Методика анализа финансового состояния 12 Информационное обеспечение анализа финансового
| Вид материала | Анализ |
| 2.2. Анализ динамики и структуры баланса I. внеоборотные активы Ii. оборотные активы Iii. капитал и резервы Iv. долгосрочные обязательства V. краткосрочные обязательства |
- I. Сущность и методика анализа финансового состояния субъекта хозяйствования, 308.04kb.
- Методические основы проведения анализа финансового состояния предприятия правовое обеспечение, 29.74kb.
- Дисциплина «Финансовый анализ», 292.11kb.
- Методика проведения анализа и оценки финансового состояния организации, 1522.45kb.
- Методика анализа финансового состояния организации на предмет наличия признака фиктивного, 32.77kb.
- Программа семинара 05 декабря 2011 Тема Цели и методы финансового анализа Финансовый, 64.22kb.
- Анализ финансового состояния на примере ООО альянс, 772.02kb.
- Методика факторного анализа прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Факторный, 19.49kb.
- Анализа финансового состояния и выявление направлений его улучшения, 143.36kb.
- Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности Введение, 39.4kb.
2.2. Анализ динамики и структуры баланса
Бухгалтерский баланс занимает центральное место в финансовой отчетности организации, так как он наиболее полно характеризует ее финансовое состояние на дату составления баланса.
Основная задача бухгалтерского баланса - показать собственнику, чем он владеет или какой капитал находится под его контролем. Баланс позволяет получить представление и о материальных ценностях, и о величине запасов, и о состоянии расчетов, и об инвестициях.
Данные баланса широко используются для последующего анализа руководством организации, налоговыми органами, банками, поставщиками и другими кредиторами.
Изучение бухгалтерского баланса позволяет выявить обеспеченность организации собственными оборотными средствами, состояние расчетных и кредитных отношений и в целом финансовое состояние организации.
Анализ динамики и структуры баланса авиакомпании «Трансаэро» за первый квартал 2007г. представлен в таблице 2.2. и 2.3.
Таблица 2.2.
Анализ динамики и структуры активов авиакомпании «Трансаэро» за первый квартал 2007г.
| | На начало квартала | На конец квартала | Отклонение | |||
| | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | |
| Нематериальные активы | 52 682 | 0,16 | 50 169 | 0,16 | -2 513 | 0,00 |
| Основные средства | 3 935 343 | 12,01 | 3 875 729 | 12,41 | -59 614 | 0,40 |
| Незавершенное строительство | 1 120 287 | 3,42 | 1 111 256 | 3,56 | -9 031 | 0,14 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 2 385 594 | 7,28 | 5 818 180 | 18,63 | 3 432 586 | 11,35 |
| Прочие внеоборотные активы | 6 000 | 0,02 | 6 000 | 0,02 | 0 | 0,00 |
| ИТОГО по разделу I | 7 641 233 | 23,33 | 11 164 690 | 35,75 | 3 523 457 | 12,42 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | | |
| Запасы | 2 939 607 | 8,97 | 2 836 857 | 9,08 | -102 750 | 0,11 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 506 925 | 1,55 | 490 846 | 1,57 | -16 079 | 0,02 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 18 479 142 | 56,42 | 14 531 906 | 46,54 | -3 947 236 | -9,88 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1 539 207 | 4,70 | 18 137 | 0,06 | -1 521 070 | -4,64 |
| Денежные средства | 1 647 535 | 5,03 | 2 183 82 | 0,70 | -1 429 153 | -4,33 |
| ИТОГО по разделу II | 25 112 416 | 76,67 | 20 061 548 | 64,25 | -5 050 868 | -12,42 |
| БАЛАНС | 32 753 649 | 100,00 | 31 226 238 | 100,00 | -1 527 411 | 0,00 |
Таблица 2.3.
