«конверсбанк»
| Вид материала | Документы |
Аудиторський висновок та звіт за результатами перевірки Річної фінансової звітності
Публічного акціонерного товариства
«КОНВЕРСБАНК»
станом на кінець дня 31 грудня 2009 р оку
Зміст
І. Аудиторський висновок -------------------------------------------------------------------- 3
ІІ. Аудиторський звіт за результатами
перевірки річної фінансової звітності -------------------------------------------------------- 8
| 1. | Вступ --------------------------------------------------------------------------------- | 8 |
| 2. | Загальна інформація про Банк -------------------------------------------------- | 8 |
| 3. | Аналіз достовірності відображення обсягу активів і зобов’язань банку за строками погашення -------------------------------------------------- | 9 |
| 4. | Якість управління активами та пасивами Банку ---------------------------- | 9 |
| 5. | Аналіз якості активів Банку ----------------------------------------------------- | 10 |
| 5.1. | Якість кредитного портфеля ---------------------------------------------------- | 10 |
| 5.2. | Якість портфеля цінних паперів ----------------------------------------------- | 12 |
| 5.3. | Стан дебіторської заборгованості --------------------------------------------- | 12 |
| 6. | Достатність резервів та капіталу Банку -------------------------------------- | 13 |
| 7. | Операції з інсайдерами/пов’язаними особами------------------------------- | 14 |
| 8. | Адекватність системи управління ризиками Банку------------------------ | 15 |
| 9. | Адекватність бухгалтерського обліку ---------------------------------------- | 16 |
| 10. | Адекватність процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку ------------------------------------------------------------------------------ | 16 |
ІІІ. Річна фінансова звітність ------------------------------------------------------------------- 18
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
незалежної Аудиторської фірми у вигляді
товариства з обмеженою відповідальністю «Інтер-аудит»
за результатами аудиторської перевірки річної фінансової звітності
Публічного акціонерного товариства
«КОНВЕРСБАНК»
станом на кінець дня 31 грудня 2009 року
№ 410
| «09» квітня 2010 року | | м. Київ |
Цей Аудиторський висновок адресується :
- Керівництву Публічного акціонерного товариства «КОНВЕРСБАНК»
- Національному банку України
- Всім іншим можливим користувачам річної фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «КОНВЕРСБАНК»
Ми провели аудиторську перевірку річної фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «КОНВЕРСБАНК» (далі – ПАТ «КОНВЕРСБАНК», Банк) станом на кінець дня 31 грудня 2009 року, а саме: Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал, складених станом на кінець дня 31 грудня 2009 року, а також Приміток до звітів (далі – річна фінансова звітність, фінансові звіти), які додаються.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансові звіти.
Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення інформації у фінансових звітах у відповідності до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Відповідальність аудитора.
Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до вимог Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики, що прийняті як Національні стандарти аудиту згідно з рішенням Аудиторської палати України (протокол № 122 від 18 квітня 2003р.), а також з врахуванням вимог та рекомендацій Національного банку України щодо проведення аудиторських перевірок банків України.
Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання процедур, які направлені на отримання аудиторських доказів стосовно сум та інформації, яка розкрита у фінансових звітах. Вибір процедур базується на судженнях аудитора, включаючи оцінку ризику, суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків ми розглядали заходи внутрішнього контролю щодо підготовки та достовірного представлення фінансових звітів з метою розробки аудиторських процедур, що відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Банку. Аудит включав також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.
Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Зважаючи на позитивні тенденції стосовно призупинення відтоку залучених ресурсів банків, позитивні перспективи стабілізації політичної ситуації на Україні, а також з урахуванням продовження впливу на фінансовий стан банків таких чинників, як:
- значне скорочення обсягів кредитування економіки та населення суб’єктами національної банківської системи;
- суттєве зниження економічної активності у секторах, орієнтованих на експорт, і у секторах, що залежать від кредитних ресурсів;
- невизначеність щодо джерел фінансування державного бюджету країни;
- існування істотних ризиків несприятливих коливань валютного курсу,
ми не можемо зробити висновок щодо сукупного впливу цих обставин (окремо або разом) на фінансовий стан Банку протягом 2010 року.
Однак, управлінський персонал Банку вважає, що розроблені та застосовані в Банку процедури та заходи щодо мінімізації впливу вищенаведених економічних обставин на діяльність Банку протягом наступних дванадцяти місяців з дати складання фінансової звітності, є достатніми для забезпечення діяльності Банку на безперервній основі.
