Geum.ru

Учебник, на мой взгляд, является лучшим из тех, которых мне приходилось

Вид материалаУчебник
Подобный материал:
1   ...   49   50   51   52   53   54   55   56   ...   63

специалистов и заключений технических, санитарных, ветеринарных и других

судебных экспертиз. В некоторых случаях по рассматриваемым делам не

проводятся судебные экспертизы, в которых имеется необходимость. Чаще всего

это объясняется неправильным подходом к оценке заключений служебного

(непроцессуального) расследования, которое подчас отождествляется с

заключением экспертизы. Между тем имеющиеся в делах заключения служебного

расследования нельзя приравнивать к экспертизам, хотя они часто имеют

большое значение для дела. Акты либо справки о результатах непроцессуального

расследования какого-либо обстоятельства, хотя бы и полученные по запросу

органа следствия и суда, не могут расцениваться как экспертные заключения и

служить основанием к отказу в проведении судебной экспертизы. Это положение,

однако, вряд ли следует понимать в том смысле, что в каждом конкретном

случае при необходимости разрешения вопросов, требующих специальных

познаний, обязательно проведение соответствующей судебной экспертизы.

Экспертиза должна назначаться всегда, когда, во-первых, к этому есть

основания, указанные в законе: во-вторых, при условии, что при

непроцессуальном расследовании вопросы, относящиеся к компетенции комиссии,

не разрешены или разрешены не полностью; в-третьих, выводы специалистов

вызывают сомнение, оспариваются обвиняемыми, свидетелями или противоречат

другим материалам дела; в-четвертых, специалисты высказали противоречивые

мнения о причинах происшествия. Необходимость назначения соответствующей

судебной экспертизы отсутствует, если в заключении непроцессуального

расследования полно освещены обстоятельства происшествия, выводы не

противоречат материалам дела, не оспариваются обвиняемыми или иными лицами,

служебная деятельность которых проверялась. Рассмотренные выше общие

положения расследования различных видов преступлений в сфере экономики не

отражают специфики методов расследования отдельных видов указанных

преступлений. Поэтому для составления представления об этой специфике

целесообразно изучить рекомендации отраженные в частных методиках

расследования.


* ГЛАВА XXXVII РАССЛЕДОВАНИЕ ДОЛЖНОСТНЫХ ХИЩЕНИЙ


N 1. Криминалистическая характеристика должностных хищений


Одной из особенностей должностных хищений является то, что эти

преступления в подавляющем большинстве случаев совершаются группами.

Последние дифференцируются следующим образом: 1) случайная группа; 2)

ситуационная группа с предварительным сговором: 3) организованная группа; 4)

блок расхитителей (состоящий из нескольких групп). Наибольшую общественную

опасность представляют последние две группы. Своеобразие должностных хищений

определяется: а) латентностью совершения хищений; б) глубокой конспирацией:

в) прочной связью и взаимодействием всех расхитителей; г) выполнением каждым

участником преступной- группы строго определенных функций: д) иерархической

структурой группы: е) осведомленностью организаторов преступной группы о

всей деятельности ее членов (включая и непреступную деятельность): ж)

осведомленностью второстепенных участников преступной группы расхитителей

только о действиях их ближайших соучастников, незнанием подчас характера

деятельности всей группы, особенно организаторов. Всех участников преступной

группы расхитителей можно разделить на организаторов, активных и

второстепенных участников. Организаторы группы расхитителей - это лица,

руководящие преступной деятельностью группы, чаще всего они являются и

инициаторами ее создания. Они осуществляют, как правило, комплекс действий

по управлению группой. Активные участники - это лица, постоянно участвующие

в преступной деятельности, они отличаются инициативностью, нередко по

указанию организаторов выполняют ряд функций по управлению группой, в

большинстве случаев становятся участниками групповых хищений по собственной

инициативе. Второстепенные участники -это лица, не проявляющие собственной

инициативы, они, как правило, участвуют в отдельных эпизодах хищения,

действуют по указанию организаторов или активных участников группы. Способы

совершения и сокрытия должностных хищений можно подразделить на: хищения

учтенных, имеющихся на балансе организации имущества и денежных средств:

хищение неучтенных имущества и денежных средств.

