Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 1067.92kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 878.82kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Югрател», 861.12kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
глава 3. пояснения по существенным статьям бухгалтерСкого баланса
3.1 Основные средства
Основные средства в 2011 году приобретены за плату, а также получены от акционеров в оплату дополнительных акций ОАО «Югрател». Их движение в течение отчетного года по основным группам (поступление, выбытие, изменение стоимости в результате переоценки и т.п.) приведено в п.2.1 Раздела 2 «Основные средства» Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2011 год.
А
мортизационные отчисления в сумме 175 819 тыс. руб. отражены в составе расходов по обычным видам деятельности.
Часть объектов, не используемых в основной деятельности Общества, в сумме 15 282 тыс. руб. переведена на консервацию на неопределенный срок.
Информация о наличии и движении основных средств, полученных в аренду, учитываемых на забалансовом счете 001, представлена ниже:
тыс. руб.
| Группа основных средств | Остаточная (договорная) стоимость на 01.01.2011г. | Поступление основных средств | Выбытие основных средств | Остаточная (договорная) стоимость на 31.12.2011г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Здания | | | | |
| Получено в аренду | 42 930 | 5 590 | (6 122) | 42 398 |
| Сооружения | | | | |
| Получено в аренду | 313 734 | 281 815 | (276 670) | 318 879 |
| Машины и оборудование | | | | |
| Получено в аренду | 13 239 | 607 | - | 13 846 |
| Транспортные средства | | | | |
| Получено в аренду | - | - | - | - |
| Земельные участки и объекты природопользования | | | | |
| Получено в аренду | 138 940 | 91 163 | (138 921) | 91 182 |
| ИТОГО: получено в аренду | 508 843 | 379 175 | (421 713) | 466 305 |
3.2 Незавершенное строительство.
Информация о незавершенных капитальных вложениях раскрыта в п.2.2 «Незавершенные капитальные вложения» Раздела 2 «Основные средства» Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2011 год.
3.3 Затраты в незавершенном производстве
Незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости. По состоянию на 31.12.2011г. у Общества отсутствуют остатки незавершенного производства.
3.4 Авансы выданные
Наличие и движение выданных авансов и предварительной оплаты работ, услуг, связанных со строительством объектов основных средств раскрыто в п.2.5 «Наличие и движение выданных авансов, связанных с созданием внеоборотных активов (кап. авансы) Раздела 2 «Основные средства» Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2011 год.
3.5. Прочие внеоборотные активы
В составе прочих внеоборотных активов отражены затраты, произведенные Обществом в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, в том числе стоимость программных продуктов, лицензий. Данные активы носят долгосрочный характер, так как срок обращения (погашения) по ним превышает 12 месяцев после отчетной даты.
Тыс. руб.
| Оборотные активы | Остаток на 31.12.2009 | Остаток на 31.12.2010 | Остаток на 31.12.2011 |
| Расходы будущих периодов | 18 309 | 19 526 | 5 195 |
| ИТОГО финансовые вложения (стр.1190 ББ) | 18 309 | 19 526 | 5 195 |
3.6 Финансовые вложения
Информация о долгосрочных и краткосрочных финансовых вложениях Общества в 2011 году представлена в п.3.1 «Наличие и движение финансовых вложений» Раздела 3 «Финансовые вложения» Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2011 год.
Резерв под обесценение финансовых вложений в 2011 году не создавался.
3.6.1 Акции и доли в уставных капиталах
В течение 2011 года Общество не производило финансовых вложений в уставные капиталы других компаний.
3.6.2 Предоставленные займы
В течение 2011 года займы Обществом не предоставлялись.
3.7 Дебиторская задолженность
Структура дебиторской задолженности Общества по состоянию на 31.12.2011г. представлена в п.5.1. «Наличие и движение дебиторской задолженности» Раздела 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность» Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2011 год.
Общество создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности, возникшей: в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг; по расчетам с поставщиками и подрядчиками; а также прочими дебиторами, сомнительной. Резерв создается в случаях, когда по оценке Общества реально существует вероятность полной или частичной неоплаты (не погашения) сомнительной задолженности. Если на отчетную дату у Общества имеется уверенность в получении в течение 12 месяцев после отчетной даты полной оплаты либо погашении какой-либо конкретной просроченной дебиторской задолженности, не обеспеченной гарантиями (или иными предусмотренными законодательством способами), то резерв по данному долгу не создается.
