Geum.ru

Учебник, на мой взгляд, является лучшим из тех, которых мне приходилось

Вид материалаУчебник
Подобный материал:
1   ...   50   51   52   53   54   55   56   57   ...   63

Исключительно важен в этом случае высокий профессионализм участников

задержания. Их главной задачей является получение возможных доказательств.

При четвертой ситуации, если уголовное дело возбуждено по материалам

предварительной проверки материалов печати, заявлений и писем граждан,

сообщений должностных лиц, характер и последовательность следственных

действий и организационных мероприятий определяется фактическими данными,

содержащимися в этих документах. При действиях во второй - четвертой

ситуациях следователь должен исходить из типичных общий версий: а) имеет

место хищение; б) хищения не было, возможны какие-либо нарушения, не носящие

преступного характера или имеющие признаки другого преступления. Частные

версии могут касаться: причин и времени образования недостачи или излишков;

круга лиц, причастных к хищению; характера и функционирования возможной

преступной группы; методов обнаружения доказательств хищения; характера и

размеров хищения: мест сокрытия преступно нажитого и др.


N 3. Особенности основных следственных действий


Допросы свидетелей. В качестве свидетелей допрашиваются: а) лица,

имеющие отношение к определенным производственным, товарно-денежным

операциям (рабочие; представители администрации, давшие разрешение на

выполнение операций: счетные и бухгалтерские работники: работники складов,

охраны, транспорта: лица, подписавшие сомнительные документы); б) лица, в

обязанности которых входил контроль за осуществлением определенных операций,

в том числе и ревизоры: в) работники претензионных отделов, изучавшие

рекламации получателей ценностей; г) представители органов стандартизации,

метрологии и сертификации (для установления исправности соответствующих

технических средств); д) коммерческие ревизоры транспортных организаций,

проверявшие сообщения о недостаче грузов; е) близкие и знакомые

расхитителей, могущие дать показания о фактах хищений или образе жизни

обвиняемых. Основными вопросами, выясняемыми на допросах свидетелей,

являются:

- обстоятельства осуществления незаконных действий (например, выпуска,

использования неучтенной продукции, сокрытия недостач или излишков и др.);

- характеристика изъятого, перешедшего во владение отдельных лиц

имущества (например, какое имущество присвоено. кем, когда, в каком

количестве, на какую сумму и т. п.):

-подлинность или подложность соответствующих документов (например,

известные свидетелю факты подделки документов, конкретные обстоятельства

оформления данного документа и возможного получения по нему продукции и др);

-система документооборота, установленная на данном объекте, и возможные

отклонения от нее (например, какие отклонения от установленного порядка

допускались, соответствуют ли современным требованиям хранения,

транспортировки грузов установленные нормы естественной убыли);

- отношения допрашиваемого с обвиняемым, его связями, его оценка факта

хищения и др. Осмотр, выемка и исследование документов. Документы в

распоряжение следователя поступают: а) вместе с первичными материалами

(например, к акту ревизии приобщены все сомнительные документы, не принятые

ревизором); б) от различных заинтересованных лиц (заявителей, гражданских

истцов, подозреваемых и др.), которые по собственной инициативе или

предложению следователя предоставляют их: в) в результате выемки

следователем. Приемы анализа документов, помогающие вскрывать хищения,

подразделяются на четыре группы: 1) анализ отдельного документа: проверка

документа по форме - наличие всех необходимых реквизитов, а также нет ли

сомнительных реквизитов; арифметическая проверка - контроль за правильностью

итоговых показателей, подсчитанных по горизонтальным строкам и вертикальным

графам; нормативная проверка - изучение содержания документа с точки зрения

соответствия его действующим нормативным актам, правилам и инструкциям,

нормам расхода, расценкам и т. п.; 2) анализ нескольких документов,

отражающих одну и ту же или взаимосвязанные операции: встречная проверка -

сопоставление разных экземпляров одного и того же документа; метод взаимного

контроля - сопоставление различных документов, в различных аспектах

отражающих одну и ту же операцию (например, правильность начисления зарплаты

может быть проверена путем исследования наряда на работу и расценок за

труд); 3) анализ учетных данных, отражающих движение однородных ценностей,

- восстановление количественно-суммового учета и контрольное сличение

остатков (например, инвентаризационная опись на начало инвентаризационного

периода, приходные документы, инвентаризационная опись на конец

инвентаризационного периода); 4) методы фактического контроля: фактическая

проверка состояния средств хозяйства (частичная пли полная инвентаризация,

лабораторные анализы или экспертизы); фактическая проверка хозяйственных

операций, отраженных в документе; проверка наличия указанной в документе

продукции в натуре. Производство инвентаризации и ревизий. Инвентаризация

(проверка фактического наличия товарно-материальных ценностей и денежных

средств, а также всех расчетов предприятия на определенный момент времени)