Приймаючи до уваги, що вищенаведені економічні фактори впливають на ринкову вартість та ліквідність предметів застави, що обліковуються за групою позабалансових рахунків 95 «Інші зобов’язання та вимоги», зокрема позабалансових рахунків підгрупи 950 «Отримана застава» та 952 «Іпотека», ми не можемо визначити суттєвість впливу цього фактору на обсяги резервів, які сформовано Банком для покриття можливих втрат за кредитними операціями.
Висновок
На нашу думку, з урахуванням впливу на фінансові звіти питань, про які йдеться у попередніх параграфах, фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно подає фінансову інформацію про дійсний фінансовий стан Публічного акціонерного товариства «КОНВЕРСБАНК» (що є правонаступником всіх майнових і немайнових прав та обов`язків Публічного акціонерного товариства «Комерційний Банк «ПАРТНЕР-БАНК» та Товариства з обмеженою відповідальністю «ПАРТНЕР-БАНК») станом на кінець дня 31 грудня 2009 року, його фінансові результати, рух власного капіталу, рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату, та відповідає вимогам законодавчих та нормативно - правових актів України щодо організації бухгалтерського обліку та звітності банків України та Закону України «Про бухгалтерських облік та фінансову звітність в Україні».
Арифметичні округлення при сумуванні рядків чи колонок не є суттєвими для фінансової звітності в цілому та не впливатимуть на прийняття рішення користувачами фінансової звітності.
Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність", "Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності" (Затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 9 вересня 2003 р. N 389, зі змінами) додаткова інформація про аудиторську думку стосовно: відповідності (достовірності відображення) обсягу активів і зобов’язань банку за строками погашення, якості управління активами та пасивами банку, достатності резервів та капіталу банку, аналізу якості активів банку, а також операцій з інсайдерами/пов’язаними особами відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку, адекватності системи управління ризиками Банку, адекватності бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю банку наведено в окремому розділі цього аудиторського висновку: «Аудиторський звіт за результатами перевірки річної фінансової звітності Банку».
В рамках проведення аудиту, у відповідності до вимог Постанови Правління Національного банку України від 23 грудня 2009 року №763 «Про порядок здійснення аудиторської перевірки річної фінансової звітності банків за 2009 рік», нами проведені відповідні аудиторські процедури. Результати цих аудиторських процедур викладені в окремих додатках.
Додатки:
- Річна фінансова звітність
| Генеральний директор Аудиторської фірми ТОВ «Інтер-аудит» | | Денисюк О.В. |
| Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності від 26.01.2001 р. №2248 (продовжено рішенням АПУ 26.01.06 р. №158) | | |
| Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів від 01.02.07 р. Серія АБ № 000020 | | |
| Сертифікат аудитора банків Аудиторської палати України №0019 (термін чинності продовжено Рішенням Аудиторської палати України від 29.10.2009 № 207/2 – до 01.01.15) | | |
| Свідоцтво Національного банку України на право здійснення аудиту банків від 30.08.2007 року №0000018 (строк дії продовжено рішенням Комітету з питань аудиту банків 03.12.2009 р. №18 – до 01.01.15). | | |
АУДИТОРСЬКИЙ ЗВІТ
незалежної Аудиторської фірми у вигляді
товариства з обмеженою відповідальністю «Інтер-аудит»
за результатами аудиторської перевірки річної фінансової звітності
Публічного акціонерного товариства «КОНВЕРСБАНК»
станом на кінець дня 31 грудня 2009 року
1. Вступ
Нами проведено аудит річної фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «КОНВЕРСБАНК» , (далі – ПАТ «КОНВЕРСБАНК», Банк) станом на кінець дня 31 грудня 2009 року.
Цей Звіт є розділом Аудиторського висновку № 410 від «09» квітня 2010 року та складено відповідно до вимог законодавства України, нормативних актів Національного банку України та Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів прийнятих в якості Національних стандартів аудиту згідно з рішенням Аудиторської палати України (протокол № 122 від 18 квітня 2003р.).