Суммы отчислений в резервы включаются в состав прочих расходов на последнее число каждого отчетного периода (квартала).
Погашение (оплата) дебиторской задолженности, под которую ранее был создан резерв по сомнительным долгам (корректировка стоимости актива), признается изменением оценочного значения, поэтому восстановленная сумма резерва подлежит включению в состав прочих доходов на дату погашения (оплаты) задолженности.
Дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, другие долги не реальные для взыскания списываются за счет созданного резерва.
По результатам проведенной инвентаризации пересмотрено его оценочное значение и по состоянию на 31.12.2011г. величина резерва по сомнительным долгам составила 7 847 тыс. рублей.
В бухгалтерском балансе сумма дебиторской задолженности указана за вычетом суммы резерва, созданного по этой задолженности.
3.8 Денежные средства и денежные эквиваленты.
Структура денежных средств по состоянию на 31 декабря 2011 года представлена остатками денежных средств на счетах в банках и кассах Общества:
Тыс. руб.
| Наименование банка | Всего |
| 1 | 2 |
| ОАО «Ханты-Мансийский банк» г. Ханты – Мансийск, г. Югорск (расчетные счета) | 6 287 |
| ОАО «Запсибкомбанк» г. Ханты - Мансийск (расчетные счета) | 158 |
| ОАО «Ханты-Мансийский банк» г. Ханты-Мансийск (корпоративные счета) | 196 |
| ОАО «Аккобанк» г. Сургут (расчетные счета) | 1 936 |
| ОАО «Аккобанк» г. Сургут (валютный счет) | 2 |
| Филиал «Газпромбанк» (ОАО) г. Югорск (расчетный счет) | 510 |
| Переводы в пути | 1 541 |
| Денежные средства в кассах | 366 |
| ИТОГО (стр.1250 ББ) | 10 996 |
3.9. Запасы
В составе запасов отражены сырье и материалы, используемые в производственной деятельности Общества, товары для перепродажи, затраты, произведенные Обществом в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, в том числе стоимость программных продуктов, лицензий. Данные активы носят краткосрочный характер, так как срок обращения (погашения) по ним не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Информация о структуре и движении запасов в течение 2011года представлена в Разделе 4 «Запасы» Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках за 2011 год.
3.10 Капитал и резервы
Раздел III «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2011 года представляет собой вложения собственников в уставный капитал Общества 1 815 353 тыс. руб.; добавочный капитал 5 601 тыс. руб., образованный в результате дооценки объектов основных средств; резервный фонд, образованный в соответствии со ст. 35 Федерального закона №208-ФЗ от 26.12.1995г. и Уставом Общества 15 376 тыс. руб.; средства фонда потребления в сумме 163 тыс. руб., образованного за счет отчислений из прибыли 2010 года и нераспределенную прибыль в размере 39 973 тыс. рублей.
3.10.1 Уставный капитал
По состоянию на 31 декабря 2011 года уставный капитал Общества составляет 1 815 352 662,40 рубля и определяется как сумма номинальной стоимости размещенных обыкновенных именных акций, и имеет следующую структуру:
| Акционеры | Кол-во обыкновенных акций (шт.) | Номинал акций (руб.) | Общая сумма вложений в обыкновенные акции, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Открытое акционерное общество «МегаФон» | 2 269 190 828 | 0,8 | 1 815 352 662,40 |
| ИТОГО: | | | 1 815 352 662,40 |
3.10.2 Собственные акции
По состоянию на 31.12.2011г. у Общества отсутствуют собственные акции.
3.10.3 Фонд потребления
В соответствии с законодательством РФ и Уставом Общества в ОАО «Югрател» создан Фонд потребления, служащий для материального поощрения и стимулирования работников Общества, с целью повышения производительности труда, качества оказываемых услуг и достижения максимальных экономических результатов работы Общества. Отчисления в Фонд в сумме 6 461 146 рублей произведены из чистой прибыли 2010 года по решению годового Общего собрания акционеров (см. п.1.2 «Информация о существенных событиях»). В течение 2011 года Фонд потребления в сумме 6 297 965 рублей был использован на выплату материальной помощи и вознаграждений работникам. Неизрасходованные, по итогам финансового года, средства Фонда в сумме 163 181 рублей переходят в виде остатка на следующий год.
