Фінком-Аудит” Україна,01034, м. Київ, вул. Рейтарська, 35 – А, Свідоцтво апу №0618
| Вид материала | Документы |
- Фінком-Аудит” Україна,01034, м. Київ, вул. Рейтарська, 35 – А, Свідоцтво апу №0618, 213.99kb.
- Фінком-Аудит” Україна,01034, м. Київ, вул. Рейтарська, 35 – А, Свідоцтво апу №0618, 259.34kb.
- Аудиторський висновок про фінансову звітність ват “Елемент Шість” за 2010 рік, 140.45kb.
- Україна, м. Київ, Шевченківський район, вул., 39.54kb.
- Приватна фірма “рада”, 242.08kb.
- Україна, м. Київ, б-р. Лесі Українки, 34, офіс 26/4, тел./факс: 285-75-42, тел, 1117.1kb.
- Заява Президента України В. Ющенка стосовно ситуації навколо поліграфкомбінату «Україна», 1126.07kb.
- Тел.: +38 044 254-30-10 Tel, 214.28kb.
- Звіт ревізійної комісії за результатами перевірки фінансово-господарської діяльності, 45.09kb.
- 01034, м. Київ-34, вул. Прорізна, 19, тел. (044) 284-08- 75, тел./факс (044) 278-01-03,, 27.96kb.
Примітка 1.5 Торгові цінні папери
В 2009 р. Банк проводив операції з:
- борговими цінними паперами, акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком, які придбавав з метою отримання прибутку від короткотермінових коливань ринкової ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час;
- будь-які інші цінні папери, що визначаються Банком на етапі первісного визнання як такі, щодо яких Банк має намір і змогу обліку за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки (крім акцій, які не мають котирувальної ціни на активному ринку в справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити). Облік цінних цінних паперів у торговому портфелі банку здійснюється в балансі Банку за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через прибутки/збитки. Цінні папери в торговому портфелі Банку оцінюються за справедливою вартістю. Витрати на операції з придбання цінних паперів у торговий портфель визнаються за рахунками витрат під час первісного визнання таких цінних паперів. Справедлива івартість цінних паперів, що перебувають в обігу на організаційно оформлених ринках, визначається за їх ринковою ціною Методика визначення справедливої вартості для кожної категорії цінних паперів, що знаходяться вторговому портфелі Банку визначається нормативно-правовими актами Національного банку України, МСФЗ та внутрішніми документами АТ „Банк Велес”. Визнання справедливої вартості цінних паперів, доходів і витрат та облік операцій пов’язаних з цінним паперами залежить від виду цінного паперу, характеру вкладень, методів сплати доходу, форми випуску та інших факторів, передбачених цинним законодавством, відповідними нормативно-правовими актами Національного банку України та положеннями Банку. В разі, якщо внутрішніми положеннями Банку неможливо визначити справедливу вартість цінних паперів, вони мають обліковуватися за амортизованої собівартістю та за ними має бути підрахована сума очікуваного відшкодування та визначене зменшення корисності. Сума збільшення або зменшення балансової вартості цінних паперів на дату балансу внаслідок переоцінки до справедливої вартості відображається в бухгалтерському обліку за рахунками переоцінки як прибуток чи збиток на суму різниці між справедливою вартістю цінного паперу і його балансовою вартістю. Балансова вартість цінних паперів складається з основної суми, нарахованих процентів та неамортизованого дисконту (премії), суми переоцінки. В торговому портфелі банку перебували, як облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, так і боргові цінні папери (векселі) інших підприємств і організацій. Проценті доходи за ОВДП нараховувалися при кожній зміні ринкової вартості таких боргових цінних паперів. Амортизація дисконту проводилась рівними частинами на дату балансу.
Результати від торгівлі цінними паперами відображені в Звіті про фінансові результати за статтями – процентні доходи та торгівельний доход.
Цінні папери, які є об’єктом операцій репо в торговому портфелі банку відсутні.
Формування резервів здійснюється за результатами щомісячної, річної станом на 01 січня, позапланової інвентаризації портфеля цінних паперів, оформляється протоколом засідання інвестиційно-кредитного комітету.
Примітка 1.6. Кредити та заборгованість клієнтів
Облік наданих кредитів в балансі Банку проводився за сумою основного боргу скоригованою на суму резервів сформованих на потенційні збитки від проведення кредитних операцій.
На дату балансу кредити оцінено за амортизованою собівартістю з використанням ефективної ставки відсотка під час здійснення амортизації дистконту (премії) та нарахування процентів.
Облік процентних доходів за наданими кредитами здійснювався за методом нарахування із застосуванням ефективної ставки відсотка.
Формування спеціального резерву під стандартну та нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику проводився у відповідності до нормативно-правових актів Національного банку України з урахуванням прийнятого забезпечення (застави, гарантій та порук). Для формування резервів кредити оцінюються на індивідуальній або портфельній основі з відображенням суми резерву за відповідними рахунками з обліку резервів за кредитними операціями. Формування загального резерву під заборгованість для погашення можливих збитків за кредитами за 2009 рік банк не проводив. Кошти, які можуть бути направлені до таких резервів обліковуються в балансі банку за статтею – Загальні резерви.
