Аудиторський звіт незалежних аудиторів
| Вид материала | Документы |
СодержаниеНайменування статті Усього активів Власний капітал Усього власного капіталу Кредитні операції |
- Звіт незалежних аудиторів тов «аудит консалтинг груп» за результатами аудиту фінансової, 307.4kb.
- Аудиторський звіт незалежних аудиторів, 838.75kb.
- Аудиторський висновок, 31.87kb.
- Відкрите акціонерне товариство, 4354.12kb.
- Аудиторський висновок про фінансову звітність відкритого акціонерного товариства, 152.45kb.
- «конверсбанк», 260.07kb.
- Аудиторський висновок тов аф «каупервуд» щодо річної фінансової звітності публічного, 66.95kb.
- «Акціонерний комерційний банк «київ», 264.74kb.
- Висновок незалежних аудиторів про достовірність фінансової звітності, 1096.58kb.
- Висновок незалежних аудиторів, 77.92kb.
Фактичні показники нормативів ліквідності стабільно перевищують нормативні значення більше ніж у 2 рази, що свідчить про здатність банку забезпечити виконання узятих зобов’язань.
Враховуючи існуючий фінансовий стан банку, а також добру репутацію серед клієнтів та населення, загроза втрати ліквідності банком у короткостроковий перспективі відсутня.
Фактично зарезервовані кошти на кореспондентському рахунку відповідали нормативам обов’язкового резервування. Формування обов’язкових резервів здійснюється у цілому за зведеним балансом банку.
Обсяг обов’язкових резервів контролюється відповідно до „Положення про порядок формування обов’язкових резервів для банків України”, затвердженого Постановою Правління НБУ від 16.03.2006 року № 91.
Сума, що визначена на підставі встановленої норми обов’язкового резервування, відповідала фактичній середньоарифметичній сумі залишків коштів на кореспондентському рахунку банку за місяць.
У ході аудиторської перевірки оцінки дохідності та ліквідності активів, якості управління активами та пасивами порушень не виявлено.
Активні операції банку
Станом на 31.12.2007 чисті активи АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» складали 6 092 904 тис. грн.
Порівняльні дані статей балансу АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за 2007 та 2006 роки наведені у таблиці 5.
Таблиця 5 (тис. грн.)
| Найменування статті | 2007 рік | 2006 рік |
| АКТИВИ | ||
| Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку | 430199 | 379530 |
| Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України | 0 | 0 |
| Кошти в інших банках | 1088049 | 380277 |
| Цінні папери в торговому портфелі банку | 0 | 0 |
| Цінні папери в портфелі банку на продаж | 58 | 1058 |
| Кредити та заборгованість клієнтів | 3805641 | 2382895 |
| Цінні папери в портфелі банку до погашення | 0 | 0 |
| Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії | 0 | 0 |
| Основні засоби та нематеріальні активи | 503241 | 315055 |
| Нараховані доходи до отримання: | 60531 | 40485 |
| Відстрочений податковий актив | 17634 | 0 |
| Інші активи | 187551 | 83728 |
| Довгострокові активи, призначені для продажу | 0 | 0 |
| Усього активів | 6092904 | 3583028 |
| ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | ||
| Кошти банків | 1047625 | 280671 |
| У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України | 0 | 0 |
| Кошти клієнтів | 3904693 | 2722123 |
| Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | 1 | 1 |
| Боргові цінні папери, емітовані банком | 159438 | 18000 |
| Нараховані витрати до сплати | 123287 | 87322 |
| Відстрочені податкові зобов’язання | 66888 | 31109 |
| Інші зобов’язання | 88482 | 87138 |
| Усього зобов’язань | 5390414 | 3226364 |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | ||
| Статутний капітал | 371499 | 171499 |
| Капіталізовані дивіденди | 0 | 0 |
| Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) | 0 | 0 |
| Емісійні різниці | 672 | 672 |
| Резерви та інші фонди банку | 14059 | 10219 |
| Резерви переоцінки, у тому числі: | 204058 | 96529 |
| Резерви переоцінки необоротних активів | 204058 | 96529 |
| Резерви переоцінки цінних паперів | 0 | 0 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років | 74229 | 940 |
| Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження | 37973 | 76805 |
| Усього власного капіталу | 702490 | 356664 |
| Усього пасивів | 6092904 | 3583028 |
Суттєву частку в активах банку займають кредити суб’єктів господарської діяльності та фізичних осіб, їх частка становить 62,46% в загальних активах і станом на 31.12.2007 року складає 3 805 641 тис. грн. Це зумовлено реалізацією стратегічних цілей банку щодо розширення обсягів клієнтської бази, особливо роздрібного бізнесу. Значно зросли залишки за коштами в інших банках. Так, на кінець 2006 року вони становили 380 277 тис. грн. (10,61% в загальних активах), а на кінець 2007 року – 1 088 049 тис. грн. (17,86%).
