Geum.ru

Відмітка про виконання

Вид материалаДокументы
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Забезпечити виконання наказу ДПА у
м. Києві від 03.02.09 №79 «Про затвердження Заходів щодо забезпечення економного та раціонального використання бюджетних коштів, передбачених для утримання органів ДПС у м. Києві у 2008 році» та наказу ДПІ від 04.02.09 №22


Фінансовий відділ, Адміністративно-господарське управління,


Протягом року

Використання бюджетних коштів відповідає кошторисним призначенням в межах затвердженого річного кошторису інспекції

2.18

Опрацювання законопроектів та проектів інших нормативно-правових актів, розроблених суб’єктами законодавчої ініціативи та Київською міською радою

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом

Року

У разі потреби

Опрацьовано проект Закону України « Про удосконалення системи місцевих податків і зборів України» (реєстр. № 4561 від 29.05.09р. Пропозиції щодо порядку адміністрування місцевих податків і зборів направлено до ДПА у м. Києві

2.19

Внесення пропозицій до нормативно - правових актів ДПА України з питань оподаткування відповідно до змін у податковому законодавстві, до проекту Податкового кодексу України в разі його розгляду у Верховній Раді України; діяльності органів державної податкової служби України; з питань погашення (стягнення) податкового боргу; щодо вдосконалення адміністрування закріплених платежів; стосовно порядку застосування нормативно-правових документів, що регламентують режимно-секретну діяльність та у сфері захисту інформації

Структурні підрозділи

ДПІ


Протягом

Року

У разі потреби

Протягом 2010 року по мірі необхідності вносились пропозицій до нормативно - правових актів ДПА України з питань оподаткування відповідно до змін у податковому законодавстві, до проекту Податкового кодексу України в разі його розгляду у Верховній Раді України; діяльності органів державної податкової служби України; з питань погашення (стягнення) податкового боргу; щодо вдосконалення адміністрування закріплених платежів; стосовно порядку застосування нормативно-правових документів, що регламентують режимно-секретну діяльність та у сфері захисту інформації

2.20

Надання пропозицій щодо внесення змін до нормативно-правових актів та розпорядчих документів ДПА України щодо вдосконалення механізмів: адміністрування податків і зборів (обов’язкових платежів), податкового контролю

Управління оподаткування юридичних осіб,

Управління податкового контролю юридичних осіб

Протягом

Року

У разі потреби

Протягом 2010 року кожним структурним підрозділом періодично надаються пропозиції щодо внесення змін до нормативно – правових актів та розпорядчих документів ДПА України щодо вдосконалення механізмів адміністрування податків і зборів.

2.21

Надання пропозицій щодо внесення змін до нормативно-правових актів та розпорядчих документів ДПА у м. Києві по вдосконаленню адміністрування закріплених платежів.

Управління оподаткування юридичних осіб,

Управління оподаткування фізичних осіб

У разі потреби

При надходженні завдання, структурними підрозділами надаються пропозиції щодо внесення змін до нормативно – правових актів та розпорядчих документів ДПА у м. Києві по вдосконаленню адміністрування закріплених платежів.

2.22

Підготовка пропозицій про внесення змін до наказів ДПА України від 01.03.00 № 79 «Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість» та від 19.02.98 № 80 «Про порядок обліку платників податків, зборів та обов’язкових платежів»

Управління реєстрації та обліку платників податків

Протягом року

При надходженні вимог та завдань, надавались пропозиції щодо внесення змін до наказів ДПА України від 01.03.00 № 79 «Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість» та від 19.02.98 № 80 «Про порядок обліку платників податків, зборів та обов’язкових платежів»

2.23

Підготовка та направлення до ДПА у м. Києві пропозицій щодо внесення змін та доповнень до чинного законодавства України та підзаконних нормативно-правових актів.

Юридичне управління

Протягом року

Протягом 2010 року надавалися пропозиції щодо внесення змін до законодавства. На виконання Наказу ДПА у м. Києві «Про затвердження порядку подання до ДПА України пропозицій щодо проблемних питань, які потребують законодавчого вирішення» від 27.01.2003 року № 34 постійно надається інформація стосовно проблемних питань, що потребують законодавчого вирішення.

2.24

Опрацювання, підготовка та направлення до ДПА у м. Києві пропозицій щодо внесення змін та доповнень до чинного законодавства України та нормативно-правових актів з питань погашення (стягнення) податкового боргу

Управління погашення прострочених податкових зобов’язань

У разі потреби

У разі потреби управлінням погашення прострочених податкових зобов’язань направляються пропозиції щодо внесення змін та доповнень до чинного законодавства України та нормативно-правових актів з питань погашення (стягнення) податкового боргу.

Розділ 3. Забезпечення взаємозв’язків з місцевими органами виконавчої влади, прокуратури, місцевого самоврядування.

3.1

Забезпечення взаємодії з органами виконавчої влади щодо скорочення податкового боргу підприємствами, установами та організаціями.

Підготовка матеріалів на засідання робочої групи в районі з координації дій виконавчої влади щодо забезпечення податкових та інших надходжень, передбачених Державним бюджетом та вимогам Постанови КМУ від 26.03.2003 №383 “Деякі питання координації дій органів виконавчої влади щодо забезпечення податкових та інших надходжень до Державного бюджету”.