К способам первой группы можно отнести: а) неприкрытое присвоение или

растрата материально-ответственным лицом вверенного ему имущества: б)

хищения путем занижения в документах качественных показателей сдаваемой

продукции, фиктивного списания имеющихся на балансе ценностей; в) хищения,

вуалируемые подделкой первичных документов или подлогами в учетных записях;

г) хищения денежных средств, совершаемые путем обмана покупателей с

последующим изъятием излишне полученных денег. Способами второй группы

являются: а) изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов,

скрытно сэкономленных в процессе производства, и сбыт этой продукции через

работников торговли и других лиц: б) изготовление неучтенной продукции из

сырья и материалов, нелегально при обретенных, и сбыт этой продукции через

работников торговли и других лиц. В современных условиях хозяйствования

появились новые способы должностных хищений. Они совершаются путем обхода

законов о налогообложении, махинаций в кредитно-финансовой сфере, создания

лжефирм, превращения безналичных государственных средств в наличные и их

присвоения и т. д. Широкое распространение получили преступления в

кредитно-финансовой сфере. Активную роль в них играют работники коммерческих

банков, которые довольно умело вуалируют свои махинации, а все сомнительные

документы списывают на издержки возникающего предпринимательства. Появились

такие ранее не встречавшиеся виды преступлений, как: создание фиктивных

банковских учреждений, ложное банкротство: кредитование вымышленных фирм,

ассоциаций и кооперативов; ростовщичество; мошенничество при получении ссуд

и погашения кредитов; и др. Способы совершения должностных хищений могут

быть выявлены через признаки этих преступлений (материальные и идеальные

следы). По своему содержанию эти признаки можно разделить на: признаки

осуществления хищений (сюда относятся в первую очередь признаки создания

источников хищения, признаки изъятия, сбыта, переработки продукции и т. п.),

признаки сокрытия хищения, признаки использования результатов хищения.

Применительно к хищениям, совершаемым с участием должностных лиц, можно

назвать следующие признаки: 1) задержание с похищенным имуществом; 2)

недостача или излишки материальных ценностей и денежных средств; 3)

обнаружение в складском, производственном и других помещениях материальных

ценностей, не отраженных в документах; 4) оплата труда работников

предприятия из личных средств должностных лиц; 5) выплата денежных средств

предприятия за изготовление продукции, не отражаемой в учете; 6) факты

нелегальной реализации или приобретения имущества, готовых изделий,

строительных материалов и др.; 7) необоснованное начисление и выплата

заработной платы лицам, не работавшим в данной организации, и работникам, не

выполнявшим работы; неоднократная выплата денег одному и тому же работнику

за одну и ту же работу и др.; 8) поборы с работников организации

(предприятия, учреждения) денег - части необоснованно начисленных и

выплаченных под видом вознаграждения за выполненные работы и др.; 9)

неправильное определение количественных и качественных характеристик

принимаемого или отпускаемого имущества; 10) приемка или отпуск имущества

должностными лицами без оформления документов: закупка без закупочных

квитанций, выдача готовых изделий со склада без накладных, отпуск товаров с

торговой базы - без счета-накладной и т.п.; 11) перевозка имущества в

количестве, превышающем указанное в сопроводительных документах, или вообще

без таковых: 12) наличие на предприятии большого числа рекламаций,

указывающих на систематическое недовложение сырья в изготовляемые изделия

или замену дорогостоящего сырья малоценным; 13) нелегальное приобретение

должностными лицами промышленного предприятия сырья с оплатой его из личных

средств; 14) продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу; 15)

неофициальная продажа частным лицам изделий, вырабатываемых предприятием;