Аудит активних операцій було здійснено на підставі даних балансу, фінансової звітності, договорів, внутрішніх бухгалтерських документів за розрахунками з клієнтами по кредитах (вибірково), а також іншої інформації, яка надавалась аудиторам. Порушень не виявлено.
Кредитні операції
Аудит кредитних операцій здійснювався шляхом перевірки і аналізу кредитних угод, угод про заставу, свідоцтв про страхування кредитів, виписок з кредитних (позичкових) рахунків, балансу АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» станом на 31.12.2007 року, звітності за кредитами, таблиць розрахунку резервів та інших документів, які надавались аудиторам, які в повній мірі висвітлювали операції, що виконувались.
Результати аналізу кредитних операцій, які здійснювались банком протягом 2007 року, показали, що для здійснення кредитної діяльності АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» керується відповідними законодавчими і нормативними документами НБУ та розробленими внутрішніми положеннями: “Про кредитування”, “Інструкцією про порядок проведення перевірок заставленого майна”, “Методикою оцінки фінансового стану позичальника”, “Положенням про овердрафтне обслуговування”, “Положенням про кредитування фізичних осіб з використанням платіжних карток міжнародних платіжних систем” та іншими.
Кредитна діяльність АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» спрямована на поєднання інтересів банку, його акціонерів, вкладників та суб’єктів господарської діяльності (юридичних та фізичних осіб).
У кредитній діяльності банк дотримується наступних принципів кредитування: повернення, забезпеченості, строковості, платності, цільового характеру використання.
Інформація щодо дотримання нормативів ризику та інвестування за станом на кінець дня 31.12.2007 року наведена в таблиці 6.
Таблиця 6
| Найменування | Значення | |
| нормативів ризику та інвестування | Норматив | Факт |
| Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента | Не більше 20% | 18,07% |
| Норматив “великих” кредитних ризиків | Не більше 800% | 66,00% |
| Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру | Не більше 2% | 0,80% |
| Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам | Не більше 20% | 2,87% |
| Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою | Не більше 15% | 0,00% |
| Норматив загальної суми інвестування | Не більше 60% | 0,01% |
Ризик операцій з інсайдерами мінімізується шляхом розміщення активів у різних сферах економіки та відсутності значних концентрацій активних операцій з одним контрагентом. У кожному випадку кредитування інсайдерів зберігався принцип економічної доцільності операцій, платності кредиту, оцінки ризику позичальника.
Збиткових операції з інсайдерами, порушень нормативу максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, не виявлено.
Якщо договір з інсайдерами укладено на більш сприятливих умовах, ніж з іншими особами, на суму таких угод було зменшено розмір регулятивного капіталу до часу погашення таких угод.
Методика здійснення кредитних операцій в
АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» відповідає законодавчим та нормативним документам НБУ. Заяви на видачу кредитів оформлені і зареєстровані згідно з чинним законодавством. З метою управління кредитним ризиком, з урахуванням вимог НБУ щодо оцінки кредитоспроможності та фінансової стійкості позичальника, при видачі кредиту здійснюється перевірка фінансового стану позичальника, перевіряється ступінь ліквідності майна, яке надається під заставу, обґрунтовується надійність повернення кожного кредиту і подається на розгляд Кредитного комітету (комісії), якій приймає рішення про видачу (чи відмову у видачі) кредиту.
Протягом терміну дії кредитного договору банк здійснює моніторинг фінансового стану позичальників з використанням даних фінансової звітності. Процедури проводяться з метою попередження ризиків непогашення кредитів у майбутньому та для присвоєння відповідної категорії ризику з метою формування резервів.
Протягом 2007 року банк активно працював у напрямку розміщення та залучення коштів на міжбанківському ринку кредитних ресурсів: проводив операції з розміщення та залучення ресурсів в національній та іноземній валютах з банками резидентами, операції в іноземній валюті з банками нерезидентами. Забезпечувалося своєчасне і якісне оформлення відповідних внутрішніх і зовнішніх документів за всіма видами операцій, документарне супроводження операцій до повного їх завершення, контроль за рухом грошових коштів.