проводится по требованию следователя специально назначенной по указанию

вышестоящей организации инвентаризационной комиссией. Следователь не входит

в состав этой комиссии, но может присутствовать при производстве

инвентаризации. Крайне полезно присутствие при проведении инвентаризации

оперуполномоченного ОБЭПа или участкового инспектора, которые должны следить

за соблюдением всех правил инвентаризации. В тех случаях, когда при

инвентаризации производится учет очень большого количества товаров, в помощь

членам комиссии могут быть привлечены представители общественности. Ревизия

проводится для проверки соблюдения законности в деятельности ревизуемой

организации, проверки правильности ведения операций бухгалтерского учета,

материального учета складского хозяйства, оперативного учета в сфере

производства, выявления в результате проверок признаков хищения и

разбазаривания имущества.

Основаниями для ревизии являются: а) задержание должностного,

материально-ответственного, иного лица, которому вверены ценности, с

поличным; б) сообщения о фактах хищений; в) предположения, что кроме

установленных фактов хищений определенные лица совершили другие хищения; г)

мотивированное ходатайство обвиняемого; д) необходимость проверки показаний

обвиняемого о совершенных им хищениях; е) сообщение эксперта-бухгалтера о

невозможности дать заключение без предварительного проведения ревизии.

Специалистами, проводящими ревизии, являются: лица, выделяемые руководителем

вышестоящей организации по отношению к подлежащей проверке (ведомственная

ревизия); лица, выделяемые руководством Контрольно-ревизионного управления

Минфина России (вневедомственная ревизия). Методы ревизии состоят в:

исследовании первичных документов, записей в учетных регистрах; полной или

частичной инвентаризации; наблюдении за проводимыми операциями на ревизуемом

объекте: организации лабораторных анализов сырья, материалов, полуфабрикатов

и готовой продукции. Ревизия проводится по постановлению следователя, в

котором указывается организация или лицо, деятельность которой (которого)

подлежит ревизии; период деятельности указанных организаций (лиц),

подлежащий проверю: задачи ревизии и сроки ее проведения; лица, которых

необходимо привлечь к участию в ревизии; допустимость и порядок обращения

ревизора с запросами в другие организации и встречных проверок. Задержание с

поличным. Исходя из предполагаемого способа совершения хищения, следователь

и оперуполномоченный ОБЭПа решают, можно ли задержать расхитителей с

поличным, так, чтобы в их распоряжение попали предметы и документы, могущие

быть впоследствии вещественными доказательствами по делу. Располагая

информацией о возможности захвата при таком задержании указанных предметов и

документов, они определяют время и место задержания. Чаще всего задержание с

поличным производится в момент сбыта похищенного, при его перевозке, при

изготовлении неучтенной продукции, при нелегальном употреблении сырья, а

также при обманах покупателей и потребителей в момент сбыта - продажи

товаров. Для того чтобы задержание с поличным имело положительный результат,

к нему следует тщательно подготовиться, а именно: определить состав

оперативной группы по задержанию, распределить обязанности, между ее

участниками, выбрать время и место задержания, обеспечить внезапность

задержания, продумать вопрос об одновременном задержании всех членов

преступной группы, зафиксировать по возможности задержание с помощью фото-

или киносъемки и звукозаписи, обеспечить оперативную группу нужными

транспортными средствами и т. п. Необходимо во что бы то ни стало при

задержании изъять у задерживаемых все находящиеся у них предметы и документы

- похищенное имущество, сырье, полуфабрикаты, готовую продукцию, деньги и

другие ценности, различные документы. Факт задержания с поличным может

оказать на задержанных определенное психологическое воздействие, и они под

впечатлением очевидного разоблачения их преступной деятельности могут дать

правдивые показания не только о факте хищения, во время которого они

задержаны, но и о других, возможно неизвестных следователю эпизодах, о своих

соучастниках и т. п. Назначение судебных экспертиз. Судебно-бухгалтерская

экспертиза проводится в целях решения следующих вопросов: а) проверки и

установления факта и размеров недостачи или излишков товарно-материальных

ценностей, денежных средств и выявления других злоупотреблений, времени и

места их возникновения; б) проверки обоснованности расходов сырья,

материалов и готовой продукции; в) определения случаев нарушений финансовой

дисциплины; определения правильности методики учета на данном объекте: д)