За 2009 рік Банк провів списання вартості наданого кредиту в сумі 135 тис. грн. за рахунок сформованого резерву, а також суму нарахованих, але не отриманих відсотків за цим кредитом в сумі 101 тис. грн. Повернення попередньо списаних кредитів за рахунок раніше сформованих резервів в 2009 році не було.
На кінець звітного періоду банком видані фінансові гарантії кредитного характеру, як відкличні так і безвідкличні. Дані про ці гарантії наведено в примітці 39 таблиця 39.2 до цього Річного звіту.
Примітка 1.7. Цінні папери у портфелі банку на продаж.
Протягом 2009 року у портфелі цінних паперів на продаж обліковувалися акції, інші цінні папери з нефіксовани прибутком та боргові цінні папери, а саме:
- боргові цінні папери з фіксованою датою погашення, які банк не має наміру і/або змоги тримати до дати їх погашення або за наявності певних обмежень щодо обліку цінних паперів у портфелі до погашення;
- цінні папери, які банк готовий продати у зв’язку із зміною ринкових відсоткових ставок, його потребами, пов’язаними з ліквідністю, а також наявністю альтернативних інвестицій;
- акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутков, за якими неможливо достовірно визначити справедливу вартість;
- фінансові інвестиції в асоційовані і дочірні компанії, що придбані та/або утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців;
- інші цінні папери, придбані з метою утримання їх у портфелі банку на продаж.
Придбані цінні папери первісно оцінюються за їх справедливою вартістю з урахуванням витрат на операції з придбання. Витрати за операціями з придбання боргових цінних паперів у портфель на продаж відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії) на дату їх придбання.
Надалі цінні папери оцінюються за їх справедливою вартістю, з віднесенням результату переоцінки на рахунки з обліку капіталу.
Для визначення справедливої вартості цінних паперів на продаж Банк використовує ринкові котирування. Якщо активний ринок відсутній Банк визнає справедливу вартість, використовуючи оціночні моделі. Оціночні моделі включають використання останніх ринкових операцій між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами, посилання на теперешню справедливу вартість іншого, практично ідендичного інструмента, аналіз дисконтованих грошових потоків та інші використовувані моделі. У разі наявності методу оцінки, який зазвичай використовують учасники ринку для визначення ціни інструмента, та існують підтвердження цін, одержаних при фактичному проведенні операції, Банк застосовує цей метод.
Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу ціну яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за їх собівартістю з урахуванням зменшення корисності.
Дисконт або премія за борговими цінними паперами у портфелі на продаж амортизується протягом періоду з дати придбання до дати їх фактичного продажу за методом ефективної ставки відсотка.
Станом на кінець дня 31 грудня 2009 року в портфелі банку на продаж обліковувалися наступні цінні папери:
| №пп | Цінні папери, які входять до складу портфелю цінних паперів на продаж | Метод оцінки та переоцінки/створення резервів | Статті звіту про фінансові результати у якому відображається процентний та дивідендний дохід | ||
| Назва емітента | Вид цінного паперу | Первісна вартість | |||
| 1 | ЗАТ „Будівельник” | акції | 10000,00 | Перегляд на зменшення корисності | Дивідендний дохід |
Балансова вартість цінних паперів у портфелі банку на продаж складається з основної суми, нарахованих відсотків та неамортизованого дисконту (премії), суми переоцінки, суми визнаного зменшення корисності.
Примітка 1.8. Цінні папери у портфелі банку до погашення
Операцій з цінними паперами, які б перебували в портфелі банку до погашення, за 2009 рік банк не проводив.
Примітка 1.9. Інвестиційна нерухомість
Інвестиційна нерухомість – нерухомість (земля чи будівля або частина будівлі, або їх поєднання), утримувана банком з метою отримання лізингових (орендних) платежів або збільшення вартості капіталу чи для досягнення обох цілей, а не для надання послуг або адміністративних цілей.. Банк в своєму складі має відокремлене нежитлове приміщення, яке використовує з метою отримання орендних платежів, а також збільшення капіталу банку.
Під час первісного визнання інвестиційної нерухомості банк оцінює та відображає її і бухгалтерському обліку за первісною вартістю, яка включає ціну придбання цієї нерухомості та всі витрати, що безпосередньо пов’язані з її придбанням. Витрати на поточне обслуговування, ремонт та утримання об’єкта інвестиційної нерухомості визнаються витратами під час їх здійснення. Капітальні інвестиції на реконтрукцію об’єкта інвестиційної нерухомості збільшують його вартість. Після первісного визнання об’єкта інвестиційної нерухомості подальшу його оцінку банк здійснює за первісною (переоцінено) вартістю (собівартістю) з урахуванням накопиченої амортизації та втрат від зменшення корисності.
