Фінком-Аудит” Україна,01034, м. Київ, вул. Рейтарська, 35 – А, Свідоцтво апу №0618

Вид материала

Содержание

Примітка 1.14. Довгострокові активи, призначені для продажу, та активів групи вибуття.
Примітка 1.18 Власні акції, викуплені в акціонерів
Примітка 1.20. Іноземна валюта
31 грудня 2009р.(грн)
Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти
Примітка 4. Грошові кошти та їх еквіваленти
Таблиця 4.1. Грошові кошти та їх еквіваленти

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 35

Примітка 1.13. Фінансовий лізинг (оренда)

Операцій з фінансовим лізингом (орендою) у звітному періоді банк не проводив.

Примітка 1.14. Довгострокові активи, призначені для продажу, та активів групи вибуття.

Операції з довгостроковими активи, призначеними для продажу, та активами групи вибуття банк у звітному періоді не проводив.

Примітка 1.15. Припинена діяльність.

На протязі звітного періоду банк не планував та не проводив операцій щодо припинення будь-якої діяльності.

Примітка 1.16. Похідні фінансові інструменти

Операцій з похідними фінансовим інструментами у звітному періоді банк не проводив.

Примітка 1.17 Податок на прибуток

Відповідно до Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” ставка податку на прибуток складає 25 відсотків від оподатковуваного прибутку. Відстрочені податкові активи за 2009 р. склали 3 тис. грн.

При цьому, об’єктом оподаткування став прибуток, що розраховувався відповідно до чинного податкового законодавства України і не дорівнював фінансовому результату банку за відповідний період. Так, за результатами 2009 року, в податковому обліку Банку отриманий прибуток склав 960 тис. грн., а за результатами фінансового обліку отриманий прибуток в сумі 193 тис. грн. Причиною такої відмінності є різний підхід у визначенні суми доходів і витрат у податковому і фінансовому обліку, який призводить до виникнення постійних і тимчасових різниць між обліковим і податковим прибутками, які виникають між оцінкою і критеріями визначення доходів і витрат, активів і зобов’язань у бухгалтерському і податковому обліку.

Витрати з податку на прибуток являють собою суму поточних витрат з податку на прибуток та відстроченого податку на прибуток.

Поточні витрати з податку на прибуток залежать від податкового прибутну за рік. Прибуток, що підлягає оподаткуванню відрізняється від балансового прибутку, відображеного у звіті про фінансові результати тому, що він включає статті дозодів і витрат, які оподатковуються або відносяться до валових витрат в інших періодах, а також не включаються статті, які не підлягають оподаткуванню, або не відносяться до валових витрат.

Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань.

Облік суми відстроченого податку на прибуток проводиться для врахування впливу на фінансовий результат Банку за звітний рік сум різниць між податковими і фінансовими обліками активів, зобов’язань, визначення яких здійснюється згідно вимог Інструкції про порядок відображення в бухгалтерському обліку банками України поточних і відстрочених податкових активів та податкових зобов’язань.

Постійною різницею визнається податкова різниця, яка виникає у звітному періоді та не анулюється у наступних звітних періодах.

До постійних податкових різниць належать: різниця між сумою витрат відображених в бухгалтерському обліку (Звіті про фінансові результати) та сумою витрат, які відносяться до валових витрат з урахуванням податкового законодавства для визначення податкового прибутку; сума доходів і витрат, які не включаються до складу валових доходів і витрат, але враховуються при визначені облікового прибутку (збитку); сума валових доходів і витрат, які не включаються до складу доходів і витрат при визначені обліківого прибутку.

До постійних різниць належать:

прибуток від продажу основних засобів в фінансовому обліку;
нараховані (отримані) дивіденди;
прибуток (збиток) від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами;
благодійна допомога бюджетним та неприбутковим організаціям, з урахуванням норм визначених чинним податковим законодавством;
безоплатно надані (отримані) товари, послуги, роботи;
сплачені штрафи, пені, інші фінансові санкції;
заробітна плата та нарахування на неї, що не відноситься до складу валових витрат;
витрати на відрядження понад встановлені нормами;
амортизація невиробничих витрат;
витрати банку, що не належать до виробничих, а також інші доходи та витрати, щодо яких є певні обмеження чинного податкового законодавства.

Тимчасові податкові різниці виникають у звітному періоді та анулюються в наступних звітних періодах. До складу тимчасових податкових різниць, що застосовуються для формування валових доходів і валових витрат, належать різниці, які виникають внаслідок невідповідності оцінки оборотних і необоротних активів, доходи майбутніх періодів, невідповідність оцінки довгострокових і поточних зобов’язань, забезпечень, невідповідності критеріїв визнання й оцінки доходів, зокрема від операцій з цінними паперами, доходів від безкоштовно отриманих необоротних матеріальних активів тощо; невідповідності критеріїв та оцінки витрат, зокрема, на придбання товарів (робіт,послуг), при застосуванні різних методів нарахування амортизації основних засобів та нематеріальних активів в фінансовому та податковому обліках тощо.

