Аудиторський звіт незалежних аудиторів

1   2   3   4   5

Якість позабалансових активів, які входять до кредитного портфеля банку, задовільна.

За позабалансовими пасивними рахунками враховуються надані застави (рахунок 9510), питома вага яких протягом року була найбільша і станом на 31.12.2007 року становила 91,8% позабалансових пасивів або
573 303 тис. грн., та валюта та банківські метали, що продані за умовами спот (рахунок 9210) – 0,5% або 51 194 тис. грн.


Аналіз фінансово-економічної діяльності банку

Оцінка фінансового стану банку здійснювалась на підставі балансу АКБ «ПРАВЕКС-БАНК», звіту про фінансові результати та інших даних, які надавались на запит аудиту .

При здійсненні обліку доходів і витрат банк користується Правилами бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затвердженими постановою Правління НБУ від 18 червня 2003 року N 255 (із змінами і доповненнями), іншими нормативно-правовими актами НБУ та внутрішніми положеннями.

Структура доходів і витрат є раціональною. Банк забезпечує отримання прибутку за рахунок традиційної банківської діяльності – кредитування.


Структура доходів станом на 31.12.2007 року наведена у Таблиці 19.

Таблиця 19

№ п/п	Доходи банку за статтями	Сума (тис. грн.)	Питома вага, %
Доходи всього:	1 100 355	100,00
1.	Процентні доходи	568 762	51,69
2.	Комісійні доходи	399 525	36,31
3.	Чистий торговельний дохід	82 292	7,48
4.	Інші операційні доходи	49 198	4,47
5.	Інший дохід	578	0,05

Найбільшу питому вагу в доходах банку займають процентні доходи (51,69%), комісійні доходи (36,31%) та доходи від торговельних операцій (7,48%).

Найбільшу питому вагу в процентних доходах мають доходи за кредитами, що надані фізичним особам (88,39% від загальної суми процентних доходів) та доходи за кредитами суб’єктам господарської діяльності (9,23% від загальної суми процентних доходів).

Серед комісійних доходів найбільшу питому вагу складають комісійні доходи за операціями з клієнтами (99,05% від загальної суми комісійних доходів).

Структура витрат банку станом на 31.12.2007 року наведена у Таблиці 20.

Таблиця 20

№ п/п	Витрати банку за статтями	Сума (тис. грн.)	Питома вага (%)
	Витрати всього:	1 062 382	100,00
1.	Процентні витрати	303 854	28,60
2.	Комісійні витрати	3 418	0,32
3.	Інші операційні витрати	78 240	7,37
4.	Загальні адміністративні витрати	497 619	46,84
5.	Відрахування в резерви та списання безнадійних активів	161 803	15,23
6.	Податок на прибуток	17 448	1,64

Найбільша питома вага у витратах банку належить загальним адміністративним витратам – 46,84% та процентним витратам – 28,60% від загальної суми витрат.

Серед загальних адміністративних витрат найбільшу питому вагу мають витрати на утримання персоналу (68,25% від загальної суми загальних адміністративних витрат), витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів (10,78% від загальної суми загальних адміністративних витрат), витрати на телекомунікації (7,24% від загальної суми загальних адміністративних витрат), інші експлуатаційні та господарські витрати (7,02% від загальної суми загальних адміністративних витрат).

Серед процентних витрат найбільшу питому вагу займають витрати за операціями з фізичними особами (85,22% загальної суми процентних витрат).

Станом на 31.12.2007 року чистий прибуток АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» склав 37 973 тис. грн.

Нецільового використання рахунків бухгалтерського обліку при відображенні операцій не виявлено.

Зловживань керівних осіб банку не зафіксовано.


Фінансовий моніторинг.

З метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» проводить систему заходів у відповідності до „Положення про здійснення банками фінансового моніторингу”, затвердженого постановою Правління НБУ від 14.05.2003 року №189 (із змінами і доповненнями), Закону України „Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом”, Закону України „Про внесення змін до деяких законів України з питань запобігання використанню банків та інших фінансових установ з метою легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом”.