Управління погашення прострочених податкових зобов`язань

Управління оподаткування юридичних осіб
Управління податкового контролю юридичних осіб

Протягом року (згідно з графіком проведення засідань робочої групи)

Спільно з РДА у Солом’янському районі м. Києва з початку року проведено 11 засідань робочих груп, заслухано керівників 44 підприємства-боржника. На виконання доведеного завдання до Зведеного бюджету надійшло – 1850,9 тис. грн. (100%), до Державного бюджету – 1327,6 тис. грн. (100%).

Згідно з графіком проведення засідання робочої групи.В ДПІ у Солом’янського району м. Києва з метою покращення організації роботи з підвищення рівня адміністрування податків і зборів, та здійснення контролю за сплатою податків та зборів до бюджетів всіх рівнів створено робочу групу на якій розглядаються організаційні питання щодо роботи підприємств які мають значну заборгованість, вносяться пропозиції щодо їх заслуховування на засіданнях "круглого столу", визначаються шляхи покращення стану розрахунків з бюджетами на основі аналізу фінансово-господарської діяльност

3.2

Організація взаємного обміну інформацією між державними реєстраторами та ДПІ у Солом’янському районі м. Києва щодо відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців відповідно до норм Закону України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців”.

Управління реєстрації та обліку платників податків

Управління інформатизації процесів оподаткування

Протягом року

Налагоджено взаємний обмін інформацією між державними реєстраторами та ДПІ у Солом’янському районі м. Києва щодо відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців відповідно до норм Закону України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців”. За період існування єдиного вікна по реєстрації суб’єкиів господарювання та внесенню змін до реєстраційних даних здійснено 55496 реєстраційних дій, із них по реєстрації новостворених юридичних осіб – 7113, фізичних осіб – 11709.

3.3

Забезпечення підготовки відповідних матеріалів на засідання Комісії з питань забезпечення своєчасності і повноти сплати податкових та інших надходжень до бюджетів усіх рівнів в ДПА у м. Києві.

Управління погашення прострочених податкових зобов’язань, структурні підрозділи

Протягом року (відповідно до графіку проведення засідань)


З початку року відбулося 1 засідання Комісії з питань забезпечення своєчасності і повноти сплати податкових та інших надходжень до бюджетів усіх рівнів в ДПА у м.Києві за участю ЗАТ «У», було заслухано керівника даного підприємства, були підготовлені матеріали до вищезазначених засідань.

3.4

Опрацювання отриманого переліку суб’єктів господарювання, які отримали дозволи на проведення гастрольних заходів та направлення відповідної інформації до ДПА у м. Києві.

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом року

Проводяться звірки з переліками наданими Головним управлінням культури, мистецтв,та охорони культурної спадщини КМДА в цих переліках зазначено підприємства які проводили гастрольні заходи на території Солом»янського р-ну м. Києва Законом України « Про гастрольні заходи в Україні» від 10.07.03 за № 1115-IV Визначено порядок справляння та використання збору за проведення гастрольних заходів. Платниками збору за проведення гастрольних заходів на території України є організатори гастрольних заходів. Організатори благодійних гастрольних заходів не є платниками цього збору. Об'єктом оподаткування збором за проведення гастрольних заходів на території України є виручка від реалізації квитків на гастрольний захід. Ставка збору за проведення гастрольних заходів становить три відсотки об'єкта оподаткування. В ДПІ Солом»янського р-ну м.Києва збір за проведення гастрольних заходів сплачує 8 СПД сума збору що надійшла за 2010рік становить 23,7тис.грн

3.5

Опрацювання отриманого переліку суб’єктів господарювання, що отримали дозволи на скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти та розміщують відходи, а також підприємств, які мають дозволи на спеціальне водокористування та направлення відповідної інформації до ДПА у м. Києві.

Управління оподаткування юридичних осіб

Щоквартально

Щоквартально проводяться звірки з базами даних органів державної влади щодо виданих ліцензій, дозволів на певні види діяльності та лімітів по використанню природних ресурсів, а саме Державного Управління екології та природних ресурсів, ДП « Геоінформ» Проведена звірка по базі даних платників податку з власників наземних транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів, а також по базі даних платників податку з власників водних транспортних засобів..При відпрацюванні переліків Державного Управління екології та природних ресурсів, якщо виникають розбіжності з даними, які надходять від Державних органів до управління податкового аудиту та валютного контролю надаються висновки на проведення документальних перевірок. При опрацюванні переліків підприємств які отримали дозволи на скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти та розміщують відходи не виявлено, відповідна інформація направлена до ДПА у м. Києві.

3.6

Опрацювання отриманого переліку суб’єктів господарювання ДПІ у Солом’янському районі м. Києва, які отримали ліцензії на право користування радіочастотним ресурсом України та дозволи на експлуатацію радіоелектронного обладнання або випромінювального пристрою, та направлення відповідної інформації до ДПА у м. Києві.

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом року

Опрацьовано перелік суб’єктів господарювання які отримали ліцензії на право користування радіочастотним ресурсом України перелік надано Укрчастотнаглядом в ході звірки , залучено до оподаткування два СПД а саме : «Щ», «Р» нараховано ш/с 2,7т.грн.; інформація надана до ДПА у м. Києві.