16) обнаружение фальсифицированных товаров, объем (вес) которых увеличен за

счет повышения влажности (сахара, муки, крупы и др.), снижения крепости

спиртных напитков и т. п.; 17) систематическое использование неучитываемых

бланков документов, отражающих движение имущества, вместо предписанных

бланков стропой отчетности; 18) представление подложных документов на

списание материальных ценностей и денежных средств; 19) указание в

документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ: на

транспорте - указание завышенных показателей о количестве перевезенных

грузов, о фиктивных перевозках; в строительстве - завышение объемов и

стоимости выполненных работ; на производстве - преувеличенные сведения о

количестве изготовленных деталей, неправильная, более дорогая расценка их и

т. п.; 20) подлоги в учетных документах; 21) указание в документах

заниженных данных об изготовленной продукции, сокрытие от учета части

изделий; 22) завышенное против фактически израсходованного списание в расход

имущества: сырья - в производстве, строительных материалов - в строительстве

и др.: 23) списание в расход средств на якобы закупленное и фиктивно

оприходованное имущество, фактически не поступавшее: сельскохозяйственных

продуктов при заготовках; строительных материалов, каких-либо иных то варов,

якобы закупленных в торговых предприятиях: и т. п.; 24) завышенное списание

в расход имущества под видом различных трат: естественной убыли, порчи,

отходов при переработке и др.: 25) реализация в торгующих организациях

неоприходованных товаров; 26) систематическое нарушение требований

регулярного измерения и фиксирования в документах показателей имущества

(например, продуктов питания); 27) изъятие с контрольно-пропускных пунктов и

преждевременное уничтожение пропусков на вывозимое имущество; и др. Признаки

сокрытия хищения - действия расхитителей по уничтожению документов, остатков

сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов. Признаки использования

результатов хищения - приобретение ценных вещей, недвижимости, крупные

вклады в банки и т. п. Значение признаков хищения заключается в том, что с

их помощью можно выдвинуть обоснованное предположение не только о факте

хищения определенных ценностей, но и о способах хищения, конкретных фактах

преступной деятельности, участниках преступной группы. Причем, сделать это

можно на начальной стадии процесса хищения и тем самым вовремя пре сечь

совершение преступления. "География" выявления признаков должностных хищений

достаточно многообразна: 1) на производственных объектах; 2) в

торгово-сбытовых объектах; 3) в транспортных организациях, осуществляющих

перевозку грузов; 4) в вышестоящих по от ношению к конкретному объекту

организациях - банках, кооперативах, акционерных обществах и т. п.; 5) в

материалах суда, прокуратуры, милиции (отделов по борьбе с экономическими

преступлениями), арбитражного суда, налоговой и таможенной служб: 6) в быту

и по месту жительства расхитителей. Существенное значение имеет выявление и

правильная оценка признаков возможного хищения для решения вопроса о

возбуждении уголовного дела. Первым направлением при решении этого вопроса

является исследование имеющихся нескольких признаков хищения в их

совокупности. Нередко признаки хищения внешне сходны с нейтральными фактами,

которые возможно не имеют связи с предполагаемым хищением. Например, факт

недостачи материальных ценностей свидетельствует не только о возможном

хищении, но и о преступной халатности, а иногда и о непреступном поведении

материально-ответственных лиц. Необходимо определить, какие объяснения

исследуемых фактов возможны при их анализе, с какими другими признаками

совпадает исследуемый признак. Методом исключения исследуются известные

факты и устанавливается их достаточность для решения вопроса о возбуждении

уголовного дела. Вторым направлением является поиск, обнаружение и

исследование других, новых признаков хищения. Один признак (например,

наличие излишков товарно-материальных ценностей) показывает одну сторону

возможного хищения. Если в ходе предварительной проверки будет установлено,

что такие факты носили систематический характер, что

материально-ответственное лицо и его окружение жили не по средствам, это в

определенной степени прольет свет на другую сторону возможного хищения -

корыстный характер возникновения излишков. Таким образом, можно сделать

вывод, что основанием для возбуждения уголовного дела о групповом

должностном хищении в большинстве случаев является не один признак, а их

совокупность. При этом исследуемые следователем материалы будут выглядеть

более убедительными, если в комплексе этих признаков будут признаки,

характеризующие обе стороны возможного хищения.


N 2 Организация расследования должностных хищений


Уголовные дела о хищениях обычно возбуждают по материалам плановых и

внеплановых ревизий, инвентаризаций и иных проверок, выявивших недостачи

либо излишки денег или материальных ценностей, по заявлениям представителей

общественности или граждан, по сообщениям должностных лиц, органов печати,

по материалам расследования других преступлений, а Также в результате

непосредственного обнаружения органом дознания признаков хищения. В

большинстве случаев при решении вопроса о возбуждении уголовного дела

проводят предварительную проверку. Такая проверка состоит в истребовании

документов, подтверждающих или опровергающих изложенные в первичных

материалах данные, получении объяснений от отдельных лиц, изучении

технологии производства или характера деятельности объекта, на котором, как

указывается в первичных материалах, совершено хищение, изучении нормативов,

регламентирующих деятельность организации, и особенностей ее деятельности и

связанных с ней организаций, изучении товаре- и документооборота этого

объекта, организации и проведении выборочных инвентаризаций, ревизий,

проверке состояния учета хранения, расходования товарно-материальных

ценностей, отчетности и т. д. Следователи могут осуществлять предварительную

проверку с помощью работников отдела по борьбе с экономическими

преступлениями (ОБЭПа), использующих для этого свои оперативно-розыскные

средства и методы. В процессе расследования подлежат установлению следующие

обстоятельства:

- конкретное должностное или недолжностное лицо, которому вверено

имущество: мотивы его криминальных действий (стремление обогатиться, добыть

средства для разгульного образа жизни, оказания помощи другим лицам)!

