Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоговая система» для специальности 050501. 18 «Профессиональное обучение (экономика и управление)» Утвержден на заседании кафедры
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «История экономических учений» для специальности, 307.03kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Банковское дело» для специальности 050501., 574.52kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Планирование на предприятии» для специальности, 192.63kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансовый менеджмент» для специальности, 861.96kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «организация производства на предприятиях, 1298.86kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Основы Теории и практики радиосвязи» Специальность, 1196.54kb.
- Программа учебной дисциплины «Маркетинг» для специальности 050501. 18 Профессиональное, 330kb.
- Программа учебной дисциплины «Бизнес-планирование» для специальности 050501. 18 Профессиональное, 216.06kb.
- Программа учебной дисциплины «налоговая система» для специальности 050501. 18 Профессиональное, 274.6kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «управление инвестиционными проектами» Учебное, 982.47kb.
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра экономики
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
по дисциплине «Налоговая система»
для специальности 050501. 18 «Профессиональное обучение (экономика и управление)»
Утвержден на заседании кафедры
экономики
«31» августа 2007 г.
протокол № 1
Составитель: ст. преподаватель
Бутова Л. М. ______________
Зав. кафедрой
к.э.н. Бакалова Т. В. _________
Воронеж – 2007
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ
государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ
УНИВЕРСИТЕТ»
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ
Программа учебной дисциплины
«НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА»
для специальности 050501.18 – Профессиональное обучение
(экономика и управление)
| Трудоемкость – 130 ч. Аудиторные занятия – 68 ч. / 16 ч. Лекции – 34 ч./ 10 ч. Семинарские занятия - 34 ч./ 6 ч. Экзамен - 6 семестр / 6 семестр СРС – 62 ч. / 114 ч. | Утверждена на заседании кафедры экономики « 31» августа 2007 г. Составитель: ст. преподаватель Бутова Л.М. ________________ Зав. кафедрой к.э.н. Бакалова Т. В. ________________ |
ВОРОНЕЖ 2007
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Налоги - необходимое звено экономических отношений любого общества. Изучение основ налогообложения и налоговой системы Российской Федерации является составной частью современного экономического образования. Знание теории и практики налогообложения является важным условием эффективного управления деятельностью предприятия. Налоги, как особая форма финансовых отношений обеспечивают формирование доходной части бюджетов всех уровней и являются эффективным инструментом государственного регулирования социально-экономических отношений.
Курс «Налоговая система» относится к дисциплинам специализации. Курс изучается в шестом семестре студентами, обучающимися по специальности «Профессиональное обучение (экономика и управление)».
Учебная дисциплина «Налоговая система» направлена на формирование у студентов представлений о налогах и сборах, их видах; об отношениях возникающих при установлении и взимании налогов; о процессе создания и реформирования налоговой системы в Российской Федерации. Успешное овладение дисциплиной «Налоговая система» позволит применить полученные знания на практике. Курс «Налоговая система» тесно связан с другими экономическими дисциплинами: «Экономическая теория», «Финансы, денежное обращение и кредит», «Бухгалтерский учет».
Для изучения курса применяются следующие формы учебных занятий: лекции, семинары, значительное место отводится самостоятельной работе студентов. В качестве итоговой формы контроля студентов используется экзамен по всему пройденному материалу.
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА
| №п/п | Наименование темы | Трудоемкость | Количество часов | СРС | ||
| Всего | Лекций | Семинаров | ||||
| Дневное отделение | ||||||
| 1. | Налоги в экономической системе общества | 14 | 6 | 2 | 4 | 8 |
| 2. | Сущность, элементы и виды налогов | 10 | 6 | 4 | 2 | 4 |
| 3. | Налоговая система Российской Федерации | 8 | 4 | 2 | 2 | 4 |
| 4. | Федеральные налоги | 20 | 12 | 6 | 6 | 8 |
| 5. | Региональные налоги | 10 | 4 | 2 | 2 | 6 |
| 6. | Местные налоги и сборы | 10 | 4 | 2 | 2 | 6 |
| 7. | Специальные налоговые режимы | 10 | 6 | 4 | 2 | 4 |
| 8. | Налоговый контроль и налоговые органы | 6 | 4 | 2 | 2 | 2 |
| 9. | Ответственность за нарушение налогового законодательства | 8 | 4 | 2 | 2 | 4 |
| 10. | Налоговые системы зарубежных стран | 18 | 10 | 4 | 6 | 8 |
| 11. | Налоговая политика государства | 16 | 8 | 4 | 4 | 8 |
| | Итого: | 130 | 68 | 34 | 34 | 62 |
| Заочное отделение | ||||||
| 1. | Налоги в экономической системе общества | 14 | - | - | - | 14 |
| 2. | Сущность, элементы и виды налогов | 10 | 2 | 2 | - | 8 |
| 3. | Налоговая система Российской Федерации | 8 | 2 | 2 | - | 6 |
| 4. | Федеральные налоги | 20 | 2 | 2 | - | 18 |
| 5. | Региональные налоги | 10 | 2 | - | 2 | 8 |
| 6. | Местные налоги и сборы | 10 | 2 | - | 2 | 8 |
| 7. | Специальные налоговые режимы | 10 | 2 | 2 | - | 8 |
| 8. | Налоговый контроль и налоговые органы | 6 | 1 | - | 1 | 5 |
| 9. | Ответственность за нарушение налогового законодательства | 8 | 1 | - | 1 | 7 |
| 10. | Налоговые системы зарубежных стран | 18 | - | - | - | 18 |
| 11. | Налоговая политика государства | 16 | 2 | 2 | - | 14 |
| | Итого: | 130 | 16 | 10 | 6 | 114 |
СОДЕРЖАНИЕ ЛЕКЦИОННОГО КУРСА:
Тема 1. Налоги в экономической системе общества.