определения нарушений правил отчетности и учета; е) определения вредных

последствий совершенных хищений, их размеров; ж) установления круга лиц,

ответственных, согласно исследованным бухгалтерским данным, за выявленные

злоупотребления; з) установления условий, способствовавших совершению

хищений. Криминалистическая экспертиза. Наиболее характерной

криминалистической экспертизой является экспертиза документов, назначаемая

для идентификации личности по почерку (почерковедческая экспертиза), а также

для идентификации печатей, штампов, пишущих машин, установления полной или

частичной подделки документов, выявления в документах записей, закрытых

пятном, прочтения маловидимых и невидимых текстов и решения других вопросов

(технико-криминалистическая экспертиза документов). Возможно также

проведение трасологической экспертизы для решения вопроса о том, не

составляли ли ранее одно целое отдельные части (заготовки кожи, ткани,

обрывки документов и т. п.). Иногда с помощью трасологического исследования

можно установить, не изготовлены ли исследуемые изделия (обувь,

металлические детали и др.) с помощью представленных на исследование

инструментов и приспособлений.

Технологическая экспертиза может определить правильность существующих

на данном предприятии норм расхода сырья, установить действительное

количество сырья, необходимое для изготовления определенного изделия, решить

вопрос о влиянии изменения технологического процесса на возможную экономию

материалов, определить возможные размеры такой экономии и т. п. По делам о

хищении на предприятиях общественного питания нередко проводится

технологическая (кулинарная) экспертиза, которая назначается в случаях

необходимости исследования технологии приготовления пищи. Она может ответить

на вопросы: обоснованы ли нормы расхода сырья на единицу изделия данного

вида: соответствуют ли утвержденным те нормы, по которым производилось

списание сырья; каков фактический рас ход сырья и полуфабрикатов при

изготовлении изделия: каковы размеры возможной экономии сырья и т. п.

Химическая экспертиза назначается при исследовании качества спиртных

напитков. Перед ней можно ставить вопросы о процентном соотношении

компонентов данного напитка и о соответствии состава напитка ГОСТу.

Химические экспертизы разрешают также вопросы, связанные со списанием сырья

или изделий, подвергшихся порче от воздействия на них химических веществ

(бензина, керосина, смазочных масел и др.). Товароведческая экспертиза

позволяет получить ответы на вопросы о качестве готовых изделий, их

соответствии требованиям ГОСТа или техническим условиям и утвержденным

образцам, правильном наименовании, сорте, артикуле и цене, соответствии тары

или упаковки установленным стандартам или образцам упаковки предприятий,

которыми исследуемая продукция выпускается и т. п. При расследовании хищений

на предприятиях общественно го питания иногда назначается санитарно-пищевая

экспертиза. В компетенцию этой экспертизы входят, в частности, ответы на

такие вопросы, как: доброкачественен ли данный пищевой продукт (или партия

продуктов); не является ли он фальсифицированным, если да, то каков способ

фальсификации. Техническая экспертиза может решить вопросы об истинных

объемах фактически выполненных работ, действительном расходе и списании

материалов, применении норм и расценок при оплате труда. Такая экспертиза

обычно основывается на результатах контрольных осмотров и обмеров, сверки

актов приемки-сдачи выполненных работ по всем объектам.

При расследовании хищений в строительных организациях часто назначается

инженерно-строительная экспертиза. Она производится в тех случаях, когда

согласно имеющимся данным хищение было совершено с использованием самого

процесса строительных работ. Перед экспертом могут быть поставлены вопросы:

правильно ли определена сметная стоимость сооружения; правильно ли

определены согласно смете объем строительных работ и стоимость материалов:

имели ли место в ходе строительства отступления от сметы, вызывались ли они

технической необходимостью; на какую сумму завышена стоимость строительства

и др. В ряде случаев необходимо проведение следственных экспериментов.