характеристика этого лица по месту работы и жительства (образ жизни, наличие

таких качеств, как корыстолюбие, пьянство, судимость и т. д.); наличие у

него имущества, подлежащего конфискации или изъятию для возмещения

причиненного ущерба;

-состав преступной группы по групповым делам, роль каждого ее члена -

лидера группы, активных и второстепенных участников;

- степень и характер ответственности каждого из расхитителей

(смягчающие ответственность обстоятельства - добровольное возмещение вреда,

явка с повинной, чистосердечное раскаяние, активная помощь расследованию,

образцовая работа, тяжелое семейное положение и др.; отягчающие

ответственность обстоятельства - корыстные и иные низменные побуждения,

действия группы по предварительному сговору, крупные размеры хищения,

повторное совершение преступления, совершение хищения особо опасным

рецидивистом и др.);

- способ совершения и сокрытия хищения;

- время (период), в течение которого совершались хищения, время каждой

преступной операции и место совершения хищения - в целом и применительно к

отдельным эпизодам (предприятие, учреждение, организация); характер и

размеры ущерба, причиненного всей группой и каждым из участников в

отдельности:

-вид, размер, период и причины образования недостач или излишков

товарно-материальных ценностей и денежных средств, если таковые обнаружены.

- причины и условия, способствовавшие хищению. ля первоначального этапа

расследования характерны следующие следственные ситуации:

1) возбуждение уголовного дела по оперативно-розыскным данным аппарата

ОБЭПа; 2) возбуждение уголовного дела по официальным материалам (чаще всего

по результатам инвентаризаций и ревизий, контрольным закупкам); 3)

возбуждение уголовного дела при задержании расхитителей с поличным,

проведенном без какой-либо предварительной проверки; 4) возбуждение

уголовного дела по материалам печати, заявлениям граждан. При первой

ситуации в результате оперативно-розыскных и организационных мероприятий

обычно уже установлены и задокументированы эпизоды хищений, известны места

хранения предметов и документов, подтверждающих факты хищений и причастности

к ним определенных лиц, обнаружены места сбыта и хранения похищенного,

установлены условия, способствовавшие хищению. Общие и частные версии (о

факте хищения, его размерах, причастных лицах и т. п.) уже проверены в ходе

предварительной, чаще всего оперативной разработки. В ходе расследования эти

версии конкретизируются, дополняются, на основе получаемых доказательств

возникают новые версии. Как следователь, так и оперуполномоченный ОБЭПа

составляют свои самостоятельные планы, объединенные единым замыслом.

Характерными для дел, возбуждаемых на основании оперативно-розыскных данных,

первоначальными следственными действиями являются следующие: а) задержание с

поличным; б) личный обыск задержанных, обыск по месту их работы и

жительства, наложение ареста на их имущество; в) осмотр документов, в

необходимых случаях их выемка; г) осмотры и в необходимых случаях выемка

предметов, могущих быть вещественными доказательствами (сырья,

полуфабрикатов, готовой продукции); осмотры производственных, складских и

административных помещений; осмотры различного оборудования; д) допросы

подозреваемых и некоторых свидетелей. На этой же стадии расследования

проводятся инвентаризации и документальные ревизии, а иногда контрольные

закупки. При второй ситуации должен быть тщательно изучен не только сам акт

ревизии, но и все документы, которые должны быть к нему приложены,

- подлинники или копии документов, подтверждающих выводы ревизоров о

выявленных ими фактах злоупотреблений, халатности, недостач, излишков,

растрат и присвоения денежных средств и товарно-материальных ценностей,

объяснения ответственных за эти нарушения лиц. В случае несогласия этих лиц

с выводами ревизоров к акту ревизии прилагается заключение бухгалтера

вышестоящей организации по существу их возражений. После возбуждения

уголовного дела по официальным материалам планируются и проводятся следующие

первоначальные следственные действия: а) осмотр, в необходимых случаях

выемка документов, относящихся к операции, признанной ревизией

необоснованной; б) допросы лиц, ответственных за выявленные ревизией

злоупотребления; в) обыски у этих лиц с целью обнаружения предметов и

документов, могущих быть вещественными доказательствами, а также имущества,

могущего быть конфискованным по приговору суда, опись этого имущества; г)

допросы свидетелей, указанных в материалах ревизии. При третьей ситуации

характер и последовательность действий следователя и оперативного работника

ОБЭПа в случае непредусмотренного ими задержания с поличным расхитителей без

предварительной проверки определяется конкретной криминальной обстановкой.