Назаров Игорь Викторович. Сроки полномочий Директора в Уставе Предприятия не установлены. Всоответствии с пунктами 2, 3 статьи 7 закон
| Вид материала | Закон |
- Всоответствии с пунктом 2 статьи 13, пунктами 1, 4 статьи 14, пунктом 1 статьи 16,, 174.1kb.
- Всоответствии с пунктами 3,4 статьи 69. 2 Бюджетного кодекса Российской Федерации,, 150.56kb.
- Российская федерация администрация Каменского района Алтайского края, 210.8kb.
- Марченко Виктора Николаевича по многомандатному избирательному округу №1 Всоответствии, 16.31kb.
- Ьской области, повышения эффективности государственного управления, в соответствии, 90.03kb.
- Автономной Республике Крым на 2010-2015 годы Всоответствии с пунктами 1, 11 части второй, 504.73kb.
- Приказ от 25 декабря 2006 года n саэ-3-06/892@ Об утверждении форм документов, применяемых, 743.93kb.
- Постановление Правительства Республики Казахстан от 27 декабря 2007 года n 1301 , 2654.23kb.
- И. М. Прудникова «О результатах работы администрации муниципального образования «Суоярвский, 268.28kb.
- «Антикризисные стратегии – 2009: реструктуризация долгов и другие возможности для региональных, 83.38kb.
| № и дата счета-фактуры | Наименование поставщика | Сумма всего (руб.) | В т.ч. НДС (руб.) | Замечания |
| № С02ф/90/0058 от 19.01.2010г. | ООО «БИТ Ключевой элемент» | 6 360,00 | 970,17 | Не указаны данные, идентифицирующие покупателя, а именно: наименование покупателя, его адрес, ИНН/КПП. |
| № С02ф0502/0054 от 15.02.2010г. | 11 130,00 | 1 697,80 | ||
| № 11 от 31.01.2010г. | ООО «Полигон+» | 30 000,00 | 4 576,27 | Отсутствует подпись главного бухгалтера. |
| № 51 от 31.04.2010г. | 45 000,00 | 6 864,41 | ||
| № 86 от 04.02.2010г. | ООО «Транссервис Бест Ойл» | 33 138,50 | 5 055,02 | В графах 2-5 стоят прочерки, отсутствуют данные по следующим показателям: Единица измерения, количество, цена за единицу измерения, стоимость товара. |
| № 28-а/10 от 16.03.2010г. | ЗАО «ЭТЦ-Энерго-Интекс» | 65 109,08 | 9 931,89 | |
| № 31-а/10 от 19.03.2010г. | 41 840,53 | 6 382,45 | ||
| № 75-а/10 от 20.07.2010г. | 6 937,73 | 1 058,30 | ||
| № 76-а/10 от 22.07.2010г. | 96 943,81 | 14 788,04 | ||
| № И-00066 от 24.02.2010г. | ООО «Инвестстройнедвижимость» | 63 002,03 | 9 610,48 | Не указан адрес покупателя. |
| № Э-15/05 106259 от 31.05.2010г. | ОАО «Мосэнергосбыт» | 964 037,87 | 147 056,63 | Адрес покупателя указан не полностью – 143050, МО, Одинцовский р-н, р.п. Большие Вяземы, а нужно – 143050, МО, Одинцовский р-н, р.п. Большие Вяземы, Можайское ш., д. 5. |
| № Э-15/05 107622 от 30.06.2010г. | 705 587,23 | 107 631,95 | ||
| № 00000043 от 20.04.2010г. | ООО «СК Приоритет» | 279 998,00 | 42 711,56 | В графе 1 указано «выполненные работы», не ясно, какие именно работы были выполнены. |
| № 00000044 от 20.04.2010г. | 53 678,83 | 8 188,30 | ||
| № 00000045 от 20.04.2010г. | 1 400 245,23 | 213 596,73 | ||
| № 00000042 от 20.05.2010г. | 699 477,26 | 106 699,92 | ||
| № 00000046 от 20.05.2010г. | 61 530,37 | 9 385,99 | ||
| № 00000048 от 20.05.2010г. | 167 788,99 | 25 594,93 | ||
| № 00000047 от 20.05.2010г. | 238 571,13 | 36 392,21 | ||
| № 00000049 от 20.05.2010г. | 74 565,36 | 11 374,38 | ||
| № 00000050 от 21.06.2010г. | 92 676,81 | 14 137,14 | ||