Звіт включає інформацію щодо:
- достовірності відображення обсягу активів і зобов’язань Банку за строками погашення;
- якості управління активами та пасивами Банку;
- достатності резервів та капіталу банку, у тому числі щодо відповідності формування капіталу банку, фондів, резервів вимогам нормативно-правових актів Національного банку України;
- якості кредитного портфеля та портфеля цінних паперів;
- стану дебіторської заборгованості;
- оцінки якості операцій з інсайдерами/пов'язаними особами
- адекватності системи управління ризиками Банку, бухгалтерського обліку, процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку.
2. Загальна інформація про Банк
Повне найменування банку: Публічне акціонерне товариство «КОНВЕРСБАНК».
Скорочена назва Банку: ПАТ «КОНВЕРСБАНК».
Публічне акціонерне товариство «КОНВЕРСБАНК» є правонаступником всіх майнових і немайнових прав та обов`язків Публічного акціонерного товариства «Комерційний Банк «ПАРТНЕР-БАНК» та Товариства з обмеженою відповідальністю «ПАРТНЕР-БАНК»
Юридична адреса Банку: Україна, 03141, м. Київ, вул. Солом’янська, 33.
Станом на кінець дня 31.12.2009р. зареєстрований та сплачений Статутний капітал Банку складав 95 890 тис. грн. Зареєстрований статутний капітал сплачено акціонерами в повному обсязі у встановлені законодавством терміни.
В звіті «Баланс» відображено статутний капітал Банку у розмірі 96 743 тис. грн.. Такі розбіжності викликані тим, що відповідно до вимог «Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України», затвердженої постановою Правління Національного банку України від 27 грудня 2007 року №480, зі змінами, до складу статутного капіталу включено кошти, що обліковуються на балансовому рахунку №5003 «Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу» в сумі 853 тис. грн..
Публічне акціонерне товариство «КОНВЕРСБАНК» зареєстроване Національним банком України 5 травня 2006 року за № 306 у вигляді Товариства з обмеженою відповідальністю «ПАРТНЕР-БАНК»
У 2009 році Банк здійснював свою діяльність у відповідності з ліцензією № 227 від 14 червня 2006 року та дозволом № 227-1 від 14 червня 2006 року, виданими Національним банком України Товариству з обмеженою відповідальністю «ПАРТНЕР-БАНК».
З 16 листопада 2009 року Банк здійснював свою діяльність у відповідності з ліцензією № 227 від 16 листопада 2009 року та дозволом № 227-3 від 16 листопада 2009 року, виданими Національним банком України Публічному акціонерному товариству «Комерційний Банк «ПАРТНЕР-БАНК».
Протягом 2009 року Банк здійснював свою діяльність в межах отриманих ліцензій та дозволів.
3. Аналіз достовірності відображення обсягу активів і зобов’язань банку за строками погашення
В ході проведення аудиту річної фінансової звітності Банку, нами було здійснено аналіз «Звіту про структуру активів та пасивів за строками до погашення на 1 січня 2010 року» (форма № 631), інформація з якого використовуються для розрахунку нормативів ліквідності відповідно до порядку, визначеного «Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні», затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 року № 368 (зі змінами).
Порушень щодо достовірності відображення інформації у вказаному Звіті нами встановлено не було.
Ми підтверджуємо відповідність та достовірність відображення обсягу активів і зобов’язань Банку за строками погашення.
4. Якість управління активами та пасивами Банку
Дані щодо відповідності обсягу активів і зобов’язань Банку за строками погашення наведені в таблиці до річного звіту 25.8 «Аналіз фінансових активів та зобов’язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення за звітний рік»
Наведені дані свідчать про недостатню збалансованість за строками погашення та розміщення активів і зобов'язань в часовому проміжку «Від 1 до 3 місяців» та «Від 12 місяців до 3 років», що на нашу думку, є допустимим та не несе загрози втрати ліквідності, зважаючи на внутрішні процедури Банку та компетентність керівництва в процесах управління ліквідністю Банку.
Протягом звітного року Банк дотримувався нормативів ліквідності, встановлених «Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні», затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 року №368, зі змінами.
Управління ризиком ліквідності здійснюється Комітетом з питань управління активами та пасивами за допомогою аналізу ситуації, що склалась, та прогнозу грошових потоків і екстремальних ситуацій, по кожній валюті окремо і в цілому.
Для мінімізації ризику ліквідності протягом звітного року Банк щоденно здійснював внутрішній контроль та аналіз строків погашення активів і зобов’язань для прийняття рішень щодо оперативного управління ліквідністю банку.