3.7

Організація роботи щодо виявлення платників – мінімізаторів податкових зобов’язань по деклараціях з ПДВ та податку на прибуток і надання інформації до управління податкового контролю юридичних осіб і ГВПМ, до Солом’янської РДА та Прокуратури Солом’янського району для відповідного реагування

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом року

Проводена робота щодо підвищення рівня декларування та сплати ПДВ з підприємствами - мінімізаторами, а саме:

- проводено аналіз фінансово-господарської діяльності;

- вивчається історія підприємств з метою виявлення ознак сумнівності;

- складено план-графік зустрічей з керівництвом бюджетоутворюючих підприємств щодо сплати податку на додану вартість у грудні 2009 р. - проводено співбесіди з посадовими особами підприємств.

За результатами діяльності 9 місяців 2010р. податкове навантаження з податку на прибуток складає - 2.9 %, що на 0,28% більше ніж за відповідний період минулого року (податкове навантаження 9 місяців 2009р.- 2,62%) та на 0,03% більше ніж за 1 півріччя 2010р.(1півріччя 2010р.-2,87%) За результатами 9 місяців 2010р підприємств, що декларують валові доходи більше 12 млн.грн. та податкове навантаження менше 1% - 266 тобто на 39 підприємств менше ніж за 9 міс.2009р . (за 9 міс.2009р. підприємств-мінімізаторів -305). За результатами 9місяців 2010р підприємств, що задекларували валові доходи більше 50 млн.грн. та податкове навантаження менше 1%- 72 підприємства, що на 22 підприємство менше ніж за 9 міс.2009р.( за 9 міс 2009р- 94 підприємств).

Найбільше (підприємство- мінімізатор) ДП “У”,Скоригований валовий дохід за 9 місяців 2010 року (по декларації з податку на прибуток) складає 5 757 712,6 тис. грн., а нарахована сума податку – 4 090,4 тис. грн. Відповідно податкове навантаження складає 0,07 %, що на 0,02% більше, у порівнянні з аналогічним періодом минулого року. Основними видами діяльності підприємства є: функціонування інфраструктури залізничного транспорту (забезпечення Укрзалізниці матеріально-технічними ресурсами). Закупівля продукції та її відвантаження основним покупцям – залізницям здійснюється на підставі затвердження Контрольних завдань, що встановлюються Радою Укрзалізниці та у відповідності до затверджених фінансових планів державних підприємств. Підприємству встановлено органом управління націнку при відвантаженні транзитом- 0,6% та через склади- 0,9%, що не призводить до значного росту прибутку.

Акт виїзної планової перевірки № 8483/2302/19014832 від 31.07.2010р., донараховано податків- 635042,2 тис.грн., з них податку на прибуток- 590197,2 тис.грн., ПДВ- 44844,8 тис.грн. (оскаржується в суді).

Динаміка кількості підприємств - мінімізаторів.

За результатами 9 місяців 2010р.в порівнянні з 9 місяцями 2009р:- збільшили податкове навантаження - 156 підприємств; (ТОВ"Г"за9міс.2010р.податкове авантаження-0,76%, за 9 міс.2009р. -0,09%, збільшено на 0,67%, ТОВ "Р" за 9 міс.2010р.податкове навантаження-0,6%, за 9 міс.2009р. -0,02%, збільшено на 0,58%)

- зменшили податкове навантаження –87 підприємств;( ДП "П" за 9міс.2010р.податкове навантаження-0%, за 9 міс.2009р. -0,77%, зменшено податкове навантаження на 0,77%, ТОВ "В" за 9 міс.2010р.податкове навантаження-0,11%, за 9 міс.2009р. -1,00%, зменшено на 0,89%)

- подат.навантаження на рівні – 23 підприємства; (ЗАТ "И" за 9міс. 2010р.податкове навантаження-0%, за 9 міс.2009р. -0%)Підприємств, які із року в рік мінімізують податкові зобовязання ("хронічні" мінімізатори) за 1 півр. 2010р.-55.

Динаміка кількості підприємств-мінімізаторів(хронічні):

За результатами 9 місяців 2010р.в порівнянні з 9 місяцями 2009р. :- збільшили податкову віддачу- 24 підприємства; ВАТ трест «Ш» за 9 міс.2010р.податкове навантаження-0,57%, за 9 міс. 2009р. -0,13%, збільшено на 0,44%.ТОВ «А» за 9 міс.2010р.податкове навантаження-0,6%, за 9 місяців 2009р. -0,02%, збільшено на 0,58%.

- зменшили податкову віддачу – 10 підприємств ВАТ«У» за 9 міс.2010р. податкове навантаження-0,73%, за 9 міс.2009р. -0,9%, зменшено на 0,17%.ТОВ «І» за 9міс. 2010р.податкове навантаження-0,001%, за 1 півріччя -0,27%, зменшено на 0,27%.

- подат.навантаження на рівні – 6 підприємств; ЗАТ «Р»

- не подано декларації – 10 підприємств;ТОВ «Феномен», ПП»Ш»

- вийшли з категорії мінімізаторів- 5 підприємств

3.8

Забезпечення взаємодії з органами місцевого самоврядування щодо обміну інформацією по забезпеченню виконання встановлених завдань з надходження коштів до бюджетів.

Підготовка та надання фінансовому відділу РДА у Солом’янському районі м. Києва аналітичної інформації щодо стану виконання показників розрахункової бази районного бюджету в визначених обсягах.