| № 00000051 от 21.06.2010г. | 43 192,66 | 6 588,71 | ||
| № 00000052 от 21.06.2010г. | 291 866,01 | 44 521,93 | ||
| № 00000054 от 21.06.2010г. | 404 859,77 | 61 758,27 | ||
| № 00000053 от 21.06.2010г. | 89 674,10 | 13 679,10 | ||
| № 00000055 от 21.06.2010г. | 156 877,44 | 23 930,46 | ||
| № 00000056 от 21.06.2010г. | 66 303,29 | 10 114,06 | ||
| № 00000057 от 21.06.2010г. | 93 875,51 | 14 319,99 | ||
| № 00000060 от 21.06.2010г. | 104 823,13 | 15 989,97 | ||
| № 00000059 от 21.06.2010г. | 116 409,15 | 17 757,33 | ||
| № 00000058 от 21.06.2010г. | 107 902,89 | 16 459,76 | ||
| № 00000033 от 09.08.2010г. | 1 553,52 | 236,98 | Отсутствует подпись главного бухгалтера. | |
| № 000006 от 30.06.2010г. | ООО «ГЛАДИАТОР» | 1 177 262,40 | 179 582,40 | В графе 1 указано «выполненные работы», не ясно, какие именно работы были выполнены. |
| № 203 от 23.07.2010г. | МОО ВДПО | 11 835,99 | 1 805,49 | Отсутствует подпись руководителя организации. |
| № 204 от 23.07.2010г. | 25 429,85 | 3 879,13 | ||
| № СФ-0001177 от 23.09.2010г. | ООО «Автомагнат» | 12 912,00 | 1 969,63 | Адрес покупателя указан не полностью – 143050, МО, р.п. Большие Вяземы, ул. Институт, а нужно – 143050, МО, Одинцовский р-н, р.п. Большие Вяземы, Можайское ш., д. 5. |
| № 1081 от 30.09.2010г. | ООО «Энергия» | 46 973,65 | 7 165,47 | В графах 3 и 4 стоят прочерки, отсутствует данные о количестве и цене за единицу измерения. |
| № 189 от 20.10.2010г. | ООО «Комплект СВТ» | 59 955,00 | 9 145,69 | НЕТ подписей руководителя организации и главного бухгалтера. |
| № 196 от 26.10.2010г. | 3 200,00 | 488,14 | Отсутствует графа 11 под названием «№ таможенной декларации». | |
| № 00018408 от 02.11.2010г. | ОАО «Одинцовское КХиБ» | 96 642,00 | 14 742,00 | Отсутствует подпись главного бухгалтера. |
| № 00000139 от 30.11.2010г. | ООО «Строй Перспектива» | 55 000,00 | 8 389,83 | Отсутствуют подписи руководителя организации и главного бухгалтера. |
| № 03Б/022855 от 30.11.2010г. | ГУП МО «Мособлгаз» | 4 224,40 | 644,40 | В графах 2, 3 и 4 стоят прочерки, нет данных по единице измерения, количеству и цене за единицу измерения. |
Все счета-фактуры подлежат анализу на предмет их соответствия нормам ст.169 НК РФ.
- В части отсутствия налоговых регистров
К отчету приложен налоговый регистр «Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав». Иные регистры не представлены (регистры учета доходов и расходов).
Вывод:
В силу того, что регистры налогового учета не представлены, не представлены уточненные декларации по налогу на прибыль, проверить правильность составления декларации по налогу на прибыль за 2009 год и 9 месяцев 2010 года не представляется возможным.
Налог на прибыль за 2009 год и 9 месяцев 2010 года подлежит уточнению.
Нарушение не устранено.
- В части налога на имущество
В отчете сделана ссылка на корректировку налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму излишне начисленной амортизации. Основание: Приложения № 22 и 22а.
Приложение № 22 – декларация по налогу на имущество;
Приложение № 22а - бухгалтерская справка 00000025 от 31.12.2010г. о суммах начисленной амортизации.
Бухгалтерская справка о доначислении сумм налогов на прибыль не представлена. Декларации по налогу на прибыль за 2009 и 9 месяцев 2010 года не представлены.