Розміщення або залучення ресурсів на міжбанківському ринку України банк здійснює відповідно до укладених генеральних угод з банками резидентами. Якщо угода укладена за системою «Рейтер Ділінг»- уповноваженими особами підписується документ „тікет”, якщо угода укладена по телефону - документ „кепчур”. З банками нерезидентами укладаються окремі угоди.
Надання кредитів та їх погашення здійснювалося безготівково через кореспондентські рахунки банку. Датою надання кредиту вважається дата надходження коштів на рахунок позичальника, дата повернення кредиту – дата надходження суми заборгованості на рахунок кредитора.
За станом на 31.12.2007 року загальний кредитний портфель складає
4 490 202 тис. грн., а за вирахуванням створених резервів під заборгованість за кредитами – становить 4 374 001 тис. грн. Серед загальної суми позик питома вага прострочених кредитів складає 1,49%, що свідчить про проведення банком виваженої кредитної політики щодо оцінки фінансового стану позичальників та контролю за цільовим використанням кредитних коштів.
Якість кредитного портфеля не є суттєво ризиковою для капіталу банку. Управління кредитним портфелем носить задовільний характер.
У 2007 році банк зберігає тенденцію розвитку банківського кредитування фізичних осіб (у структурі корпоративного та роздрібного кредитного портфеля частка таких кредитів складає 84 %). Це зумовлено збільшенням доходів населення, зменшенням заборгованості з виплати заробітної плати та відповідно збільшенням витрат на товари тривалого використання. Значно розширився перелік кредитних послуг, які запропоновано фізичним особам.
Випадків порушення встановленого ліміту видачі кредиту одному позичальнику не виявлено.
Переважна більшість кредитів надається під заставу майна позичальників чи третіх осіб, що значно зменшує кредитний ризик.
Кредитний портфель АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» в іноземній валюті становить 51,76% загального кредитного портфеля.
На підставі вибіркової перевірки щодо розрахунку резерву встановлено, що обсяг сформованих резервів під кредитні операції відповідає вимогам “Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 року № 279. За станом на 31.12.2007 року в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» резерви під стандартну і нестандартну заборгованість для покриття кредитних ризиків сформовані в повному обсязі, а саме в сумі
116 201 тис. грн., в т.ч.:
- по міжбанківських кредитах в сумі 778 тис. грн.,
- по кредитах клієнтам в сумі 115 423 тис. грн.
На підставі комплексної перевірки розрахунку резерву встановлено, що обсяг сформованих резервів під кредитні операції відповідає вимогам “Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 року № 279.
Розрахунок резерву під можливі втрати за кредитними операціями банку станом на 31.12.2007 року наведений у таблиці 7.
Таблиця 7 (тис. грн.)
| Категорії кредитних операцій за ступенями ризику | Заборго-ваність за кредита-ми на 1-е число місяця | Заборгованість зменшується на вартість застави | Заборго- ваність, що береться до розра-хунку –Чистий кредит-ний ризик | Коефі-цієнт резер- вування (%) | Факти-чно сфор-мований резерв | |||||
| майно-вих прав на грошо-ві депози-ти | недерж. цінних паперів, рухомо-го і нерух. майна, дорог. мет. та інших майно-вих прав | неру-хомо-го майна | майно-вих прав на неру-хоме майно | інших майно-вих прав на неру-хоме майно | суми вкла-день, що не включа-ються до розра-хунку резерву | |||||
| Стандарт-ний | 3 889 681 | 547 543 | 799 181 | 1 390 200 | 1 016 | 0 | 294 139 | 857 602 | 1 | 13 757 |
| Під контролем | 290 841 | 45 667 | 75 406 | 111 632 | 0 | 0 | 34 203 | 23 933 | 5 | 2 213 |
| Субстан-дартний | 562 942 | 67 340 | 185 992 | 120 757 | 0 | 120 | 41 511 | 147 222 | 20 | 38 113 |
| Сумнів-ний | 107 969 | 12 953 | 12 207 | 18 487 | 0 | 350 | 10 352 | 53 620 | 50 | 30 396 |
| Безнадій-ний | 31 957 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 31 957 | 100 | 31 957 |
| Усього | 4 883 390 | 673 503 | 1 072 786 | 1 641 076 | 1 016 | 470 | 380 205 | 1 114 334 | | 116 436 |