Відділ економічного аналізу та прогнозування

Управління оподаткування юридичних осіб

Управління оподаткування фізичних осіб

Протягом року

Відділом економічного аналізу та прогнозування забезпечено взаємодію з органами місцевого самоврядування. Постійно готується та надається аналітична інформація фінансовому відділу РДА у Солом’янському районі м. Києва щодо стану виконання показників розрахункової бази районного бюджету.Протягом 9 місяців 2010 року управлінням оподаткування юридичних осіб до органів місцевого самоврядування щодо обміну інформацією по забезпеченню виконання встановлених завдань з надходження коштів до бюджетів не надавалось

Для виконання щомісячного надходження до Місцевого бюджету по єдиному податку з фізичних осіб, а також уникнення недовиконання планових показників протягом 2010 року до районної державної у Солом’янському районі м. Києва державної адміністрації 29.05.2010р. направлені до Солом’янської в м. Києві державної адміністрації пропозиції щодо встановлення єдиної ставки єдиного податку у розмірі 200 грн. Рішенням Солом’янської районної у м. Києві ради від 22.09.2010р. №540 встановлено ставку єдиного податку з 01.01.2011р. у розмірі 200 грн. на місяць.

3.9

Забезпечення взаємодії з органами місцевого самоврядування та органами державної влади щодо проведення звірок відповідності задекларованих площ земельних ділянок та нарахованих платниками сум грошовій оцінці.

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом року


Для контролю за повнотою обліку платників по платі за землю податковою інспекцією у Солом’янському районі проводиться щоквартальний моніторинг даних земельного кадастру, який надходить від Головного Управління земельних ресурсів Київської міської державної адміністрації) для проведення звірки платників землекористувачів та площь земельних ділянок, та нарахованих сум відповідно грошової оцінки.

За 2010рік по земельному податку надійшло 60320,9тис.грн. по орендній платі за землю надійшло 73129,9тис.грн.

Щомісячно відпрацьовуються переліки по викуплених приміщеннях, отримані від ФДМ України по м.Києву та залучення платників до сплати земельного податку .

Щоквартально відпрацьовується інформація по договорах оренди які укладені з Київською міською адміністрацією

3.10

Забезпечення взаємодії з органами, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів та проводять техогляд, з питань забезпечення повноти та своєчасності сплати податку з власників транспортних засобів.

Управління оподаткування фізичних осіб

Протягом року


З метою забезпечення повноти і своєчасності сплати податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, виконання розрахункової бази надходжень, погашення податкового боргу:

направлено запити до ДАІ та МРЕВ Солом”янського р-ну м. Києва з питань повноти та своєчасності сплати до бюджету податку з власників транспортних засобів,

направлено запит до ВДАІ з обслуговування Солом”янського р-ну при УДАІ ГУМВС України в м. Києві з метою отримання інформації про кількість транспортних засобів, зареєстрованих за фізичними особами та юридичними особами згідно форми 4-ТЗ. Постійно направляються запити до ДАІ ГУ МВС України у м. Києві. Отримана інформація ДПА у м. Києві щодо фізичних та юридичних осіб, які протягом 2008-2010 р.р. реєстрували на території України (м.Київ) транспортні засоби. Проведено відбір фізичних та юридичних осіб, зареєстрованих у Солом’янському районі. В Солом’янському р-ні м.Києва було зареєстровано 1887 транспортних засобів фізичними та юридичними особами. Для покращення координації роботи по контролю за сплатою податку, запобігання ухилення від сплати податку, або сплати його значно нижчих розмірах, ніж це передбачено законодавством проводиться звірка з надходження платежів до бюджету, у разі відсутності сплати платники фізичні особи запрошуються до ДПІ для звірки та надання підтверджуючих документів про сплату податку. На основі отриманих відповідей проводиться аналіз своєчасності та повноти сплати податку. Контроль за внесенням обов”язкових платежів власниками транспортних засобів здійснюється працівниками ДАІ шляхом відмітки на заяві із зазначенням номера квитанції про сплату (квитанції про сплату податку з власників ТЗ повертаються власнику ).

3.11

Надання статистичних даних прокуратурі про стан застосування законодавства про адміністративні штрафи

Юридичне управління

Щомісячно

Протягом 2010 року юридичним управлінням направлено 12 листів прокурору Солом’янського району м. Києва: №643/9/10-015 від 05.02.2010 року; №1452/9/10-015 від 03.03.2010 року №2527/9/10-015 від 08.04.2010 року; №3383/9/10-015 від 05.05.2010 року; №4045/9/10-015 від 03.06.2010 року; №5012/9/10-015 від 05.07.2010 року; №5845/9/10-015 від 02.08.2010 року; №6623/9/10-015 від 03.09.2010 року; №9474/9/10-015 від 04.10.2010; №10645/9/10-015 від 04.11.2010 року; №11789/9/10-015 від 03.12.2010 року; №38/9/10-015 від 06.01.2010 року.

3.12

Надання інформації прокуратурі по позовам про стягнення податкової заборгованості з активів платників податків, які мають недоїмку до бюджету.

Юридичне управління

Щомісячно

Протягом 2010 року юридичним управлінням направлено 9 листів прокурору Солом’янського району м. Києва: №555/9/10-015 від 01.02.2010 року; №1562/9/10-015 від 10.03.2010 року; №2357/9/10-015 від 01.04.2010 року; №3473/9/10-015 від 11.05.2010 року; №3972/9/10-015 від 01.06.2010 року; №4981/9/10-015 від 01.07.2010 року;№5830/9/10-015 від 02.08.2010 року;

№6743/9/10-015 від 30.08.2010 року; №9445/9/10-015 від 01.10.2010 року №10521/9/10-015 від 29.10.2010 року; №11768/9/10-015 від 02.12.2010 року; №12496/9/10-015 від 29.12.2010 року.