Вывод:
Отсутствие уточненных деклараций по налогу на прибыль за 2009 год и 9 месяцев 2010 года свидетельствуют о недоначислении налога на прибыль с излишне начисленной суммы амортизации.
Платежное поручение о доначисленой сумме налога на прибыль не представлено. Пени не начислены и не уплачены в бюджет.
В силу норм ст.81 НК РФ Предприятию будет доначислен налог на прибыль и применены санкции по ст.122 НК РФ.
Нарушение не устранено.
- В части учета дебиторской задолженности
Представлен приказ № 12 от 05.05.2009г. об удержании из заработной платы сотрудников членских взносов в размере 1 %. Положение о профсоюзе к отчету не приложено.
На счет МОО профсоюза перечислено 136 942,31 руб.
Карточка счета 76.5 МОО Профсоюз
| 14.08.09 | Выписка 00000126 | Движения по р/с Профсоюзные взносы, удержанные из зарплаты за 01 МОО Профсоюза с.ф. 0423 от 31.07.09 Основной р/с Прочие выплаты | 76.5 | 11 872,46 |
| 23.10.09 | Выписка 00000176 | Движения по р/с Профсоюзные взносы, удержанные из зарплаты за ав МОО Профсоюза с.ф. 0423 от 31.07.09 Основной р/с Оплата поставщику | 76.5 | 15 127,19 |
| 13.11.09 | Выписка 00000200 | Движения по р/с Профсоюзные взносы, удержанные из зарплаты за ок МОО Профсоюза с.ф. 0423 от 31.07.09 Основной р/с Прочие выплаты | 76.5 | 10 320,61 |
| 11.12.09 | Выписка 00000239 | Движения по р/с Профсоюзные взносы, удержанные из зарплаты за но МОО Профсоюза с.ф. 0423 от 31.07.09 Основной р/с Прочие выплаты | 76.5 | 10 270,27 |
| 19.02.10 | Выписка 00000059 | Движения по р/с Профсоюзные взносы, удержанные из зарплаты за ян МОО Профсоюза с.ф. 0423 от 31.07.09 Основной р/с Прочие выплаты | 76.5 | 11 527,00 |
| 12.03.10 | Выписка 00000087 | Движения по р/с Профсоюзные взносы, удержанные из зарплаты за февра МОО Профсоюза с.ф. 0423 от 31.07.09 Основной р/с Прочие выплаты | 76.5 | 11 016,70 |
| 12.05.10 | Выписка 00000210 | Движения по р/с Профсоюзные взносы, удержанные из зарплаты за апре МОО Профсоюза с.ф. 0423 от 31.07.09 Основной р/с Прочие выплаты | 76.5 | 13 381,07 |
| 15.06.10 | Выписка 00000241 | Движения по р/с Профсоюзные взносы, удержанные из зарплаты за май МОО Профсоюза с.ф. 0423 от 31.07.09 Основной р/с Прочие выплаты | 76.5 | 15 016,22 |
| 16.07.10 | Выписка 004014 | Движения по р/с Профсоюзные взносы, удержанные из зарплаты за июн МОО Профсоюза с.ф. 0423 от 31.07.09 Основной р/с Прочие выплаты | 76.5 | 12 347,24 |
| 17.08.10 | Выписка 004069 | Движения по р/с Профсоюзные взносы, удержанные из зарплаты за июл МОО Профсоюза с.ф. 0423 от 31.07.09 Основной р/с Прочие выплаты | 76.5 | 12 555,09 |
| 13.09.10 | Выписка 004099 | Движения по р/с Профсоюзные взносы, удержанные из зарплаты за авг МОО Профсоюза с.ф. 0423 от 31.07.09 Основной р/с Прочие выплаты | 76.5 | 13 508,46 |
| Обороты за период | | | 136 942,31 | |
| Сальдо на 30.09.10 | | 136 942,31 |
Анализ счета 70 «Заработная плата»
| Счет 70 «Заработная плата» | С кред. Счетов 70 | В дебет счетов 70 |
| | | |
| 70 | | |
| Сальдо на начало периода | | |
| 20 | | 56 626 769,93 |
| 23 | | 2 011 102,37 |
| 26 | | 22 515 565,14 |
| 50 | 38 531 090,01 | |
| 50.1 | 38 531 090,01 | |
| 68 | 10 735 223,00 | |
| 68.1 | 10 735 223,00 | |
| 69 | | 1 383 681,53 |
| 69.1 | | 1 383 681,53 |
| 76 | 31 368 924,70 | |
| 76.5 МООПрофсоюза | 510 372,14 | |
| 76.ЗП | 30 858 552,56 | |
| 97 | | 763 633,79 |
| Обороты за период | 80 635 237,71 | 83 300 752,76 |
| Сальдо на конец периода | | 2 665 515,05 |
Из анализа счета 70 «Заработная плата» и 76.5 МОО Профсоюза выявлено, что у сотрудников Предприятия удержано 510 372,14 руб., перечислено на счет профсоюза 136 942,31 руб. Разница составляет 373 429,83 руб. и свидетельствует о незаконном удержании сумм с заработной платы работников предприятия и незаконном неперечислении указанных сумм на счета профсоюза.