Враховуючи викладене, ми вважаємо, що:
- активи і пасиви за строками погашення між собою узгоджені, рівень ліквідності є достатнім;
- ризик втрати ліквідності є помірним, зважаючи на його контрольованість та політики Банку щодо його зниження;
- якість управління активами і пасивами Банку задовільна;
- керівництво Банку на належному рівні забезпечує управління активами і пасивами, шляхом аналізу ліквідності, що ґрунтується на прогнозуванні грошових потоків на відповідні періоди часу.
5. Аналіз якості активів Банку
5.1. Якість кредитного портфеля
Банк здійснює кредитні операцій згідно з вимогами законодавства України та нормативних актів Національного Банку України.
Перед розглядом питання про надання кредитних коштів, Банком проводиться оцінка кредитоспроможності позичальників та визначається заставна вартість майна, що пропонується в забезпечення, оцінюється його ліквідність.
Рішення про надання кредитних коштів приймається відповідним колегіальним органом Банку (Кредитним комітетом, а при видачі кредитних коштів в значних розмірах – затвердження умов кредитування здійснюється і Правлінням Банку) .
Протягом дії кредитних договорів, Банком проводиться моніторинг фінансового стану позичальника та наявності і стану майна, що надане в забезпечення повернення кредитних коштів.
Резерви для покриття можливих ризиків за кредитними операціями формуються у відповідності до вимог «Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків», затвердженого Постановою Правління Національного банку України» 06 липня 2000 року за №279 (зі змінами) та Постанови Правління Національного банку України «Про заходи щодо забезпечення погашення кредитів» від 03 червня 2009 року №328.
Описані вище процедури, надають змогу Банку знижувати рівень кредитних ризиків.
Заборгованість за кредитами, що обліковується на балансі Банку станом на кінець дня 31 грудня 2009 року зменшилась в порівнянні з 31 грудня 2008 року на 42 862 тис. грн. (або на 12,05%). Зменшення залишків заборгованості за кредитами відбулося майже за всіма сегментами кредитування, а саме:
- кредити, надані юридичним особам зменшились на 8 142 тис. грн. (або на 3,01 %);
- кредити фізичним особам – підприємцям зменшились на 148 тис. грн. (або на 49,33 %);
- кредити, надані фізичним особам зменшились на 34 572 тис. грн. (або на 40,74 %), в тому числі за рахунок:
- зменшення об’ємів іпотечних кредитів фізичним особам на 14182 тис. грн.(або на 55,38 %);
- зменшення об’ємів кредитів фізичним особам – на 20 405 тис. грн. (або на 35,30 %);
- збільшення об’ємів інших кредитів фізичним особам – на 615 тис. грн. (або на 169,89 %).
Розмір резервів для покриття можливих втрат за кредитними операціями зріс на 4 125 тис. грн. (або на 45,60 %).
Частка незабезпечених кредитів станом на кінець дня 31 грудня 2009 року становить 1,73% (в абсолютному значенні – 5 419 тис. грн. );
Частка кредитів, забезпечених нерухомим майном житлового призначення становить 1,94 % (або 6 060 тис. грн.);
Частка кредитів, забезпечених іншим нерухомим майном - 0,93 % (або 2 916 тис. грн.);
Частка кредитів, забезпечених грошовими депозитами – 47,75 % (або 149 378 тис. грн.);
Частка кредитів, забезпечених іншим майном (автотранспорт, обладнання, товари в обороті, майнові права) – 47,64 % (або 149 037 тис. грн.).
Інформація щодо структури кредитного портфеля та його забезпечення заставним майном наведена в примітці до річного звіту «Кредити та заборгованість клієнтів».
На нашу думку,
- аналіз наведеної інформації адекватно відображає структуру кредитного портфеля Банку;
- якість кредитного портфеля можна уважати задовільною, враховуючи, що частка кредитів, забезпечених високоліквідним забезпеченням, а саме грошовими депозитами становить 47,75 % .
5.2. Якість портфеля цінних паперів
В портфелі цінних паперів Банку станом на кінець дня 31 грудня 2009 року знаходяться тільки цінні папери призначені для продажу, а саме боргові цінні папери, структура та складові, що складають балансову вартість відображену в звіті «Баланс» викладеною в Таблиці 1.