Примітка 1.10. Основні засоби; Примітка 1.11. Нематеріальні активи.
Основні засоби та нематеріальні активи. Основні засоби та нематеріальні активи відображені в обліку за первісною вартістю з урахуванням переоцінки та накопиченого зносу. Амортизація основних засобів та нематеріальних активів здійснювалась за прямолінийним методом з урахуванням визначеного строку їх корисного використання.
Доходи та збитки від вибуття основних засобів визначаються на основі їх балансової вартості і враховуються у звіті про фінансові результати.
Витрати на удосконалення, що подовжують строк корисного використання або значно поліпшують стан активів, капіталізуються. Витрати на поточний ремонт і технічне обслуговування відносяться на витрати в міру їх здійснення.
Операцій з фінансовим лізингом Банк не проводив. Банк проводив операції з надання в оперативний лізинг (оренду) нежитлових приміщень іншим суб’єктам господарської діяльності для проведення їх статутної діяльності та отримував у оперативний лізинг (оренду) нежитлові приміщення для проведення своєї статутної діяльності. Облік з надання та отримання основних засобів в оперативний лізинг (оренду) проводився у відповідності до вимог чинного законодавства. Доходи та витрати від оперативного лізингу (оренди) відображені в Звіті про фінансові результати в складі інших доходів та витрат.
Основні засоби і нематеріальні актвиви банку за звітний фінансовий рік під заставу зобов’язань не надавались.
Зміни методів нарахування амортизації та терміну користного використання нематеріальних активів та основних засобів за 2009 рік банк не проводив.
Переоцінку, а також визнання зменшення користності нематеральних активів та основних засобів за 2009 рік банк не проводив.
Строк корисного використання основних засобів і нематеріальних активів та норми амортизації вказані в таблиці:
| №п/п | Найменування | Строк корисного використання (рік) | Річна норма амортизації (%) | |||
| | ОСНОВНІ ЗАСОБИ | | | | | |
| 1 | Будинки, споруди та передавальні пристрої | | | | | |
| 1.1 | адміністративні, жилі будинки та споруди | 50 | 2 | |||
| 1.2 | гаражі (капітальні), та інші | | 20 | 5 | ||
| 1.3 | гаражі металеві | | | 10 | 10 | |
| 1.4 | передавальні пристрої | | 10 | 10 | ||
| 2 | Машини та обладнання | | | | ||
| 2.1 | комп’ютерна та обчислювальна техніка, обладнання для обробки інформації, автоматизовані системи для здійснення платежів, обладнання системи захисту інформації, телекомунікаційне і мережеве обладнання | 5 | 20 | |||
| 2.2 | обладнання для обробки готівки | 7 | 14,3 | |||
| 2.3 | друкарське обладнання | | 10 | 10 | ||
| 2.4 | інші | | | | 7 | 14,3 |
| 3 | Транспортні засоби | | | | ||
| 3.1 | легкові, вантажні, спеціальні автомобілі | 6 | 16,7 | |||
| 3.2 | корпуси, причепи та інші | | 5 | 20 | ||
| 4 | Інструменти, прилади, інвентар | | | |||
| 4.1 | меблі в наборах, столи, металеві меблі, сейфи | 6 | 16,7 | |||
| 4.2 | стільці, крісла | | | 3 | 33,3 | |
| 4.3 | опалювальні та обігрівальні прилади, мікрохвильові печі, кондиціонери та інші | 7 | 14,3 | |||
| 4.4 | інструменти | | | 7 | 14,3 | |
| 4.5 | інші | | | | 5 | 20 |
| 5 | Інші основні засоби | | 5 | 20 | ||
| 6 | Інші необоротні матеріальні активи | | | |||
| 6.1 | малоцінні необоротні активи | | 100% в першому місяці експлуатації | 100 | ||
| 6.2 | капітальні інвестиції в поліпшення об’єктів оперативного лізингу (оренди) | амортизація на строк оренди згідно договору оренди | | | ||
| | НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ | | | | | |
| 1 | права користування майном | | згідно експертної оцінки, але не більше 20 років | | | |
| 2 | права та знаки для товарів і послуг | згідно експертної оцінки, але не більше 5 років | | | ||
| 3 | авторські та суміжні з ними права | згідно експертної оцінки, але не більше 5 років | | | ||
| 4 | інші нематеріальні активи | | згідно експертної оцінки, але не більше 5 років | | |
Примітка 1.12. Оперативний лізинг (оренда)
Банк проводив операції з надання в оперативний лізинг (оренду) нежитлових приміщень іншим суб’єктам господарської діяльності для проведення їх статутної діяльності та отримував у оперативний лізинг (оренду) нежитлові приміщення для проведення своєї статутної діяльності. Облік з надання та отримання основних засобів в оперативний лізинг (оренду) проводився у відповідності до вимог чинного законодавства. Доходи та витрати від оперативного лізингу (оренди) відображені в Звіті про фінансові результати в складі інших доходів та витрат.