3.11 Дивиденды
На основании решения общего собрания акционеров ОАО «Югрател» (протокол №27/2011 от 29.07.2011 г.), а также в соответствии со ст. 42 ФЗ «Об акционерных обществах» 26 сентября 2011 года выплачены дивиденды (доходы) по принадлежащим акционерам акциям из чистой прибыли, полученной по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2010 год. Часть чистой прибыли Общества распределена среди акционеров пропорционально числу имеющихся у них акций соответствующей категории и типа.
Сумма выплаченных дивидендов составила 87 756 611 рублей, из них:
- Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, представляемому Департаментом по управлению государственным имуществом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры выплачено 63 296 496,55 (шестьдесят три миллиона двести девяносто шесть тысяч четыреста девяносто шесть рублей 55 копеек);
- Муниципальному образованию городской округ город Сургут, в лице Администрации г. Сургута выплачено 24 469 114,45 (двадцать четыре миллиона четыреста шестьдесят девять тысяч сто четырнадцать рублей 45 копеек).
3.12 Кредиты и займы
Кредиты и займы в 2011 году Обществу не предоставлялись.
3.13. Кредиторская задолженность
Структура кредиторской задолженности Общества по состоянию на 31.12.2011г. представлена в п.5.3. «Наличие и движение кредиторской задолженности» Раздела 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность» Пояснений к бухгалтерскому балансу ОАО «Югрател» и отчету о прибылях и убытках за 2011 год.
3.14. Информация об условных обязательствах, условных активах и оценочных обязательствах
В целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода Общество создает резервы предстоящих расходов на предстоящую оплату отпусков работникам. Сумма резерва рассчитывается по каждому работнику отдельно нарастающим итогом на конец каждого отчетного месяца исходя из количества дней оплачиваемого отпуска (основного и дополнительного), заработанного (неиспользованного) работником на конец каждого отчетного месяца и суммы среднедневной заработной платы исходя из расчетного периода - 12 месяцев, предшествующих отчетному месяцу. Величина обязательств определяется так же с учетом данных о фактически начисленных суммах страховых взносов.
Расходы, в виде условных обязательств по неиспользованным отпускам и приходящихся на них страховых взносах, отражаются в бухгалтерском учете в составе себестоимости либо в составе управленческих расходов, в зависимости от способа отражения в учете начисленной заработной платы каждого конкретного работника. По мере начисления отпускных выплат либо компенсаций за неиспользованный отпуск (в том числе при увольнении работника) начисленные суммы резерва корректируются.
Тыс. руб.
| Вид обязательства | Остаток на 31.12.2011г. | Остаток на 31.12.2010г. | Остаток на 31.12.2009г. |
| Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков | 17 309 | - | - |
| ИТОГО оценочные обязательства (стр.1540 ББ) | 17 309 | - | - |
ГЛАВА 4 Пояснения к отчету о прибылях и убытках
4.1 Доходы по обычным видам деятельности
Информация о выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в соответствии с ПБУ 10/99 представлена следующим образом:
Тыс.руб.
| Наименование показателя | 2010 | 2011 |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от сдачи в аренду имущества | - | - |
| Выручка от оказания услуг связи, в том числе: | 829 672 | 981 613 |
| от услуг местной телефонной связи | 121 593 | 124 303 |
| от услуг внутризоновой, междугородней, международной связи | 34 819 | 35 284 |
| от телематических услуг, услуг передачи данных | 392 410 | 404 780 |
| от услуг радиосвязи | 3 386 | 2 580 |
| от услуг спутниковой связи | 17 852 | 12 916 |
| от мультисервисной сети кабельного телевидения | 196 558 | 220 262 |
| от услуг таксофонной сети | - | - |
| от дополнительных видов обслуживания | 22 707 | 21 876 |
| от услуг, предоставляемых операторам сетей электросвязи | 40 347 | 159 612 |
| Выручка от выполнения работ по строительству объектов связи | 3 184 | 2 777 |
| Прочая реализация (непрофильная) агентское вознаграждение от операторов связи | 46 443 | 44 433 |
| ИТОГО (стр.2110 ОПУ): | 879 299 | 1 028 823 |
4.2 Расходы по обычным видам деятельности
Ниже представлена расшифровка расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат:
Тыс. руб.