Согласно представленному приказу № 45/3 от 19.11.2009г. с заработной платы Зуева П.В. ежемесячно удерживаются алименты в размере 70 % от оклада.
Постановление об обращении взыскания на заработную плату должника от 12.11.2009г., выданное Люберецким районным отделом УФССП России по Московской области не представлено.
Согласно п. 1 ст.81 Семейного Кодекса РФ при отсутствии соглашения об уплате алиментов, алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка - одной четверти, на двух детей - одной трети, на трех и более детей - половины заработка и (или) иного дохода родителей.
Иные документы, кроме приказа, к отчету не приложены.
Вывод:
Неправомерное удержание денежных средств в размере 1% с заработной платы сотрудников;
Непонимание семейного права привело к неправомерному удержанию алиментов в размере 70% от суммы заработной платы.
Бухгалтерские справки о корректировке дебиторской задолженности (с учетом представленных документов) к отчету не приложены. В регистрах учета исправительные записи не сделаны.
Нарушение не устранено.
- В части учета авансов выданных
Ревизионной комиссией рекомендовано провести сверку расчетов по всем авансам выданным. Акт инвентаризационной описи не является основанием для подтверждения расчетов с дебиторами и кредиторами т.к. не подписан сторонами по договору.
Вывод:
Сверка расчетов не произведена. Нарушение не устранено.
- В части нарушения условий договора поставки и установке оборудования.
Ревизионной комиссией рекомендовано провести сверку расчетов с ООО «ДОРХАН-перегрузочные системы». Акт инвентаризационной описи не является основанием для подтверждения расчетов с дебиторами и кредиторами, т.к. не подписан сторонами по договору.
Сверка расчетов не произведена.
Вывод:
Нарушение не устранено.
- В части ревизии кассовых операций
Договор о материальной ответственности восстановлен после проведения ревизии.
Приказ о возложении обязанностей кассира на главного бухгалтера восстановлен после проведения ревизии.
- В части нарушения оформления кассовых операций
При проведении ревизии были изъяты все первичные документы, в том числе и кассовые.
Замечание устранено после проведения ревизии.
- В части отражения выручки наличных денежных средств
Справка–отчет кассира операциониста по форме КМ-6 и сведения о показаниях счетчика КМ-7 не представлены.
Вывод:
Замечание не устранено.
- В части отсутствия документального подтверждения выплаты заработной платы работникам и списания наличных денежных средств из кассы.
Представлены листы депонированных сумм и книги учета депонированной заработной платы. Депонированные суммы в банк не сданы, в кассе не оприходованы. Расходные кассовые ордера (абз. 7 п. 18 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 N 40) не составлялись. В регистрах учета депонированные суммы не отражены.
Депонированной признается сумма заработной платы, которая снята организацией с расчетного счета для выдачи работникам, но не получена сотрудником в установленный срок по причинам, не зависящим от организации (болезнь, командировка, отпуск работника).
В регистрах бухгалтерского учета денежные средства отражены как выданные, а задолженность перед сотрудниками не отражена. В кассовых документах не отражен возврат денежных средств на расчетный счет. В кассовых документах депонированные суммы не отражены.
Сдача депонированных денежных средств в банк, либо их возврат в кассу не подтверждены первичными документами.
Вывод:
Расходный кассовый ордер (форма N КО-2, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88) применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3).