3.13

Здійснення аналізу діяльності суб’єктів господарювання – надрокористувачів, які протягом року не сплачували (або сплачували не в повному обсязі) платежі за користування надрами та збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету, і у разі виявлення фактів порушень чинного законодавства, інформування ДПА у м. Києві стосовно таких СГД з метою розгляду питання щодо призупинення дії (анулювання) виданих їм спеціальних дозволів на користування надрами

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом року


Проведено аналіз СПД надрокористувачів які протягом року не сплачували (або сплачували не в повному обсязі) платежі за користування надрами та збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету, фактів порушення чинного законодавства не виявлено. Плату за користування надрами сплачує одне підприємство а саме ЗАТ «Ор».

Розділ 4. Організація роботи щодо виявлення, розкриття та упередження порушень у сфері оподаткування.

4.1

Проведення оперативно-розшукових заходів, направлених на викриття злочинів резонансного характеру серед великих платників податків та підприємств кредитно-фінансової сфери.


ГВПМ

Протягом року

Постійно проводяться оперативно-розшукових заходів, направлені на викриття злочинів резонансного характеру серед великих платників податків та підприємств кредитно-фінансової сфери.

4.2

Здійснення заходів щодо виявлення резонансних злочинів у сфері оподаткування, здійснення оперативного супроводження порушених, щодо них кримінальних справ та відшкодування збитків, завданих державі.


ГВПМ

Протягом року

В результаті проведених заходів керівництвом ГВПМ ДПІ спрямовано зусилля підлеглих працівників на викриття тяжких злочинів, в першу чергу, підслідних податковій міліції та пов’язаних з незаконним відшкодуванням податку на додану вартість. в результаті проведених заходів підрозділом виявлено 43 злочинів ( з яких тяжких 42, що складає 97,7% від загальної кількості злочинів), що складає 0,92 на кожного співробітника та 0,64 за ст. 212 ККУ у сфері оподаткування, в т.ч.:30 – ч. 3 ст. 212 КК України; (що на 1 більше ніж за аналогічний період 2009 рік); 2 – ст. 209 КК України; (що на 1 більше ніж за аналогічний період 2009 рік); 3 – ч. 5 ст. 191 КК України; (що на 1 більше ніж за аналогічний період 2009 рік); 1 - ч. 1 ст. 216 КК України; 4 – ч. 3 ст. 204 КК України; 3 – ч. 2 ст. 364 КК України. З них: 2 кримінальні справи мають резонансний, міжрегіональний характер. Встановлена сума збитків по КС – 71 млн. 128 тис. 500.

Відшкодована сума збитків по КС – 10 млн. 751 тис. 400 грн. (що складає 15,1%). Накладено арешт на розрахункові рахунки на суму 5 850 тис. грн.

Накладено арешт на розрахункові рахунки на суму 1 700 тис. грн. по викритому конвертаційному центру.

Станом на 07.12.2010 року виявлено 1 конвертаційні центри вилучено готівки в сумі 86 тис. грн. За 2010 рік слідчими направлено до суду 15 злочини: 2 – ч. 2 ст. 364 КК України; 7 – ч. 3 ст. 212 КК України; 4 – ч. 3 ст. 204 КК України ;1 – ч. 3 ст. 209 КК України;1 – ч. 5 ст. 191 КК України.

Співробітниками ГВПМ ДПІ викрито 2 «конвертаційні центри». Встановлено, що в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Хрещатик, розташований «конвертаційний центр», що надає послуги СПД по незаконній конвертації грошових коштів у готівку з використанням «фіктивних» та «транзитних» підприємств. Загальний обіг грошових коштів по СПД, які входили до складу викритого КЦ – 55 млн. 900 тис. грн.

Співробітниками ГВПМ ДПІ виявлено «конвертаційний центр» з обігом більше 30 млн. грн., під час обшуку вилучено грошові кошти на суму – 184 тис. грн., комп’ютери, печатки фірм з ознаками «фіктивності» та фізичних осіб-підприємців через поточні рахунки яких переводились безготівкові кошти в готівку. Крім того вилучені чекові книжки по яким отримувались кошти в банківській установі.

4.3

Участь у вдосконаленні механізму контролю за експортом товарів, що використовуються в схемах незаконного відшкодування ПДВ.

ГВПМ

Протягом року

Співробітниками ГВПМ ДПІ здійснюються постійні перевірки підприємств, які користуються пільгами при оформленні документів на митниці. Співробітниками ГВПМ ДПІ проводяться тематичні оперативно-профілактичні операції, щодо виявлення та припинення фактів надходження на територію України товарів контрабандним шляхом. Вживаються оперативно – розшукові заходи щодо осіб, причетних до створення та функціонування «податкових ям», підприємств – мінімізаторів, а також тих, які обґрунтовано підозрюються в ухиленні від сплати податків, так співробітниками ГВПМ ДПІ.

4.4

З метою організації роботи щодо викриття злочинів, пов’язаних з ухиленням підприємствами від сплати податку на прибуток, та схем мінімізації податкових зобов’язань організувати проведення заходів:

- оперативного відпрацювання малоприбуткових і збиткових підприємств та підприємств, що активно застосовують схеми мінімізації податкових зобов’язань;

- виявлення та документування злочинної діяльності підприємств щодо ухилення від сплати податку на прибуток з використанням схем утворення штучної збитковості та малоприбутковості.