| Элементы затрат | 2010 | 2011 |
| 1 | 2 | 3 |
| Материальные затраты | 30 779 | 42 506 |
| Затраты на оплату труда | 271 518 | 374 158 |
| Отчисления на социальные нужды | 50 704 | 82 654 |
| Амортизация | 92 813 | 175 819 |
| Расходы на ремонт | 3 605 | 7 237 |
| Аренда имущества, оборудования, земельных уч-ков | 24 806 | 29 878 |
| Коммунальные расходы, электроэнергия | 13 189 | 15 134 |
| Командировочные расходы | 2 652 | 5 276 |
| Налоги | 22 997 | 31 790 |
| СМР | - | - |
| Услуги связи, в.т. операторы связи | 128 234 | 131 492 |
| Прочие расходы (юридические, маркетинговые, реклама, аудиторские, подготовка и переподготовка кадров, стоимость программных продуктов и др.) | 52 015 | 62 953 |
| ИТОГО (стр.2120, стр. 2220 ОПУ): | 693 312 | 958 897 |
4.3 Прочие доходы и расходы.
Прочие доходы за 2011 год включают следующие виды доходов:
Тыс. руб.
| Наименование показателя | 2010 | 2011 |
| 1 | 2 | 3 |
| Проценты, полученные по вкладам, депозитам | 23 251 | 8 895 |
| Доходы от продажи и прочего выбытия основных средств, материальных ценностей, объектов незавершенного строительства, доходы от прочего выбытия активов | 8 291 | 2 507 |
| Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров | 4 164 | 3873 |
| Курсовые разницы | 479 | 189 |
| Прочие доходы | 1 688 | 6446 |
| Кредиторская и депонентская задолженность с истекшим сроком давности | 2 641 | 148 |
| Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде | 376 | (77) |
| Поступления в возмещение убытков | 2 514 | 661 |
| Госпошлина | 54 | 66 |
| Изменение стоимости ОС в результате переоценки | - | 5 990 |
| Восстановление сумм резерва по сомнительным долгам | - | 1 087 |
| ИТОГО (сумма стр.2320, 2340 ОПУ): | 43 458 | 29 785 |
| | | |
Прочие расходы за 2011 год включают следующие виды расходов:
Тыс. руб.
| Наименование показателя | 2010 | 2011 |
| 1 | 2 | 3 |
| Остаточная стоимость основных средств, материальных ценностей, расходы, связанные с продажей и и прочим основных средств, материальных ценностей, прочих активов | 17 383 | 4 849 |
| Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием объектов незавершенного строительства | 7 988 | - |
| Расходы на оплату услуг кредитных организаций | 3 529 | 3 732 |
| Курсовые разницы | 298 | 212 |
| Пени, штрафы, неустойки, в том числе за нарушение условий хозяйственных договоров | (19) | 1 |
| Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году | 16 007 | 132 |
| Дебиторская, депонентская задолженность с истекшим сроком давности, в том числе нереальная для взыскания | 1 138 | 223 |
| Благотворительная деятельность (спонсорская помощь) | 427 | 64 |
| Суммы НДС, не подлежащие возмещению из бюджета; суммы НДС, начисленные по передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд, НДС по прочим операциям | 286 | 613 |
| Выплаты персоналу, не включаемые в состав расходов по обычным видам деятельности (в том числе материальная помощь) | 4 220 | 8 418 |
| Прочие расходы (в том числе амортизация непроизводственного назначения, возмещение ущерба, обслуживание жилого фонда, расходы на культурно-массовые мероприятия, расходы на социальные нужды) | 4 290 | 7 163 |
| Налоги и сборы, госпошлина | 877 | 583 |
| Расходы на проведение собраний акционеров | 11 | - |
| Расходы по содержанию имущества ЕССПД | 6 418 | - |
| Проценты к уплате | - | - |
| Дополнительные затраты по кредитам и займам | - | - |
| Резерв по сомнительным долгам | - | 9 951 |
| Расходы на создание резерва на отпуска, относящиеся к прошлым периодам (в т.ч. страховые взносы) | - | 358 |
| Изменение стоимости ОС в результате переоценки | - | 11 327 |
| ИТОГО (стр.2350 ОПУ): | 62 853 | 47 626 |
Возникновение курсовых разниц обусловлено пересчетом в течение года стоимости обязательств перед ООО «Амидея», ООО «Универсал Дистрибьюшн», ООО «Дисней Чэннел СНГ», DISCOVERY COMMUICATION EUROPE, Eurosport SA, MTV NETWORKS B.V(Nickelodeon), Reseaux IP Europeens Network Coordination Centre (RIPE NCC), Zonemedia Broadcasting Ltd (Trading as Extreme Sports Channel), COFITES-MYZEN.TV, Turner Broadcasting Sistem Europe Limited, ЗАО «АЛКАТЕЛЬ-ЛУСЕНТ», ООО "КомпТек", ООО "Корпорация ЗТИ-Связьтехнологии", ООО "Энвижн-Урал", ОАО "Аккобанк", ОАО Ханты-Мансийский банк, выраженных в иностранной валюте, по курсу иностранной валюты, устанавливаемой Центробанком РФ, к рублю на дату совершения операции и отчетные даты с учетом условий Договоров.