Таблиця 1. Структура портфеля цінних паперів для продажу ПАТ «КОНВЕРСБАНК»
| Вид цінних паперів | Номінальна вартість, тис. грн. | Переоцінка боргових цінних паперів, тис. грн.. | Неаморти-зований дисконт, тис. грн.. | Нараховані відсотки, тис. грн. | Балансова вартість, тис. грн.. | Частка в балансовій вартості,% |
| Облігації підприємств | 7 180 | (1 477) | (0) | 140 | 5 843 | 52,61% |
| Облігації підприємств | 2 553 | (319) | (0) | 41 | 2 275 | 20,49% |
| Облігації підприємств | 1 700 | (1 331) | (18) | 93 | 444 | 4,00% |
| Вексель | 5 000 | (2 457) | (0) | 0 | 2 543 | 22,90% |
| Разом портфель цінних паперів для продажу | 16 433 | (5 584) | (18) | 275 | 11 106 | 100,00% |
Станом на кінець дня 31 грудня 2009 року Банком не створено резерв під знецінення цінних паперів у портфелі на продаж.
Інформація щодо портфеля цінних паперів Банку наведена в примітці 7 «Цінні папери у портфелі банку на продаж».
В ході проведення аудиту та шляхом проведення додаткових процедур ми не отримали достатньої інформації, щодо справедливої вартості боргових цінних паперів, а саме векселя загальною номінальною вартістю 5 000 тис. грн..
На нашу думку,
- інформація Банку адекватно відображає структуру портфеля цінних паперів;
- якість портфеля цінних паперів не можна вважати задовільною (з врахуванням того, що векселі в портфелі Банку для продажу займають 22,90%).
Слід зазначити, що керівництво ПАТ «КОНВЕРСБАНК» вважає, що зазначений в попередньому абзаці вексель буде погашено вчасно та в повній сумі, а якість портфеля цінних паперів є задовільною.
5.3. Стан дебіторської заборгованості
Дебіторська заборгованість Банку станом на звітну дату складає 0,93 % від загальної суми активів Банку.
Структура дебіторської заборгованості та об’ємів сформованих резервів станом на кінець дня 31 грудня 2009 року має наступний вигляд:
| Група ризику | Дебіторська заборгованість, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання НА, тис. грн. | Інша дебіторська заборгованість, тис. грн. | Разом дебіторської заборгованості, тис. грн. | Частка в структурі дебіторської заборгованості, % | Сформовані резерви за дебіторською заборгованістю, тис. грн. | Балансова вартість дебіторської заборгованості, тис. грн. |
| I | 3 669 | 5 005 | 8 674 | 85,83% | 0 | 8 674 |
| II | 0 | 1 368 | 1 368 | 13,53% | 274 | 1 094 |
| III | 0 | 0 | 0 | 0,00% | 0 | 0 |
| IV | 0 | 65 | 65 | 0,64% | 65 | 0 |
| Всього | 3 669 | 6 437 | 10 106 | 100,00% | 338 | 9 768 |
При відображені в бухгалтерському обліку дебіторської заборгованості Банком виконуються вимоги «Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30 грудня 1998 року № 566 (зі змінами та доповненнями),
Резерви за дебіторською заборгованістю формуються відповідно до вимог Постанови Національного банку України за №505 від 13.12.2002 року «Про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості».
З огляду на те, що балансова вартість дебіторської заборгованості становить лише 0,93% від загальних активів, ми вважаємо, що якість дебіторської заборгованості не має суттєвого впливу на діяльність та фінансовий стан ПАТ «КОНВЕРСБАНК».
На нашу думку, з урахуванням того, що стандартна дебіторська заборгованість займає 85,83% в загальній структурі дебіторської заборгованості, стан дебіторської заборгованості Банку задовільний.
6. Достатність резервів та капіталу Банку
Інформація про Статутний капітал Банку, власний капітал та про рух резервів та інших фондів Банку наведена у відповідних звітах та примітках до річної фінансової звітності.
У 2009 році в статутному капіталі Банку змін не відбувалось.
Загальними Зборами Учасників ТОВ «ПАРТНЕР-БАНК» від 24 квітня 2009 року (Протокол №6/2009) було прийнято рішення про збільшення статутного капіталу Банку за рахунок нарахованих дивідендів у розмірі 853 тис. грн.. Станом на дату написання висновку реєстрацію відповідних змін до статуту не здійснено.