Помимо проведения экспериментов с целью установления возможности восприятия

(видеть, слышать и т. д.), по рассматриваемой категории дел возможен

эксперимент для проверки вероятности совершения определенного действия

(например, производства конкретного количества продукции в течение рабочего

дня). Такой эксперимент полезен, когда в процессе расследования проверяется

версия об изготовлении неучтенной продукции. Допрос обвиняемых. Основными

вопросами, подлежащими выяснению на допросах, являются: а) факты участия в

незаконных операциях и хищениях (например, признает ли допрашиваемый выводы

ревизии, результаты инвентаризации правильными, если нет, то почему:

правильно ли установлена величина выявленной недостачи или излишка; каковы

их причины и др.); б) участники хищения (например, кто, кроме

допрашиваемого, участвовал в незаконных операциях, кто был руководителем,

какова роль каждого из участников группы); в) особенности структуры и

функционирования организации и обстоятельства, способствовавшие хищению: г)

условия и образ жизни допрашиваемого (например, семейное, материальное

положение, характер и размеры приобретенных за определенный период времени

материальных благ); д) взаимоотношения допрашиваемого с другими работниками

(например, характер взаимоотношений с сослуживцами - руководителями и

подчиненными), иными осведомленными лицами (знакомыми, близкими); е)

возможные источники дополнительной информации (например, чем могут быть

подтверждены показания допрашиваемого, какие доказательства (желательно

документы) могут быть представлены, кто из числа других лиц может

подтвердить показания обвиняемого).

Если в показаниях обвиняемых имеются существенные противоречия,

возможно проведение очной ставки. Так как в ряде случаев очная ставка может

быть использована расхитителями в целях сговора, угроз, запугивания и т.п.,

то прежде всего следует уяснить, нельзя ли возникшее противоречие разрешить

другим путем. Известные случаи, когда противоречия возникали из-за незнания

следователем обстоятельств дела, из-за слабого знания системы

документооборота и т. д. Только тогда, когда следователь считает, что

противоречие в показаниях существенно и неустранимо другим путем, следует

проводить очную ставку, приняв меры к недопущению сговора, угроз,

запугивания.


* ГЛАВА XXXVIII РАССЛЕДОВАНИЕ ВЗЯТОЧНИЧЕСТВА


N 1, Криминалистическая характеристика взяточничества


Взяточничество является одним из наиболее сложных для расследования

преступлений. Во-первых, оно совершается в большинстве случаев в отсутствие

очевидцев. Это объясняется тем, что все участники преступления -

взяткодатель, взяткополучатель и посредник - заинтересованы в совершении

преступления и принимают все меры к сокрытию следов своей преступной

деятельности. Во-вторых, так как все участники преступления несут уголовную

ответственность за содеянное, они обычно отказываются давать правдивые

показания, создают своеобразную круговую поруку. В-третьих, нередки случаи

взяточничества за совершение законных действий. При этом установление факта

дачи-получения взятки осложняется, так как отсутствуют следы (главным

образом, в документах) осуществления незаконных действий, а за конные

действия, естественно, не всегда свидетельствуют о преступлении.

В-четвертых, в ряде случаев взяточники связаны с расхитителями

государственного, муниципального и частного имущества и другими лицами,

совершающими экономические преступления, и разоблачить нередко разветвленную

и глубоко законспирированную группу преступников очень сложно. В-пятых, по

сравнению с другими преступлениями при расследовании взяточничества

сравнительно невелик объем доказательств, в большинстве случаев обвинение

строится на косвенных доказательствах, оценка которых представляет

значительные трудности. В современных условиях изменилась качественная

характеристика взяточничества: суммы взяток неизмеримо возросли по сравнению

с теми суммами, которые передавались в прежние годы. Изменился и предмет

взятки. В условиях инфляции и дефицита взятки чаще всего даются не деньгами,

а ценными предметами: мебельными гарнитурами, автомобилями, драгоценностями

и т. п. Нередки факты оформления на работу взяткополучателя и его близких

при фактическом неисполнении ими каких-либо обязанностей. В коммерческие

структуры зачисляются должностные лица из числа работников исполнительной

власти, банковские работники, налоговые инспекторы и др.

В связи с новыми функциями банков по выдаче лицензий коммерческим

структурам на банковскую деятельность, предоставлению ссуд, кредитов, выдаче

наличных денег, оформлению других финансовых операций акционерным обществам,

совместным предприятиям, акционерным коммерческим банкам взятки даются

банковским работникам. Известны факты взяточничества среди работников

недавно созданных налоговых инспекций. Появились случаи взяточничества при

приватизации жилья, главным образом за снижение стоимости приватизируемых

квартир, оформление приватизации и др. Вполне реален прогноз о дальнейшем

распространении взяточничества за снижение стоимости приватизируемого

имущества, предоставление льгот за пользование землей, выделение лучших

земельных наделов, производственных фондов при выходе из колхозов и

совхозов, завышение доли в неделимом фонде предприятия при его разделе или

ликвидации. Работники местных администраций, префектур и мэрий получают

взятки за регистрацию акционерных обществ, совместных предприятий и других

коммерческих структур, особенно за выделение им помещений. Взятки даются за