4.4 Учет расчетов по налогу на прибыль
В отчетном периоде бухгалтерская прибыль (стр. 140 (ф. №2)) составила 52 085 тыс. рублей.
Налоговая прибыль, рассчитанная в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, за 2011 год составила 53 659 тыс. руб.
В соответствии с Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 года №114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль ПБУ 18/02» Общество в бухгалтерской отчетности раскрывает информацию по расчетам налога на прибыль.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском балансе на обособленном субсчете по учету условных расходов (условных доходов) по налогу на прибыль к счету по учету прибылей и убытков.
Условный расход (УР) по налогу на прибыль в 2011 году составил 10 417 тыс. руб. (стр. 140 (ф.№2*20%(ставка налога на прибыль)).
Для выявления разницы между бухгалтерской и налоговой прибылью, в учете определяются временные и постоянные разницы, которые, в свою очередь, приводят к образованию на счетах бухгалтерского учета отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, постоянных налоговых активов и обязательств.
4.4.1 Отложенные налоговые активы (ОНА)
Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском балансе в качестве внеоборотных активов.
Отложенные налоговые активы сформировались в результате отражения вычитаемых временных разниц по начислению амортизации основных средств, отражения временных разниц по банковским гарантиям.
Возникновение вычитаемых временных разниц по начислению амортизации основных средств связаны с тем, что первоначальная стоимость значительного количества основных средств в бухгалтерском учете больше первоначальной стоимости в налоговом учете. Так как большинство основных средств получено Обществом в качестве взноса в уставный капитал, то в соответствии с требованиями ст. 277 НК РФ первоначальная стоимость основных средств в налоговом учете сформирована как остаточная стоимость в налоговом учете у передающей стороны.
С целью признания в качестве оценочного обязательства вознаграждений работникам, а также в соответствии с требованиями ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", в Обществе создан резерв по неиспользованным отпускам.
В 2011 году Обществом реализованы основные средства с убытком. На основании п.3. ст. 268 НК РФ данный убыток, в целях налогообложения, учитывается в составе прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
В результате в 2011 году:
- начислено отложенных налоговых активов (ОНА) на сумму 9 064 тыс. руб., в том числе: по амортизации основных средств на сумму 5 243 тыс. руб.; по банковской гарантии 12 тыс. рублей; по резерву по неиспользованным отпускам 3 462 тыс. руб.; убыток от реализации ОС – 347 тыс.руб.
- погашено вычитаемых временных разниц (ОНА) на сумму 95 тыс. руб., в том числе: по амортизации основных средств на сумму 1 тыс. руб.; по убыткам от реализации основных средств на сумму 72 тыс. руб.; по отражению расходов по банковской гарантии 22 тыс. рублей.
Таким образом, в целом за 2011 год произошло увеличение отложенных налоговых активов на сумму 8 969 тыс. руб.
Кроме того, в 2011 году списано вычитаемых временных разниц (ОНА) на сумму 181 тыс. руб. по амортизации основных средств по причине выбытия объектов ОС, т. к. на данную сумму не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль, как отчетного, так и последующих отчетных периодов
4.4.2 Отложенные налоговые обязательства (ОНО)
Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском балансе в качестве долгосрочных обязательств.
В 2011 году Обществом начислялись отложенные налоговые обязательства в связи с возникновением налогооблагаемых временных разниц по амортизации основных средств,.
Для оптимизации затрат по ежемесячным амортизационным отчислениям для целей бухгалтерского учета Учетной политикой предусмотрено, что срок полезного использования основных средств устанавливается в размере максимально возможного для соответствующей амортизационной группы, а для целей налогового учета - в размере минимально возможного, с тем чтобы уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, что не противоречит действующему Законодательству.