ГВПМ


Протягом року

Співробітниками ГВПМ ДПІ з метою організації роботи щодо викриття злочинів, пов’язаних з ухиленням підприємствами від сплати податку на прибуток, та схем мінімізації податкових зобов’язань постійно проводяться слідчо – оперативні заходи. Так, за матеріалами співробітників ВОСРП ГВПМ ДПІ, викрито схему мінімізації податкових зобов’язань та порушено кримінальну справу, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно директора ТОВ «ТН» громадянин П, за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Так, останній зловживаючи своїм службовим становищем, з метою ухилення від сплати податків під видом договорів доручень по суті укладав договори купівлі-продажу, в результаті чого в порушення п.1.31 п.1.32 ст.1, п.п.4.1.1. п.4.1. ст.4, п.п.11.3.1. п.11.3. ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті чого занижено податок на прибуток в І кварталі 2009 року на суму 3 345 046 грн.Накладено адміністративних арештів на активи підприємств – мінімізаторів 4 на суму 1526 тис. гривень, які було в подальшому стягнуто в рахунок погашення заборгованості (ДП «З» та КП «П».Порушено 7 кримінальних справ відносно підприємств-мінімізаторів.

4.5

Організація заходів та забезпечення дієвого контролю за повнотою сплати платежів до бюджету підприємствами, які використовують схеми ухилення від оподаткування, мінімізують податкові зобов’язання з податку на прибуток та ПДВ з метою залучення таких підприємств до оподаткування.

Управління оподаткування юридичних осіб,

ГВПМ,

Управління податкового контролю юридичних осіб

Протягом року

Для підвищення рівня податкової віддачі з ПДВ проводиться наступна робота: встановлено індивідуальне супроводження підприємств - «мінімізаторів», спільно з керівниками підприємств -«мінімізаторів» складено план заходів на 2010р. щодо виходу підприємств зі стану «мінімізаторів» та підвищення рівня сплати податків, здійснюється постійний контроль за показниками фінансово-господарської діяльності підприємств - «мінімізаторів», проводиться порівняльний аналіз кількості підприємств-«мінімізаторів» з аналогічним періодом минулого року. Так, за матеріалами співробітників ВСМЗМ ГВПМ ДПІ, викрито схему мінімізації податкових зобов’язань та порушено кримінальну справу, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відносно директора ТОВ «Р» гр. П за фактом умисного ухилення від сплати податків, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форма власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, досудове слідство по якій проводиться в рамках Директор ТОВ «Р» гр. П, з метою ухилення від сплати податків під видом договорів доручення по суті уклав договори купівлі – продажу, в результаті чого, в порушення ЗУ «Про ПДВ», не віднесло до складу валових доходів підприємства суми, які отримано в процесі господарської діяльності, що призвело до несплати податку на 2 088 811,00 грн.

Постійно проводиться роз’яснювальна робота та налагоджування партнерських відносин з платниками податків, щодо підвищення добровільної та рівномірної сплати податків

Організовані заходи та забезпечен дієвий контроль за повнотою сплати платежів до бюджету підприємствами, які мінімізують податкові зобов’язання з ПДВ:

вивчається історія підприємств з метою виявлення ознак сумнівності; складено план-графік зустрічей з керівництвом бюджетоутворюючих підприємств щодо сплати податку на додану вартість у грудні 2010р. - проведено співбесіди з посадовими особами підприємств

4.6

Проведення роботи по скасуванню державної реєстрації СПД, які не звітують більше року і місцезнаходження яких не встановлено.

Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом року

Станом на 31.12.2010 року на обліку в ДПІ значаться - 3029 підприємств, по яким порушено ліквідаційну процедуру за рішенням (постановою) суду за неподання звітності протягом 1 року.

Суб’єктам господарської діяльності, які не подали звітність до ДПІ надіслано листи-нагадування про надання звітності, надано запити до ГВПМ ДПІ, щодо встановлення місцезнаходження таких підприємств та залучення їх до сплати. Протягом ІV кварталу 2010 року за результатами декларування за 9 місяців 2010 визначено перелік платників, які не прозвітували або невчасно прозвітували, а саме – 1030 підприємств. До підприємств були надіслані запрошення та застосовані штрафні санкції у розмірі 175,1 тис. грн.

4.7

Вжиття заходів по викриттю, відпрацюванню та упередженню створення «податкових ям»

Управління оподаткування юридичних осіб

Управління податкового контролю юридичних осіб

ГВПМ

Протягом року

Постійно вживаються заходи по викриттю, відпрацюванню та упередженню створення «податкових ям». Так, співробітниками ГВПМ ДПІ у Солом’янському районі м. Києва в результаті проведення оперативно – розшукових заходів виявлено 14 підприємства з ознаками «податкова яма», порушено кримінальні справи : за ознаками злочину передбаченого ст. 358, ст. 205 КК України. Кримінальну справу за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України направлено до суду.