Різниці між витратами (доходами) з податку на прибуток та добутком облікового прибутку на застосовану ставку податку на прибуток, сума тимчасових різниць за доходами та витратами наведено в примітці 32 до Звіту про фінансові результати. Тимчасові різниці, які не включено до податкового обліку, але визнано в фінансовому обліку, діють на протязі 2010 року.

Примітка 1.18 Власні акції, викуплені в акціонерів

За звітний 2009 рік викупу власних акцій у акціонерів Банк не проводив.

Примітка 1.19 Доходи та витрати

Процентні і дисконтні доходи та витрати відображені у Звіті про фінансові результати за методом нарахування із застосуванням ефективної ставки відсотка.

Облік комісійних доходів і витрат проводився відповідно до Основних принципів облікової політики АТ “Банк Велес” на 2009 рік, затверджених Правлінням банку 25 грудня 2008 р. та Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банку, затверджених Постановою Правління АТ „Банк Велес” (протокол від 25 грудня 2008 р.) При визнанні комісійних доходів та витрат застосовувався як метод нарахування, так і касовий метод. Касовий метод обліку комісійних доходів та витрат застосовувався при сплаті в момент проведення операції.

За 2009 рік визнання доходів, які класифікуються або визнаються сумнівними не було.

Примітка 1.20. Іноземна валюта

Активи та зобов’язання в іноземній валюті відображені за встановленим Національним банком України курсом гривні до іноземних валют на дату складання Балансу.

Доходи та витрати отримані та сплачені в іноземній валюті, що знайшли своє відображення в Звіті про фінансові результати відображені за курсом іноземної валюти до гривні на дату проведення такої операції та подальшій переоцінці не підлягають.

Курсові різниці, що є результатом переоцінки активів та зобов’язань в іноземній валюті у зв’язку із зміною офіційного валютного курсу, включені до результату від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами у Звіті про фінансові результати.

Станом на 31 грудня 2009 р. основні офіційні валютні курси, застосовані для перерахунку залишків коштів в іноземній валюті були такими:

	31 грудня 2009р.(грн)	31 грудня 2008р.(грн)
1 долар США	7,985000	7,700000
1 ЄВРО	11,448893	10,855460
10 російських рублів	2,6402	2,6208

Для мінімізації ризику збитків унаслідок різкої зміни курсу іноземної валюти банком:

- здійснюється постійний моніторигн ситуації на валютному ринку;

- з загальної суми активів в іноземній валюті 6,13 % становлять кредити надані юридичним та фізичним особам, середньозважена ставка за якими складає 12.43% річних, що забезпечує мінімізацію збитків при коливаннях курсу іноземної валюти.

Примітка 1.21. Взаємозалік статей активів і зобов’язань

Взаємозаліку статтей активів та зобов’язань в балансі Банк у звітному періоді не проводив.

Примітка 1.22. Звітність за сегментами

Відповідно до вимог Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою правління Національного банку України 27 грудня 2007 р. № 480 Банк, починаючи зі звітності за 2007 рік складає звіти за сегментами діяльності Банку.

Сегменти діяльності визначені Банком самостійно відповідно до загальної фінансової структури Банку.

До звітних сегментів відносяться наступні 4 сегменти діяльності:

послуги корпоративним клієнтам, що включають – надання послуг юридичним особам, фізичним особам-суб’єктам підприємницької діяльності та міжбанківський сектор,
послуги фізичним особам,
інвестиційна банківська діяльність – вкладення в асоційовані та дочірні компанії та отримання прибутків від таких вкладень,
загально банківський сегмент, до якого відносяться усі інші операції Банку.

Доходи/витрати звітних сегментів складають всі доходи та витрати, які відносяться до сегменту та були здійснені протягом звітного періоду.

Віднесення доходів та витрат до відповідних підрозділів з подальшим віднесенням до відповідних сегментів здійснюється за допомогою даних управлінського обліку та звітності. Аналогічним чином здійснюється розподіл активів і зобов’язань, які відносяться до звітних сегментфів діяльності.

Вартість послуг за доходами і витратами, які включені до звітних сегментів встановлено Банком самостійно при складані та затверджені загальних тарифів на операції та послуги, які надає банк в розрізі складових.

Банк здійснює свою діяльність в одному географічному сегменті на території України, тому Звіт за географічними сегментами надається тільки по одній території.

Примітка 1.23. Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок

Зміни в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок за 2009 рік відсутні.

Примітка 2. Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює свою діяльність

Головним чинником економічного середовища України в 2009 році було продовження кризи, що почалася в попередньому році. Головними домінантами в економіці були газова криза, зниження ВВП і промислового виробництва.

Завдяки запровадженим в більшості економік світу фіскальних і монетарних стимулам поступово відновлювався світовий попит. Сприятливим фактором для економіки України було пожвавлення на світових ринках, так як вона тісно залежить від динаміки зовнішньої ділової активності. Також за рахунок девальвації гривні вітчизняні виробники отримали запас цінової конкурентоспроможності.