Протягом 2009 року Банк дотримувався порядку формування та зберігання обов'язкових резервів, встановлених Національним банком України. Станом на кінець дня 31 грудня 2009 року залишок коштів обов’язкових резервів в Національному банку України становив – 3 967 тис. грн.
Станом на кінець дня 31 грудня 2009 року Банком було сформовано такі основні резерви та фонди:
а) для покриття можливих втрат від активних операцій:
- Резерв під знецінення коштів в інших банках – (641) тис. грн.;
- Резерв під знецінення кредитів – (13 172) тис. грн.;
- Резерв під інші фінансові активи - (63) тис. грн.;
б) резерв за зобов’язаннями – 82 тис. грн.
в) фонд переоцінки цінних паперів в портфелі Банку на продаж – (5 584) тис. грн.;
г) фонд переоцінки основних засобів та нематеріальних активів – 4 530 тис. грн.;
д) резервний фонд Банку (створений за рахунок прибутку минулих періодів для покриття збитків від активних операцій) – 264 тис. грн..
Формування резервів та фондів Банком здійснювалось у відповідності до вимог нормативно-правових актів Національного банку України.
Регулятивний капітал Банку станом на кінець дня 31 грудня 2009 року становив 97 963 тис. грн., а норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) – 27,39%, при нормативному значенні встановленому Національним банком України – не менше 10%.
В ході аудиту нами:
- проведено звірку заборгованості по кредитних операціях, що включена в розрахунок резерву з даними балансу;
- проаналізовано порядок (методологію) відображення операцій з резервами на рахунках бухгалтерського обліку;
- проведено перевірку порядку відображення витрат і доходів, пов’язаних з формуванням резервів та фондів Банку.
Враховуючи викладене, ми вважаємо, що формування резервів та фондів Банком здійснювалось у відповідності до вимог нормативно-правових актів Національного банку України.
На нашу думку, принципи формування резервів та регулятивного капіталу відповідають нормативним вимогам Національного банку. Норматив адекватності капіталу, встановлений Національним банком України, Банком не порушується. Розмір створених резервів є достатнім, крім резервного фонд Банку (створеного за рахунок прибутку минулих періодів для покриття збитків від активних операцій), так як він не покриває суму уцінки, що утворилась за фондом переоцінки цінних паперів в портфелі Банку на продаж.
7. Операції з інсайдерами/пов’язаними особами
Інформація щодо обсягів операцій з пов’язаними особами наведена в примітці до річної фінансової звітності 28 «Операції з пов’язаними особами».
Станом на кінець дня 31 грудня 2009 року залишки за операціями з пов’язаними особами становили:
- Кредити та заборгованість клієнтів – 2 089 тис. грн.;
- Резерви під заборгованість за кредитами – (135) тис. грн.;
- Кошти клієнтів – 51 233 тис. грн.
При проведенні аудиту ми дослідили надані Банком списки інсайдерів/пов’язаних осіб, отримали необхідні пояснення управлінського персоналу щодо операцій, які проводяться з пов’язаними особами, аналізували договори між Банком та пов’язаними особами, протоколи засідань колегіальних органів Банку, тощо.
Проведені аудиторські процедури дозволяють нам зробити неупереджений висновок щодо операцій з пов’язаними особами, а саме:
- Банк впровадив процедури контролю за операціями з пов’язаними особами та дотримується їх в своїй повсякденній роботі;
- ризик за кредитними операціями Банку з інсайдерами/пов'язаними особами помірний.
На нашу думку, кредити надані пов’язаним особам на загальну суму 858 тис. грн. є пільговими, але менеджмент ТОВ «КОНВЕРСБАНК» вважає, що, на умови на яких надавались зазначені кредитні кошти, не були більш сприятливими, ніж це встановлено внутрішніми документами Банку, що визначають його кредитну та облікову політику.
8. Адекватність системи управління ризиками Банку
Опис структури системи управління ризиками в Банку та основні завдання її складових викладені у загальній інформації та у примітці №25 до річної фінансової звітності Банку.
