Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1067.92kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 878.82kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 861.12kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
ГЛава 7. События, произошедшие после 31 декабря 2011 года
14 февраля 2012 года истек срок действия трудового контракта с Генеральным директором ОАО «Югрател» О.В. Горбачевой. Решением единственного акционера на должность Генерального директора ОАО «Югрател» с 15 февраля 2012 года назначен Казанцев Александр Николаевич сроком на один год.
глава 8. Условные факты хозяйственной деятельности
8.1. Информация о выданных и полученных обеспечениях обязательств и платежей организации.
В обеспечение исполнения обязательств Принципала (ОАО «Югрател») перед Администрацией города Сургута (Бенефициар), по предполагаемому к заключению между данными лицами муниципального контракта на оказание услуг связи на 2011 год, Гарант (ОАО Сургутский акционерный коммерческий банк «АККОБАНК») выдал по просьбе Принципала банковскую гарантию в пользу Бенефициара. Объем обязательств Гаранта по гарантии следующие: Гарант обязуется оплатить Бенефициару денежную сумму в размере 2 438 925 рублей 48 копеек по представленному письменному требованию Бенефициара. Срок действия гарантии: до 31 марта 2012 года включительно. Размер вознаграждения за предоставление гарантии: единовременное вознаграждение в размере 2 (двух) процентов от суммы Гарантии, что составляет 48 778 рублей 51 копейка.
В обеспечение исполнения обязательств Принципала (ОАО «Югрател») перед Учреждением Ханты-Мансийского автономного округа «Дирекцией по эксплуатации служебных зданий» (Бенефициар), по заключенному между данными лицами государственному контракту на выполнение работ по техническому обслуживанию инженерных систем и оборудования на объекте «Дом Правительства ХМАО - Югры, Дума ХМАО – Югры», Гарант (ОАО Сургутский акционерный коммерческий банк «АККОБАНК») выдал по просьбе Принципала банковскую гарантию в пользу Бенефициара. Объем обязательств Гаранта по гарантии следующие: Гарант обязуется оплатить Бенефициару денежную сумму в размере 3 090 606 рублей по представленному письменному требованию Бенефициара. Срок действия гарантии: до 15 января 2012 года включительно. Размер вознаграждения за предоставление гарантии: единовременное вознаграждение в размере 2 (двух) процентов от суммы Гарантии, что составляет 61 812 рублей 12 копеек.
В обеспечение исполнения обязательств Принципала (ОАО «Югрател») перед Учреждением Ханты-Мансийского автономного округа «Дирекцией по эксплуатации служебных зданий» (Бенефициар), по заключенному между данными лицами государственному контракту на выполнение работ по техническому обслуживанию инженерных систем и оборудования на объекте «Дом Правительства ХМАО - Югры, Дума ХМАО – Югры», Гарант (ОАО Сургутский акционерный коммерческий банк «АККОБАНК») выдал по просьбе Принципала банковскую гарантию в пользу Бенефициара. Объем обязательств Гаранта по гарантии следующие: Гарант обязуется оплатить Бенефициару денежную сумму в размере 3 224 805,07 рублей по представленному письменному требованию Бенефициара. Срок действия гарантии: до 31 декабря 2012 года включительно. Размер вознаграждения за предоставление гарантии: единовременное вознаграждение в размере 1 (одного) процентов от суммы Гарантии, что составляет 32 248 рублей 05 копеек.
В обеспечение исполнения обязательств Принципала (ОАО «Югрател») перед Муниципальным учреждением «Дирекция дорожно-транспортного и жилищно-коммунального комплекса» (Бенефициар), по заключенному между данными лицами гражданско – правового договора на выполнение работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту системы видеонаблюдения «Безопасный город», Гарант (ОАО Сургутский акционерный коммерческий банк «АККОБАНК») выдал по просьбе Принципала банковскую гарантию в пользу Бенефициара. Объем обязательств Гаранта по гарантии следующие: Гарант обязуется оплатить Бенефициару денежную сумму в размере 2 789 219,72 рублей по представленному письменному требованию Бенефициара. Срок действия гарантии: до 31 марта 2013 года включительно. Размер вознаграждения за предоставление гарантии: единовременное вознаграждение в размере 1 (одного) процентов от суммы Гарантии, что составляет 27 892 рублей 20 копеек.
ГЛАВА 9. ИНФОРМАЦИЯ О СОПОСТАВИМОСТИ ДАННЫХ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД И ПРЕДШЕСТВУЮЩИЕ ЕМУ ГОДЫ.
Причиной изменения остатков на конец предыдущих отчетных периодов (31.12.2009г. и 31.12.2010г.) является изменение содержания бухгалтерской отчетности и ее формы. По причине существенных поправок, внесенных Приказом Минфина РФ N 186н от 24.12.2010г. во многие ПБУ, в бухгалтерской отчетности за 2011 год отражены последствия таких изменений.