З початку 2010 року Управлінням податкового контролю юридичних осіб опрацьовано 86 суб’єктів за результатами яких:- складено 48 актів перевірок та донараховано за актами перевірок 249 439,99 тис. грн,- складено 11 висновків на загальну суму 288 943,13 тис.грн. та передано до ГВПМ ДПІ для вжиття відповідних заходів згідно вимог чинного законодавства. Встановлено 15474 платників другої категорії – загальна сума заниження податкових зобов’язань становить 1 215 768.3 тис. грн., завищення податкового кредиту – 796 814.1 тис. грн. Подано 4518 уточнюючих розрахунків зв’язку з виправленням індивідуальних податкових номерів платників ПДВ в розшифровках по контрагентам. До відділу ведення та обробки документації передано для усунення помилок вводу даних 166 декларацій з податку на додану вартість. 1370 декларацій задекларовано після терміну подання звітності на 292 843 тис.грн в зв’язку із чим усунуто розбіжності між контрагентами. Донараховано за атами камеральних перевірок суму податкового зобов’язання на суму 180 324,3 тис. грн. Протягом 2010р. відділом адміністрування ПДВ здійснюється перевірка даних податкових декларацій на предмет заниження бази оподаткування ,а також аналізуються результати з метою виявлення типових порушень законодавства платниками та упередження їх в подальшому Здійснюються опрацювання підприємств, по яким виявлено розбіжності між податковим зобов’язанням та податковим кредитом по ПДВ («податковим ямам»). Проводяться документальні невиїзні (камеральні) перевірки декларацій з ПДВ підприємств, що належать до 2 категорії.За 2010р. здійснено 84 перевірки на суму 204,4 тис.

4.7.1.

Вжиття заходів з відпрацювання платників ПДВ, у яких виявлені суттєві розбіжності за результатами співставлення податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ (у розрізі контрагентів)


ГВПМ

Протягом року

Встановлено 27 факт необґрунтованої заяви до відшкодування ПДВ на загальну суму 339 млн. 388 тис. 670 грн., по 4 фактам порушено кримінальні справи за ч. 5 ст. 191 КК України. У графі 13 та 14 реєстру підприємства відсутні.Так, співробітниками ГВПМ ДПІ в результаті проведення оперативно – розшукових заходів виявлено 14 підприємства з ознаками «податкова яма», порушено кримінальні справи : за ознаками злочину передбаченого ст. 358, ст. 205 КК України. Кримінальну справу за ознаками злочину передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України направлено до суду.

4.8

Проведення роботи по виявленню підприємств, які мають ознаки фіктивності. Спільно з ГВПМ ДПІ та юридичним управлінням проводити заходи щодо підготовки матеріалів по них до суду.

Управління податкового контролю юридичних осіб Управління оподаткування юридичних осіб

Протягом року

Листом ДПА у м.Києві №419/10-104 від 27.02.2009 року – заборонено звертатись з позовом ОДПС до СГД про визнання недійсними установчих документів.


4.9

Передача до суду та правоохоронних органів справ фізичних осіб та приватних підприємців, які є порушниками діючого законодавства, та не сплачують податки.

Управління оподаткування фізичних осіб

Протягом року

Постійно проводяться заходи щодо передачі матеріалів по СГД - фізичним особам, які не подають звітність протягом року, для передачі до Господарського суду для скасування державної реєстрації. Протягом передано до суду 938 справ СГД-фізичних осіб щодо припинення підприємницької діяльності, у зв»язку з неподанням звітності до податкового органу протягом року. З метою додаткової мобілізації податків, спрямованих на поповнення дохідної частини бюджету, керуючись ст. 11 Закону України “ Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990р. № 509-ХІІ (із змінами та доповненнями) та Закону України “Про оплату праці” від 24.03.1995р. № 108/95-ВР (із змінами та доповненнями) до ГВПМ у Солом»янському районі м. Києва надано матеріали по 25 суб»єктам господарської діяльності – юридичних осіб, щодо встановленого факту порушення ст.3, 24 Закону України “Про оплату праці” №108/95-ВР від 24.03.1995р. (зі змінами та доповненнями) в частині нарахування працівникам підприємства заробітної плати нижче законодавчо встановленого рівня, не нарахування заробітної плати та заборгованості по заробітній платі. Відділом контрольно – перевірочної роботи фізичних осіб до ГВПМ ДПІ надано матеріали перевірки по 22 суб’єктам господарської діяльності - фізичних осіб, які виплачували заробітну плату в « конвертах».

4.10

Проведення роботи по розширенню кола платників податку з доходів фізичних осіб за рахунок підприємств, які ведуть господарську діяльність, але не нараховують та не виплачують заробітну плату чи виплачують в незначних розмірах. Матеріали передавати до прокуратури для вжиття заходів.

Посилення взаємодії з органами виконавчої влади, відповідними підрозділами правоохоронних органів, щодо притягнення до відповідальності керівників цих підприємств ,приділити особливу увагу підприємствам на яких виплата зарплати здійснюється без перерахування податку з фізичних осіб, в тому числі заробітна плата виплачується в „конвертах”.


Управління оподаткування фізичних осіб

Протягом року

Обліковується 361 сгд-юридичних осіб які здійснюють фінансово-господарську діяльність без перерахування податку з доходів фізичних осіб, за наслідками проведеної роботи 105 сгд - юридичних розпочали перераховувати податок, що призвело до додаткового надходження податку з доходів фізичних осіб у сумі 3346,8 тис. грн. До управління податкового контролю юридичних осіб службовими записками року надано пропозиції щодо розгляду питання проведення позапланової перевірки чи включення до Плану-графіку перевірок 352 СГД- юридичних осіб, які згідно поданих декларацій на прибуток мали значні суми валових доходів але не здійснювали витрат на оплату праці, службовою запискою № 75/17-5230 від 31.03.2010 року надано пропозиції щодо 209 СГД- юридичних осіб, які згідно поданих декларацій на прибуток за результатами 2009 року мали валові доходи, що перевищують 5 млн. грн. але нараховували середньомісячну заробітну плату в розмірах, менших або на рівні законодавчо встановленої мінімальної заробітної плати. До ГВПМ ДПІ у Солом»янського району службовими записками надано перелік 474 СГД- юридичних осіб, які згідно поданих декларацій на прибуток мали значні валові доходи але не здійснювали витрат на оплату праці та надано перелік 536 СГД- юридичних осіб, які згідно поданих декларацій на прибуток мали значні суми валових доходів, але нараховували середньомісячну заробітну плату в розмірах, менших або на рівні законодавчо встановленої мінімальної заробітної плати.