Процес управління ризиками передбачає розмежування функцій і відповідальності Наглядової ради, Правління банку, профільних комітетів та функціональних підрозділів банку
У своїй діяльності банк намагається створити комплексну систему ризик-менеджменту, яка б забезпечувала надійний процес виявлення, оцінки, контролю та моніторингу всіх видів ризику на всіх рівнях організації, в тому числі з урахуванням взаємного впливу різних категорій ризиків, а також вирішувала питання конфлікту завдань між необхідністю отримання доходу та мінімізації ризиків
З метою управління та контролю за основними банківськими ризиками у Банку функціонують профільні колегіальні органи, а саме: Кредитний комітет, Комітет з питань управління активами та пасивами, Фінансовий комітет, Тендерний комітет і Технологічний комітет.
В Банку функціонує Управління ризиків, одним із основних завдань якого є організація роботи по виявленню потенційних та існуючих ризиків в діяльності банку, визначення негативних наслідків у разі настання несприятливих подій, а також розроблення та впровадження процедур визначення, запобігання та обмеження ризиками.
В своїй діяльності Банк ідентифікує такі ризики: операційно - технологічний ризик, валютний ризик, ризик зміни процентної ставки, ринковий ризик, ризик ліквідності, кредитний, ризик репутації, юридичний ризик, стратегічний ризик, географічний ризик, інший ціновий ризик та інші зовнішні ризики.
Основними ризиками, які на думку Банку мають найбільший вплив на його діяльність є кредитний, валютний, операційно-технологічний ризик, ризик ліквідності та ризик зміни процентної ставки
На нашу думку, система оцінювання та управління ризиками в банку охоплює всі процедури та всі основні ризики притаманні Банку і є достатньою.
9. Адекватність бухгалтерського обліку
Основні засади бухгалтерського обліку та контролю визначені у Положенні про облікову політику Банку на 2009 рік та іншими внутрішніми нормативними документами.
Облікова політика регламентує методологічні принципи і організаційні засади облікової роботи в підрозділах Банку із врахуванням стратегічного напрямку Банку на централізацію облікових процедур.
Принципи побудови облікової політики та складання фінансової звітності Банку ґрунтуються на основних вимогах щодо розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України.
Ми вважаємо, що протягом звітного року, бухгалтерський облік Банку:
- відповідав вимогам нормативно-правових актів Національного банку України;
- забезпечував належний рівень адекватності внутрішнім положенням.
10. Адекватність процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку
Станом на кінець дня 31 грудня 2009 року робота Служби внутрішнього аудиту регулювалась наступними внутрішніми документами Банку:
- «Положенням про Службу внутрішнього аудиту», затверджене Наглядовою Радою Банку 17 листопада 2009 року (Протокол №171/1);
- відповідними посадовими інструкціями працівників Служби внутрішнього аудиту.
Положення регламентує організаційний статус, повноваження та сферу відповідальності Служби внутрішнього аудиту Банку.
В звітному періоді Служба внутрішнього аудиту підпорядковувалася безпосередньо Наглядовій Раді Банку.
Головним завданням Служби внутрішнього аудиту є сприяння керівництву Банку в ефективному здійсненні внутрішнього контролю за діяльністю структурних підрозділів Банку, виявлення та попередження порушень , які можуть заподіяти шкоду поточній діяльності Банку чи інтересам акціонерів та клієнтів, оцінці адекватності систем управління ризиками потребам Банку.
Рішенням Комісії Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банківських установ від 12 листопада 2008 року №622 погоджено призначення Бондаренко Наталії Анатоліївни на посаду начальника служби внутрішнього аудиту та контролю.
Процедури аудиту, які здійснює служба внутрішнього аудиту відповідають нормативно-правовим актам Національного банку України.
Процедури внутрішнього контролю та аудиту забезпечують адекватний контроль за ризиками Банку.
| Генеральний директор Аудиторської фірми ТОВ «Інтер-аудит» | | Денисюк О.В. |
| Свідоцтво про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності від 26.01.2001 р. №2248 (продовжено рішенням АПУ 26.01.06 р. №158) | | |
| Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів від 01.02.07 р. Серія АБ № 000020 | | |
| Сертифікат аудитора банків Аудиторської палати України №0019 (термін чинності продовжено Рішенням Аудиторської палати України від 29.10.2009 № 207/2 – до 01.01.15) | | |
| Свідоцтво Національного банку України на право здійснення аудиту банків від 30.08.2007 року №0000018 (строк дії продовжено рішенням Комітету з питань аудиту банків 03.12.2009 р. №18 – до 01.01.15). | | |