Хранение документов 252

Вид материала

Подобный материал:

1 ... 34 35 36 37 38 39 40 41 ... 84

5. Операции с использованием банковских карт

Учетная политика операций расчетов с использованием банковских карт строится исходя из требований следующих нормативных актов, регулирующих осуществление Банками этих операций на территории РФ: Положение № 266-П, Положение № 302-П и внутренними нормативными документами Банка.

В соответствии с Положением № 266-П Банк вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных, кредитных и предоплаченных.

Операции с использованием расчетных и/или кредитных карт осуществляются по банковским счетам, открытым клиентам – физическим лицам, юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям. При этом по одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных и/или кредитных карт, эмитированных Банком.

Банк в соответствии с Положением № 266-П осуществляет следующие операции с использованием банковских карт, установлен для физических и юридических лиц.

Для физических лиц определено два основных типа операций:

по получению наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;
по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

Для юридических лиц список разрешенных операций включает:

получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;
оплату расходов в валюте Российской Федерации, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации;
получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;
оплату командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации.

Предоставление Банком денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт и/или кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на банковские счета клиентов.

Клиент — физическое лицо может пополнять банковский счет наличными денежными средствами через кассу Банка и/ или безналичным путем.

Клиент — юридическое лицо вправе пополнять банковский счет для расчетов с использованием корпоративной банковской карты только безналичным путем.

Предоставление денежных средств для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт и/или кредитных карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, а также начисления и уплаты процентов по указанным денежным средствам определяются в договоре банковского счета с клиентом.

Расчеты по операциям с использованием банковских карт осуществляются на основании расчетных документов, в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета и/или кредитным договором, с учетом норм Положения № 266-П.

Операции, совершенные в валюте, отличной от валюты банковского счета, пересчитываются в валюту счета по курсу Банка, установленному в договоре банковского счета.

В соответствии с Положением № 266-П Банк вправе осуществлять эквайринг банковских карт, включающий в себя осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершенным с использованием расчетных банковских карт, а также осуществление операций по проведению платежей, приему и выдаче наличных денежных средств в устройствах Банка.

Аналитический учет операций, совершаемых с использованием расчетных банковских карт, ведется в локальной программе. Синтетический учет осуществляется на соответствующих сводных лицевых счетах, открываемых в соответствии с необходимым уровнем детализации, в автоматизированной банковской системе.

Учет денежных средств по расчетам с использованием банковских карт осуществляется на счетах клиентов – физических лиц 40817, 40820. По указанным счетам могут проводиться операции в валюте, отличной от валюты счета физического лица, в порядке и на условиях, установленных в договоре с клиентом.

Выплата процентов, начисляемых на остатки по счетам держателей банковских карт 40817, 40820, осуществляется в Банке ежемесячно.

При оформлении в учете операций по зачислению (списанию) в безналичном порядке денежных средств на счет (со счета) держателя банковской карты, в случае, если валюта платежа не совпадает с валютой счета, счета 47407, 47408 не используются.

Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления реестра платежей или электронного журнала. В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает до дня, предшествующего дню списания денежных средств с корреспондентского счета Банка, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. Учет сумм по незавершенным расчетам осуществляется на счетах 30232, 30233.

Зачисление денежных средств (кроме средств, поступивших по «зарплатным проектам») на банковские счета держателей банковских карт осуществляется через счет 30232.

Учет предоставленных кредитов для проведения операций, совершаемых с использованием банковских карт, ведется в установленном для учета кредитных операций порядке на счетах 455, 457, 91317 (в части неиспользованных лимитов по предоставлению кредитов в форме «овердрафта»). Отражение суммы овердрафта по указанным счетам производится в день непосредственного предоставления кредита.

Исполнение клиентами обязательств по возврату предоставленных денежных средств и уплате по ним процентов осуществляется в безналичном порядке путем списания или перечисления указанных денежных средств со счетов 40817, 40820.

Несанкционированная задолженность по счетам 40817, 40820 учитывается на счете 47423. Аналитический учет ведется в разрезе каждого клиента и каждой расчетной банковской карты. Погашение клиентом задолженности осуществляется в соответствии с условиями договора.

При возникновении задолженности в ситуациях, не связанных с действиями клиента, и закрытии технического овердрафта при возврате ошибочно списанных средств, начисленные на момент возврата проценты (штраф) с держателя банковской карты не удерживаются.

Для зачисления на банковские счета держателей банковских карт сумм заработной платы и приравненных к ней выплат, поступивших одним платежным поручением с приложением реестра, используется счет 47422, с которого не позднее дня, следующего за днем поступления платежного поручения, осуществляется перечисление частных сумм согласно реестру на счета физических лиц.

Учет наличных денежных средств, находящихся в банкоматах, ведется на активном балансовом счете 20208 «Денежные средства в банкоматах». Аналитический учет ведется по каждому банкомату, принадлежащему банку, и по видам валют.

Загрузка банкомата (вложение наличных денежных средств) оформляется бухгалтерской проводкой: Дт 20209 «Денежные средства в пути» Кт 20202 «Касса кредитных организаций» и Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах» Кт 20209 «Денежные средства в пути». Разгрузка банкомата оформляется бухгалтерской проводкой Дт 20209 «Денежные средства в пути» Кт 20208 «Денежные средства в банкоматах» и Дт 20202 «Касса кредитных организаций» Кт 20209 «Денежные средства в пути».

Излишки и недостачи денежных средств, выявленные при инкассации банкоматов, учитываются на счетах 60322 и 60323 соответственно. Аналитический учет ведется по каждому случаю излишка и недостачи денежных средств.

Полученные/ понесенные Банком доходы/ расходы в виде комиссионного вознаграждения от операций по обслуживанию банковских карт сторонних эмитентов в пунктах выдачи наличных Банка/ обслуживанию карт, выпущенных Банком, в пунктах выдачи наличных сторонних кредитных организациях в учете отражаются в день их поступления/ перечисления на/с корреспондентский(-ого) счет(-а) Банка.

Комиссионное вознаграждение, вносимое наличными денежными средствами (комиссия за осуществление расчетов по операциям с основной/ дополнительной банковской картой в течение года) в учете отражается в день внесения денежных средств.

Blog

5. Операции с использованием банковских карт