Головним банком були розроблені та надіслані філіям для використання плани основних заходів з протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, затверджені наказом Голови Правління АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» від 07.03.2006 № 4/КІ.

Програми передбачають проведення фінансового моніторингу, в рамках якого здійснюється ідентифікація, вивчення своїх клієнтів, аналіз операцій, що здійснюються. В рамках програми фінансового моніторингу здійснюється навчання співробітників банку, проводиться роз’яснювальна робота з метою оптимізації системи заходів для забезпечення ефективності фінансового моніторингу.

Керівництво Банку приділяє достатню увагу питанням протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом.

Основними принципами, якими керується Банк в питаннях здійснення фінансового моніторингу, є ідентифікація клієнта, визначення ознак, за якими операція може бути віднесена до категорії таких, що підлягають обов’язковому моніторингу, реєстрація операцій, вжиття достатніх заходів, спрямованих на з’ясування суті та мети операції, за наявності достатніх підстав надання необхідної інформації уповноваженому органу.

Протягом 2007 року управлінням внутрішнього аудиту та контролю були проведені тематичні перевірки усіх філій АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» щодо запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом. На думку аудиторів Банком вживаються всі можливі заходи щодо запобігання протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом.


Операції з пов’язаними сторонами

Для проведення аудиту операцій з пов’язаними сторонами були надані повні списки інсайдерів/пов’язаних осіб, необхідні пояснення управлінського персоналу щодо операцій, які проводяться з пов’язаними особами, списки акціонерів та виписки з реєстру акцій, декларації про прибуток щодо відображення операцій в податковому обліку, договори між банком та пов’язаними сторонами, протоколи засідань Правління, Загальних зборів акціонерів та інші документи, які надавались аудиторам та дозволили зробити неупереджений висновок щодо операцій з пов’язаними сторонами. Здійснено тестування операцій і залишків за рахунками бухгалтерського обліку, на яких відображені операції з пов’язаними особами.

Протягом 2007 року АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» здійснював операції з інсайдерами/пов’язаними особами. Обсяг операцій з пов’язаними сторонами не впливає принципово на результат діяльності АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» в цілому.

Операції, що носять збитковий характер, не проводяться. Резерви під можливі ризики від операцій з пов’язаними особами сформовані у повному обсязі у відповідності до вимог НБУ. Нетипових схем щодо здійснення окремих операцій між пов’язаними сторонами та банком не застосовувалось.

Фактів порушення нормативу максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, не виявлено.

У разі укладення банком договорів з інсайдерами на більш сприятливих умовах, ніж угоди, що укладені з іншими особами, на суму таких угод зменшується розмір регулятивного капіталу до часу погашення таких угод.

Виходячи із даних, отриманих в ході аудиту, аудитори склали неупереджений висновок, що АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» здійснює операції з інсайдерами/пов’язаними особами та відображає їх у бухгалтерському обліку та звітності у відповідності до чинного законодавства України, нормативних актів НБУ. Інформація, що представлена у звітності, дозволяє у повному обсязі скласти уяву про операції з інсайдерами/пов’язаними особами протягом звітного періоду.


Інформаційні системи

Розробкою та супроводом інформаційних систем банку займається Інформаційно-обчислювальний департамент.

У межах своїх обов’язків, інформаційно-обчислювальний департамент визначає основні засади розвитку в розробці нових банківських технологій і нових видів банківських послуг, прикладного програмного забезпечення, впровадження політики безпеки функціонування мультисервісної корпоративної мережі, виконує роботи, пов‘язані з захистом електронних платіжних документів системи електронних платежів НБУ.

У банку використовується як придбане програмне забезпечення, так і власні програмні продукти.

