяются на конкретные виды продукции, работ, услуг по номенклатурным группам и статьям затрат согласно базам распределения «Рабочее время производственных рабочих», утвержденных приказом Генерального директора Общества.
По окончании каждого отчетного периода, (ежемесячно) филиалы передают в Генеральную дирекцию полную производственную себестоимость для формирования полной производственной себестоимости в целом по организации.
Суммы общехозяйственных расходов (26 счет), осуществленные в отчетном периоде, в качестве условно-постоянных, ежемесячно списываются в дебет счета 90.08.1 «Управленческие расходы» пропорционально выручке от продаж.
- Инвентаризация имуществ и обязательств.
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производится инвентаризация имущества и финансовых обязательств.
Обязательная плановая инвентаризация всего имущества и обязательств Общества проводится ежегодно, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.
Инвентаризация имущества и финансовых обязательств проводится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.06.95 № 49.
- Налоговый учет
Система налогового учета организуется Обществом, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета. Порядок ведения налогового учета установлен Обществом в «Положении по учетной политике ОАО «Югрател» для целей налогообложения», утвержденной приказом генерального директора №50/б от 03.10.2006г.
2. 11 Порядок пересчета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
Согласно ПБУ 3/2006, стоимость активов и обязательств (денежных знаков в кассе Общества, средств на счетах в кредитных организациях, денежных и платежных документов, финансовых вложений, средств в расчетах, включая по заемным обязательствам, с юридическими и физическими лицами, основных средств, нематериальных активов, материально - производственных запасов, а также других активов и обязательств Общества), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.
Пересчет стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится по курсу ЦБ РФ для этой иностранной валюты по отношению к рублю, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.
Обменные курсы, установленные Центральным Банком РФ, были следующие:
| Валюта | 31 декабря 2010 года | 31 декабря 2011 года |
| Доллар США | 30,4769 | 32,1961 |
| ЕВРО | 40,3331 | 41,6714 |