Возникновение налогов. Периоды развития налогообложения. Налоги в Древней Руси. Налоговая система Руси в период феодальной раздробленности. Налоговая система Русского централизованного государства. Налоговая система в период Петровских преобразований и периода правления Екатерины II. Налогообложение России на рубеже XIX-XX веков. Налоговая система России Советского периода.
Налоговые теории. Классическая теория налогов. Кейнсианская теория налогов. Налоговая теория монетаризма. Частные налоговые теории.
Тема 2. Сущность, элементы и виды налогов.
Экономическое и юридическое значение категории налогов. Сущность налога. Экономическое содержание налога. Признаки налога. Понятие сбора. Функции налогов: фискальная, регулирующая, социальная, контрольная, стимулирующая, воспроизводственная.
Структура налога. Элементы налога. Налогоплательщики. Носитель налога. Налоговый агент. Сборщики налогов и сборов. Резиденты. Нерезиденты. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Дополнительные элементы налога.
Классификация налогов: по субъекту налогообложения, по уровню управления, по целевой направленности, по характеру бухгалтерского учета, по объекту обложения, по источнику уплаты, по способу взимания.
Тема 3. Налоговая система Российской Федерации.
Понятие налоговой системы. Критерии налоговой системы: рациональность, оптимальность, минимальное количество элементов, справедливость, простота начисления налогов, доступность налогообложения, экономичность, эффективность. Элементы налоговой системы.
Принципы построения налоговой системы: юридические, экономические, организационные.
Система налогов и сборов Российской Федерации: федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги.
Тема 4. Федеральные налоги и сборы.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Акцизы. Налог на прибыль организаций. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог (ЕСН). Таможенная пошлина и таможенные сборы. Государственная пошлина. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог. Структура налогов: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты.
Тема 5. Региональные налоги.
Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог. Структура налогов: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты.
Тема 6. Местные налоги и сборы.
Земельный налог. Налог на имущество физических лиц. Местные сборы. Структура налогов: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты.
Тема 7. Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения: порядок применения, субъекты, объекты, налоговая база и методы ее расчета, ставки налога, налоговый период, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: порядок применения, субъекты, объекты, налоговая база, ставка налога, налоговый период, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты.
Единый сельскохозяйственный налог: порядок применения, субъекты, объекты, налоговая база, ставка налога, налоговый период, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: порядок применения, субъекты, объекты, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок и сроки уплаты.
Тема 8. Налоговый контроль и налоговые органы.
Понятие налогового контроля. Содержание налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Налоговая проверка. Виды и методы налоговых проверок. Налоговые органы. Единая централизованная система налоговых органов. Полномочия налоговых органов. Таможенные органы. Государственные внебюджетные фонды.
Тема 9. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
Виды ответственности за налоговые правонарушения. Административная ответственность. Административное наказание. Уголовная ответственность. Уголовное наказание.
Тема 10. Налоговые системы зарубежных стран.
Налоговые системы стран СНГ. Особенности налоговых систем стран СНГ. Виды налогов, структура налогов, структура налоговых систем, налоговый процесс. Достоинства и недостатки налоговых систем. Тенденции развития налоговых систем в СНГ.
Налоговые системы зарубежных стран. Тенденции развития налоговых систем. Характеристика налоговых систем отдельных стран. Особенности налоговых систем США, Западной Европы, Японии.
Тема 11. Налоговая политика государства.
Понятие налоговой политики. Цели налоговой политики. Типы налоговой политики. Налоговая стратегия и тактика. Налоговый механизм и его элементы. Методы налоговой политики: управление, информирование, воспитание, консультирование, льготирование, контролирование, принуждение.
Современные проблемы налогообложения. Налоговые реформы. Налоговые реформы в зарубежных странах. Основные направления налоговых реформ. Налоговые реформы в России. Этапы налоговых реформ в современной России.
Основная литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. – М.: Издательство ОМЕГА-Л, 2007.