При сдаче денежной наличности в кассу кредитного учреждения оформляется объявление на взнос наличными, которое состоит из самого объявления, расходного кассового ордера и квитанции. Приняв от организации эту денежную наличность, кассир кредитного учреждения ставит печать на квитанции и возвращает ее организации, квитанцию с печатью кассира банка кассир организации прилагает к ордеру. Объявление и ордер остаются в банке. Расходный ордер с пометкой банка о приеме денежной наличности прилагается к банковской выписке с расчетного счета организации.
Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. В соответствии с требованиями ст. 136 ТК РФ день выдачи заработной платы организация обязана установить в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре. Если день выдачи заработной платы совпал с праздничным днем, то ее выплата производится накануне. Если работник уходит в отпуск, рассчитаться с ним нужно за три дня до ухода в отпуск. Заработная плата выплачивается сотруднику, как правило, в месте выполнения им работы.
Заработную плату выплачивают в течение трех дней, начиная с даты ее выдачи. Выплата осуществляется по платежной (форма N Т-53) или расчетно-платежной ведомостям (форма N Т-49), утвержденным Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1. На титульном листе ведомости указывается общая сумма, подлежащая выплате по данной ведомости. Разрешение на выплату заработной платы подписывается руководителем организации или уполномоченным им на это лицом.
По истечении трех дней, установленных для выдачи заработной платы, кассир должен проверить в расчетно-платежной ведомости подписи в получении денег и суммировать выданную заработную плату. В зависимости от применяемых форм документов напротив фамилий тех, кто не получил причитающиеся суммы, ставится штамп или указывается от руки "Депонировано" в графе "Деньги получил" при выдаче денег по расчетно-платежной ведомости либо в графе "Подпись в получении денег" при выдаче денег по платежной ведомости (формы N Т-49 либо формы N Т-53). В конце ведомости указываются суммы фактически выплаченной и депонированной заработной платы. Сумму фактически выплаченной заработной платы отражают в кассовой книге, а не полученную в срок сумму депонируют.
Аналитический учет расчетов с депонентами в части невыданой заработной платы должен вестись обособленно в книге учета депонированной заработной платы.
Депонированные суммы нужно сдать в банк. На эти суммы составляется один расходный кассовый ордер (абз. 7 п. 18 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 N 40). Для учета депонированной заработной платы предназначен счет 76-4 "Расчеты по депонированным суммам". Согласно Плану счетов при депонировании заработной платы в бухгалтерском учете делаются следующие записи:
Д-т 70, К-т 76-4 - депонирована не полученная сотрудником заработная плата;
Д-т 51, К-т 50 - зачислена сумма депонированной заработной платы на расчетный счет.
Записи в регистрах учета не сделаны. Кассовые документы не оформлены.
Если депонированные суммы выдаются по доверенности, оформленной в установленном порядке, то в расходном ордере указываются Ф.И.О. самого получателя и лица, которому доверено получение денег. В ведомости (расходном кассовом ордере) необходимо поставить отметку "По доверенности", а доверенность приложить к кассовому ордеру или ведомости.
При наличии соглашения между работником и работодателем суммы депонированной заработной платы могут быть перечислены на лицевой счет работника в кредитной организации, что будет оформлено записью: Д-т 76-4, К-т 51.(Записи не сделаны).
Ввиду отсутствия документального подтверждения депонирования сумм и отражения операций в регистрах учета по депонированию сумм, имеет место подтасовка (подлог) данных по невыданым работникам суммам в 2009 году.
При анализе представленных платежных ведомостей, книг депонирования, кассовых документов и регистров бухгалтерского учета выявлена фальсификация документов не только в платежных ведомостях № 147,151,141,144,145,146, но и 123,120,119,118,00001056,89а, всего на общую сумму 925 656,98 руб.
Списание денежных средств с учета без росписи работников в их получении квалифицируется как хищение денежных средств Предприятия. К кассиру Предприятия могут быть применены меры уголовной ответственности по ст.160 (присвоение или растрата), 161(грабеж) УК РФ. Присвоение или растрата, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, наказываются штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо обязательными работами на срок до ста двадцати часов, либо исправительными работами на срок до шести месяцев, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет. Те же деяния, совершенные лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере до десяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового. Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой либо в особо крупном размере, наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.
Санкции по п.1 ст.303 УК РФ: Фальсификация доказательств по гражданскому делу лицом, участвующим в деле, или его представителем наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от двух до четырех месяцев.
Нарушение не устранено.