Последствия изменений учетной политики, вызванные изменением законодательства РФ по бух. учету, отражаются в бухгалтерской отчетности в порядке, который установлен соответствующим нормативным актом (п. 14 ПБУ 1/2008). Поскольку никаких указаний на отражение последствий изменения учетной политики Приказ N 186н от 24.10.10г не содержит, эти последствия отражаются в бухгалтерской отчетности в соответствии с п. 15 ПБУ 1/2008, то есть ретроспективно. Это значит, что показатели за предыдущие отчетные периоды пересчитаны таким образом, как - будто новые положения учетной политики применялись всегда.
9.1. Бухгалтерский баланс
Пассив.
С 2011 года в разделе III формы Бухгалтерского баланса появилась новая строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов", по которой отражается дооценка объектов основных средств и нематериальных активов. Дооценка учитывается на счете 83 "Добавочный капитал". При этом суммы добавочного капитала указываются в бухгалтерском балансе отдельно по строке 1350 (без учета сумм, которые появились в результате переоценки внеоборотных активов). С учетом этих изменений скорректирована строка 1370 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» по состоянию на 31.12.2009г. и 31.12.2010г.
Кроме того, согласно Приказу N 186н изменился порядок отражения результатов переоценки основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском учете. В предыдущие отчетные периоды в Обществе была произведена переоценка основных средств по состоянию на 01.01.2010г. Так, согласно прежним правилам остаточная стоимость основных средств (с учетом переоценки) была скорректирована на начало отчетного года (входящими остатками на 01.01.2010г.). А по новым правилам ПБУ 6/01 и ПБУ 14/2007 результат переоценки следует отражать на 31 декабря отчетного года. Таким образом, на 31.12.2009 скорректирована строка 1370 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» на сумму переоценки, произведенной по состоянию на 01.01.2010г.
Показатели бухгалтерского баланса на 31.12.2009г., 31.12.2010г.
Показатели бухгалтерского баланса на 31.12.2011г.
Актив.
1. Пересчитаны показатели статьи баланса «Основные средства» на 31.12.2009г. в связи с отражением результата от переоценки не входящими остатками на 01.01.2010г., а по новым правилам на 31.12.2009г. на сумму 26 959 тыс. рублей. Кроме того, начиная с отчетности за 2011 год в составе статьи «Основные средства» отражены:
- величина незавершенных капитальных вложений в объекты, которые впоследствии будут приняты к учету в составе основных средств в соответствии с п. 20 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». А именно сальдо по счетам 08 «Вложения во внеоборотные активы» и 07 «Оборудование к установке»;
- суммы перечисленных авансов и предварительной оплаты работ, услуг, связанных со строительством объектов основных средств (на основании рекомендаций Минфина России, Письмо от 24.01.2011 N 07-02-18/01).
Соответственно приведены в сопоставимый вид показатели строки 130 «Основные средства» за предыдущие отчетные периоды (на 31.12.2009г. и 31.12.2010г.).
2. Пересчитаны показатели строки баланса «Прочие внеоборотные активы». Начиная с отчетности за 2011 год в составе статьи «Прочие внеоборотные активы» отражается информация о прочих, не отраженных по другим статьям активах, п. 19 ПБУ 4/99). А именно ряд расходов, относящихся к будущим отчетным периодам и учитываемых на счете 97 "Расходы будущих периодов" (например, разовый платеж за право пользования результатами интеллектуальной деятельности, стоимость лицензий).
Показатели бухгалтерского баланса на 31.12.2009г., 31.12.2010г.
Показатели бухгалтерского баланса на 31.12.2011г.
3. Пересчитаны показатели статьи «Запасы» на сумму расходов, относящихся к будущим отчетным периодам и учитываемых на счете 97 "Расходы будущих периодов", срок обращения которых превышает 12 месяцев. На 31.12.2009г. на сумму 5 195 тыс. руб., и 31.12.2010г. на сумму 19 526 тыс. рублей. В связи с тем, что начиная с отчетности за 2011 год данные расходы отражены в составе статьи «Прочие внеоборотные активы».
4. Пересчитаны показатели статьи «Дебиторская задолженность» на 31.12.2009г. (на сумму 100 915 тыс. руб.) и на 31.12.2010г. (на сумму 6 129 тыс. руб), так как начиная с отчетности за 2011 год суммы перечисленных авансов и предварительной оплаты работ, услуг, связанных со строительством объектов основных средств отражаются в составе статьи «Основные средства».
Показатели бухгалтерского баланса на 31.12.2009г., 31.12.2010г.
Показатели бухгалтерского баланса на 31.12.2011г.
9.2 Отчет о движении денежных средств (Форма №4)
Расхождение показателей в Отчетах о движении денежных средств за 2011 и 2010 годы связано с изменением формы отчета, а также применением новых правил составления отчета, в соответствии с требованиями ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», утвержденного Приказом Минфина РФ №11Н от 02.02.11г.
| ГЛАВА 10. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |
Задача финансового анализа — определить, каково состояние Общества сегодня, какие параметры работы являются приемлемыми и их необходимо сохранять на сложившемся уровне, а какие — являются неудовлетворительными и требуют оперативного вмешательства. Финансовый анализ включает в себя: анализ финансового положения и анализ эффективности хозяйственной деятельности.
При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности Общества были использованы данные бухгалтерской отчетности по состоянию на 31.12.2011 года.
Анализ финансового положения