По причине превышения срока полезного использования основных средств в бухгалтерском учете над сроком полезного использования в налоговом учете Обществом за 2011 год начислено отложенных налоговых обязательств на сумму 10 424 тыс. руб. В результате отнесения на текущие расходы основных средств стоимостью более 10 тыс. руб., но менее 40 тыс. руб., возникло ОНО на сумму 607 тыс. руб.
Гашение ОНО произошло:
- по амортизации основных средств, стоимостью более 10 тыс. руб., но менее 40 тыс. руб. на сумму 162 тыс. руб.
- по амортизации основных средств, полностью «самортизированных» для целей налогообложения на сумму 790 тыс. руб.
Итого в 2011 году начислено отложенных налоговых обязательств – 10 079 руб.
Кроме того, в 2011 году ОАО «Югрател» списаны налогооблагаемые временные разницы (ОНО) на сумму 24 тыс. руб. по амортизации основных средств по причине выбытия объектов ОС, т. к. на данную сумму не будет увеличена налогооблагаемая прибыль, как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
4.4.3 Постоянные разницы
Постоянные налоговые разницы отражаются в бухгалтерском учете на счете прибылей и убытков в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.
Постоянные разницы в 2011 году возникли по причине непризнания доходов и расходов, отраженных в бухгалтерском учете, при расчете налога на прибыль (в соответствии с НК РФ). При умножении постоянных разниц на ставку налога на прибыль получаем постоянные налоговые обязательства (ПНО) и постоянные налоговые активы (ПНА).
Постоянные налоговые обязательства начислены:
- по расходам, не учитываемым в целях налогообложения на сумму 8 640 т.р.
- по амортизации основных средств, начисляемой только в целях бухгалтерского учета ( с учетом применения амортизационной премии) на сумму 742 тыс. руб.,
- по разнице между остаточной стоимостью основных средств в бухгалтерском и налоговом учете при выбытии объектов на сумму 269 тыс. руб.,
- восстановление резерва по сомнительным долгам на сумму 65 тыс. руб.
Итого начислено постоянных налоговых обязательств – 9 716 тыс. руб.
Постоянные налоговые активы начислены:
- в связи с включением в состав расходов отчетного (налогового) периода расходов на капитальные вложения в размере 30% первоначальной стоимости основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам, в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, относящихся к прочим амортизационным группам (в соответствии со статьей 258 НК РФ) в сумме 5 976 тыс. руб.;
- по доходам, не учитываемым при налогообложении на сумму 1 377 тыс. руб.;
-по расходам на приобретение земельных участков (в соответствии со ст. 264.1 НК) в сумме 10 тыс.руб;
- по амортизации основных средств, начисляемой только в налоговом учете на сумму 275 тыс. руб.,
- по созданию резерва по сомнительным долгам на сумму 206 тыс. руб.,
- по остаточной стоимости основных средств – 447 тыс.руб.
Итого начислено постоянных налоговых активов –8 291 тыс. рублей.
Порядок учета расчетов по налогу на прибыль
Расчет текущего налога (ТН) на прибыль, подлежащего начислению и уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период:
ТН = - УД + ПНО – ПНА + ОНА – ОНО
ТН (10 732) = 10 417 + 9 716 –8 291 + 8 969 – 10 079
4.5 Налог на прибыль и иные аналогичные платежи
Тыс. руб.
| Наименование показателя | 2010 | 2011 |
| 1 | 2 | 3 |
| Текущий налог на прибыль | 34 552 | 10 732 |
| ИТОГО (стр.2410 ОПУ): | 34 552 | 10 732 |
4.6 Порядок формирования нераспределенной прибыли в 2011 году.
Расчет бухгалтерской прибыли за 2011 год представлен в таблице:
Тыс. руб.
| Показатели для расчета | Сумма |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) стр. 1370 ББ на 31.12.2010г. | 130 112 |
| Переоценка внеоборотных активов ((убыток (уценка) от переоценки основных средств перенесен со статьи «нераспределенная прибыль/непокрытый убыток» в статью «переоценка внеоборотных активов» в связи с изменением формы баланса)) | ( 29 433) |
| Использование фонда потребления в 2011 году | (6 298) |
| Отчисления из прибыли 2010 года в резервный фонд, на основании решения годового собрания акционеров | ( 6 461) |
| Отчисления из прибыли 2010 года на выплату дивидендов, на основании решения годового собрания акционеров | (87 757) |
| Чистая прибыль за 2011 год (ОПУ стр.2400) | 39 973 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) стр. 1370 ББ на 31.12.2011г. | 40 136 |