- В части отсутствия оценочного акта (размера уставного капитала)
Согласно представленному заключению об оценке рыночной стоимости имущества, вносимого в уставный фонд, отчет содержит 52 (пятьдесят две) страницы.
Согласно заключению ООО «ДИСТАН» рыночная стоимость вносимого имущества составляет 100 000,00 руб. Согласно Уставу, уставный фонд составляет 100 047,69 руб.
Для подтверждения оценки следует представить оригинал отчета оценщиков. Внести исправления в учет, уточнить размер уставного фонда.
Нарушение не устранено.
- В части отсутствия согласования по займу
Представленное письмо от Назарова И.В. с просьбой о согласовании займа не заверено главой городского поселения Большие Вяземы А.А.Белогуровым. Данное письмо не зарегистрировано в книге входящих документов.
Вывод:
Займ не согласован. Нарушение не устранено. Санкции по п.1 ст.303 УК РФ за фальсификацию доказательств по гражданскому делу лицом, участвующим в деле, или его представителем.
- В части учета кредиторской задолженности
Увеличение кредиторской задолженности (увеличение долгов) говорит не о положительной тенденции развития предприятия, а об уменьшении ее чистых активов и увеличению коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.
На предприятии имеет место: уменьшение активов Предприятия и огромный рост кредиторской задолженности. Если это выражено тенденцией - значит, у руководства не хватает рычагов управления по эффективному воздействию на эти два параметра - актив и кредиторская задолженность. Обычно это происходит, когда руководство либо не уделяет достаточного внимания финансовому анализу, так как не понимает его важности, либо просто не обладает, в достаточной мере, финансовыми знаниями и поэтому обращает внимание на другие показатели, что может привести к банкротству предприятия.
Вывод:
Полное непонимание реальной ситуации на предприятии и непонимание финансового анализа.
- В части учета кредиторской задолженности
Не представлены регистры, подтверждающие закрытие счета по движению прочих кредиторов и дебиторов. Искажение кредиторской задолженности на общую сумму 17 993 637,77 руб. не устранено.
Вывод:
Нарушение не устранено.
Бухучет на Предприятии подлежит полному восстановлению.
- В части нарушения учета труда
Премирование директора Назарова И.В. не заверено главой городского поселения Большие Вяземы А.А.Белогуровым, нет отметки поступления данного заявления в администрацию. В книге учета входящих документов, данное письмо не зарегистрировано.
При проведении ревизии произведена выемка документов, в том числе трудовых договоров, положений о премировании и приказов по премированию.
Представленные документы в приложениях № 39, 40, 47, 51 восстановлены после ревизии (сфальсифицированы).
Вывод:
Начисленные премии в размере 1 528 650,62 руб.(2009г.) и 10 151 903,65 руб. начислены неправомерно.
Санкции по п.1 ст.303 УК РФ за фальсификацию доказательств по гражданскому делу лицом, участвующим в деле, или его представителем.
Нарушение не устранено.
- В части правильности определения и отражения в учете прибыли (убытков) от продажи товаров, работ, услуг.
Согласно позиции, изложенной в данном пункте ООО «Генаудит» подтверждает данные Предприятия.
Бухгалтерские справки, уточненные декларации по налогу на прибыль, платежные поручения о перечислении налога на прибыль к доплате и пени к отчету не приложены.
Нарушения, выявленные при сопоставлении данных, отраженных в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках», декларации по налогу на прибыль, деклараций по НДС и регистров бухгалтерского учета за 2009 год и 2010 год не исправлены.
Отклонения между данными налоговой декларации и данными декларации по НДС свидетельствует не о технической ошибке, а о неправомерном занижении выручки от реализации и об искусственном занижении сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет.
Отклонения между данными налоговой декларации и данными декларации по НДС составили 39 157 575,00 руб. Данное отклонение свидетельствует о занижении налогооблагаемой базы по НДС и неуплате НДС в размере 5 973 189,00 руб. (особо крупный размер).
Отклонения между данными регистров бухгалтерского учета с данными декларации по налогу на прибыль составили 582 947,00 руб. Данное отклонение свидетельствует о занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в размере 582 947,00 руб. и неуплате налога на прибыль в размере 116 589,00 руб.
Отклонения между данными регистров бухгалтерского учета составило 891 тыс. руб. и свидетельствует о нарушении методологии бухгалтерского учета.