Технологічний (операційний) ризик, пов’язаний зі здійсненням несанкціонованих дій, контролюється з використанням сертифікованих програмно-апаратних систем захисту інформації, шляхом розробки і впровадження програмних продуктів на основі внутрішніх інструкцій та інших процедурних норм щодо кожної проведеної банком операції, а також запровадженням адміністративних заходів. Банк також має відповідні нормативні документи та інструкції, яки регламентують порядок дій його працівників на випадок надзвичайного стану.

Аудитори виконали оцінку стану інформаційних систем банку, організації захисту електронних банківських документів і дотримання правил комп’ютерної обробки банківських даних. Вважаємо, що банк має достатній і сучасний рівень організації інформаційних систем та їх захисту.

Банк постійно працює у напрямку удосконалення програмно-технічного забезпечення, що дозволяє забезпечити цілісність інформаційних потоків та персоніфікований доступ до інформації.


Аналіз стану обліку та звітності

Аналіз відповідності стану бухгалтерського обліку, його організації згідно чинному законодавству та нормативним документам НБУ показав, що:

• обороти по касових рахунках підтверджуються первинними документами;
  
• дані аналітичного обліку відповідають оборотам і залишкам по рахунках синтетичного обліку;
  
• щоденні баланси, інші звіти складаються своєчасно, на основі розпоряджень клієнтів та відповідних договорів, що забезпечується веденням обліку з використанням сучасних банківських та комп’ютерних технологій;
  
• операції по рахунках клієнтів здійснюються своєчасно, що забезпечується використанням сучасних комп`ютерних систем;
  
• документи пристосовані для обробки на персональних комп`ютерах завдяки стандартизації та уніфікації представлених даних;
  
• усі рахунки в балансі використовуються за призначенням, а економічний зміст відповідає характеру і призначенню рахунків;
  
• розрахункові операції здійснюються на підставі первинних документів (платіжних доручень, чеків та інших) суворо згідно з розпорядженнями власників рахунків;
  
• стан організації бухгалтерського обліку адекватний законодавчим та нормативним актам та забезпечує достовірне та повне відображення операцій, що виконуються на основі первинних документів.
  

За підсумками перевірки встановлено, що діяльність банку достовірно відображена у фінансовій звітності.

Діяльність АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» здійснювалась у відповідності до вимог чинного законодавства, міжнародних та національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативних вимог Національного банку України, Мінфіну, державної комісії з цінних паперів і фондового ринку, діючої системи бухгалтерського обліку в банках.

Місячні, щоденні, декадні та інші звіти складені на основі достовірних даних бухгалтерського обліку.

Аналітичні дані відповідають синтетичним даним бухгалтерської звітності. Щоденна звірка даних аналітичного і синтетичного обліку виконується в автоматичному режимі з використанням відповідного програмного забезпечення.

У цілому аудиторська фірма «Віжа-Аудит» підтверджує, що річна фінансова звітність АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» у складі:

• загальної інформації про діяльність банку;
  
• звіту про фінансові результати, який характеризує діяльність банку за станом на кінець дня 31 грудня 2007 року;
  

• звіту «Баланс», який відображає фінансовий стан банку за станом на кінець дня 31 грудня 2007 року;
  
• звіту про власний капітал за станом на кінець дня 31 грудня 2007 року;
  
• звіту про рух грошових коштів за станом на кінець дня
  31 грудня 2007 року;
  
• приміток до річного фінансового звіту за 2007 рік
  

представляє достовірно, у всіх суттєвих аспектах фінансовий стан Банку, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату у відповідності до вимог Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.


Директор АФ “Віжа-Аудит” І.І.Пилипенко


(сертифікат серії «АБ»№000053,

виданий АПУ 04.01.1994р.,

сертифікат аудитора на право

здійснення аудиту банків

№0000061, чинний до 01.01.2010 р.)


11 квітня 2008 р.


Україна, м. Київ

вул. Інститутська, 25