Постійно проводиться робота з платниками податків щодо підвищення розміру заробітної плати, відповідно сум податку з доходів фізичних осіб, своєчасного перерахування до бюджету податку. З керівниками 575 підприємств проведено індивідуальну роз”яснювальну роботу. За результатами проведеної роботи 397 підприємств підвищили рівень заробітної плати, в результаті чого додатково надійшло податку з доходів фізичних осіб 2983,9 тис. грн. Проведено засідання «круглий стіл» з посадовими особами 417 підприємств, що нараховують заробітну плату нижче законодавчо встановленого рівня, за результатами проведеної роботи 380 підприємств підвищили рівень заробітної плати.Працівники управління оподаткування фізичних осіб на постійній основі беруть участь у засіданні робочої комісії з питань погашення заборгованості із заробітної плати на підприємствах Солом»янського району, яка проходить в приміщенні Солом»янської районної у м. Києві державної адміністрації.

На засідання запрошуються керівники підприємств, а також представники Пенсійного фонду, Прокуратури, Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, Управління статистики у Солом’янському районі м. Києва, Міністерства промислової політики України, депутати райради. За результатами наради погашено заборгованості по заробітній платі в сумі 37317,1 тис. грн., сплачено податку – 9248,62 тис. грн.

4.11

Здійснення заходів щодо виявлення та припинення діяльності фіктивних фірм, "конвертаційних" центрів та інших організованих угрупувань, що здійснюють операції з легалізації коштів злочинного походження.

ГВПМ

Протягом року

Співробітниками ГВПМ ДПІ у Солом’янському р-ні м. Києва викрито 2«конвертаційні центри». Встановлено, що в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Хрещатик, розташований «конвертаційний центр», що надає послуги СПД по незаконній конвертації грошових коштів у готівку з використанням «фіктивних» та «транзитних» підприємств. Загальний обіг грошових коштів по СПД, які входили до складу викритого КЦ – 55 млн. 900 тис. грн.Співробітниками ГВПМ ДПІ у Солом’янському районі м. Києва виявлено «конвертаційний центр» з обігом більше 30 млн. грн., під час обшуку вилучено грошові кошти на суму – 184 тис. грн., комп’ютери, печатки фірм з ознаками «фіктивності» та фізичних осіб-підприємців через поточні рахунки яких переводились безготівкові кошти в готівку. Крім того вилучені чекові книжки по яким отримувались кошти в банківській установі.

4.12

Забезпечення проведення заходів щодо виявлення фактів приховування чи маскування незаконного походження доходів, визначення джерел їх походження, місцезнаходження і переміщення, напрямів використання, зокрема для провадження підприємницької, інвестиційної, іншої господарської та благодійної діяльності, здійснення розрахункових і кредитних операцій, а також щодо пошуку, арешту та конфіскації таких доходів.

ГВПМ

Протягом року

Забезпечено проведення заходів щодо виявлення фактів приховування чи маскування незаконного походження доходів, визначення джерел їх походження, місцезнаходження і переміщення, напрямів використання, зокрема для провадження підприємницької, інвестиційної, іншої господарської та благодійної діяльності, здійснення розрахункових і кредитних операцій, а також щодо пошуку, арешту та конфіскації таких доходів.

4.13

Здійснення заходів з виявлення фактів щодо:

- виготовлення фальсифікованих алкогольних напоїв;

- джерел надходження підроблених марок акцизного збору;

- реалізації в оптово-роздрібній торговельній мережі контрафактних, контрабандних алкогольних напоїв та тютюнових виробів.

ГВПМ

Протягом року

Було виявлено 2-а підпільні цехи по виробництво фальсифікованих алкогольних напоїв.

Та виявлено 5 злочинів за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 204 КК України (4) та за ст. 216 КК України (1). В ході відпрацювання оперативної інформації співробітниками ВБНОПТ ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м. Києва в гаражному приміщенні, розташованому було виявлено підпільний цех по виготовленню та реалізації фальсифікованих лікеро-горілчаних виробів, оклеєних марками акцизного збору України, які викликають сумнів у своїй достовірності, в якому знаходилося: Загальна кількість виявлених фальсифікованих горілчаних напоїв складає приблизно 100 літрів на орієнтовну суму 2000 гривень, спирту 92 літрів на орієнтовну суму 4600 гривень. Всього вилучено ТМЦ на загальну орієнтовну вартість – 7000 гривень. В ході відпрацювання оперативної інформації співробітниками ВБНОПТ ГВПМ було вилучено безхазяйне майно, а саме чотирьохповерхове приміщення загальною орієнтовною площею 560 кв.м., розташоване за адресою, згідно отриманих відповідей: Головного управління контролю за благоустроєм м.Києва, вих.№ *** дозвіл (ордер) на будівельні роботи за вказаною адресою, Головним управлінням не надавався. Орієнтовна загальна вартість безхазяйного майна складає 6 804 000 гривень.