У 2009 році в Україні було рекордне зниження обсягів промислового виробництва. У першому півріччі воно знизилося порівняно з аналогічним періодом 2008 року на 31,1%. Дещо покращилася ситуація в кінці року, зокрема спостерігався ріст реального сектору економіки. У листопаді було зростання промислового виробництва з розрахунку до відповідного місяця 2008 року. Цей показник становив 8,6%. Найбільш чутливим до фінансово-економічної кризи виявилася будівельна галузь (48,2% падіння за рік). Також важкою криза виявилася для підприємств роздрібної торгівлі (зниження обсягів на 16,6%). Єдиним стійким джерелом підтримки економічного росту стало сільське господарство (збільшення обсягів річної продукції на 0,1%). Зниження доходів населення та негативні очікування щодо економічної ситуації в майбутньому зменшували попит з боку населення

на послуги, зокрема, туристичні. Це, в свою чергу, призвело до зниження обсягів пасажирських перевезень за рік на 12.7%.

Протягом 2009-го року Україна залишалася серед країн з найнижчим рівнем безробіття. Також рівень безробіття поступово знижувався від 906 тис. у лютому до 536 тис. у грудні. В кінці року було здійснено підвищення соціальних стандартів. Внутрішній попит знаходився значно нижче свого рівноважного рівня, що обумовлено зниженням реальних заробітних плат, ускладненим доступом до кредитних ресурсів, збільшенням схильності населення до заощаджень.

Досить успішно продовжувалася співпраця з МВФ, було отримано два транші. Зовнішній борг України перевищив $100 млрд.

Продовжувалася загальнодержавна криза банківського сектору, гострими були проблеми неповернення депозитів і неможливості погашення отриманих кредитів. На кінець року ще було 14 банків, у яких було призначено тимчасову адміністрацію, 3 банки було націоналізовано.

Національний банк значну увагу приділяв питанню стабілізації банківської системи, що в середньостроковому періоді значно покращить доступ до кредитних ресурсів, таким чином сприяючи розвитку реального сектора економіки. В другій половині року зростали депозити домашніх господарств завдяки зміцненню гривні (так протягом року девальвація середньомісячного курсу гривні до долара США склала лише 3,5%) Відновилося зростання грошової бази. В умовах зростання ліквідності банків Національний банк України активно проводив операції з мобілізації коштів.

Несприятлива економічна кон’юнктура 2009-го року не виявила визначального впливу АТ «Банк Велес». Кризові явища в українській економіці не призвели до виникнення серйозних проблем з виконанням банком своїх функцій фінансового посередника. Це було зумовлено поміркованою кредитною політикою, зокрема, здійсненням в основному короткострокового кредитування юридичних осіб і значно меншим обсягом операцій з фізичними особами. В якості джерела фінансових ресурсів використовувався в основному власний капітал, а залучені кошти не мали вирішального впливу на формування пасивів банку, наслідком чого стала стабільність ресурсної бази.

Керівництво не може достовірно оцінити, який вплив на майбутній фінансовий стан банку можуть виявити можливі зміни в економічному середовищі країни. Керівництво впевнене у тому, що приймаються всі необхідні заходи для забезпечення стабільної діяльності Банку.

Примітка 3. Перехід на нові та переглянуті стандарти та тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти

В своїй діяльності банк керується нормативно-правовими актами Національного банку України, його інструктивними документами, які розроблені на основі національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та міжнародних стандартів фінансової звітності. З початку переходу банківської системи України на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти фінансової звітності банк працює за цими стандартами.

Таблиця 4.7.1. „Вплив переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності” до Річного звіту не надається у зв’язку з відсутністю даних для звіту.

	Примітка 4. Грошові кошти та їх еквіваленти

Таблиця 4.1. Грошові кошти та їх еквіваленти

Рядок	Найменування статті	2009 рік	2008 рік
1	2	3	4
1	Готівкові кошти			949	509
2	Кошти в Національному банку України (крім обов'язкових резервів)	4 692	15 022
3	Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України	395	-
4	Кореспондентські рахунки та депозити "овернайт" у банках:	9 136	710
4.1	України				715	710
4.2	Інших країн			8 421	0
5	Депозити в інших банках зі строком погашення до трьох місяців	-	-
6	Договори купівлі і зворотного продажу ("зворотній репо") з іншими банками зі строком погашення до трьох місяців	-	-
7	Усього грошових коштів та їх еквівалентів	15 172	16 241
Станом на кінець дня 31 грудня 2009 року грошові еквіваленти, що фактично були забезпечені цінними паперами, придбаними за договорами репо відсутні. Цінні папери, які банк може продати чи перезакласти відсутні.
За рядком 2 "Кошти в Національному банку України" також враховані нараховані, але не отримані процентні доходи за коштами обов'язкових резервів банку в Національному банку України в сумі 1 тис. грн.

Blog

Фінком-Аудит” Україна,01034, м. Київ, вул. Рейтарська, 35 – А, Свідоцтво апу №0618

Содержание