2. Александров И.М. Налоги и налогообложение. / И.М. Александров. – М.: «Дашков и Ко», 2005.
3. Апель А.Л. Налогообложение физических лиц в РФ / А.Л.Апель. — СПб. : Питер, 2003. — 160с.
4. Бобоев М.Р. Налоги и налогообложение в СНГ / М.Р.Бобоев, Н.Т. Мамбеталиев, Н.Н. Тютюрюков. – М. Финансы и статистика. – 2005.
5. Бобоев М.Р. Налоговые системы зарубежных стран: содружество независимых государств. / М.Р. Бобоев. – М. Гелиос АРВ, 2005.
6. Кисилевич Т. И. Практикум по налоговым расчетам. – М.: Финасы и статистика, 2004.
7. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение. / А.И. Косолапов. – М.: «Дашков и Ко», 2005. – 872 с.
8. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение / Н.В. Миляков. – М.: ИНФРА-М, 2004.
9. Налоги и налогообложение / Под ред. Б.Х. Алиева. – М.: Финансы и статистика. – 2005.
10. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учеб.пособие / Под ред.Б.Х.Алиева. — М. : Финансы и статистика, 2005.
11. Нефедов Н.А. Налогообложение в России : справочник для менеджеров и предпринимателей / Н.А.Нефедов. — М. : Финансы и статистика, 2004.
12. Черник Д.Г. Основы налоговой системы / Д .Г. Черник, А.П. Починок, В.П. Морозов, - М.: ЮНИТИ, 2004.
13. Юткина Т.Д. Налоги и налогообложение. / Т.Д. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2003.
ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ:
Тема 1. Налоги в экономической системе общества.
- Возникновение и эволюция налогообложения.
- Развитие налоговой системы в дореволюционной России.
- Налоговая система России советского периода.
Рефераты:
1. История налогообложения в дореволюционной России.
2. История налогообложения в советской России.
Литература:
1. Костюков А.Н. История развития местных налогов и сборов в России / А.Н. Костюков // История государства и права . – 2003 - №1.-С. 56-62.
2. Кудрин А.Л. Финансовая система страны в годы Великой Отечественной войны / А.Л. Кудрин // Финансы. – 2005. - №5. –С. 3-6.
3. Масленикова А.А. История налогообложения в России / А.А. Масленикова // История государства и права. – 2002. - №2. – С.37-38.
4. Толкушкин А.Л. Налоговые реформы Витте / А.В.Толкушкин // Финасы. – 2002. - №9.-С.46-48.
5. Хазаев Р.А. Система налогообложения в 1917-1921 г.г. /Р.А. Хазаев // Отечественная история.- 2005. - №3 – С. 95-109.
Тема 1. (продолжение) Налоги в экономической системе общества.
1. Возникновение и развитие первых налоговых теорий.
2. Классическая теория налогов.
3. Кейнсианская теория налогов.
4. Налоговая теория монетаризма.
5. Налоговая теория экономики предложения.
6. Частные налоговые теории.
Тема 2. Сущность, элементы и виды налогов.
1. Сущность и экономическое содержание налогов.
2. Функции налогов.
3. Элементы налога.
4. Классификация налогов.
Рефераты:
- Роль прямого и косвенного налогообложения в экономике.
- Социальная функция налогов.
Литература:
- Березин М.Ю. Сравнительный анализ поэлементной конструкции налога / М.Ю. Березин // Финансы и кредит. – 2006. - № 1. – С. 51-60.
- Гончарова М.В. Льготный аспект в налогообложении российских граждан / М.В. Гончарова // Налоги-М. – 2005. - № 2. – С. 69-80.
- Гончарова М.В. Социальные льготы в российском налогообложении / М.В. Гончарова // Финансы и кредит. – 2005. - № 32. – 56-68.
- Гуреев В.И. Понятие и отличительные признаки налога, сбора, пошлины / В.И. Гуреев // Государство и право. – 2005.- №4.- С.49-54.
- Гусева И.П. К вопросу о понятии и сущности косвенных налогов / И.П. Гусева // Законодательство и экономика. – 2003.-№6. – С.56-59.
- Львова Е.Г. Проблемы общих теорий налогов в литературе / Е.Г. Львова // Финансовое право. – 2005. - №1. – С. 30-32.
- Маслова Д.В. Налогообложение и макроэкономические показатели / Д.В. Маслова // Финансы. – 2006. - № 9. – С. 31-34.
- Пеньков Б. Налоговый импульс экономического развития / Б. Пеньков // Экономист 2005. - № 6. – С. 68-73.
- Ткаченко Р.В. Роль налогов в государстве / Р.В. Ткаченко// Финансовое право. – 2005. - № 1. – С.30-32.
10. Шереметьева Э. Чтобы налоги заработали, они должны стать понятными и справедливыми / Э. Шереметьева // Российская Федерация сегодня. – 2005. - № 8. – С. 2-3.