Анализ динамики и структуры пассивов авиакомпании «Трансаэро» за первый квартал 2007г.
| | На начало квартала | На конец квартала | Отклонение | |||
| | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | | | |
| Уставный капитал | 1 110 616 | 3,39 | 1 110 616 | 3,56 | 0 | 0,17 |
| Добавочный капитал | 3 374 528 | 10,30 | 3 341 538 | 10,70 | -32 990 | 0,40 |
| Резервный капитал | 277 654 | 0,85 | 277 654 | 0,89 | 0 | 0,04 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 15 970 026 | 48,76 | 16 367 551 | 52,42 | 397 525 | 3,66 |
| ИТОГО по разделу III | 20 732 824 | 63,30 | 21 097 359 | 67,56 | 364 535 | 4,26 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | 0,00 | | 0,00 | 0 | 0,00 |
| Займы и кредиты | 1 960 536 | 5,99 | 1 683 135 | 5,39 | -277 401 | -0,60 |
| ИТОГО по разделу IV | 2 766 817 | 8,45 | 2 779 942 | 8,90 | 13 125 | 0,46 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | 0,00 | | 0,00 | 0 | 0,00 |
| Займы и кредиты | 1 727 967 | 5,28 | 1 765 321 | 5,65 | 37 354 | 0,38 |
| Кредиторская задолженность | 7 488 783 | 22,86 | 5 142 060 | 16,47 | -2 346 723 | -6,40 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 8 344 | 0,03 | 8 344 | 0,03 | 0 | 0,00 |
| Доходы будущих периодов | 28 914 | 0,09 | 28 269 | 0,09 | -645 | 0,00 |
| Резервы предстоящих расходов | 0 | 0,00 | 404 943 | 1,30 | 404 943 | 1,30 |
| ИТОГО по разделу V | 9 254 008 | 28,25 | 7 348 937 | 23,53 | -1 905 071 | -4,72 |
| БАЛАНС | 32 753 649 | 100,00 | 31 226 238 | 100,00 | -1 527 411 | 0,00 |
Как показывают данные, наибольший удельный вес в структуре активов предприятия занимают оборотные активы – 76,67% на начало и 64,25% на конец первого квартала 2007г. В графическом виде структура активов авиакомпании «Трансаэро» представлена на рис.2.6.
Рис.2.6. Структура активов авиакомпании «Трансаэро» в первом квартале 2007г.
Собственный капитал занимает в источниках имущества предприятия достаточно значительную долю – 63,30% на начало квартала и 67,56% на конец квартала. Структура источников финансовых ресурсов предприятия в графическом виде представлена на рис.2.7.
Рис.2.7. Структура пассивов авиакомпании «Трансаэро» в первом квартале 2007г.
Чистые активы - это стоимость оборотных и внеоборотных активов, обеспеченных собственными средствами организации. Чистые активы - это стоимость имущества организации, которое свободно от долговых обязательств. Показатель чистых активов указывает на финансовую устойчивость предприятия, на обеспеченность собственными средствами.
В таблице 2.4. представлен расчет стоимости чистых активов авиакомпании «Трансаэро» в первом квартале 2007г.
Таблица 2.4.
Расчет стоимости чистых активов авиакомпании «Трансаэро» в первом квартале 2007г.
| Наименование показателя | Значение, тыс.руб. |
| I. Активы 1. Нематериальные активы | 50 169 |
| 2. Основные средства | 3 875 729 |
| 3. Незавершенное строительство | 1 111 256 |
| 4. Доходные вложения в материальные ценности | - |
| 5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 5 836 317 |
| 6. Прочие внеоборотные активы | 309 356 |
| 7. Запасы | 2 836 857 |
| 8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 490 846 |
| 9. Дебиторская задолженность | 14 531 906 |
| 10. Денежные средства | 2 183 802 |
| 11. Прочие оборотные активы | - |
| 12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 1-11) | 31 226 238 |
| II. Пассивы 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 1 683 135 |
| 14. Прочие долгосрочные обязательства | 1 096 807 |
| 15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 1 765 321 |
| 16. Кредиторская задолженность | 5 142 060 |
| 17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 8 344 |
| 18 . Резервы предстоящих расходов | 404 943 |
| 19. Прочие краткосрочные обязательства | - |
| 20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных пунктов 13-19) | 10 100 610 |
| 21. Стоимость чистых активов акционерного общества (итого активы, принимаемые к расчету (стр. 12) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 20)) | 21 125 628 |
Таким образом, стоимость чистых активов авиакомпании «Трансаэро» в первом квартале 2007г. составила 21 125 628 тыс.руб.